Tài liệu Kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn thương tín chi nhánh cà mau

KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU LỜI CÁM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu tại Khoa Kế toán – Tài chính Ngân hàng trường Đại Học Tây Đô, được sự giúp đỡ quý báu, tận tình của các thầy, cô cùng với Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau, em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập tốt nghiệp. Đầu tiên em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đối với quý thầy, cô đã luôn hết lòng dạy dỗ, truyền đạt cho em những kiến thức cơ bản đến kỹ năng chuyên môn của từng môn học trong suốt quá trình học tập tại trường, để em vận dụng vào trong bài báo cáo thực tập của mình, được tiếp xúc thực tế công việc của mình trong tương lai. Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Thái Thị Bích Trân, người đã trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em trong suốt quá trình thực hiện bài báo cáo này. Qua thời gian thực tập, em đã có được một thời gian thực tập quý báu, được tiếp xúc với một môi trường làm việc năng động. Em xin chân thành cảm ơn các cô, chú, anh, chị trong Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau đã giúp đỡ em rất nhiệt tình trong quá trình em thực tập tại quý Ngân hàng. Mặc dù đã có nhiều cố gắng để thực hiện bài báo cáo này, song với nhận thức, khả năng, kinh nghiệm còn hạn chế nên không thể tránh khỏi thiếu sót nhất định về nội dung lẫn hình thức. Kính mong nhận được sự chỉ bảo và đóng góp ý kiến của quý thầy cô để em có thể bổ sung, nâng cao kiến thức của mình, phục vụ tốt hơn cho công tác thực tế sau này. Em xin kính chúc quý thầy cô, Ban lãnh đạo cùng toàn thể quý anh chị trong Ngân hàng dồi dào sức khoẻ và thành công trong cuộc sống. Xin chân thành cám ơn! Cần Thơ, ngày tháng Sinh viên thực hiện Nguyễn Thảo My GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN iSVTH: NGUYỄN THẢO MY năm KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan: 1. Nội dung của bài báo cáo thực tập: “Kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau” là do em thực hiện dưới sự hướng dẫn của cô Thái Thị Bích Trân. 2. Mọi tham khảo trong bài báo cáo đều được trích dẫn rõ ràng tên tác giả, thời gian, địa điểm công bố. 3. Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về bài báo cáo thực tập của mình. Cần Thơ, ngày tháng Sinh viên thực hiện Nguyễn Thảo My GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN iiSVTH: NGUYỄN THẢO MY năm KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU TÓM TẮT KHÓA LUẬN Đề tài thực hiện kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. Thông qua thực hiện công tác kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau, từ đó đưa ra những nhận xét và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng. Đề tài gồm có 5 chương: Chương 1: Mở đầu. Đặt vấn đề nêu lý do chọn đề tài, mục tiêu của đề tài, phương pháp, phạm vi nghiên cứu và bố cục đề tài nghiên cứu kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. Chương 2: Cơ sở lý luận. Nêu khái quát cơ sở lý luận về kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư bao gồm khái niệm về vốn và tầm quan trọng của huy động vốn, nội dung cơ bản của kế toán huy động vốn, phân tích hiệu quả huy động tiền gửi dân cư, các nhân tố ảnh hưởng đến huy động tiền gửi dân cư. Chương 3: Thực trạng kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. Giới thiệu khái quát về Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau: quá trình hình thành và phát triển, chức năng, nhiệm vụ cơ bản và định hướng, cơ cấu tổ chức của Ngân hàng, tổ chức công tác kế toán; thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển; thực trạng, đánh giá hiệu quả huy động tiền gửi dân cư. Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán và hiệu quả huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. Đánh giá thực trạng kế toán tiền gửi dân cư, trong đó nêu những kết quả đạt được, vấn đề tồn tại, nguyên nhân chủ yếu, một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả huy động tiền gửi dân cư và hoàn thiện công tác kế toán. Chương 5: Kết luận và kiến nghị. GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN iiiSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU Rút ra kết luận và đưa ra những kiến nghị nhằm hoàn thiện và khắc phục công tác kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN ivSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Cà Mau, ngày tháng GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN vSVTH: NGUYỄN THẢO MY năm KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………... Cần Thơ, ngày tháng năm CÁN BỘ HƯỚNG DẪN (Ký, họ tên) GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN viSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU MỤC LỤC LỜI CÁM ƠN........................................................................................................ i LỜI CAM ĐOAN ................................................................................................. ii