Tài liệu Thực tập nghiệp vụ kế toán tại công ty cổ phần sơ hải phòng

b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ Lêi nãi ®Çu N¨m 2006 lµ mét n¨m cã nhiÒu sù kiÖn lÞch sö cña ®Êt níc,®Æc biÖt lµ sù kiÖn ViÖt Nam gia nhËp WTO (Tæ chøc th¬ng m¹i ThÕ Giíi).§©y lµ mét bíc ngoÆt vÜ ®¹i trong tiÕn tr×nh ph¸t triÓn kinh tÕ cña níc ta.Níc ta tõ mét níc cã nÒn kinh tÕ n«ng nghiÖp l¹c hËu ®· chÝnh thøc chuyÓn m×nh sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng. Cïng hoµ chung víi dßng ch¶y ®ã th× nh÷ng chÕ ®é chÝnh s¸ch vÒ KÕ To¸n-Tµi ChÝnh ViÖt Nam còng cÇn ph¶i c¶i tiÕn cho phï hîp víi sù ph¸t triÓn. NhËn thøc ®îc xu híng ®ã còng nh»m cñng cè kiÕn thøc lý thuyÕt ®· häc ë trêng, c¸ch vËn dông kiÕn thøc lý thuyÕt vµo nghiªn cøu thùc tËp qu¶n lý vµ h¹ch to¸n nghiÖp vô kÕ to¸n, ®ång thêi n©ng cao kÜ n¨ng thùc hµnh nghiÖp vô kÕ to¸n, trêng §¹i Häc Hµng H¶i ®· bè trÝ cho em thùc tËp t¹i C«ng ty Cæ PhÇn S¬n H¶i Phßng –mét trong nh÷ng ®¬n vÞ hµng ®Çu trong lÜnh vùc S¬n ë ViÖt Nam Trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty, díi sù híng dÉn cña c« gi¸o §ç Mai Th¬m cïng víi sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña Ban l·nh ®¹o vµ c¸c c¸c phßng ban trong c«ng ty ®· gióp em hoµn thµnh tèt c«ng t¸c t×m hiÓu vµ nghiªn cøu vÒ thùc tr¹ng c«ng ty. MÆc dï ®· hÕt søc cè g¾ng nhng do tr×nh ®é vµ kinh nghiÖm cã h¹n ch¾c ch¾n b¸o c¸o kh«ng tr¸nh khái thiÕu sãt.Em rÊt mong nhËn ®îc ý kiÕn ®ãng gãp phª b×nh cña c¸c thÇy c« gi¸o vµ c¸c c¸n bé cña C«ng ty cæ PhÇn S¬n H¶i Phßng ®Ó B¸o C¸o cña em ®îc hoµn thiÖn h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n! 1 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ PhÇn I §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty cæ phÇn s¬n h¶i phßng Tªn doanh nghiÖp: C«ng ty cæ phÇn S¬n H¶i Phßng Tel : (031)847003-843287-840512 Fax : (031)845180 Website : www.sonhaiphong.com.vn I-s¬ lîc vÒ qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty 1.Qu¸ tr×nh x©y dùng c«ng ty: C«ng ty cæ phÇn S¬n H¶i Phßng tiÒn th©n lµ xÝ nghiÖp ho¸ chÊt S¬n DÇu ®îc Uû Ban Hµnh ChÝnh thµnh phè H¶i Phßng quyÕt ®Þnh thµnh lËp ngµy 25/01/1960 theo h×nh thøc c«ng ty hîp danh-Lµ 1 trong 7 xÝ nghiÖp thµnh viªn cña Së c«ng nghiÖp lóc bÊy giê víi chøc n¨ng lµ s¶n xu©t kinh doanh mÆt hµng s¬n c¸c lo¹i. C«ng ty cæ phÇn s¬n H¶i Phßng c¸ch ®©y 45 n¨m ®îc thµnh lËp víi c¸i tªn ban ®Çu lµ XÝ NghiÖp S¬n DÇu víi sè lao ®éng 31 ngêi ,trang thiÕt bÞ thñ c«ng,s¶n phÈm chñ yÕu lµ S¬n gèc dÇu.Sau 45 n¨m x©y dng vµ ph¸t triÓn,díi sù l·nh ®¹o cña §¶ng vµ Nhµ Níc,XÝ NghiÖp S¬n DÇu nay lµ C«ng Ty Cæ PhÇn S¬n H¶i Phßng vÉn kh«ng ngõng duy tr× vµ ph¸t triÓn. C¸c mèc lÞch sö :  Giai ®o¹n I (1960-1976): 2 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ - N¨m 1960 sau khi c¶i t¹o t b¶n t doanh,Thµnh phè quyÕt ®Þnh thµnh lËp C«ng ty hîp danh trªn c¬ së nhµ t s¶n s¶n suÊt s¬n .H×nh thøc t s¶n cña nhµ t s¶n ®îc tËp trung l¹i víi Nhµ Níc tæ chøc s¶n xuÊt S¬n,hµng th¸ng tr¶ lîi tøc vèn cho c¸c nhµ t s¶n. - §Õn n¨m 1976 viÖc tr¶ lîi tøc vèn cho c¸c nhµ t s¶n ®· hoµn thµnh xong,quyÒn së h÷u hoµn toµn thuéc vÒ Nhµ Níc.  Giai ®o¹n II (1976-1989) Giai ®o¹n nµy thuéc c¬ chÕ bao cÊp, XÝ NghiÖp s¶n xuÊt theo chØ tiªu Nhµ Níc giao.VËt t ®îc cung cÊp vµ s¶n phÈm hoµn thµnh giao cho c¬ quan cung øng cña Nhµ Níc.  