NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 201 …
T/M ĐƠN VỊ
(Ký tên và đóng dấu)
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 201 …
Giảng viên
SVTH: Lớp CDKT13DTH
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
DANH SÁCH NHÓM
STT
Họ và tên
MSSV
Ghi Chú
0974.227.810
1
Phạm Ngọc Tài
11023643
2
Hoàng Thị Ngọc
11024273
3
Bùi Thị Tâm
11010853
4
Trần Thị Thúy
11021723
SVTH: Lớp CDKT13DTH
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO
VÀNG.................................................................................................................
1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:....................................................................
1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng
............................................................................................................................
1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng...............................
1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:..............................
1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty..............................................................................
1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:.......................................................
1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty..................................................................
1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán....................................................................
1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty................................................................
2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:...................................................
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH
LAM SƠN SAO VÀNG....................................................................................
2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT.......................................................................................
2.1.1 :Chứng từ sử dụng.................................................................................................
2.1.2 :Tài khoản sử dụng................................................................................................
2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt.......................................................................
2.1.4. Sơ đồ hạch toán...............................................................................................................
2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán..........................................................
2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:..............................................................................
2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng.......................................................................................................
2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG...............................................................................................
2.2.1. Chứng từ sử dụng...............................................................................................
2.2.2:Tài khoản sử dụng...............................................................................................
2.2.3: Sơ đồ hạch toán..................................................................................................
2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán..............................................
2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH........................................................................
2.3 Kế toán nợ phải thu...............................................................................................
2.3.1 Phải thu khách hàng............................................................................................
2.3.1.1Chứng từ sử dụng...........................................................................................................
SVTH: Lớp CDKT13DTH
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
2.3.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................................
2.3.3:Sơ đồ hạch toán...................................................................................................
2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán...............................................
2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.......................................................................
2.3.4.2:Sổ kế toán:.......................................................................................................
2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán.....................................................................................
2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG...................................................................
2.4.1:Chứng từ sử dụng................................................................................................
2.4.2:Tài khoản sử dụng...............................................................................................
2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán..............................................
2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:......................................................................
2.4.3.2:Sổ kế toán......................................................................................................................
2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán....................................................................................
2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN.....................
2.5.1:Chứng từ sử dụng................................................................................................
2.5.2:Tài khoản sử dụng...............................................................................................
2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng...................................................
2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh....................................................................................
2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng........................................................................................................
2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán....................................................................................
2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO........................................................................................
2.6.1. Chứng từ sử dụng............................................................................................................
2.6.2: Tài khoản sử dụng..............................................................................................
2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán....................................................
2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu........................................................................
2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ.......................................................................
2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang......................................
2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................................
2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH...................................................................................
2.7.1:Chứng từ sử dụng.............................................................................................................
2.7.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................................
2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.................................................................
2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán...................................................................................
SVTH: Lớp CDKT13DTH
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
2.8: VAY NGẮN HẠN.............................................................................................................
2.8.1:Chứng từ sử dụng.............................................................................................................
2.8.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................................
2.8.3. Sơ đồ hạch toán...............................................................................................................
2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán................................................................
2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán....................................................................................
2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT....................................................................................
2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ....................................................................
2.9.1.1:Chứng từ sử dụng.............................................................................................
2.9.1.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................
2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán..................................................
2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................
2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước.............................................
2.9.2.1 Chứng từ kế toán..............................................................................................
2.9.2.2. Tài khoản sử dụng...........................................................................................
2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán...................................................................
2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................
2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG..................................................
2.10.1:Chứng từ sử dụng..............................................................................................
2.10.2:Tài khoản sử dụng.............................................................................................
2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán...................................................
2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán..................................................................................
2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC...........................
2.11.1:Chứng từ sử dụng..............................................................................................
2.11.2. Tài khoản sử dụng............................................................................................
2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán...................................................
2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán..................................................................................
2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ............
2.12.1:Chứng từ sử dụng..............................................................................................
2.12.2. Tài khoản sử dụng............................................................................................
2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán...............................................................
2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán..................................................................................
SVTH: Lớp CDKT13DTH
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH....................................................
2.13.1:Chứng từ sử dụng..............................................................................................
2.13.2:Tài khoản sử dụng.............................................................................................
2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán...................................................
2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán..................................................................................
