Tài liệu Luận văn hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ công ty tnhh một thành viên xổ số kiến thiết thành phố hồ chí minh theo hướng quản trị rủi ro​

LÊ Ơ OA HOÀN THI N H THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH EO ỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO LUẬ VĂ C SỸ Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã ngành: 60340301 TP. HỒ Í , Ă 2017 LÊ Ơ OA HOÀN THI N H THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH EO ỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO LUẬ VĂ C SỸ Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã ngành: 60340301 ỚNG DẪN KHOA H TP. HỒ Í : S S VÕ VĂ , Ă 2017 Ị ÔN RÌNH ƯỢC HOÀN THÀNH T I I H C CÔNG NGH TP. HCM Cán bộ hướng dẫn khoa học: PGS.TS. VÕ VĂ NHỊ Luận văn hạc sĩ được bảo vệ tại rường ại học Công nghệ TP. Hồ Chí Minh ngày 08 tháng 10 năm 2017. Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn hạc sĩ gồm: TT Chức danh Hội đồng Họ và Tên 1 PGS. TS TRẦN PHƯỚC Chủ tịch 2 S. PHAN ĂN ŨN Phản biện 1 3 TS. TRẦN THANH TÙNG 4 PGS.TS PH M ĂN ƯỢC 5 PGS.TS NGUYỄN THỊ MỸ LINH Phản biện 2 Ủy viên Ủy viên, hư ký Xác nhận của Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận văn sau khi Luận văn đã sửa chữa (nếu có). Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV RƯỜN H ÔN NGHỆ TP. HCM PHÒNG QLKH – S ------------------------------------Tp. Hồ Chí Minh, ngày V L Ậ VĂ Ng y, háng, năm sinh : 07/06/1987 I. ên đ ế tháng năm 2017 SĨ : Lê hương Oanh huyên ng nh T NAM ộc lập – Tự do – Hạnh phúc --------------------------------- Họ ên học viên ĨA V CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ iới nh : Nữ Nơi sinh : Hà Nội án MSHV : 1441850034 i: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ công ty tnhh một thành viên xổ số kiến thiết thành phố hồ chí minh theo hướng quản trị rủi ro II. iệ nội ng: ‒ ác giả xác định v nghiên cứu sự ác động của các nhân ố ảnh hưởng ới hệ hống iểm s á nội bộ ông y NHH Mộ h nh viên Xổ số iến hiế h nh phố Hồ h Minh. ‒ hông qua đó, đề xuấ những kiến nghị nhằm h n hiện Hệ hống kiểm s á nội bộ ông y NHH Mộ h nh viên Xổ số iến hiế h nh phố Hồ h Minh he hướng quản rị rủi r . III. Ngày giao nhiệm v : 30/05/2016 IV. Ngày hoàn thành nhiệm v : 30/03/2017 V. Cán bộ hướng dẫn : CÁN BỘ ỚNG DẪN (Họ tên và chữ kí) S S VÕ VĂ S S Võ Văn hị KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH (Họ tên và chữ ký) Ị i L A OA ôi xin cam đ an, luận văn hạc sĩ “ o n hiện Hệ thống Kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ hí inh” là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các kết quả nghiên cứu trong luận văn chưa được công bố trong các nghiên cứu n khác rước đây. Học viên thực hiện luận văn Lê Phương anh ii L I CẢ Ơ ược sự khuyến khích và tạ điều kiện của Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh trong việc học tập v nâng ca ôi đã he học khóa đ rình độ, ạ chương rình ca học chuyên ngành Kế toán khóa 13, niên khóa 2013 - 2015 tại rường ại học Công nghệ Thành phố Hồ Chí Minh. ể có được luận văn n y, ôi xin được gửi lời cảm ơn chân h nh đến Thầy giáo, S S VÕ VĂ Ị, người đã rực tiếp hướng dẫn tôi trong suốt quá trình thực hiện. Xin cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của Thầy, nhờ đó m luận văn của tôi được hoàn thành. Cảm ơn Quý hầy, Cô, Ban Giám hiệu rường phố Hồ Chí Minh, Ban Tổng ại học Công nghệ Thành iám đốc Công ty NHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh, các bạn học viên lớp 13SKT11 và lớp 14S 11 đã truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm, giúp đỡ nhiệt tình và đồng hành cùng tôi trong suốt quá trình học tập và làm luận văn cuối khóa. Sau cùng tôi xin gửi lời cảm ơn v biế ơn sâu sắc đến gia đình đã giúp đỡ và tạ điều kiện để tôi có thể theo học và hoàn tấ chương rình n y. Luận văn n y chắc chắn không thể tránh khỏi những thiếu sót, tôi mong nhận được những ý kiến đóng góp v xây dựng của Quý Thầy, Cô và các bạn. Xin chân thành cảm ơn. Học viên thực hiện luận văn Lê Phương anh iii TÓM TẮT hương 1 ác giả giới thiệu một cách tổng quát các nghiên cứu trên thế giới và tại Việ Nam có liên quan đến đề tài. Từ đó, l m cơ sở để tác giả xác định vấn đề nghiên cứu v định hướng nghiên cứu của luận văn. ết quả tổng kết nghiên cứu đã hỗ trợ cho tác giả trong việc xây dựng nên các giả thuyết nghiên cứu cũng như đánh giá được các phương pháp nghiên