B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
Lêi më ®Çu
V
iÖt Nam trë thµnh viªn chÝnh thøc cña
tæ chøc kinh tÕ thÕ giíi WTO ®· më ra
mét bíc ngoÆt míi cho nÒn kinh tÕ níc
nhµ ph¸t triÓn. Tuy nhiªn còng gÆp kh«ng Ýt khã kh¨n vµ
th¸ch thøc cho tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp, nh c¹nh tranh víi s¶n
phÈm cña níc ngoµi, nh khñng ho¶ng kinh tÕ toµn cÇu võa
qua… §ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i cã chiÕn líc kinh doanh phï
hîp ®Ó võa tËn dông ®îc tèi ®a nguån lùc võa ®em l¹i hiÖu
qu¶ kinh tÕ cao, c¹nh tranh ®îc víi c¸c doanh nghiÖp níc ngoµi,
tiÕp thu ®îc khoa häc c«ng nghÖ míi. Muèn cã ®îc nh vËy th×
mçi doanh nghiÖp ph¶i x©y dùng mét híng ph¸t triÓn phï hîp
víi ®iÒu kiÖn cña doanh nghiÖp m×nh. Buéc c¸c doanh nghiÖp
ph¶i quan t©m tíi nhiÒu vÊn ®Ò trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh cña m×nh. Mét trong nh÷ng vÊn ®Ò ®ã lµ th«ng
tin kÕ to¸n, nã gióp cho nhµ qu¶n trÞ ®Ò ra c¸c chiÕn lîc vµ
quyÕt ®Þnh kinh doanh. Do ®ã nÕu th«ng tin kÕ to¸n sai lÖch
sÏ dÉn tíi quyÕt ®Þnh cña nhµ qu¶n trÞ kh«ng phï hîp, doanh
nghiÖp cã thÓ r¬i vµo t×nh tr¹ng khã kh¨n. Bëi vËy mét bé
m¸y kÕ to¸n m¹nh, sæ s¸ch kÕ to¸n râ rµng sÏ gióp cho bé
phËn ®iÒu hµnh ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh kinh doanh ®¹t hiÖu
qu¶. Kh«ng nh÷ng vËy ®iÒu ®ã cßn gióp cho viÖc quyÕt to¸n
vÒ thuÕ ®èi víi c¬ quan chøc n¨ng sÏ mau lÑ chÝnh x¸c, tiÕt
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
1
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
kiÖm thêi gian, t¹o ®iÒu kiÖn tèt cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh.
Lµ mét sinh viªn s¾p tèt nghiÖp ®îc trang bÞ kiÕn thøc
trªn ghÕ nhµ trêng phÇn nµo thÊy ®îc tÇm quan träng cña
c«ng t¸c kÕ to¸n. Nªn th«ng qua ®ît thùc tËp t¹i c«ng ty cæ
phÇn th¬ng m¹i vµ söa ch÷a «t« Hïng TuÊn, t¹o ®iÒu kiÖn cho
em cã ®îc nh÷ng hiÓu biÕt s©u s¾c h¬n vÒ c¸c bíc c«ng viÖc
thùc hiÖn tõng nghiÖp vô kÕ to¸n trªn thùc tÕ, cñng cè nh÷ng
kiÕn thøc ®· ®îc häc.
Qua 3 tuÇn tiÕp cËn thùc tÕ doanh nghiÖp, nh÷ng
kiÕn thøc thùc tÕ, nh÷ng bµi häc kinh nghiÖm trong phÇn “
thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n trong doanh
nghiÖp ” sÏ lµ bµi häc ®Çu tiªn t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc
®i s©u t×m hiÓu kÜ h¬n phÇn thùc tËp nghiÖp vô tiÕp theo,
quan träng h¬n lµ t¹o tiÒn ®Ò cho b¶n th©n khi tiÕp cËn
doanh nghiÖp trªn con ®êng lËp nghiÖp sau nµy cña m×nh.
Bµi b¸o c¸o nµy gåm:
Ch¬ng 1: Giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty
Ch¬ng 2: T×m hiÓu chung vÒ tæ chøc kÕ to¸n t¹i CT CPTM &
SC «t« Hïng TuÊn.