Giai ®o¹n III (1989 ®Õn nay): Lµ thêi k× kinh tÕ thÞ trêng,c«ng ty ®éc lËp tù chñ trong s¶n xuÊt kinh doanh,tù khai th¸c nguån vËt t ®Çu vµo,tæ chøc s¶n xuÊt vµ t×m nguån tiªu thô s¶n phÈm ®Çu ra. 2.Qu¸ tr×nh ph¸t triÓn c«ng ty : §îc thµnh lËp ngµy 25-01-1960,n¨m 2004 chuyÓn sang C«ng ty cæ phÇn víi tªn gäi C«ng Ty Cæ PhÇn S¬n H¶i Phßng.Tõ n¨m 1990 víi ®Þnh híng ph¸t triÓn ®óng trong thêi k× ®æi míi ë ViÖt Nam Víi sù tËp trung trÝ tuÖ, ph¸t huy mäi nguån lùc ®îc Ban L·nh §¹o c«ng ty khëi xíng; S¬n H¶i Phßng ®· cã nh÷ng bíc ph¸t triÓn nh¶y vät vÒ c«ng nghÖ s¶n xuÊt vµ dÞch vô kü thuËt, ®¸p øng nhu cÇu kh¸ch hµng vµ nhÞp ®é ph¸t triÓn kinh tÕ cña ®Êt níc ®Æc biÖt trong lÜnh vùc tµu biÓn, c«ng tr×nh biÓn, c«ng nghiÖp vµ xuÊt khÈu. C¸c mèc ph¸t triÓn quan träng:  Ngµy 25/11/1960: XÝ NghiÖp ho¸ chÊt S¬n DÇu ®îc thµnh lËp, b¾t ®Çu s¶n xuÊt mét sè lo¹i S¬n gèc dÇu.  N¨m 1984: Nghiªn cøu thµnh c«ng s¶n phÈm S¬n chèng hµ gèc bitum víi ®é bÒn 12 th¸ng. 3 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ  N¨m 1989: §æi tªn XÝ NghiÖp S¬n DÇu thµnh Nhµ M¸y S¬n H¶I Phßng  N¨m 1990: Nghiªn cøu vµ s¶n xuÊt thµnh c«ng s¶n phÈm S¬n chèng hµ gèc cao su Clo ho¸ ®é bÒn tõ 18 ®Õn 24 th¸ng. Nghiªn cøu thµnh c«ng S¬n chèng hµ cho taï thuyÒn ®¸nh c¸.  N¨m 1992: B¾t ®Çu x©y dùng th¬ng hiªu s¶n phÈm “C¸ voi “  N¨m 1993 : Nhµ m¸y S¬n H¶I Phßng ®æi tªn thµnh C«ng ty S¬n H¶I Phßng.  N¨m 1994: NhËp thiÕt bÞ s¶n xuÊt Nhùa Alkyd, chuyÓn ®æi toµn bé sang s¶n xuÊt S¬n gèc nhùa Alkyd vµ c¸c nhùa tæng hîp kh¸c nh Epoxy, Caosu arylic …phôc vô cho nghµnh ®ãng tµu, giao th«ng vµ c«ng nghiÖp. §ång thêi trong giai ®o¹n nµy thµnh lËp C«ng ty TNHH Vico s¶n xuÊt chÊt tÈy röa vµ ho¸ mü phÈm.  N¨m 1996: Hîp t¸c víi h·ng S¬n Chugocu-Marine (NhËt B¶n)  N¨m 1998: Kh¸nh thµnh d©y chuyÒn S¬n tµu biÓn hiÖn ®¹i trong s¶n xuÊt S¬n tµu biÓn, c«ng tr×nh biÓn cao cÊp theo c«ng nghÖ míi phôc vô cho nh÷ng c«ng tr×nh träng ®iÓm cña ®Êt níc.  N¨m 2002: Thµnh lËp C«ng ty cæ phÇn Sivico-s¶n xuÊt S¬n giao th«ng, nhiÖt dÎo ph¶n quang vµ bao b× nhùa.  N¨m 2003: TiÕp tôc nhËn chuyÓn giao c«ng nghÖ cña h·ng Chugocu-Marine (NhËt B¶n),tæ chøc S¬n chèng hµ míi theo tiªu chuÈn Quèc TÕ vµ S¬n chèng rØ thÕ hÖ míi.  N¨m 2004: ChuyÓn sang c«ng ty cæ phÇn víi tªn goi C«ng Ty Cæ PhÇn S¬n H¶i Phßng.  Th¸ng 4/2004: Thµnh lËp liªn doanh S¬n Bét TÜnh §iÖn.  Th¸ng 6/2004: Thµnh lËp C«ng ty cæ phÇn Vilaco –chuyªn s¶n xuÊt ho¸ mü phÈm. 4 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ  N¨m 2004: ChuyÓn giao c«ng nghÖ S¬n TÜnh §iÖn cña Arsonsisi cña Italia, ®Çu t d©y chuyÒn s¶n xuÊt 1000 tÊn/n¨m.  Ngoµi ra C«ng ty S¬n H¶I Phßng cßn tham gia gãp vèn 10% víi c«ng ty T«n M¹ Mµu ViÖt-Ph¸p.Tõ ®©y C«ng ty S¬n H¶I Phßng ®· h×nh thµnh nhãm s¶n phÈm : “S¬n-ChÊt tÈy röaHo¸ mü phÈm “. 3.Thµnh tÝch ®· ®¹t ®îc cña c«ng ty: NhËn ®îc sù quan t©m,chØ ®¹o cña Thµnh Uû-UBND thµnh phè H¶i Phßng,c¸c ban nghµnh ®oµn thÓ trong nhiÒu lÜnh vùc ®Æc biÖt lµ nghµnh CN ®Þa ph¬ng ,c«ng ty ®· ®¹t ®îc rÊt nhiÒu thµnh c«ng trong lÜnh vùc SXKD ,liªn tôc phÊn ®Êu hoµn thµnh kÕ ho¹ch ®îc giao,®îc §¶ng vµ Nhµ Níc tÆng nhiÒu danh hiÖu cao quý:  N¨m 1990:Nhµ níc tÆng thëng Hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng nhÊt.  N¨m 1995: Nhµ níc tÆng thëng Hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng nhÊt lÇn thø hai  N¨m 1998: §îc ChÝnh Phñ tÆng cê thi ®ua xuÊt s¾c  Liªn tôc 10 n¨m tõ 1989-1998 ®îc Thµnh uû-QuËn uû tÆng cê §¶ng bé trong s¹ch v÷ng m¹nh.  