B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
lêi më ®Çu
Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng nµy C«ng ty DÖt 8-3 còng nh c¸c C«ng ty Trong nÒn
kinh tÕ thÞ trêng hiÖn nay, bÊt cø 1 Doanh nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh ViÖt Nam ®Òu
ph¶i ®èi ®Çu víi rÊt nhiªï khã kh¨n . Cã nhiÒu ý kiÕn cho r»ng sù thay ®æi qu¸ nhanh
cu¶ hÖ thèng vµ ThÕ giíi , sù hßa nhËp kinh tÕ ®Êt níc trong vïng vµ ThÕ giíi , sù ph¸t
triÓn cña khoa häc c«ng nghÖ vµ sù c¹nh tranh ®ang lµ yÕu tè c¶n trë sù ph¸t triÓn cu¶
Doanh nghiÖp .C¸c Doanh nghiÖp ®Òu cè g¾n ph¸t huy hÕt n¨ng lùc cña m×nh nh»m
t×m dîc mét thÕ ®øng trong thÞ trêng hiÖn nay .
Muèn cho qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt ®îc ®Òu ®Æn , liªn tôc , thêng xuyªn th×
viÖc ®¶m b¶o nhu cÇu vËt t ®óng vÒ chÊt lîng , thêi gian , cung øng lµ v« cïng quan
träng .§¶m b¶o cung øng vËt t tèt cã tÝnh chÊt tiÒn ®Ò cho viÖc n©ng cao chÊt lîng s¶n
phÈm , tiÕt kiÖm vËt t , gãp phÇn lµm t¨ng nguån lao ®éng ,c¶i tiÕn thiÕt bÞ m¸y
mãc .Ngoµi ra , nã cßn ¶nh hëng tÝch cùc ®Õn t×nh h×nh tµi chÝnh cu¶ ®¬n vÞ ,gi¶m gi¸
s¶n phÈm , t¨ng lîi nhuËn , thóc ®Èy sö dông vèn cã hiÖu qu¶ .
C«ng ty DÖt 8-3 lµ mét Doanh nghiÖp Nhµ níc , cã quy m« lín tr¶i qua 40 n¨m
ho¹t ®éng ®Õn nay ®· gÆt h¸i ®îc nh÷ng thµnh c«ng ®¸ng kÓ trong ®ã ph¶i kÓ ®Õn
®ãng gãp cu¶ c«ng t¸c kÕ to¸n , ®Æc biÖt lµ c«ng t¸c kÕ to¸n Nguyªn vËt liÖu .
KÕ to¸n Nguyªn vËt liÖu lµ mét kh©u quan träng cu¶ C«ng ty .Do vËy , qu¶n lý
tèt Nguyªn vËt liÖu sÏ gãp phÇn ®¾c lùc trong viÖc h¹ gi¸ thµnh t¨ng lîi nhuËn , mét
c¸i ®Ých mµ Doanh nghiÖp nµo còng ph¶i híng tíi .Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng nµy ,
C«ng ty DÖt 8-3 còng nh c¸c C«ng ty Nhµ níc kh¸c ph¶i tù chñ trong kinh doanh , tù
do ®Çu vµo , ®Çu ra . Do vËy , kÕ to¸n Nguyªn vËt liªô lµ ®iÒu kiÖn kh«ng thÓ thiÕu
trong viÖc qu¶n lý vËt t nãi riªng va qu¶n lý s¶n xuÊt nãi chung .
Qua gÇn 2 th¸ng thùc tËp t¹i C«ng ty , em ®· ®îc t×m hiÓu c«ng t¸c kÕ to¸n cña
C«ng ty . ViÖc t×m hiÓu nµy ®· gãp phÇn gióp em hoµn thiÖn chuyªn ®Ò thùc tËp cña
m×nh "Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu tại Công ty Dệt 8-3 ".