Ch¬ng 3: Kh¶o s¸t c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n t¹i c«ng ty CPTM &
SC «t« Hïng TuÊn.
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
2
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
Do kiÕn thøc vµ thêi gian cã h¹n nªn bµi b¸o c¸o cßn nhiÒu h¹n
chÕ vµ sai sãt, kÝnh mong sù chØ b¶o, bæ sung vµ gãp ý cña
c¸c thÇy c«.
Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n!
Ch¬ng 1
Giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty
C«ng ty CPTM & SC «t« Hïng TuÊn ®îc cÊp giÊy chøng nhËn
®¨ng ký kinh doanh sè: 0203003458. Do së kÕ ho¹ch vµ ®Çu
t thµnh phè H¶I Phßng cÊp ngµy 14 th¸ng 09 n¨m 2007.
Tªn c«ng ty viÕt b»ng tiÕng viÖt: C«ng ty cæ phÇn th¬ng
m¹i vµ söa ch÷a «t« hïng tuÊn.
§Þa chØ trô së chÝnh: Sè 34A ®êng C¸t Bi, phêng C¸t Bi,
quËn H¶I An, thµnh phè H¶I Phßng.
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
3
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
§iÖn tho¹i: (031)3 558 886
Fax
: (031)3 558 917
Email
:
[email protected]
MST
: 0200 759732
Më tµi kho¶n t¹i ng©n hµng: TMCP §«ng Nam ¸ Sea Bank
C«ng ty CPTM & SC «t« Hïng TuÊn lµ ®¬n vÞ h¹ch to¸n
®éc lËp, cã vèn ®iÒu lÖ lµ: 1.200.000.000 ®ång ( mét tû hai
tr¨m triÖu ®ång ViÖt Nam). Cã t c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ,
ho¹t ®éng trªn nguyªn t¾c tù nguyÖn, b×nh ®¼ng, d©n chñ
vµ trong khu«n khæ cña ph¸p luËt ViÖt Nam. C¬ quan quyÕt
®Þnh cao nhÊt lµ §¹i héi ®ång cæ ®«ng. §¹i héi ®ång cæ
®«ng bÇu Héi ®ång qu¶n trÞ, ban kiÓm so¸t ®Ó kiÓm tra mäi
ho¹t ®éng kinh doanh, qu¶n trÞ ®iÒu hµnh c«ng ty.
Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n c«ng ty CPTM & SC «t« Hïng
TuÊn
§¹i héi
®ång cæ
®«ng
Héi ®ång qu¶n trÞ
Ban kiÓm
so¸t
Gi¸m ®èc
4
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
Bé
phËn
kÕ
to¸n
Bé
phËn
Lµm
m¸y
Bé
phËn
lµm gß
vµ
Bé
phËn
lµm
s¬n
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
* C«ng ty cã t c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ theo quy ®Þnh cña
ph¸p luËt ViÖt Nam.
* Cã con dÊu riªng, ®éc lËp vÒ tµi s¶n ®îc më tµi kho¶n t¹i
kho b¹c nhµ níc, c¸c ng©n hµng trong vµ ngoµi níc theo quy
®Þnh cña ph¸p luËt.
* Cã ®iÒu lÖ tæ chøc vµ ho¹t ®éng cña c«ng ty.
* Cã vèn ®iÒu lÖ do c¸c cæ ®«ng gèp vµ chÞu tr¸ch nhiÖm
tµi chÝnh h÷u h¹n ®èi víi c¸c kho¶n nî b»ng vèn ®ã.
*
Tù chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ kÕt qu¶ kinh doanh, h¹ch to¸n
kiinh tÕ ®éc lËp vµ tù chñ vÒ tai chÝnh.
* Cã b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n riªng, ®îc lËp c¸c quü theo quy
®Þnh cña ph¸p luËt vµ quyÕt ®Þnh cña ®¹i héi ®ång cæ
®«ng.