TÓM TẮT KHÓA LUẬN .................................................................................. iii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ........................................................v NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ..................................................... vi MỤC LỤC .......................................................................................................... vii DANH MỤC BẢNG........................................................................................... xii DANH MỤC SƠ ĐỒ ......................................................................................... xiii DANH MỤC BIỂU ĐỒ .................................................................................... xiv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ................................................................xv CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU ........................................................................................1 1.1. Đặt vấn đề ........................................................................................................1 1.2. Mục tiêu nghiên cứu ........................................................................................2 1.2.1. Mục tiêu chung ..........................................................................................2 1.2.2. Mục tiêu cụ thể ..........................................................................................2 1.3. Phương pháp nghiên cứu .................................................................................2 1.3.1. Phương pháp thu thập số liệu ...................................................................2 1.3.2. Phương pháp xử lý số liệu ........................................................................2 1.4. Phạm vi nghiên cứu của khoá luận ..................................................................4 1.4.1. Giới hạn về nội dung .................................................................................4 1.4.2. Giới hạn về đối tượng ...............................................................................4 1.4.3. Giới hạn về không gian .............................................................................4 1.4.4. Giới hạn về thời gian ................................................................................4 1.5. Cấu trúc của khoá luận ....................................................................................4 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN .........................................................................5 2.1. Vốn và tầm quan trọng của huy động vốn .......................................................5 2.1.1. Vốn của NHTM .........................................................................................5 GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN viiSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU 2.1.2. Vai trò của vốn huy động đối với hoạt động kinh doanh của NHTM .......6 2.2. Nội dung cơ bản của kế toán huy động vốn ....................................................6 2.2.1. Vai trò, nhiệm vụ của kế toán huy động vốn .............................................6 2.2.2. Các hình thức huy động vốn .....................................................................7 2.2.2.1. Phân loại căn cứ theo thời gian .........................................................7 2.2.2.2. Phân loại theo đối tượng huy động ....................................................8 2.2.2.3. Phân loại theo nghiệp vụ huy động ....................................................9 2.2.3. Kế toán tiền gửi dân cư ...........................................................................13 2.2.3.1. Kế toán tiền gửi thanh toán ..............................................................14 2.2.3.2. Kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn ...........................................17 2.2.3.3. Kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn .................................................18 2.3. Phân tích hiệu quả huy động tiền gửi dân cư.................................................21 2.3.1. Nội dung và ý nghĩa phân tích ................................................................21 2.3.2. Các chỉ số đánh giá hiệu quả huy động tiền gửi dân cư .........................21 2.3.2.1. Phân tích tổng quát nguồn vốn huy động tiền gửi dân cư ...............21 2.3.2.2. Phân tích nguồn vốn huy động tiền gửi dân cư ................................21 2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến huy động tiền gửi dân cư ..................................24 2.4.1. Các nhân tố khách quan..........................................................................24 2.4.1.1. Yếu tố pháp lý ...................................................................................24 2.4.1.2. Yếu tố kinh tế ....................................................................................24 2.4.1.3. Yếu tố chính trị .................................................................................24 2.4.1.4. Yếu tố văn hoá, xã hội, dân cư .........................................................25 2.4.1.5. Yếu tố tâm lý và thói quen tiêu dùng ................................................25 2.4.2. Các nhân tố chủ quan .............................................................................26 2.4.2.1. Các sản phẩm và mạng lưới .............................................................26 2.4.2.2. Lãi suất và các dịch vụ gia tăng .......................................................26 2.4.2.3. Chất lượng phục vụ, dịch vụ ............................................................26 2.4.2.4. Cơ sở vật chất và công nghệ hạ tầng ...............................................27 GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN viiiSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU 2.4.2.5. Đội ngũ nhân sự ...............................................................................27 2.4.2.6. Danh tiếng và uy tín của Ngân hàng ................................................27 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU ..........................................................29 3.1. Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau ..29 3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng ..............................29 3.1.2. Chức năng nhiệm vụ cơ bản và định hướng phát triển...........................31 3.1.2.1. Chức năng nhiệm vụ cơ bản .............................................................31 3.1.2.2. Định hướng phát triển ......................................................................32 3.1.3. Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau ..............................................................................................................32 3.1.3.1. Cơ cấu tổ chức..................................................................................32 3.1.2.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban .........................................33 3.1.4. Tổ chức công tác kế toán ........................................................................43 3.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán ....................................................................43 3.1.4.2. Hình thức kế toán .............................................................................47 3.1.4.3. Chính sách, chế độ kế toán, chuẩn mực ...........................................47 3.1.4.4. Tổ chức kiểm tra kế toán ..................................................................48 3.1.5. Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau ..........................................................52 3.1.5.1. Thuận lợi ..........................................................................................52 3.1.5.2. Khó khăn ...........................................................................................53 3.1.5.3. Phương hướng hoạt động kinh doanh ..............................................53 3.1.16. Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh trong 3 năm gần đây ....54 3.1.6.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau giai đoạn năm 2013 – 2015 .......................54 3.1.6.2. Bảng cân đối kế toán của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau năm 2013-2015 ..............................................................58 GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN ixSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU 3.1.7. Giới thiệu các sản phẩm tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Chi nhánh Cà Mau ...................................................................................................59 3.2. Thực trạng công tác kế toán huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau ..............................................................66 3.2.1. Văn bản, hồ sơ thực hiện.........................................................................66 3.2.2. Nguyên tắc kế toán ..................................................................................67 3.2.3. Kế toán giai đoạn cuối ngày giao dịch: ..................................................67 3.2.4. Quy trình thủ tục .....................................................................................68 3.2.5. Một số nghiệp vụ phát sinh tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau ............................................................................................73 3.2.5.1. Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn..............................................................73 3.2.5.2. Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn........................................................75 3.2.5.3. Tiền gửi thanh toán ..........................................................................77 3.3. Đánh giá hiệu quả huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau ............................................................................81 3.3.1. Thực trạng huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau ........................................................................81 3.