Liªn tôc 10 n¨m tõ 1989 -1998 ®îc Së CN -UBND Thµnh Phè t¨ng cê thi ®ua xuÊt s¾c .  Trong 6 n¨m liÒn ®îc Liªn ®oµn lao ®éng thµnh phè H¶I Phßng tÆng cê ®¬n vÞ c«ng ®oµn xuÊt s¾c (Tõ n¨m 1989 -1995).  Trong 4 n¨m liÒn tõ 1995 -1998 ®îc Tæng liªn ®oµn lao ®éng ViÖt Nam tÆng cê ®¬n vÞ c«ng ®oµn xuÊt s¾c.§Æc biÖt ,n¨m 1996 Tæng liªn ®oµn lao ®äng ViÖt Nam tÆng cê c«ng ®oµn xuÊt s¾c nhÊt trong phong trµo lao ®éng s¸ng t¹o n¨m 1989-1995  N¨m 2000: C«ng ty ®îc Bé Th¬ng M¹i khen thëng vÒ thµnh tÝch xuÊt khÈu. 5 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ  N¨m 2005: §ãn nhËn hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng nh× do nhµ níc trao tÆng  N¨m 2006: §¹t danh hiÖu “Th¬ng hiÖu næi tiÕng víi ngêi tiªu dïng “  N¨m 2006: §¹t danh hiÖu “Hµng ViÖt Nam chÊt lîng cao “  Ngoµi ra c¸n bé ,c«ng nh©n viªn C«ng ty S¬n ®îc tÆng nhiÒu cê vµ b»ng khen cña Bé C«ng NghiÖp -Bé lao ®éng th¬ng binh vµ x· héi….. 4.LÜnh vùc ho¹t ®éng :  Cã trªn 150 lo¹i s¶n phÈm S¬n gèc Alkyd,cao su clo ho¸,Epoxy,Acrylic,Polyure,S¬n tÊm lîp,S¬n tÜnh ®iÖn,…phôc vô cho c¸c lÜnh vùc c«ng nghiÖp nh: - Tµu biÓn,c«ng tr×nh biÓn. - C«ng tr×nh x©y dùng ,c«ng nghiÖp (kÓ c¶ c«ng nghiÖp nÆng vµ c«ng nghiÖp ho¸ chÊt) - Giao th«ng vËn t¶i vµ d©n dông.  ThÞ trêng tiªu thô s¶n phÈm cung cÊp trùc tiÕp hoÆc qua hÖ thèng chi nh¸nh, ®¹i diÖn vµ c¸c ®¹i lý trong toµn quèc.  Bªn c¹nh ®ã víi ®éi ngò kü s m¹nh, ®îc ®µo t¹o trong vµ ngoµi níc vÒ nghµnh s¬n cïng dÞch vô vÒ s¬n…Lu«n s½n sµng phôc vô kh¸ch hµng mét c¸ch hiÖu qu¶ nhÊt trong c¸c dÞch vô nh sau: - DÞch vô t vÊn lËp quy tr×nh, hå s¬ kü thuËt vÒ chèng ¨n mßn cho c¸c c«ng tr×nh, dù ¸n c«ng nghiÖp, tµu biÓn,c«ng tr×nh biÓn. - DÞch vô híng dÉn kü thuËt t¹i c«ng trêng.Ph©n c«ng kü s ®Õn híng dÉn, gi¸m s¸t, kiÓm tra thi c«ng S¬n t¹i c«ng trêng vµ b¶o hµnh s¬n. - DÞch vô kh¶o s¸t thùc tÕ quy tr×nh kÜ thuËt s¬n cho c¸c c«ng tr×nh. 5.ChÝnh s¸ch chÊt lîng: 6 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ “ChÊt Lîng “- lµ môc tiªu chñ ®¹o cña mäi ho¹t ®éng cña ban l·nh ®¹o vµ toµn bé thµnh viªn c«ng ty cæ phÇn S¬n H¶i Phßng .§Ó ®¹t ®îc chÊt lîng, gi÷ v÷ng uy tÝn víi kh¸ch hµng, c«ng ty cæ phÇn S¬n cam kÕt tËp trung mäi nguån lùc phÊn ®Êu thùc hiªn nh÷ng nguyªn t¾c sau ®©y:  X©y dùng vµ duy tr× ¸p dông hÖ thèng qu¶n lý chÊt lîng theo tiªu chuÈn ISO 9001:2000  C«ng nghÖ s¶n xuÊt ®îc ®æi míi liªn tôc vµ hµi hoµ víi m«i trêng.  S¶n phÈm vµ dÞch vô kü thuËt lu«n lu«n ®îc c¶i tiÕn, n©ng cao ®Ó tho¶ m·n nhu cÇu kh¸ch hµng.  C¸n bé vµ nh©n viªn ®îc thêng xuyªn ®µo t¹o cã ®ñ n¨ng lùc, kÜ n¨ng cÇn thiÕt ®Ó hoµn thµnh tèt mäi c«ng viÖc ®îc giao. 6.ChiÕn lîc ph¸t triÓn:  TËp trung ph¸t triÓn S¬n tµu biÓn, c«ng tr×nh biÓn vµ S¬n cho c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp nÆng, giao th«ng vËn t¶i, s¬n tÜnh ®iÖn,…®¹t chÊt lîng quèc tÕ.  ChÊt lîng ®îc c¶i tiÕn liªn tôc. 7.C¸c môc tiªu ®Ò ra: Ngµy nay bíc vµo thÕ kØ 21 ,víi hÖ thèng qu¶n lý chÊt lîng theo tiªu chuÈn ISO 9001-2000 vµ qu¶n lý phßng thö nghiÖm tiªu chuÈn ISO/IEC 17025,víi sù tin tëng cña kh¸ch hµng,C«ng ty cæ phÇn S¬n H¶i Phßng ®· vµ ®ang ®øng vÞ trÝ hµng ®Çu t¹i ViÖt Nam trong s¶n xuÊt S¬n tµu biÓn vµ s¬n cho c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp:  C«ng nghÖ lu«n lu«n ®æi míi vµ hµi hoµ víi m«i trêng.  