2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN...............................................................................
2.14.1:Chứng từ sử dụng...........................................................................................................
2.14.2:Tài khoản sử dụng..........................................................................................................
2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán..............................................................
2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán..................................................................................
2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH................................................................................
2.15.1:Chứng từ sử dụng...........................................................................................................
2.15.2:Tài khoản sử dụng..........................................................................................................
2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán...............................................................
2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán..................................................................................
2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG....................................................................
2.16.1:Chứng từ sử dụng..............................................................................................
2.16.2:Tài khoản sử dụng.............................................................................................
2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán...................................................
2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán..................................................................................
2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP..................................................
2.17.1:Chứng từ sử dụng...........................................................................................................
2.17.2:Tài khoản sử dụng..........................................................................................................
2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán...............................................................
2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP..........................................................
2.18.1:Chứng từ sử dụng..............................................................................................
2.18.2:Tài khoản sử dụng.............................................................................................
2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp..................................................................
2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:........................................................................
2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC.......................................................................................
2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng...........................................................................
2.21.2 Sổ sách sử dụng...............................................................................................
2.21.3 Tài khoản sử dụng........................................................................................................
SVTH: Lớp CDKT13DTH
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP.......................................
2.22.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................
2.23.2 Sổ sách sử dụng...............................................................................................
2.23.3 Tài khoản sử dụng........................................................................................................
2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH..................................................
2.24.1 Chứng từ sử dụng.........................................................................................................
2.24.2 Sổ sách sử dụng............................................................................................................
2.24.3 Tài khoản sử dụng........................................................................................................
2.24.4. Sơ đồ hạch toán...........................................................................................................
2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh........................................................................
2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH.....................................................................................
2.25.1 Bảng cân đối kế toán....................................................................................................
2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh...........................................................
2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính.....................................................................................
2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT........................................................................
2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào...............................................................
2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra...................................................................
2.26.3 Tờ khai thuế GTGT.........................................................................................
2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN........................................................................
2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN..........................................................................
2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN.......................................................................
CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG
CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH
GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG....................................................................................................
3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty.......................................................
3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp
CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng
........................................................................................................................
SVTH: Lớp CDKT13DTH
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM
SƠN - SAO VÀNG
1.1.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty:
Tên công ty:
Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng.
Tên giao dịch quốc tế: LAM SON - SAO VANG LIMITED COMPANY
Tên viết tắt:
LSC; Ltđ
Địa chỉ: Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa.
Điện thoại: 0373 835 103
Mã số thuế: 2800.786.957
Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng
Tổng số cán bộ công nhân viên: 939 người
1. Giám đốc công ty:
-
Bà : Trịnh Thị Thủy
2. Phó giám đốc là:
- Ông Phạm Ngọc Huề
- Ông Lê Phú Hải
3. Kế toán trưởng là bà: Nguyễn Thị Phương
Nông trường quốc doanh Sao Vàng được thành lập từ năm 1960, tiền thân là
tập đoàn sản xuất Miền Nam, nhiệm vụ khi thành lập là khai hoang, xây dựng kinh tế
kết hợp với an ninh quốc phòng. Diện tích đất đai được quy hoạch là 2.831,8ha, trên
địa bàn của 5 xã: Xuân Phú, Xuân Thắng, Thọ Lâm, Thọ Xương, Xuân Sơn.
Từ khi thành lập đến nay đã nhiều lần chuyển đổi cơ cấu cây trồng. Những
năm đầu thành lập Nông trường vừa sẵn sàng chiến đấu, vừa khai hoang trồng mới cây
cà phê.
Đến năm 1976 phá bỏ cây cà phê chuyển sang trồng mía, chế biến mật, rượu,
đường, chăn nuôi lợn thịt và lợn nái sinh sản. Từ năm 1994 đến nay, Nông trường tập
trung sản xuất chính là cây mía nguyên liệu và cây cao su.
Suốt thời gian sản xuất trong nền kinh tế hoạch hóa, Nông trường đã làm tốt vai
trò kinh tế chủ đạo, trung tâm đi đầu trong lĩnh vực sản xuất nông nghiệp và chuyển
giao tiến bộ kĩ thuật đáp ứng nhu cầu vật chất cho nền kinh tế. Trải qua 50 năm xây
SVTH: Lớp CDKT13DTH
1
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
dựng và phát triển nông nghiệp đã tạo lập được vị thế trên địa bàn tỉnh, sản xuất kinh
doanh liên tục có lãi, thu nhập và đời sống người lao động không ngừng tăng lên.