cứu đã sử dụng. Sau đó, dựa rên cơ sở những nghiên cứu đã ổng kết, tác giả tiến h nh đánh giá các nghiên cứu v xác định vấn đề nghiên cứu cũng như định hướng nghiên cứu cho luận văn. Ng i ra, chương n y cũng rình b y điểm khác biệt của đề tài với các nghiên cứu rước đây ại Việt Nam. ề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh theo hướng quản trị rủi ro” r ng điều kiện hiện nay vẫn còn là một vấn đề cấp thiết. hương 2 ác giả trình bày tổng quan cơ sở lý thuyết về hệ thống kiểm soát nội bộ. he đó, ác giả rình b y sơ lược về sự ra đời và phát triển các lý thuyết kiểm soát nội bộ qua từng giai đ ạn giai đ ạn sơ khai, giai đ ạn hình thành, giai đ ạn phát triển và thời kỳ hiện đại (thời kỳ hậu COSO - từ 1992 đến nay). Trình bày Khái niệm, các thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ theo khuôn mẫu kiểm soát nội bộ của COSO (2004) quản trị rủi ro, tìm hiểu các nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ, đồng thời rình b y đặc điểm hoạ động của Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ, qua đó xây dựng được nền tảng lý thuyết cho mô hình và các giả thuyết nghiên cứu. hương 3 ác giả trình bày về thiết kế mô hình và quy trình nghiên cứu, từ đó iến hành thực hiện nghiên cứu nhằm tạ cơ sở cho việc phân tích dữ liệu trong chương 4. Quá rình hiết kế và thực nghiên cứu bao gồm các giai đ ạn: (1) xây dựng mô hình nghiên cứu v hang đo (2) tác giả dựa rên cơ sở các nghiên cứu rước được tổng kế r ng chương 1 v cơ sở lý thuyế được rình b y r ng chương 2; thiết kế bảng câu hỏi khảo sát và chọn mẫu (3) bảng câu hỏi khả sá được xây dựng dựa trên các khái nhiệm nghiên cứu và thang đ đã xây dựng, k ch hước mẫu được xác định rên cơ sở phương pháp EFA, mẫu được chọn he phương pháp phi xác xuất. iv hông qua phương pháp nghiên cứu định nh v định lượng được thực hiện r ng chương 4, ác giả đã chỉ ra rằng mô hình v các hang đ được sử dụng trong nghiên cứu l có ý nghĩa. ết quả của nghiên cứu nêu rõ: có 8 nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty xổ số kiến thiết thành phố Hồ Chí Minh. Mỗi một nhân tố có mức độ ác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ khác nhau và được sắp xếp theo trật tự từ cao xuống thấp như sau phản ứng rủi ro (β = 0.374). Tiếp theo là các nhân tố môi rường kiểm soát (β = 0.34), nhân tố Thông tin truyền thông (β = 0.332), nhân tố đánh giá rủi ro (β = 0.328), nhân tố hoạ động kiểm soát (β = 0.316), nhân tố Nhận dạng sự tiềm tàng (β = 0.3), nhân tố thiết lập mục tiêu (β = 0.194) và nhân tố giám sát (β = 0.11). Kết quả của chương n y l căn cứ để tác giả đưa ra các định hướng, quan điểm và giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh r ng chương iếp theo. Chương 5 ác giả thực hiện tổng kế , đánh giá kết quả đạ được, đồng thời tác giả cũng đề xuất một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh theo hướng quản trị rủi ro, nhằm giúp công y đạ được mục tiêu của mình. Bên cạnh đó, tác giả cũng đưa ra các hạn chế của nghiên cứu để l m cơ sở định hướng cho các nghiên cứu r ng ương lai. v ABSTRACT Chapter 1 gives an overview of researches in the world and in Vietnam related to the topic. The results of these researches have assisted the author in establishing the research hypothesis as well as evaluating the research methods have been used. Then, on the basis of the summarized researches, the author evaluaes the research and determines the research problem as well as the research orientation for the thesis. In addition, this chapter presents the differences of the topic with the previous studies in Vietnam. The theme of "Improving the internal control system of Ho Chi Minh City Lottery Company Limited towards risk management" is still an urgent matter in the current situation. Chapter 2 gives an overview of the theoretical basis of the internal control system. From these point, the author outlines the emergence and development of internal control theories through each stage: early stage, formation stage, development stage and modern period (behind COSO was born – period from 1992 to present). This chapter also presents the conceptions, the component of the internal control system modeled of COSO (2004), find-out the factors affecting the internal control system, and give an overview of the operational characteristics of Ho Chi Minh City Lottery Company Limited affect