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
5
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
Tuy lµ mét doanh nghiÖp trÎ thµnh lËp thµnh lËp cha ®îc
l©u nhng ngay tõ buæi b×nh minh doanh nghiÖp ®· chøng tá
®îc vÞ thÕ cña m×nh. Ngay nh÷ng n¨m ®Çu tuy sè vèn ph¶i
bá ra ®Çu t c¬ së h¹ tÇng còng nh m¸y mãc thiÕt bÞ nhng vÉn
®¶m b¶o lîi nhuËn thu vÒ cho doanh nghiÖp nh dù kiÕn mÆc
dï cßn h¹n chÕ. Cïng víi kinh tÕ níc nhµ ®ang tõng bíc kh¾c
phôc t×nh tr¹ng khñng ho¶ng, c¹nh tranh gi÷a c¸c doanh
nghiÖp nªn khã kh¨n lµ kh«ng thÓ tr¸nh khái. Nhng do c«ng ty
®· khai th¸c ®îc thÕ m¹nh cña m×nh, cã chÝnh s¸ch phôc vô
kh¸ch hµng hiÖu qu¶, dÇn t¹o lßng tin cho kh¸ch hµng b»ng
tay nghÒ söa ch÷a vµ uy tÝn chÊt lîng trong nghµnh söa ch÷a
«t«.
Ngµnh nghÒ kinh doanh chÝnh cöa c«ng ty lµ:
- B¶o dëng vµ söa ch÷a «t« vµ xe cã ®éng c¬ kh¸c.
- B¸n phô tïng vµ c¸c bé phËn phô trî cña «t« vµ xe cã ®éng
c¬ kh¸c.
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
6
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
Ch¬ng 2
T×m hiÓu chung vÒ bé m¸y tæ chøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty
CPTM & SC «t« Hïng TuÊn
§Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty
Lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n kÕ to¸n ®éc lËp, cã ®Þa bµn
ho¹t ®éng tËp chung ®Ó ®¶m b¶o cho viÖc chØ ®¹o, kiÓm
tra, ®«n ®èc c«ng viÖc ®îc s¸t sao. Phßng kÕ to¸n ®¶m
nhiÖm toµn bé c¸c c«ng viÖc kÕ to¸n tõ kh©u lËp chøng tõ,
ghi sæ kÕ to¸n chi tiÕt vµ kÕ to¸n tæng hîp ®Ìn lËp c¸c b¸o
c¸o tµi chÝnh. Do lµ mét c«ng ty th¬ng m¹i dÞch vô nªn phßng
kÕ to¸n cña ®¬n vÞ chØ cã 4 ngêi, trong ®ã 1 ®ång chÝ lµ kÕ
to¸n trëng vµ ba ®ång chÝ kÕ to¸n viªn.Mçi thµnh viªn trong
phßng ®îc s¾p xÕp vµ bè chÝ c«ng viÖc mét c¸nh râ rµng.
Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cuÈ c«ng ty
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
7
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
KÕ to¸n trëng
KÕ to¸n
thuÕ & l
¬ng
KÕ to¸n
vèn b»ng
tiÒn &
thanh
to¸n
KÕ to¸n
vËt t &
TSC§
KÕ to¸n trëng:
Phô tr¸ch chung c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n,tËp hîp chi phÝ vµ
x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh, quyÕt to¸n b¸o c¸o tµi chÝnh
cña c«ng ty. §«n ®èc nh¾c nhë c¸c kÕ to¸n viªn, tham mu cho
gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh c«ng ty ®¶m b¶o
nguån vèn ®îc b¶o toµn vµ ph¸t triÓn. Cã tr¸ch nhiÖm x©y
dùng c¸c quü, ph©n phèi lîi nhuËn ®Î tr×nh héi ®ång qu¶n trÞ
th«ng qua ®ã ®Ó héi ®ång cæ ®«ng quyÕt ®Þnh. X©y dung
b¸o c¸o quyÕt to¸n hµng n¨m tr×nh gi¸m ®èc. ChÞu tr¸ch
nhiÖm chuÈn bÞ hå s¬ tµi liÖu tiÕp c¸cc ®oµn thanh tra, kiÓm
tra cña nhµ níc.