Khi nền kinh tế từng bước xóa bỏ bao cấp chuyển sang nền kinh tế thị trường,
đặc biệt là nước ta đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới, các nông trường quốc
doanh nói chung gặp nhiều khó khăn do sản xuất thuần nông và không gắn sản xuất
với chế biến công nghiệp, đất đai giao ổn định cho các nông hộ tự sản xuất, nguồn thu
chủ yếu là các khoản thu từ sử dụng đất, vì vậy Nông trường đã không phát huy được
đúng vai trò của mình như thời kì trước
Đứng trước những khó khăn, thử thách như vậy, với một đơn vị có bề dày
truyền thống, Đảng bộ Nông trường Sao Vàng đã quán triệt sâu sắc chủ trương, đường
lối chính sách của Đảng và vận dụng sáng tạo thực tiễn của Nông trường.
Ngày 17/12/2003 Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hóa đã có quyết định số 4826 và
4259/QĐ-CT góp toàn bộ vốn Nhà nước tại Nông trường Sao Vàng liên doanh với
Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn, thành lập thí điểm mô hình Công ty TNHH hai
thành viên Lam Sơn - Sao Vàng. Vốn điều lệ 20 tỷ đồng (Công ty CP mía đường Lam
Sơn 90,5%,Nhà nước 9,5%). Ngày 26/12/2003 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp
giấy đăng ký kinh doanh số 2602.00693 với các ngành nghề trồng trọt, chăn nuôi, chế
biến, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng và dịch vụ.
Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng ra đời và đi vào hoạt động có nhiều thuận
lợi cơ bản: Nông trường Sao Vàng có truyền thống 50 năm xây dựng và phát triển, có
tiềm năng về đất đai, lao động có nhiều kinh nghiệm trong sản xuất nông nghiệp, nay
hợp tác với Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn, là đơn vị anh hùng thời kì đổi mới,
một công ty có tiềm năng kinh tế tài chính vững mạnh, có tên tuổi trên thị trường trong
nước và quốc tế.
1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao
Vàng
1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng
- Thị trường
Như chúng ta đã biết cách đây 5 năm cả tỉnh Thanh Hóa chỉ có đến khoảng 5
nhà máy gạch tuynel nhưng cho đến cuối năm 2012 cả tỉnh Thanh đã có khoảng 30
nhà máy. Vì vậy trên thị trường tính cạnh tranh rất khốc liệt, các nhà máy đua nhau
cạnh tranh về giá cả, chất lượng và chất lượng phục vụ…
SVTH: Lớp CDKT13DTH
2
Báo cáo thực tập
-
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
Sản phẩm
Sản phẩm gạch ngói tuynel là sản phẩm rất thuần túy và nó không thể thiếu
được trong ngành xây dựng. Hiện tại công ty cũng đã sản xuất các dòng sản phẩm để
phục vụ cho nhu cầu xây lắp như: gạch xây 2 lỗ, gạch xây 6 lỗ và gạch đặc. Sắp tới
công ty sẽ lắp dây truyền sản xuất ngói các loại và gạch nem tách.
-
Dây truyền công nghệ
Sản phẩm gạch tuy rất thuần túy nhưng lại trãi qua một quy trình sản xuất công
nghệ liên tục và phức tạp
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ Mô hình sản xuất
Tạo hình 1
Tạo hình 2
Đất thô
Dây chuyền
Tạo hình 3
Lò nung
Phơi khô
Tạo hình 4
Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng là một công ty chuyên sản xuất ra sản phẩm
chính là các loại gạch, quy trình sản xuất theo kiểu liên tục, sản phẩm hoàn thành qua
nhiều giai đoạn sản xuất. Nếu quá trình sản xuất sản phẩm nằm khép kín trong phân
xưởng, mặt khác do đặc điểm của sản phẩm là đều lấy từ nguyên vật liệu chính đó là
đất thó nên quy trình sản xuất ra các loại sản phẩm tương tự nhau.