the internal control system, thereby building the theoretical foundation for the model and research hypotheses. Chapter 3 discusses the design of the model and the research process, and conducts research to provide the basis for data analysis in Chapter 4. The design and research process includes (1) research model and scale (2) author based on previous studies summarized in chapter 1 and theoretical background presented in chapter 2; Design of survey questionnaires and sampling (3) Questionnaire surveys based on research concepts and built-in scale, sample size determined on the basis of EFA method, sample Selected by non-probability method. Through the qualitative and quantitative research methodology employed in Chapter 4, the author pointed out that the models and scales used in the study were significant. The results of the study indicate that there are eight factors affecting the internal control system of the lottery company in Ho Chi Minh City. Each factor has different levels of impact on the internal control system and is ordered from high to low vi as f ll ws risk resp nse (β = 0.374). F ll wed by envir nmen al c n r l fac rs (β = 0.34), c mmunica i n fac r (β = 0.332), risk assessmen fac r (β = 0.328), c n r l fac r (β = 0.316) Fac r iden ifica i n fac r (β = 0.3), g al se ing fac r (β = 0.194) and m ni ring fac r (β = 0.11). The results of this chapter are the basis for the authors to present orientations, views and solutions to improve the internal control system of Ho Chi Minh City Lottery One-member Co., Ltd. in the next chapter. Follow. Chapter 5 authorizes the review and evaluation of the results achieved, and the author also proposed some recommendations to improve the internal control system of Ho Chi Minh City Lottery Company Limited Minh is in the direction of risk management, to help the company achieve its goals. In addition, the author also puts the limitations of the study as the basis for future research. vii M CL C LỜ AM OAN ........................................................................................................ i LỜI CẢM ƠN .............................................................................................................ii TÓM TẮT ................................................................................................................. iii ABSTRACT ................................................................................................................ v M C L C .................................................................................................................vii DANH M C CÁC CHỮ VIẾT TẮT .......................................................................xii DANH M C CÁC BẢNG BIỂU ........................................................................... xiii DANH M C CÁC SƠ Ồ, HÌNH VẼ, Ồ THỊ .................................................... xiv PHẦN MỞ ẦU ......................................................................................................... 1 1.Lý do chọn đề tài: ................................................................................................. 1 2.Mục tiêu nghiên cứu: ............................................................................................ 2 3. ối ượng, phạm vi nghiên cứu: ........................................................................... 2 4.Phương pháp nghiên cứu: ..................................................................................... 2 5.Ý nghĩa đề tài: ....................................................................................................... 3 6. Kết cấu của luận văn ........................................................................................ 3 HƯƠN 1 ỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ............................................................. 4 1.1.Các nghiên cứu trên thế giới: ............................................................................. 4 1.2.Các nghiên cứu r ng nước: ............................................................................... 5 1.3.Nhận xét các nghiên cứu rước và khe hổng nghiên cứu: .................................. 7 1.3.1.Nhận xét các nghiên cứu rước: ................................................................... 7 1.3.2.Khe hổng nghiên cứu: .................................................................................. 