ChÊt lîng s¶n phÈm vµ dÞch vô kü thuËt lu«n lu«n ®îc c¶i tiÕn vµ n©ng cao ®Ó tho¶ m·n nhu cÇu cña kh¸ch hµng.  C«ng nghÖ míi ®îc ®Çu t cã ¸p dông nh÷ng ph¸t minh míi nhÊt vÒ phô gia ,vÒ c¸c vËt liÖu polyme míi ,cã ®é bÒn cùc k× lín,tÝnh n¨ng an toµn cao mµ kh«ng lµm h¹i ®Õn søc khoÎ vµ m«i trêng…. 7 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ 8.Mét sè thuËn lîi vµ h¹n chÕ : 8.1 ThuËn lîi:  §îc u ®·i vÒ thuÕ xuÊt khÈu hµng ho¸( thuÕ xuÊt khÈu lµ 0%)  C«ng ty lµ doanh nghiÖp trong níc nªn n¾m b¾t ®îc nhanh nhu cÇu thi trêng trong níc tõ ®ã kÞp thêi ®a d¹ng vµ hiÖn ®¹i ho¸ s¶n phÈm.  Nguån nh©n lùc phong phó…  NÒn kinh tÕ ViÖt Nam ngµy cµng cã nhiÒu tiÕn bé, èc ®é t¨ng trëng kinh tÕ cao. §Æc biÖt lµ kÓ tõ khi ViÖt Nam gia nhËp WTO th× vÞ trÝ cña níc ta trªn trêng quèc tÕ ngµy ®îc n©ng cao. Cïng víi ®ã lµ viÖc më r«ng thÞ trêng cña c¸c doanh nghiÖp trong níc vµ C«ng ty s¬n H¶i Phßng ®· n¾m b¾t ®îc c¬ héi ®ã .  ViÖc më cöa nÒn kinh tÕ cña níc ta còng ®ång nghÜa víi viÖc c«ng ty cã thÓ ®i t¾t ®ãn ®Çu trong chuyÓn giao c«ng nghÖ, tõ ®ã n©ng cao chÊt lîng vµ h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm…. 8.2 H¹n chÕ:  Sù xuÊt hiÖn ngµy cµng nhiÒu h·ng c¹nh tranh cïng chñng lo¹i s¶n phÈm. §Æc biÖt lµ nh÷ng doanh nghiÖp níc ngoµi cã vèn ®Çu t vµ tiÒm lùc kinh tÕ - kü thuËt cao.  VËt t,,nguyªn liÖu cho s¶n xuÊt s¬n lµ quý hiÕm c«ng nghÖ cao, ho¸ chÊt hÇu nh ph¶i nhËp ë níc ngoµi dÉn ®Õn viÖc h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm cßn nhiÒu khã kh¨n.  Tû gi¸ nhËp nguyªn liÖu, vËt t b»ng ngo¹i tÖ lu«n cã sù biÕn ®éng (do ®ång ViÖt Nam mÊt gi¸).Trong khi ®ã DN b¸n hµng b»ng tiÒn ViÖt, nªn khi cã sù mÊt gi¸ kÐo theo DN ph¶i bï lç chi phÝ mua vËt t, nguyªn vËt liÖu,…. §¸nh gi¸ chung: Trong c¬ chÕ míi , C«ng ty kh«ng ngõng ®Èy m¹nh vµ ph¸t triÓn m¹ng luíi s¶n xuÊt vµ cung øng s¶n phÈm vµ dÞch vô mét c¸ch tèt nhÊt 8 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ cho kh¸ch hµng. “Ph¸t huy nh÷ng thuËn lîi còng nh kh¾c phôc mäi khã kh¨n,h¹n chÕ “ lµ mét trong nh÷ng ph¬ng ch©m hµnh ®éng cña Ban l·nh ®¹o vµ toµn bé c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. C«ng ty ®· tæ chøc mäi nguån lùc, tiÕn hµnh cuéc c¸ch m¹ng kü thuËt víi ®éi ngò nh÷ng c¸n bé qu¶n lý, kü s vµ c«ng nh©n giái lu«n lu«n thÝch øng víi sù ®æi míi. KÕt qu¶ lµ n¨m nµo c«ng ty còng hoµn thµnh kÕ ho¹ch ®Ò ra,tèc ®é t¨ng trëng b×nh qu©n n¨m sau cao h¬n n¨m tríc, tõ mét vµi s¶n phÈm ®Õn nay c«ng ty ®· cã h¬n mét tr¨m chñng lo¹i s¬n kh¸c nhau phôc vô cho c¸c nghµnh kinh tÕ quan träng:Giao th«ng vËn t¶ii, X©y dùng, C«ng nghiÖp, Tµu biÓn,… II. C¬ cÊu tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc bé m¸y qu¶n lý c«ng ty : C«ng ty cæ phÇn S¬n H¶i Phßng lµ c«ng ty cæ phÇn ®îc thµnh lËp quyÕt ®Þnh sè 3419/Q§-UB ngµy 26/12/2003 cña UBND thµnh phè H¶i Phßng vÒ chuyÓn c«ng ty S¬n H¶i Phßng thµnh c«ng ty cæ phÇn s¬n H¶i Phßng.GiÊy chøng nhËn ®¨ng kÝ kinh doanh cæ phÇn sè 0203000681 ngµy 02/01/2004. §¨ng kÝ kinh doanh thay ®æi lÇn thø 1 ngµy 06/05/2005 do Së KÕ Ho¹ch Vµ §Çu T thµnh phè H¶i Phßng cÊp.Theo ®ã:    Tªn giao dÞch: C«ng ty cæ phÇn S¬n H¶i Phßng Vèn ®iÒu lÖ : 25.500.000.000 VN§ Ngµnh nghÒ kinh doanh: -S¶n xuÊt vµ kinh doanh s¬n c¸c lo¹i. -Kinh doanh vËt t, thiÕt bÞ, ho¸ chÊt th«ng thêng. -DÞch vô th¬ng m¹i, dÞch vô XNK vµ dÞch vô kh¸c.  