KÕ to¸n thuÕ & l¬ng:
Phô tr¸ch c«ng t¸c kiÓm tr¶ tÝnh hîp lý, hîp lÖ cña c¸c ho¸
®¬n chøng tõ, theo dâi VAT ®Çu vµo, ®Çu ra cña c«ng ty. LËp
8
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
tê khai thuÕ hµng th¸ng b¸o c¸o Côc ThuÕ H¶i An. LËp b¸o c¸o
thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp vµ c¸c kho¶n thuÕ phÝ lÖ phÝ
cho nhµ níc theo quy ®Þnh hiÖn hµnh. §ång thêi tÝnh l¬ng vµ
nép c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng hµng th¸ng theo quy ®Þnh
chung cña nhµ níc vµ c«ng ty.
KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ thanh to¸n:
ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c kho¶n thu chi tiÒn mÆt, vµ c¸c
kho¶n tiÒn trong tµi kho¶n cña c«ng ty. §ång thêi theo dâi
c«ng nî vµ thanh to¸n cho nhµ cung cÊp.
KÕ to¸n vËt t & TSC§:
Theo dâi lîng hµng xuÊt nhËp trong kú cho tõng bé phËn. Ngoµi
ra cån theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh, trÝch
khÊy hao ph©n bæ cho c¸c bé phËn.
H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n:
C«ng ty sö dông h×nh thøc nhËt ký chung trªn Exel, dùa trªn
nguyªn t¾c kÕ to¸n.
Tr×nh tù ghi sæ
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
9
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
Chøng tõ gèc
Sæ kÕ to¸n
chi tiÕt
NhËt kÝ chung
Sæ c¸i
B¶ng
tæng hîp
chi tiÕt
B¶ng c©n ®èi tµi
kho¶n
B¸o c¸o kÕ
to¸n
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
Quan hÖ ®èi chiÕu
Kú kÕ to¸n cña c«ng ty b¾t ®Çu tõ ngµy 01/01 ®Õn hÕt ngµy
31/12 cña n¨m ®ã. §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông lµ VN§. Chøng tõ,
tµi kho¶n kÕ to¸n ¸p dông theo chÕ ®é kÕ to¸n sè
03/2003/QH 11, ngµy 17/06/2003 ChuÈn mùc kÕ to¸n sè 01.
HÖ thèng b¸o c¸o ¸p dông theo Q§15/2006/QH, ngµy
26/3/2006. Do ®Æc thï c«ng viÖc kÕ to¸n c«ng ty ¸p dông ph¬ng ph¸p tÝnh hµng tån kho theo ph¬ng ph¸p thùc tÕ ®Ých
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
10
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
danh kª khai thêng xuyªn. ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph¬ng
ph¸p khÊu trõ.
Ch¬ng 3:
Kh¶o s¸t c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n t¹i c«ng ty CPTM
& SC «t« Hïng TuÊn
I.PhÇn hµnh kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn .
Bao gåm tiÒn mÆt t¹i quü vµ tiÒn göi ng©n hµng.
1.TiÒn mÆt:
Chøng tõ sö dông ®Ó h¹ch to¸n bao gåm:
Chøng tõ gèc liªn quan tíi thanh to¸n:Ho¸ ®¬n, phiÕu nhËp.
Chøng tï gèc liªn quan tíi thu , chi tiÒn mÆt:PhiÕu thu, phiÕu
chi, b¶ng kiÓm kª quü, giÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n t¹m øng.
Tµi kho¶n sö dông: TK “111” -tiÒn mÆt, vµ c¸c tµi kho¶n ®èi
øng cã liªn quan
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
11
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ:
Chøng tõ gèc
( ®Ò nghÞ
thanh to¸n,
®Ò nghÞ t¹m
øng…)
KiÓm tra
Chøng tõ
LËp phiÕu
chi, thu
KÕ to¸n
trëng
Chi
NhËt ký
chung, sæ
KÕ to¸n vèn
b»ng tiÒn &
Gi¸m
®èc
Thu
Sæ c¸i
TK 111
NhËt ký thu
tiÒn
NhËt ký chi
tiÒn
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
12
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
S¬ ®å h¹ch to¸n tiÒn mÆt
Mét sè nghiÖp vô : Ngµy16/11/11 mua m¸y sóng phun
s¬n cña c«ng ty Trung HiÕu theo ho¸ ®¬n sè H§15990 lµ
3.300.000®, c«ng ty ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt.