Để tiến hành sản xuất sản phẩm gạch trước hết phải lấy đất thó từ các nơi quy
định qua dây chuyền của máy tạo hình 1, 2, 3, 4 đây gọi là bán thành phẩm của các
loại gạch.
Từ công nghệ tạo hình 1, 2, 3, 4 này đưa ra khu vực phơi sấy, sau đó chuyển vào lò
nung, lúc bày ra sản phẩm đưa vào kho vật liệu gọi là sản phẩm hoàn thành.
1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:
Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:
Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan quyền lực quyết định cao nhất. Công ty
hoạt động thông qua các cuộc họp Đại hội đồng cổ đông. Đại hội đồng cổ đông có
quyền bầu, bổ sung, bãi miễn thành viên hội đồng quản trị và ban kiểm soát.
Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị cao nhất ở Công ty, có trách nhiệm
trước Đại hội đồng cổ đông cùng kỳ, có toàn quyền nhân danh Công ty trừ các vấn đề
SVTH: Lớp CDKT13DTH
3
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có quyền bổ nhiệm,
miễn nhiệm, cách chức Tổng giám đốc, Kế toán trưởng và các bộ phận quản lý thuộc
phạm vi quản lý của Hội đồng quản trị
Ban kiểm soát: là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động sản
xuất kinh doanh quản trị điều hành Công ty.
Tổng giám đốc điều hành: do Hội đồng quản trị bầu ra thông qua Đại hội
đồng cổ đông. Chịu trách nhiệm điều hành quản lý mọi hoạt động sản xuất kinhdoanh
hàng ngày của Công ty theo mục tiều, định hướng mà Đại hội đồng, Hội đồng quản trị
đã thông qua.
Giám đốc chuyên môn: do Hội đồng quản trị bầu ra, điều hành những công
việc đã được Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc giao. Chịu trách nhiệm trước Hội
đồng quản trị và Tổng giám đốc điều hành về lĩnh vực được phân công.
Các phòng ban: có chức năng giúp việc cho ban lãnh đạo, trực tiếp quản lý
các đơn vị trực thuộc
Sơ đồ 1.2.Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy công ty
ĐẠI HỘI ĐỒNG
CỔ ĐÔNG
BAN KIỂM
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
SOÁT
Ban Giám đốc
Phòng
Tổ chức hành chính
Phòng
Kế hoạch – kỹ thuật
Phòng
Tài chính – Kế toán
1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty
BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
NĂM 2012 - 2013
Đơn vị: đồng
SVTH: Lớp CDKT13DTH
4
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
4. Chênh lệch
TT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1. Chỉ tiêu
2. 2012
3. 2013
Tỷ
lệ %
8. Số tiền
DT thuần về bán hàng
39,784,479,579 47,125,498,377 7,341,018,798 18.5
và cung cấp DV
Giá vốn hàng bán
31,031,894,072 35,977,888,734 4,945,994,662 15.9
LN gộp về bán hàng
8,752,585,507
và cung cấp dịch vụ
Doanh thu hoạt động
tài chính
108,734,196
80,601,294
11,147,609,643 2,395,024,136 27.4
28,132,902
34.9
Chi phí tài chính
1,591,379,183
1,945,019,935
353,640,752
22.2
Chi phí bán hàng
1,239,628,931
1,525,348,678
285,719,747
23.0
Chi phí QLDN
4,386,540,402
5,629,016,632
1,242,476,230 28.3
LN thuần từ HĐKD
1,615,638,285
2,156,958,594
541,320,309
33.5
Thu nhập khác
66,785,425
85,485,654
18,700,229
28.0
Chi phí khác
259,518,254
374,027,975
114,509,721
44.1
Lợi nhuận khác
(192,732,829)
(298,542,321)
(105,809,492) 54.9
Tổng LNKT trước 1,193,534,387
thuế
1,383,764,951
190,230,564
15.9
Thuế TNDN phải nộp
298,383,597
345,941,238
47,557,641
15.9
LN sau thuế TNDN
895,150,790
1,037,823,713
142,672,923
15.9
Qua bảng số liệu ta có thể thấy được tình hình sản xuất kinh doanh của công ty
như sau:
Doanh thu thuần tăng là 7.341.018.798 đồng ( tương đương 18,5% ) phản ánh
hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như làm tốt công tác bán hàng của công ty. Qua đó
ta nhận thấy quy mô hoạt động ngày càng mở rộng và phát triển hơn, mặc dù sự mở
rộng này không lớn nhưng đối mặt với những khó khăn trong nền kinh tế hiện nay thì
đây là một bước tiến đáng kể.