Trô së chÝnh:12-L¹ch Tray-Ng« QuyÒn-H¶i Phßng  Chi nh¸nh:149/1H ¦ngV¨n Khiªm-Phêng 25-QuËn B×nh Th¹nh-Tp Hå ChÝ Minh  Tæng sè c¸n bé CNV b×nh qu©n trong n¨m lµ: 250 ngêi 9 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ 1.S¬ ®å tæ chøc: Héi ®ång qu¶n trÞ Chñ tÞch H§QT Tæng gi¸m ®èc Phã Tæng Gi¸m §èc Tæng Gi¸m §èc Chi nh¸nh phÝa Nam thuËt - Néi chÝnh Phã Kü QMR Chi Phßn Phßn Phßn Phßn nh¸ g g g kÕ g kÕ nh Make kinh to¸n ho¹ch thµn t doan -tµi -vËt h & h vô t phè DVKT vµ Hå QA tiªu ChÝ Chó dÉn: Phßn Ph©n Ph© Ph©n Phßng Ph©n Phßng g tæ xëng n x- xëng xëng ®¶m chøc- c¬ ëng s¶n küthu s¬n b¶o Ët hµnh ®iÖn nhùa xuÊt tÜnh chÊt chÝn bao Alky s¬n ®iÖn lîng Phßng h b× d (QA) thö söa nghiÖ Mèi quan hÖ chØ ®¹o,chØ ®¹o t¸c nghiÖp Mèi quan hÖ hç trî thao chøc n¨ng gi÷a c¸c ®¬n vÞ 2.Qu¶n lý tæ chøc: 2.1 M« h×nh tæ chøc cña c«ng ty:  Phßng ban nghiÖp vô 10 :7 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ  C¸c ph©n xëng s¶n xuÊt  C¸c cöa hµng chÝnh  Cïng c¸c ®¹i lý c«ng ty trong c¶ níc. :3 :2 2.2 T×nh h×nh lao ®éng:  Tæng sè c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty hiÖn lµ 239 ngêi trong ®ã n÷ lµ 68 ngêi chiÕm 28,5% ,nam lµ 171 ngêi chiÕm 72,5%.Trong ®ã: - Lao ®éng qu¶n lý vµ nghiÖp vô: - Lao ®éng trùc tiÕp s¶n xuÊt  45 ngêi : 194 ngêi ChÊt lîng lao ®éng: - Tr×nh ®é ®¹i häc,cao ®¼ng : 99 ngêi (chiÕm 41,5 %) - C«ng nh©n, thî bËc cao : 140 ng- êi(chiÕm 58,5 %) => C¸c sè liÖu ®ã cho thÊy C«ng ty cã mét ®éi ngò lao ®éng rÊt hïng hËu,chÊt lîng cao.§ã lµ mét thuËn lîi rÊt lín cho ho¹t ®«ng SXKD cña C«ng ty trong c¬ chÕ thÞ trêng. 2.3.Qu¶n lý tæ chøc:  Ban gi¸m ®èc: Ban gi¸m ®èc c«ng ty ho¹t ®éng theo nguyªn t¾c tËp thÓ l·nh ®¹o,c¸ nh©n phô tr¸ch;Thùc hiÖn chÕ ®é thñ trëng trong l·nh ®¹o, ®iÒu hµnh doanh nghiÖp trªn tÊt c¶ c¸c lÜnh vùc. - Gi¸m ®èc:Lµ ngêi ®øng ®Çu c«ng ty ,chÞu tr¸ch nhiÖm tríc Nhµ Níc vÒ mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty vµ lµ ngêi ®¹i diÖn toµn quyÒn cña c«ng ty. - Phã gi¸m ®èc : Phô tr¸ch vµ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c«ng t¸c qu¶n lý kü thuËt ,vËt t.Phô tr¸ch khèi néi chÝnh,trùc tiÕp chØ ®¹o vµ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c«ng t¸c s¶n xuÊt .  C¸c phßng nghiÖp vô : Lµ c¬ quan tham mu gióp viÖc cho gi¸m ®èc (Phã gi¸m ®èc ) vÒ tõng mÆt c«ng t¸c,®¸p øng c«ng t¸c chØ ®¹ovµ ®iÒu hµnh cña gi¸m ®èc ®èi víi c¸c ®¬n vÞ 11 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ -KÕ to¸n trëng :Gióp cho gi¸m ®èc thùc hiÖn ph¸p lÖnh kÕ to¸n thèng kª vµ ®iÒu lÖ kÕ to¸n cña Nhµ Níc trong ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. - Trëng phßng:ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc vÒ c«ng viÖc cña phßng m×nh, cã tr¸ch nhiÖm híng dÉn vµ kiÓm tra c¸c ®¬n vÞ vÒ kÜ thuËt nghiÖp vô theo chøc n¨ng vµ nghiÖp vô cña phßng m×nh.  C¸c ®¬n vÞ phßng ban, ph©n xëng: Lµ bé phËn trùc tiÕp qu¶n lý ,®iÒu hµnh vµ tæ chøc thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®îc giao.Tæ chøc cã hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh – dÞch vô vµ tham mu ®Ò xuÊt víi gi¸m ®èc c¸c vÊn ®Ò vÒ tæ chøc SXKD - DV cña bé phËn. 3.LÜnh vùc s¶n xuÊt kinh doanh:  S¶n xuÊt kinh doanh c¸c s¶n phÈm b»ng chÊt dÎo ,nhùa: Nh èng b¶o vÖ c¸p th«ng tin,èng siªu bÒn HI3P,èng Sonic, ……  S¶n xuÊt kinh doanh chÊt tÈy röa vµ ho¸ mü phÈm: Nh bét gi¨t, níc tÈy röa,…..  