8 KẾT LUẬN HƯƠN 1 ............................................................................................ 9 HƯƠN 2 Ơ SỞ LÝ THUYẾT ......................................................................... 10 2.1.Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ. ........................................................ 10 2.1.1.Sơ lược sự ra đời và phát triển các lý thuyết kiểm soát nội bộ. ................ 10 2.1.1.1. iai đ ạn sơ khai ................................................................................... 10 2.1.1.2. iai đ ạn hình thành: ............................................................................. 11 2.1.1.3. iai đ ạn phát triển: ............................................................................... 11 2.1.1.4.Thời kỳ hiện đại (thời kỳ hậu COSO – từ 1992 đến nay): ..................... 12 2.1.2.Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ he hướng quản trị rủi ro.............. 13 viii 2.1.3.Các thành phần Hệ thống Kiểm Soát Nội Bộ he hướng quản trị rủi ro . 15 2.1.3.1.Môi rường kiểm soát: ............................................................................ 15 2.1.3.2.Thiết lập mục tiêu: .................................................................................. 18 2.1.3.3.Nhân dạng sự kiện tiềm tàng: ................................................................. 19 2.1.3.4. ánh giá rủi ro: ....................................................................................... 20 2.1.3.5.Phản ứng với rủi ro: ................................................................................ 22 2.1.3.6.Hoạ động kiểm soát: .............................................................................. 24 2.1.3.7.Thông tin và truyền thông: ..................................................................... 24 2.1.3.8.Giám sát: ................................................................................................. 25 2.1.4.Lợi ích và hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ he hướng QTRR...... 25 2.1.4.1.Lợi ích của hệ thống kiểm soát nội bộ he hướng QTRR ..................... 25 2.1.4.2.Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ he hướng QTRR: .................. 25 2.2.Các nhân tố ảnh hưởng đến Hệ thống KSNB theo hướng QTRR .................. 27 2.2.1.Môi rường kiểm soát: ............................................................................... 27 2.2.2.Thiết lập mục tiêu: ..................................................................................... 27 2.2.3.Nhận diện sự tiềm tàng: ............................................................................. 27 2.2.4. ánh giá rủi ro: .......................................................................................... 28 2.2.5.Phản ứng rủi ro: ......................................................................................... 28 2.2.6.Hoạ động kiểm soát: ................................................................................. 28 2.2.7.Thông tin và truyền thông: ........................................................................ 29 2.2.8.Hoạ động giám sát: ................................................................................... 29 2.3. ặc điểm hoạ động của ngành Xổ số Kiến thiết ảnh hưởng đến hệ thống Kiểm soát nội bộ: ................................................................................................... 29 KẾT LUẬN HƯƠN 2 .......................................................................................... 32 HƯƠN 3 PHƯƠN PH P N H ÊN ỨU ...................................................... 33 3.1.Quy trình nghiên cứu: ...................................................................................... 33 Hình 3.1: Quy trình nghiên cứu (Nguồn: Nguyễn ình họ, 2011) ......................... 33 3.2.Phương pháp nghiên cứu: ................................................................................ 34 3.3.Thiết kế nghiên cứu: ........................................................................................ 34 3.3.1.Thiết kế bảng câu hỏi trong nghiên cứu định lượng:................................. 35 3.3.2.Mẫu nghiên cứu: ........................................................................................ 35 ix 3.3.3. hang đ ................................................................................................... 