Nî TK 153S :3.000.000
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
13
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
NîTK 133
Cã TK 111
: 300.000
: 3.300.000
Ngµy 18/11/11 Trung t©m viÔn th«ng 2 thanh to¸n
söa xe theo H§321lµ:3.465.000
Nî TK 111: 3.465.000
Cã TK 511: 3.150.000
Cã TK 331: 315.000
Ngµy 19/11/11 thanh to¸n tiÒn hµng H§0389 Cty TNHH
V.T: 18.710.608 theo pc136
Nî TK 621S : 17.009.644
Nî TK 133
: 1.700.964
Cã TK 111
: 18.710.608.
Sæ nhËt kÝ chung
Tõ 01/11/2011 ®Õn 30/11/2011
Ngµ
Chøng tõ
§·
Sè
Sè ph¸t sinh
Nî
y
Ngµy
Sè
ghi
hiÖ
ghi
th¸n
hiÖu
sæ
u
Sæ
g
c¸i
TK
x
153
DiÔn gi¶i
C
Sè trang tríc chuyÓn sang
16/1 16/1
Pc13
1
5
1
Mua sóng pun s¬n
3.000.00
S
Thanh tãan b»ng TM
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
x
0
111
3.00
14
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
VAT ®Çu vµo
x
133
Thanh to¸n b»ng TM
x
111
x
111
16/1 16/1
Pt32
TT viÔn th«ng 2 tr¶ tiÒn
1
1
söa xe
1
Doanh
300000
300
3.150.00
0
thu
b¸n
hµng
&
x
511
x
111
x
331
3.15
CCDV
16/1 16/1
Pt32
TT viÔn th«ng 2 tr¶ tiÒn
1
1
söa xe
1
VAT ®Çu ra
315.000
315
Céng chuyÓn trang sau
§/C: Sè 34A, C¸t Bi, H¶i An, HP
(Ban
hµnh
theo
-BTC
,
ngµy
Q§15/2006
26/03/2006)
Sæ c¸i
TK111: TiÒn mÆt
N¨m 2011
Ngµ
Chøng tõ
Tran
Sè
y
Ngµy
Sè
g
hiÖu
ghi
th¸n
hiÖu
NKC
TK
Sæ
g
DiÔn gi¶i
Sè ph¸t
Nî
®èi
øng
Sè trang tríc chuyÓn sang
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
15
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
………..
16/1 16/1
Pc13
1
5
1
Mua sóng pun s¬n
x
153S
VAT ®Çu vµo
x
133
x
511
3.150.000
VAT ®Çu ra
x
331
315.000
x
621S
x
133
18/1 18/1
Pt32
TT viÔn th«ng 2 tr¶ tiÒn
1
1
söa xe
1
19/1 19/1
Pc13
Thanh to¸n tiÒn hµng cho
1
6
V.T
1
VAT ®Çu vµo
………
Céng ph¸t sinh
Céng chuyÓn trang sau
2. TiÒn göi ng©n hµng:
Chøng tõ liªn quan
GiÊy b¸o nî, giÊy b¸o cã,sÐc, sæ phô cña ng©n hµng, uû
nhiªm thu, uû nhiÖm chi.
Tµi kho¶n sö dông lµ tµi kho¶n : 112 – TiÒn göi ng©n hµng
331DK – Ph¶i thu cña DÇu KhÝ
331BV – Ph¶i thu cña B¶o ViÖt
331Q§ - Ph¶i thu cña Qu©n §éi
Vµ c¸c tµi kho¶n ®èi øng cã liªn quan
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
16
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
S¬ ®å lu©n chuyÓn chøng tõ
NhËt ký
chung
GiÊy b¸o
nî, b¸o
cã, uye
nhiÖm
thu, uû
nhiÖm
Sæ c¸i
vµ sæ chi
tiÕt TK
112
B¸o c¸o
tµi chÝnh
Ngµy 20/11 nhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. C«ng ty
CPBH DÇu khÝ thanh to¸n tiÒn söa ch÷a theo H§362 lµ
99.016.500.
Nî TK 112
: 99.016.500
Cã TK 331DK:99.016.500
Ngµy 20/11 Thanh to¸n tiÒn hµng cho CT CP ThiÕt BÞ T©n
Ph¸t theo H§4885, PN sè140 sè tiÒn lµ: 45.825.000 ( cha VAT)
b»ng TGNH.