S¶n xuÊt kinh doanh S¬n c¸c lo¹i:S¬n bét tÜnh ®iÖn, S¬n chèng hµ gèc bitum,s¬n chèng hµ gèc cao su clo ho¸,…. §¸nh gi¸ chung: Ngµy nay,víi c«ng nghÖ tiªn tiÕn chuyÓn giao tõ nh÷ng h·ng s¬n hµng ®Çu trªn thÕ giíi víi d©y chuyÒn thiÕt bÞ hiÖn ®¹i cïng víi 45 n¨m kinh nghiÖm trong s¶n xuÊt.C«ng ty cæ phÇn S¬n H¶i Phßng lµ mét trong nh÷ng nhµ s¶n xuÊt s¬n lín nhÊt ë ViÖt Nam. “ChÊt lîng ngµy cµng n©ng cao- Chñng lo¹i ®a d¹ng-§¸p øng mäi cÇu cña kh¸ch hµng “ Lµ mét trong nh÷ng môc tiªu chÝnh trong xu híng ph¸t triÓn vµ tiªu thô s¶n phÈm cña c«ng ty. Toµn thÓ CBCNV cña c«ng ty cïng víi Ban gi¸m ®èc c«ng ty cïng s¸t c¸nh quyÕt t©m x©y dùng vµ gi÷ v÷ng th¬ng hiÖu “S¬n H¶i Phßng “ trong lßng ngêi tiªu dïng. 12 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ PhÇn II C«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n ë c«ng ty cæ phÇn S¬n H¶i Phßng I.Nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ h¹ch to¸n kÕ to¸n: 1.M« h×nh kÕ to¸n ¸p dông t¹i doanh nghiÖp: Dùa vµo t×nh h×nh vµ ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh,c«ng ty cæ phÇn S¬n H¶i Phßng ®· tiÕn hµnh thao h×nh thøc KÕ To¸n TËp Trung.  Ph©n xëng s¶n xuÊt lµ ®¬n vÞ trùc thuéc nªn kh«ng tæ chøc kÕ to¸n riªng mµ chØ bè trÝ nh©n viªn thèng kª thu nhËn chøng tõ,ghi chÐp ®¬n gi¶n ,cËp nhËp hµng ngµy ®Ó chuyÓn vÒ phßng kÕ to¸n cña c«ng ty .  Bé phËn kho theo dâi nhËp xuÊt vËt t ,cuèi mçi th¸ng lËp b¸o c¸o tæng hîp chuyÓn vÒ phßng kÕ to¸n. 13 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ  Niªn ®é kÕ to¸n b¾t ®Çu tõ 01/01 vµ kÕt thóc vµo 31/12. => Doanh nghiÖp s¶n xuÊt nhiÒu lo¹i s¶n phÈm, hµng ho¸, dÞch vô vËy nªn ®ßi hái kÕ to¸n ph¶i cã hÖ thèng vµ ph¬ng ph¸p sö dông h×nh thøc kÕ to¸n phï hîp.M« h×nh kÕ to¸n tËp trung lµ mét h×nh thøc phï hîp víi qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty .V× m« h×nh nµy ®¬n gi¶n thuËn tiÖn trong dù to¸n chi phÝ,dù to¸n thu nhËp vµ kÕt qu¶ cña tõng lo¹i hµng ho¸, dÞch vô.Tõ ®ã theo dâi ,kiÓm tra suèt qu¸ tr×nh chi phÝ s¶n xuÊt ,mua b¸n hµng ho¸ - dÞch vô ®Ó ®¸p øng yªu cÇu qu¶n lý cô thÓ cña Doanh nghiÖp mét c¸ch hiÖu qu¶,chÝnh x¸c,kÞp thêi vµ tiÖn lîi 2.S¬ ®å tæ chøc phßng kÕ to¸n : KÕ to¸n trëng KÕ to¸n TSC§-KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n KÕ to¸n KÕ to¸n thanh to¸n gi¸ thµnh tiªu thô & c«ng KÕ to¸n KÕ to¸n NVL nhËp,xuÊt TGNH-TiÒn vay & - tiÒn l¬ng nî kh¸ch -- & c«ng nî tiÒn mÆt - BH x· héi hµng Thñ quü néi bé Tæ chøc h¹ch to¸n: Phßng kÕ to¸n gåm 6 ngêi ®îc ph©n c«ng cô thÓ nh sau:  KÕ to¸n trëng (kiªm kÕ to¸n tæng hîp vµ kÕ to¸n TSC§):Lµ ngêi phô tr¸ch chung, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc ban gi¸m ®èc c«ng ty vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n thèng kª…cña toµn c«ng ty.§ång thêi theo dâi vÒ nguån vèn kinh doanh, chi phÝ qu¶n lý,theo dâi t×nh h×nh t¨ng - gi¶m vµ khÊu hao TSC§. 14 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ  KÕ to¸n thanh to¸n-TiÒn mÆt:Tæng hîp toµn bé chøng tõ thu chi,theo dâi TK tiÒn mÆt,hoµn l¹i thuÕ nh thuÕ XNK,thuÕ VAT,…  KÕ to¸n tiªu thô vµ c«ng nî kh¸ch hµng :Theo dâi toµn bé vËt t ,tiÒn, hµng ho¸ vay mîn cña c«ng ty ®èi c¸c c«ng ty cã liªn quan vµ theo dâi h¹ch to¸n t×nh h×nh tiªu thô s¶n phÈm .  KÕ to¸n nhËp xuÊt NVL - Thñ quü : Cã nhiÖm vô theo dâi vµ qu¶n lý toµn bé NVL nhËp-xuÊt - tån kho phôc vô cho s¶n xuÊt. Kiªm thñ quü-lµm nhiÖm vô thu ,chi khi cã chøng tõ ®îc kÕ to¸n trëng vµ gi¸m ®èc duyÖt.  