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tình hình huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau............................85 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ HIỆU QUẢ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU.........................................87 4.1. Đánh giá thực trạng hiệu quả huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau ..............................................................87 4.1.1. Những kết quả đạt được ..........................................................................87 4.1.2. Những vấn đề tồn tại ...............................................................................87 4.1.3. Nguyên nhân chủ yếu ..............................................................................87 4.1.4. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau............................89 4.1.4.1 Chính sách Marketing .......................................................................89 GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN xSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU 4.1.4.2. Đa dạng hoá các hình thức huy động vốn tiền gửi dân cư ..............89 4.1.4.3. Thực hiện điều chỉnh lãi suất linh hoạt ............................................90 4.1.4.4. Đào tạo trình độ nghiệp vụ nâng cao kỹ năng cho cán bộ, nhân viên .......................................................................................................................90 4.1.4.5. Công nghệ thông tin Ngân hàng ......................................................91 4.2. Đánh giá thực trạng công tác kế toán tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau..........................................................................................91 4.2.1. Những kết quả đạt được ..........................................................................91 4.2.2. Những vấn đề tồn tại ...............................................................................92 4.2.3. Nguyên nhân chủ yếu ..............................................................................93 4.2.4. Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau ........................................................................93 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ....................................................94 5.1. Kết luận ..........................................................................................................94 5.2. Kiến nghị........................................................................................................95 TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................................................ xvi PHỤ LỤC.......................................................................................................... xvii GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN xiSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau giai đoạn năm 2013 – 2015 .............................................54 Bảng 3.2: Bảng cân đối kế toán của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau năm 2013-2015.............................................................................58 Bảng 3.3: Bảng huy động tiền gửi dân cư của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau năm 2013 - 2015. ............................................................81 Bảng 3.4: Các chỉ tiêu đánh giá tình hình vốn huy động tiền gửi dân cư tai Ngân hàng Sacombank Cà Mau năm 2013 - 2015. ........................................................85 GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN xiiSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hạch toán tiền gửi thanh toán. ..................................................17 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn. ...............................18 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn. .....................................20 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau .................................................................................................................33 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán & Ngân quỹ tại Ngân hàng Sacombank chi nhánh Cà Mau.................................................................................................44 Sơ đồ 3.3: Sơ đồ quy trình mô hình giao dịch một cửa. .......................................46 Sơ đồ 3.4: Sơ đồ sổ sách kế toán tại Ngân hàng Sacombank Cà Mau. ................47 Sơ đồ 3.5 :Sơ đồ quy trình kế toán gửi tiền (mở tài khoản) dân cư. ....................68 Sơ đồ 3.6: Sơ đồ quy trình trả lãi kế toán tiền gửi dân cư. ..................................71 Sơ đồ 3.7: Sơ đồ quy trình rút tiền, tất tài khoản kế toán tiền gửi dân cư. ..........72 GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN xiiiSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Sacombank