36 3.3.3.1.Thang đ môi rường kiểm soát: ............................................................ 36 3.3.3.2. hang đ hiết lập mục tiêu: .................................................................. 37 3.3.3.3. hang đ Nhận diện sự tiềm tàng:.......................................................... 37 3.3.3.4.Thang đ đánh giá rủi ro: ....................................................................... 38 3.3.3.5. hang đ phản ứng rủi ro: ...................................................................... 38 3.3.3.6. hang đ h ạ động kiểm soát:............................................................... 39 3.3.3.7. hang đ hông in v ruyền thông: ...................................................... 39 3.3.3.8.Thang đo hoạ động giám sát:................................................................. 40 3.3.3.9. hang đ hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB): .................................. 40 3.3.4.Thu thập dữ liệu: ........................................................................................ 41 3.3.5.Phân tích dữ liệu: ....................................................................................... 41 3.4.Mô hình nghiên cứu: ........................................................................................ 41 3.4.1.Mô hình nghiên cứu: .................................................................................. 41 3.4.2.Các giả thuyết nghiên cứu ......................................................................... 42 KẾT LUẬN HƯƠN 3.......................................................................................... 44 HƯƠN 4 ẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN..................................... 45 4.1.Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh (Tp. HCM) .................................................... 45 4.1.1.Giới thiệu chung Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Tp. HCM ............................................................................................................... 45 4.1.1.1.Tổng quan: .............................................................................................. 45 4.1.1.2.Lịch sử hình thành và quá trình phát triển: ............................................. 45 4.1.1.3.Chức năng v nhiệm vụ của Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh:............................................................................ 46 4.1.1.4. ơ cấu tổ chức bộ máy: .......................................................................... 47 4.1.1.5.Sơ đồ tổ chức .......................................................................................... 47 4.1.2.Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh hiện nay: ............................................... 50 4.2.Kết quả nghiên cứu: ......................................................................................... 51 4.2.1.Thống kê mô tả mẫu: ................................................................................. 51 x 4.2.2.Dữ liệu nghiên cứu: ................................................................................... 52 4.2.3. ánh giá hang đ ..................................................................................... 52 4.2.3.1. ánh giá độ tin cậy của hang đ : .......................................................... 52 4.2.3.1.1. ánh giá độ in cây hang đ biến độc lập: ......................................... 53 4.2.3.1.2. ánh giá độ tin cậy hang đ biến phụ thuộc: ..................................... 57 4.2.3.2. ánh giá giá rị hang đ ..................................................................... 57 4.2.3.2.1. ánh giá giá rị hang đ biến độc lập ................................................. 57 4.2.3.2.2. ánh giá giá rị hang đ biến phụ thuộc............................................. 61 4.2.4.Phân tích hồi quy đa biến .......................................................................... 63 4.2.4.1.Mô hình hồi quy tổng thể ....................................................................... 63 4.2.4.2.Kiểm định mức độ phù hợp của mô hình: .............................................. 63 4.2.4.3.Kiểm định trọng số hồi quy: ................................................................... 