KÕ to¸n gi¸ thµnh-tiÒn l¬ng - BHXH:Cã nhiÖm vô hµng th¸ng tËp hîp toµn bé chi phÝ liªn quan ®Õn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ kinh doanh cña c«ng ty, tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm-Kiªm viÖc theo dâi vÒ tiÒn l¬ng vµ b¶o hiÓm  KÕ to¸n TGNH – TiÒn vay vµ c«ng nî néi bé : tæng hîp vµ theo dâi c¸c chøng tõ thu chi vµ theo dâi TK TGNH –Kiªm nhiÖm viÖc theo dâi c«ng nî néi bé trong doanh nghiÖp. 3.HÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n: Tæ chøc hÖ thèng sæ kÕ to¸n tæng hîp vµ chi tiÕt ®Ó xö lý th«ng tin tõ c¸c chøng tõ kÕ to¸n nh»m phôc vô cho viÖc x¸c lËp c¸c b¸o c¸o tµI chÝnh vµ qu¶n trÞ còng nh phôc vô cho viÖc kiÓm tra ,kiÓm so¸t tõng lo¹i TS- tõng lo¹i nguån vèn còng nh tõng qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp cã ý nghÜa quan träng trong viÖc thùc hiÖn c¸c chøc n¨ng cña kÕ to¸n.Dùa vµo ®Æc ®iÓm vµ quy m« ho¹t ®éng cña m×nh,doanh nghiÖp ®· lùa chän h×nh thøc Chøng tõ ghi sæ. 3.1Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n:  H»ng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc,kÕ to¸n lËp chøng tõ ghi sæ .Sau ®ã c¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ ®Ó ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ vµ ghi vµo sæ c¸i .C¸c chøng tõ gèc sau ®ã ®îc dïng ®Ó ghi vµo c¸c sæ thÎ chi tiÕt.  Cuèi th¸ng kho¸ sæ tÝnh ra tæng tiÒn c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong 15 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ th¸ng trªn c¸c sæ ,x¸c ®Þnh sè d cña tõng TK trªn Sæ c¸i .C¨n cø vµo Sæ c¸i ®Ó lËp B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh.  Sau khi ®èi chiÕu khíp ®óng sè liÖu ghi trªn sæ c¸i vµ B¶ng tæng hîp chi tiÕt ®îc dïng ®Ó lËp c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh. 3.2 S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n tao h×nh thøc chøng tõ ghi sæ : Chøng tõ gèc Sæ quü Sæ thÎ kÕ to¸n B¶ng tæng hîp chi tiÕt Chøng tõ Sæ ®¨ng kÝ Chøng tõ ghi sæ Chøng tõ ghi sæ B¶n g Sæ c¸i Tæn g Hîp B¶ng c©n ®èi Sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi 16 Chi TiÕt b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ chÝnh Chó dÉn: : Ghi h»ng ngµy : Ghi cuèi th¸ng : §èi chiÕu,kiÓm tra 4.Quan hÖ cña phßng kÕ to¸n trong bé m¸y qu¶n lý doanh nghiÖp: Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp ,kÕ to¸n gãp phÇn rÊt quan träng vµo c«ng t¸c qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ – tµi chÝnh. KÕ to¸n cã quan hÖ chÆt chÏ víi c¸c phßng ban kh¸c nh phßng tæ chøc, phßng kinh doanh ….Sè liÖu tõ c¸c phßng ban chuyªn m«n, t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®îc cËp nhËt h»ng ngµy, h»ng quý vÒ phßng kÕ to¸n ®Ó theo dâi, kiÓm tra trong suèt qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, mua b¸n, kinh doanh cña ®¬n vÞ . =>V× vËy, yªu cÇu ®Æt ra lµ c¸c phßng ban chuyªn m«n cña c«ng ty ph¶i cã quan hÖ mËt thiÕt vµ thêng xuyªn víi phßng kÕ to¸n .Quan hÖ ®ã lµ quan hÖ qua l¹i t¹o nªn thÓ thèng nhÊt trong qu¸ tr×nh kinh doanh t¹i c«ng ty. II. Thùc tr¹ng tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i DN: 1.KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn: Vèn b»ng tiÒn lµ bé phËn cña Tµi s¶n lu ®éng trong doanh nghiÖp tån t¹i díi h×nh th¸i tiÒn tÖ ,cã tÝnh thanh kho¶n cao nhÊt ,bao gåm tiÒn mÆt t¹i quü cña doanh nghiÖp-tiÒn göi ng©n hµng