Nî TK 152 : 45.825.000
Nî TK 133: 4.582.500
Cã TK 112 : 50.407.500
§¬n vÞ: CTy CP TM & SC ¤T¤ Hïng TuÊn
MÉu sè 07a – DN
§/C: Sè 34A, C¸t Bi, H¶i An, HP
(Ban
hµnh
theo
-BTC
,
ngµy
Q§15/2006
26/03/2006)
Sæ nhËt kÝ chung
Tõ 01/11/2011 ®Õn 30/11/2011
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
17
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
Ngµ
Chøng tõ
§·
Sè
y
Ngµy
Sè
ghi
hiÖu
ghi
th¸n
hiÖu
sæ
TK
Sæ
g
c¸i
®èi
DiÔn gi¶i
Sè ph¸t sinh
Nî
Cã
øng
Sè trang tríc chuyÓn
sang
20/1 20/1
Pt
CT CPBH DÇu KhÝ tr¶
1
362
tiÒn
20/1 20/1
Pt36
CT CPBH DÇu KhÝ tr¶
1
2
tiÒn
20/1 20/1
Pc14
Mua hµng T©n Ph¸t
1
0
1
1
1
20/1 20/1
Pc14
1
0
1
20/1 20/1
Pc14
1
0
1
20/1 20/1
Pc14
1
0
1
x
112
99.016.5
00
x
331DK
x
152
99.01
45.825.0
00
Tr¶ b»ng TGNH
x
112
VAT ®Çu vµo
x
133
45.82
4.582.50
0
Thanh to¸n b»ng TGNH
x
112
4.582
Céng chuyÓn trang sau
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
18
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
§¬n vÞ: CTy CP TM & SC ¤T¤ Hïng TuÊn
MÉu sè 07a – DN
§/C: Sè 34A, C¸t Bi, H¶i An, HP
(Ban
hµnh
theo
-BTC
,
ngµy
Q§15/2006
26/03/2006)
Sæ nhËt kÝ thu tiÒn
Tõ 01/11/2011 ®Õn 30/11/2011
Ngµ
Chøng tõ
y
Ngµy
Sè
ghi
th¸n
hiÖu
Sæ
g
Ghi cã
Ghi nî c¸c TK
TK
111
112
DiÔn gi¶i
Sè trang tríc chuyÓn
sang
18/1 18/1
Pt32
TT viÔn th«ng 2 tr¶ 511
3.150.00
1
1
tiÒn söa xe
0
1
VAT ®Çu ra
331
315.000
20/1 20/1
Pt36
CT CPBH DÇu KhÝ tr¶ 331DK
99.016.5
1
2
tiÒn
00
1
…….
Céng ph¸t sinh
Céng chuyÓn trang sau
LËp ngµy…th¸ng…
n¨m…
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
19
B¸o c¸o thùc tËp tæng quan c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
Ngêi ghi sæ
kÕ to¸n trëng
(ký, hä tªn)
Gi¸m ®èc
(ký, hä tªn)
(Ký tªn, ®ãng
dÊu)
§¬n vÞ: CTy CP TM & SC ¤T¤ Hïng TuÊn
MÉu sè 07a – DN
§/C: Sè 34A, C¸t Bi, H¶i An, HP
(Ban
hµnh
theo
-BTC
,
ngµy
Q§15/2006
26/03/2006)
Sæ nhËt kÝ chi tiÒn
Tõ 01/11/2011 ®Õn 30/11/2011
Ngµ
Chøng tõ
y
Ngµy
Sè
ghi
th¸n
hiÖu
Sæ
g
Ghi nî
Ghi cã c¸c TK
TK
111
112
DiÔn gi¶i
Sè trang tríc chuyÓn
sang
………..
16/1 16/1
Pc13
1
5
1
Mua sóng pun s¬n
153S
3.000.00
0
VAT ®Çu vµo
133
300.000
19/1 19/1
Pc13
Thanh to¸n tiÒn hµnd 621S
17.009.6
1
6
cho V.T
44
1
VAT ®Çu vµo
133
1.700.96
4
Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K
20