Cà Mau từ năm 2013 - 2015 ...............................................................................................55 Biểu đồ 3.2: Biểu đồ huy động tiền gửi dân cư của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau năm 2013 – 2015 ...............................................82 Biểu đồ 3.3: Biểu đồ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau năm 2013 - 2015. ..............................................83 Biểu đồ 3.4: Biểu đồ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn và không kỳ hạn của dân cư tại Ngân hàng Sacombank Cà Mau năm 2013 - 2015. ..............................................84 GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN xivSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 1. CMND: Chứng minh nhân dân 2. CTGS: Chứng từ ghi sổ 3. DN: Dư nợ 4. DSCV: Doanh số cho vay 5. ĐVT: Đơn vị tính 6. GTCG: Giấy tờ có giá 7. NHTM: Ngân hàng thương mại 8. TGTK: Tiền gửi tiết kiệm 9. TK: Tài khoản 10. TMCP: Thương mại cổ phần 11. TNV: Tổng nguồn vốn 12. VHĐ: Vốn huy động 13. VHĐTGDC: Vốn huy động tiền gửi dân cư GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN xvSVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1. Đặt vấn đề Huy động vốn, một trong những hoạt động trọng tâm được các Ngân hàng quan tâm hàng đầu trong những năm gần đây vì nền kinh tế có những biến động làm ảnh hưởng đến khả năng thanh khoản và trạng thái khan hiếm vốn của các Ngân hàng. Với hoạt động tài chính “đi vay để cho vay” Ngân hàng như một trung gian liên kết các hoạt động kinh tế với nhau và góp phần không nhỏ cho sự phát triển của nền kinh tế nước ta thông qua việc cung cấp tín dụng và các dịch vụ Ngân hàng khác nhằm đáp ứng nhu cầu cần thiết về nguồn vốn. Việc thiết lập vốnlà mấu chốt của mọi hoạt động kinh doanh và là nguồn sống cấp thiết cho mọi doanh nghiệp tồn tại và hoạt động. Xã hội ngày càng phát triển, nguồn vốn nhàn rỗi từ các tầng lớp dân cư được cho là khá lớn đang là điều kiện cho các Ngân hàng thực hiện nhiệm vụ của mình. Tuy nhiên, vấn đề đặt ra là làm thế nào để khai thác một cách có hiệu quả các nguồn vốn tiềm năng đó để tạo cơ hội kiếm lời cho cả ba đối tượng: người đi vay, người cho vay và người đầu tư nguồn vốn vay đang là một câu hỏi khó. Qua thực tế cho thấy, việc tăng huy động tiền gửi dân cư đang khiến sức ép cạnh tranh của thị trường tài chính trở nên căng thẳng khi mà các Ngân hàng đua nhau cắt giảm lãi suất huy động, thậm chí giảm xuống thấp hơn mức lãi suất huy động chưa kể sức ép với các thị trường khác như đầu tư chứng khoán. Việc tạo ra chiến lược phù hợp tạo lòng tin cho khách hàng luôn là vấn đề thách thức cho các Ngân hàng. Việc cung cấp số liệu thực tế phản ánh tình hình hoạt động của nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư còn là cơ sở giúp nhà quản trị kiểm soát tình hình chung một cách hiệu quả và đề ra chiến lược phù hợp, chính xác tạo lòng tin cho nhà đầu tư và khách hàng. Để tạo dựng cho mình một năng lực cạnh tranh đủ mạnh và bền vững, việc quản trị chiến lược Ngân hàng cũng như chiến lược huy động tiền gửi dân cư được đặt ra và các Ngân hàng cần phải đưa ra các sản phẩm, dịch vụ tốt hơn nhằm đáp ứng tối đa nhu cầu của khách hàng trên cơ sở công nghệ hiện đại. Xuất phát từ tầm quan trọng trên, em chọn đề tài “Kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau” làm đề tài thực tập tốt nghiệp của em. GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN1SVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU 1.2. Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1. Mục tiêu chung Tìm hiểu thực trạng kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư. Trên cơ sở đó đề ra giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả huy động vốn và công tác kế toán tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. 1.2.2. Mục tiêu cụ thể Nghiên cứu các phương pháp hạch toán nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư phát sinh tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Maunăm 2015. Phân tích, đánh giá thực trạng huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau giai đoạn năm 2013 - 2015 để thấy được tiềm năng và xu hướng hoạt động của Ngân hàng trong công tác huy động tiền gửi dân cư. Đánh giá ưu điểm và tồn tại của công tác kế toán và hiệu quả huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng.Đề xuất một số giải pháp để mở rộng, nâng cao hiệu quả công tác huy động tiền gửi dân cư và hoàn thiện công tác kế toán huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. 