SVTH: Lớp CDKT13DTH
5
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
Tổng lợi nhuận trước thuế tăng 190.230.564 đồng ( tương ứng 15,9%) và sau
khi nộp thuế TNDN thì lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng
là 142.672.923 đồng ( tương ứng 15.9% ). Điều này cho ta thấy rõ được công tác quản
lý và năng lực tài chính của công ty luôn có chiều hướng đi lên, đánh dấu một bước
ngoặt cho công ty tiếp tục tồn tại và phát triển lâu dài trên thị trường.
1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:
1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.
Công ty có mô hình tổ chức kế toán theo hình thức tập trung. Có nghĩa là một
phòng kế oán trung tâm tại Công ty và các kế toán viên ở các dự án phụ thuộc không
có tổ chức kế toán riêng.
1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bô máy kế toán tại công ty.
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Nhiệm vụ của mỗi người trong phòng kế toán:
Kế toán trưởng : có nhiệm tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán, chỉ
đạo trực tiếp toàn bộ nhân viên kế toán trong công ty, làm tham mưu cho tổng giám
đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ trong công ty.
Kế toán tổng hợp (kiêm phó phòng kế toán) là người chịu trách nhiệm về
công tác hạch toán của công ty, trực tiếp kiểm tra và giám sát quá trình thu nhận, xử
lý và cung cấp thông tin đối tượng liên quan. Ngoài ra, kế toán tổng hợp định kỳ phải
lập báo cáo tài chính và các báo cáo đột xuất theo yêu cầu của quản lý
Kế toán tiền mặt (kiêm thủ quỹ) có nhiệm vụ lập các phiếu thu, phiếu chi,
ghi sổ theo dõi số tiền mặt tại quỹ của công ty trên cơ sở các lệnh thu, chi tiền mặt và
các hóa đơn liên quan.
Kế toán vật tư căn cứ vào các phiếu nhập, xuất vật tư, bảng phân bổ vật tư
do kế toán của các bạn dự án gửi lên để theo dõi, đối chiếu với địnhmức dự toán của
công trình và lập bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ toàn công ty.
Kế toán TSCĐ có nhiệm vụ phản ánh với giám đốc việc mua sắm trang
thiết bị, bảo quản và sử dụng TSCĐ. Tính đúng khấu hao, phân bổ khấu hao vào các
đối tượng chịu chi phí. Tính chi phí sửa chữa TSCĐ. Hạch toán chính xác chi phí
thanh lí, nhượng bán TSCĐ.
SVTH: Lớp CDKT13DTH
6
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ viết phiếu thu, chi theo đúng chứng từ đã
được duyệt, lập các chứng từ thanh toán bằng chuyển khoản. Phản ánh kịp thời, đầy đủ
số hiện có và tình hình luân chuyển vốn của công ty.
Kế toán tiền lương và BHXH căn cứ vào bảng chấm công của các ban dự
án tiếnhành tính lương cho công nhân và cán bộ trong công ty đồng thời tính các
khoản tiền BHXH, BHYT, KPCĐ theo chế độ của nhà nước.
Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp
có nhiệm vụ tập hợp CP và tính giá thành sản phẩm.
Kế toán thuế thực hiện các công tác có liên quan đến thue
Sơ đồ 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Trưởng phòng
Kế toán trưởng
Phó phòng
Kế toán tổng hợp
Kế
toán
tiền
mặt
Kế
toán
vật tư
Kế
toán tài
sản cố
định
Kế
toán
thanh
toán
Kế toán
tiền
lương và
Bảo hiểm
xã hội
Kế
toán
chi phí
sản
xuất và
tính Z
Kế
toán
thuế
Thủ
quỹ
2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:
Công ty đã áp dụng Chế độ Kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số
15/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính.
Kỳ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Kỳ báo cáo lập theo quý và theo năm.
Đơn vị tiền tệ dùng để hạch toán là đồng Việt Nam.
Thuế GTGT được tính theo phương phápkhấu trừ.
Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Giá xuất hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền.
Quy trình hạch toán của công ty theo hình thức Nhật ký chung.