64 4.2.4.4.Kiểm định hiện ượng đa cộng tuyến: .................................................... 65 4.2.4.5.Kiểm định hiện ượng tự ương quan của phần dư ................................ 65 4.2.4.6.Kiểm định về phân phối chuẩn của phần dư ......................................... 65 4.2.4.7. Kiểm định giải định phương sai của sai số (phần dư) không đổi ......... 67 4.2.4.8.Kiểm định các giả thuyết nghiên cứu: .................................................... 68 4.3.So sánh với các nghiên cứu rước đây, đặt trong bối cảnh Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh: .......................................... 69 KẾT LUẬN HƯƠN 4 .......................................................................................... 73 HƯƠN 5 ẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ. ........................................................... 74 5.1.Kết Luận: ......................................................................................................... 74 5.2.Kiến nghị .......................................................................................................... 75 5.2.1.Môi rường kiểm soát: ............................................................................... 75 5.2.2.Thiết lập mục tiêu: ..................................................................................... 76 5.2.3.Nhận diện sự kiện tiềm tàng: ..................................................................... 77 5.2.4. ánh giá rủi ro: .......................................................................................... 77 5.2.5.Phản ứng rủi ro: ......................................................................................... 78 5.2.6.Hoạ động kiểm soát: ................................................................................. 79 5.2.7.Thông tin và truyền thông: ........................................................................ 80 5.2.8.Giám sát: .................................................................................................... 80 xi 5.3.Hạn chế v định hướng r ng ương lai .......................................................... 81 KẾT LUẬN HƯƠN 5 .......................................................................................... 82 KẾT LUẬN CHUNG ................................................................................................ 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO ......................................................................................... 84 PH L C ...................................................................................................................... xii DANH M C CÁC CHỮ VIẾT TẮT 1. BCTC : Báo cáo tài chính. 2. CNTT : Công nghệ thông tin. 3. HTKSNB: Hệ thống Kiểm soát Nội bộ. 4. KSNB : Kiểm soát nội bộ. 5. Tp. HCM: Thành phố Hồ Chí Minh. 6. AICPA : American Institute of Certified Public Accountants Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ. 7. COBIT : Control Objectives for Infomation and Related Technology Các mục tiêu kiểm soát trong công nghệ thông tin và các lĩnh vực có liên quan. 8. COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission Uỷ ban chống gian lận báo cáo tài chính. xiii DANH M C CÁC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Các giả thuyết nghiên cứu ........................................................................ 42 Bảng 4.1 Kết quả phân ch r bach’s Alpha ch hang đ biến độc lập. ................ 53 Bảng 4.2 Kết quả phân ch r bach’s Alpha ch hang đ biến phụ thuộc............. 57 Bảng 4.3 Kiểm định KMO và Bartlett ch Bảng 4.4 Bảng phương sai r ch ch hang đ các biến độc lập. .................... 58 hang đ biến độc lập. .................................... 58 Bảng 4.5 Ma trận nhân tố xoay ................................................................................. 60 Bảng 4.6 Kiểm định M v ar le ch Bảng 4.7 Bảng phương sai r ch ch hang đ biến phụ thuộc........................ 61 hang đ biến phụ thuộc ................................. 62 Bảng 4.8 Ma trận nhân tố biến phụ thuộc ................................................................. 62 Bảng 4.9 Bảng tóm tắt mô hình hồi quy ................................................................... 64 Bảng 4.10 Bảng ANOVA .......................................................................................... 