1.3. Phương pháp nghiên cứu 1.3.1. Phương pháp thu thập số liệu Thu thập số liệu thứ cấp thông qua hồ sơ của phòng kế toán bao gồm chứng từ, sổ sách,…liên quan đến kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tạiNgân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. Đồng thời tham khảo các ý kiến của các cô chú, anh chị trong các phòng ban tại Ngân hàng. 1.3.2. Phương pháp xử lý số liệu  Phương pháp so sánh tuyệt đối và tương đối: – So sánh bằng số tuyệt đối: Mức biến động của lãi suất = Lãi suất kỳ phân tích – Lãi suất kỳ gốc – So sánh bằng số tương đối: + Số tương đối hoàn thành kế hoạch tính theo tỷ lệ: GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN2SVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU Số tương đối hoàn thành Lãi suất kỳ phân tích = 𝑥 100% kế hoạch theo tỷ lệ % Lãi suất kỳ kế hoạch So sánh số tương đối hoàn thành kế hoạch là so sánh kết quả vừa tính được với 100%. + Số tương đối có điều chỉnh theo hướng quy mô chung: Mức biến động = tương đối ( Chỉ tiêu kỳ – Chỉ tiêu phân tích kỳ gốc ) x Hệ số điều chỉnh + Số tương đối kết cấu: Số tương đối kết cấu = Trị số của một bộ phận 𝑥 100% Trị số của tổng thể So sánh số tương đối kết cấu thể hiện chênh lệch về tỉ trọng của từng bộ phận chiếm trong tổng số giữa kỳ phân tích với kỳ gốc của chỉ tiêu phân tích. + Số tương đối động thái: Số tương đối động thái = Trị số của kỳ phân tích Trị số của kỳ gốc Kỳ gốc có thể cố định hoặc liên hoàn.  Phương pháp sử dụng chỉ tiêu đánh giá hiệu quả huy động vốn: – Dư nợ/vốn huy động. – Vốn huy động/tổng nguồn vốn. – Tiền gửi dân cư/vốn huy động.  Phản ánh lại thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau.  Đối chiếu thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư với những chuẩn mực, văn bản hiện thời. Từ đó đưa ra giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN3SVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU 1.4. Phạm vi nghiên cứu của khoá luận 1.4.1. Giới hạn về nội dung Kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cưtại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. 1.4.2. Giới hạn về đối tượng Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. Tình hình huy động tiền gửi dân cư của Ngân hàng giai đoạn năm 2013 đến năm 2015. Loại tiền: Việt Nam Đồng. Giải pháp nâng cao hiệu quả huy động tiền gửi dân cư, và hoàn thiện công tác kế toán huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. 1.4.3. Giới hạn về không gian Địa bàn nghiên cứu của đề tài là Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau, địa chỉ: Số 164A, Nguyễn Tất Thành, Phường 8, TP.Cà Mau, Cà Mau. 1.4.4. Giới hạn về thời gian Thời gian thực hiện nghiên cứu: - Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư năm 2015. - Phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư giai đoạn năm 2013 – 2015. Thời gian thực hiện đề tài: Từ ngày 10/01/2015 đến ngày 10/04/2015. 1.5. Cấu trúc của khoá luận Khóa luận gồm 5 chương: Chương 1: Mở đầu. Chương 2: Cơ sở lý luận. Chương 3: Thực trạng kế toán và phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán và hiệu quả huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau. Chương 5: Kết luận và kiến nghị. GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN4SVTH: NGUYỄN THẢO MY KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI DÂN CƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH CÀ MAU CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN (Chế độ Kế toán theo Thông tư số 49/2014/TT-NHNN ngày 31/12/2014 Sửa đổi, bổ sung một số điều khoản của Chế độ báo cáo tài chính đối vớicác tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 và Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước) 2.1. Vốn và tầm quan trọng của huy động vốn 2.1.1. Vốn của NHTM Nguồn vốn của NHTM gồm nhiều loại khác nhau như: Vốn chủ sở hữu, vốn huy động, vốn đi vay của tổ chức tín dụng, vốn đi vay của các Ngân hàng Nhà nước và các nguồn vốn khác. Trong đó, vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn và chủ yếu nhất trong cơ sở nguồn vốn của bất kỳ một NHTM nào. Vốn huy động là tài sản bằng tiền của các tổ chức cá nhân mà Ngân hàng đang tạm thời quản lý và sử dụng, nhưng với nghĩa vụ hoàn trả kịp thời, đầy đủ khi khách hàng yêu cầu. Vốn huy động tồn tại dưới nhiều hình thức, được Ngân hàng huy động dưới nhiều hình thức khác nhau, phổ biến nhất là các nguồn sau đây:   - Tiền gửi không kỳ hạn. Tiền gửi có kỳ hạn. Tiền gửi tiết kiệm. Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn. Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn. Vốn huy động qua phát hành giấy tờ có giá như kỳ phiếu, trái phiếu. Vốn huy động là nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của Ngân hàng, nó còn được gọi là nghiệp vụ tài sản nợ được phản ánh trên bảng cân đối kế toán. Hoạt động huy động vốn là hoạt động quan trọng mang lại nguồn vốn để Ngân hàng có thể thực hiện các hoạt động khác như cấp tín dụng và cung cấp các hoạt động khác cho khách hàng. Tuy nhiên, đây là nguồn vốn không ổn định vì nó phụ thuộc vào việc rút tiền của khách hàng. Do đó Ngân hàng cần phải có một khoản dự trữ để đảm bảo tính thanh khoản và đáp ứng kịp thời khi khách hàng có nhu cầu rút tiền nhằm đảm bảo an toàn cho mọi hoạt động của Ngân hàng cũng như tránh sự sụt giảm đột ngột về nguồn vốn của Ngân hàng. Là nguồn vốn có tính cạnh tranh mạnh, để thu hút khách hàng các Ngân hàng không ngừng đưa ra các khung lãi suất thật hấp dẫn, điều này tạo nên một khoản chi phí khá cao. GVHD: Ths. THÁI THỊ BÍCH TRÂN5SVTH: NGUYỄN THẢO MY