SVTH: Lớp CDKT13DTH
7
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
Sơ đồ quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung ở công ty
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ quy trình sổ ở công ty
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký đặc
biệt
SỔ NHẬT KÝ
CHUNG
SỔ CÁI
Sổ,thẻ kế toán chi
tiết
Bảng tổng hợp
chi tiêt
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính
Ghi chú
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kì
Quan hê đối chiếu,kiểm tra
SVTH: Lớp CDKT13DTH
8
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH
LAM SƠN SAO VÀNG
2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT
2.1.1 :Chứng từ sử dụng
-Phiếu thu, Phiếu chi
-Giấy đề nhị thanh toán, Giấy đề nghị tam ứng
-Bảng thanh toán tiền lương, Biên lai thu tiền…
Mẫu phiếu thu tại Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng
Mẫu phiếu chi tại Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng
2.1.2 :Tài khoản sử dụng
-TK cấp 1: 111 – Tiền mặt
-TK cấp 2:
1111 - Tiền VND
1112 – Tiền USD
2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
Từ chứng từ gốc là phiếu chi, phiếu thu, giấy đề nghị thanh toán…,ta căn cứ vào
đó xác định Nợ ,Có.Từ đó nhập số liệu vào máy vi tính , phần mềm kế toán BROVA
,sau đó kế toán có thể in sổ quỹ,số cái, sổ chi tiết tài khoản 111
Phiêu thu,
chi …
Sổ quỹ trên
máy
Sổ chi tiết TK
111
Ghi chú:
SVTH: Lớp CDKT13DTH
Nhật ký
chung
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng CĐ số
PS
Sổ Cái TK 111
:Ghi hàng tháng (định kỳ)
:Đối chiếu, kiểm tra
9
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
2.1.4. Sơ đồ hạch toán
Ghi chú:
(1) Bán hàng thu bằng tiền mặt (thuế GTGT theo phương pháp khấu
trừ)
(2) Mua hàng hóa có thuế (Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)
(3) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
(4) Nộp tiền mặt vào TGNH
(5) Phải thu của khách hàng bằng tiền mặt
(6) Trả nợ cho người bán bằng tiền mặt
SVTH: Lớp CDKT13DTH
10
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 1/6/2013 xuất bán cho cửa hàng số 6 phố Dương Đình Nghệ thành
phố Thanh Hóa đơn giá chưa thuế GTGT số hóa đơn 0000374. Đã thu bằng tiền mặt
theo phiếu thu 371. Xem phụ lục hóa đơn gtgt trang 84
STT
Tên hàng
Đơn vị
Đơn
Số
tính
giá
lượng
Thành tiền
Gạch hoa loại
1
30*40
Gạch hoa loại
Viên
6,000
1,000
6,000,000
2
40*60
Viên
8,000
1,000
8,000,000
Đinh khoản:
Doanh thu:
Nợ TK 1111: 15.400.000(Đồng)
Có TK 5111: 14.000.000(Đồng)
Có TK 3331: 1.400.000(Đồng)
Nghiệp vụ 2: Ngày 2/6/2013 cho nhân viên tạm ứng tiền đi công tác cho Ngô Trọng Tú
đi công tác số tiền là 3.000.000 đồng. Theo phiếu chi số 304 và giấy đi đường.
Định khoản:
Nợ TK 141: 3.000.000 (Đồng)
Có TK 1111: 3.000.000 (Đồng)
SVTH: Lớp CDKT13DTH
11
Báo cáo thực tập
GVHD: Ths. Phạm Văn Cư
2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng
Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng
Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2013
ĐVT: Đồng
Số
C.từ
Ngày C.từ
(2)
TK
Nợ
(3)
Trang trước chuyển sang
TK
Có
Số
tiền
(4)
Diễn giải
(5)
(6)
(1)
…
…
PT 371
1/6/2013
Thu tiền bán hàng cho cửa hàng
Số 6 Dương Định Nghệ
111
5111
14.000.000
…
….
……
111
3331
1.400.000
PC 304 2/6/201
Tạm ứng tiền tạm ứng cho Ngô
Trọng Tú
141
111
3.000.000
…
….
……
….
….
Cộng chuyển sang trang
Người lập
SVTH: Lớp CDKT13DTH
345.634.000
Kế toán trưởng
12
- Xem thêm -