vµ c¸c kho¶n tiÒn ®ang chuyÓn.Víi tÝnh lu ho¹t cao - vèn b»ng tiÒn ®îc dung ®Ó ®¸p øng nhu cÇu thanh to¸n cu¶ DN ,thùc hiÖn viÖc mua s¾m hoÆc chi phÝ. 1.1 KÕ to¸n tiÒn t¹i quü: 1.1.1.Kh¸i niÖm: 17 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ C«ng ty cæ phÇn S¬n GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng H¶i Phßng Ngµy 02/03/2006 §Þa chØ:………… MÉu sè Q§ 04 – TT Ban hµnh theo Q§ sè 186 Ngµy 14/3/1995 cña BTC TiÒn t¹i quü cña DN bao gåm tiÒn ViÖt Nam (kÓ c¶ ng©n phiÕu ),ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ quý, ®· quý. 1.1.2 Chøng tõ h¹ch to¸n: -PhiÕu thu,phiÕu chi -B¶ng kiÓm kª quü,…. 1.1.3.Thñ tôc kÕ to¸n thêng ®îc tiÕn hµnh: -Khi tiÕn hµnh nhËp,xuÊt quü tiÒn mÆt ph¶i cã phiÕu thu, phiÕu chi cã ®ñ ch÷ kÝ cña ngêi nhËn,ngêi giao,ngêi cho phÐp xuÊt nhËp quü theo quy ®Þnh . - KÕ to¸n quü tiÒn mÆt ph¶i cã tr¸ch nhiÖm më sæ kÕ to¸n quü tiÒn mÆt ghi chÐp h»ng ngµy, liªn tôc theo tr×nh tù ph¸t sinh c¸c kho¶n thu chi, xuÊt nhËp quü tiÒn mÆt. -Thñ quü chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý vµ nhËp xuÊt quü tiÒn mÆt. H»ng ngµy thñ quü ph¶i kiÓm kª sè tån quü tiÒn mÆt thùc tÕ,®èi chiÕu víi sè liÖu sæ quü tiÒn mÆt vµ sæ kÕ to¸n tiÒn mÆt . 1.1.4.VÝ dô : Ngµy 02/03/2006 xuÊt t¹m øng tiÒn mÆt cho nh©n viªn KÝnh göi : Tæng gi¸m ®èc c«ng ty S¬n Tªn t«i lµ : NguyÔn V¨n A §Þa chØ : Nghµnh c¬ ®iÖn §Ò nghÞ cho t¹m øng sè tiÒn : 2.500.000(Hai triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång ch½n). 18 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ Lý do t¹m øng : ChÕ t¹o bé chia khu Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng nghÞ t¹m øng Phô tr¸ch bé phËn Ngêi ®Ò (ký,hätªn) (ký ,hä tªn) (ký ,hä tªn) (ký ,hä tªn) C«ng ty cæ phÇn S¬n H¶i MÉu sè 01 –TT Phßng Ban hµnh theo Q§ sè 1141 §Þa chØ:………… Ngµy 14/3/1995 cña BTC PhiÕu chi Ngµy 02/03/2006 Ghi nî : TK 64172 :2.000.000 Ngêi nhËn tiÒn:Hå ThÞ Trang §¹i diÖn ®¬n vÞ : §Þa chØ: CH 12 L¹ch Tray VÒ kho¶n :chi vËn chuyÓn bèc xÕp H§03 Sè tiÒn : 2.000.000 B¨ng ch÷ :Hai triªu ®ång KÌm theo:………………..chøng tõ gèc:………………. Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng KÕ to¸n thanh to¸n Thñ quü (ký,hätªn) (ký ,hä tªn) (ký ,hä tªn) (ký ,hä tªn) C«ng ty cæ phÇn S¬n H¶i MÉu sè 01 –TT Phßng §Þa chØ: 12 L¹ch Tray, HP M· sè thuÕ: 02005755801 Telefax: 031-846560 Ban hµnh theo Q§ sè1141TC/Q§/CDKT ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC 19 b¸o c¸o thùc tËp vµo nghÒ PhiÕu Thu Ngµy 09/03/2007 Sè CT: 3/068 Tµi kho¶n ghi cã : 131 : 63.360.000 Ngêi nép tiÒn: Anh Hng( ND034)- c«ng ty TNHH Tµu Dµu Phó §¹i diÖn ®¬n vÞ : §Þa chØ: VÒ kho¶n : thu tiÒn b¸n t«n Sè tiÒn : 63.360.000 B¨ng ch÷ : S¸u m¬i ba triÖu ba tr¨m s¸u m¬i ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo:………………..chøng tõ gèc:………………. GiÊy giíi thiÖu sè: ...................Ngµy: / / NhËn ngµy........th¸ng......n¨m Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng KÕ to¸n thanh to¸n Thñ quü (ký,hätªn) (ký ,hä tªn) (ký ,hä tªn) (ký ,hä tªn) Ngêi nép tiÒn (ký, hä tªn) Sæ chi tiÕt TµI Kho¶n Tõ ngµy 01/12/2006 ®Õn ngµy 31/12/2006 TK 1111-TiÒn mÆt VN§ D nî ®Çu ngµy: 419.227.693 Ph¸t sinh nî: 115.675.233 Ph¸t sinh cã : 110.095.095 D nî cuèi ngµy: 424.807.831 Ngµy Sè chøn g tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng 01/12 12/00 1 Chi % hoa hång cho ®¹i lý 6417 3 20 PS nî PS cã 213.500