64 Bảng 4.11 Bảng trọng số hồi quy: ............................................................................. 64 xiv DANH M C CÁC SƠ Ồ, HÌNH VẼ, Ồ THỊ Hình 3.1: Quy trình nghiên cứu (Nguồn: Nguyễn ình họ, 2011) ......................... 33 Hình 3.2: Mô hình nghiên cứu (Nguồn: Tác giả đề xuất) ......................................... 42 Hình 4.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy Công ty ....................................................... 48 Hình 4.2 ồ thị Histogram của phần dư đã chuẩn hóa ............................................. 66 Hình 4.3 ồ thị P-P Plot của phần dư đã chuẩn hóa ................................................. 67 Hình 4.4 ồ thị phân tán giữa giá trị dự đ án v phần dư ừ hồi quy ...................... 68 1 PHẦN MỞ ẦU 1. Lý o chọn đ i: ể đứng vững trên thị rường, phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế, mỗi đơn vị sản xuấ kinh d anh đều cố gắng tìm mọi cách để làm cho doanh nghiệp mình ăng rưởng và phát triển. Vì vậy, bên cạnh việc hường xuyên nâng cao chất lượng sản phẩm, công tác tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, chất lượng phục vụ khách hang, các nhà quản lý còn phải quan âm đến vấn đề kiểm soát trong doanh nghiệp. Trong mọi hoạ động của doanh nghiệp, kiểm tra kiểm soát luôn giữ vai trò quan trọng trong quá trình quản lý v được thực hiện chủ yếu bởi hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Hệ thống kiểm soát nội bộ đang dần được áp dụng vào các doanh nghiệp và ngày càng có hiệu quả hơn để doanh nghiệp có thể kiểm s á được các hoạ động của mình, tồn tại vững mạnh hơn r ng môi rường kinh doanh cạnh tranh mạnh mẽ như hiện nay. Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh là một doanh nghiệp do Nh nước làm chủ sở hữu đang h ạ động r ng lĩnh vực đặc thù Xổ số Kiến thiết. Bên cạnh mục iêu đảm bả được lợi nhuận thì việc quản lý tốt các nguồn lực, kiểm soát hoạ động phòng tránh rủi ro, nhất là các rủi r đặc thù của ngành Xổ số Kiến thiết cần phải được quan âm để quản trị các rủi r n y đem lại sự ổn định và phát triển ch công y cũng như đem về nguồn hu ch ngân sách. ặc biệt trong thời gian gần đây, d sự cạnh tranh ngày càng khốc liệ r ng lĩnh vực xổ số, các loại hình xổ số điện toán của các công y khác cũng cạnh tranh với loại hình xổ số kiến thiết truyền thống. đó, việc nâng cao nhận thức quản lý, kiểm soát rủi ro cần được chú trọng hơn nữa để đạ được mục tiêu của tổ chức v đứng vững trong thị rường cạnh tranh cao. Thời gian qua, Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ h Minh chưa chú rọng đến nghiên cứu, cũng như hạn chế về hệ thống lý luận và thực tiễn nên hệ thống kiểm soát nội bộ của công y chưa phá huy nh hữu hiệu và hiệu quả đồng thời còn nhiều khiếm khuyết. Nhằm nâng cao hiệu quả hoạ động kiểm soát nội bộ của Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh, tác giả quyế định chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Một thành viên 2 Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh theo hướng quản trị rủi ro” để thực hiện luận văn ốt nghiệp 2. c iê nghiên cứ : Mục tiêu nghiên cứu tổng quát: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh. a. Mục tiêu cụ thể: ‒ Xác định các nhân tố ác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh. ‒ lường mức độ ác động của các nhân tố đến hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh. b. Để đạt được các mục tiêu nghiên cứu, nghiên cứu cần trả lời được các câu hỏi sau: ‒ Các nhân tố nào ảnh hưởng đến Hệ thống kiểm soát nội bộ? ‒ Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đó đến hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh như hế nào? 3. ối ượng, phạ i nghiên cứ : a. Đối tượng nghiên cứu: Hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh. b. Phạm vi nghiên cứu: ‒ Không gian nghiên cứu: Công ty Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh. ‒ Thời gian nghiên cứu: từ háng 5/2016 đến tháng 02/2017. 4. hương pháp nghiên cứ : Nghiên cứu được thực hiện he phương pháp định tính kết hợp với phương pháp định lượng. Phương pháp định tính: Tổng kết các lý thuyết có liên quan, xây dựng dàn bài thảo luận và tiến hành các cuộc thảo luận trực tiếp (phỏng vấn các chuyên gia có liên quan đến vấn đề nghiên cứu), phân tích dữ liệu định tính, từ đó đưa ra giả thuyết nghiên cứu. Những giả thuyế được xây dựng trong phần này, sẽ được kiểm định bằng nghiên cứu thực nghiệm r ng ương lai.