Víi lîng kiÕn thøc tÝch luü cßn h¹n chÕ . B¶n th©n em ®· cè g¾ng vËn dông
nh÷ng kiÕn thøc ®· ®îc nhµ trêng ®µo t¹o , còng nh ®îc sù híng dÉn tËn t×nh cu¶ c¸c
§ång chÝ c¸n bé nghiÖp vô Phßng kÕ to¸n cu¶ v¨n phßng c«ng ty DÖt 8-3 , cïng víi sù
híng dÉn tËn t×nh cu¶ ThÇy (C«) gi¸o híng dÉn vµ c¸c ThÇy(C«) trong bé m«n khoa
kÕ to¸n trêng Trung Häc Kinh TÕ . Em ®· hoµn thµnh chuyªn ®Ò tèt nghiÖp . Tuy vËy
1
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
chuyªn ®Ò nµy còng kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt, em rÊt mong ®îc sö chØ b¶o vµ
gãp ý cu¶ c¸c ThÇy(C«) vµ c¸c §ång chÝ c¸n bé nghiÖp vô v¨n phßng C«ng ty DÖt 83.
môc lôc
chuyªn ®Ò ®îc x©y dùng bëi 3 phÇn :
Lêi më ®Çu................................................................................................................1
phÇn I:
1.1 1.2 1.3 -
1.4 1.5 -
§Æc ®iÓm t×nh h×nh chung cña C«ng ty DÖt 8-3
qóa tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty DÖt 8-3.............................5
Chøc n¨ng - nhiÖm vô kinh doanh ............................................................7
§Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý..............................................................8
§Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ...................................11
§Æc ®iÓm quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt...................................................12
PhÇn II:
Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3
2.1 - Lý do chän phÇn hµnh nghiÖp vô kÕ to¸n..................................................15
2
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
2.2 - T×nh h×nh thùc tÕ c«ng t¸c h¹ch to¸n Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-315
2.2.1 - §Æc ®iÓm Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3.......................................15
2.2.2 - Ph©n lo¹i Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3 ....................................17
2.2.3 - TÝnh to¸n Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3...................................... .17
a - §èi víi Nguyªn vËt liÖu trong kú
b - §èi víi Nguyªn vËt liÖu xuÊt kho trong kú
2.2.4 - Quy tr×nh h¹ch to¸n Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3 ...................19
2.2.5 - H¹ch to¸n chi tiÕt Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3......................... 20
2.2.6 - Tæ chøc kÕ to¸n tæng hîp Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3............ 32
a - Tµi kháan sö dông - Sæ kÕ to¸n.
b - KÕ tãan nhËp Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3
c - KÕ tãan xuÊt Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3
PhÇn III :
KÕt luËn
3.1- §¸nh gi¸ vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3........ 41
3.2 - KÕt luËn ....................................................................................................44
3
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
PhÇn I :
§Æc ®iÓm t×nh h×nh chung cña
c«ng ty DÖt 8-3
1.1- Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty DÖt 8-3
C«ng ty DÖt 8-3 lµ thµnh viªn cña Tæng c«ng ty DÖt may ViÖt Nam
Tªn giao dÞch : EMTEXCO
Trô së c«ng ty :460- Minh Khai -Hai Bµ Trng - Hµ Néi
Sau th¾ng lîi vÜ ®¹i cña cuéc kh¸ng chiÕn chèng thùc d©n Ph¸p x©m lîc, miÒn
B¾c gi¶i phãng , ®Þnh híng tiÕn lªn Chñ nghÜa x· héi .Ngay tõ cuèi kÕ ho¹ch ba n¨m
kh«i phôc kinh tÕ (1955-1957) ®ång thêi víi viÖc kh«i phôc , më réng nhµ m¸y DÖt
Nam §Þnh , nhµ m¸y ®· chñ tr¬ng x©y dùng 1 nhµ m¸y dÖt quy m« lín ë Hµ Néi ®Ó
n©ng møc cung cÊp v¶i sîi theo nhu cÇu thÞ hiÕu cña nh©n d©n vµ lùc lîng vò trang ,
gi¶i quyÕt c«ng ¨n viÖc lµm cho 1 bé phËn lao ®éng cña Thñ ®« ®Æc biÖt lµ lao ®éng
n÷ , gãp phÇn c¶i t¹o Hµ Néi tõ 1 thµnh phè tiªu thô thµnh 1 trung t©m kinh tÕ cña hËu
ph¬ng miÒn B¾c .
Nh»m ph¸t huy vai trß tÝch cùc cña phô n÷ trong sù ph¸t tiÓn kinh tÕ ®Êt níc
n©ng cao ý nghÜa chÝnh trÞ cña c«ng tr×nh x©y dùng nhµ m¸y DÖt míi , Trung ¦¬ng
§¶ng vµ héi ®ång chÝnh phñ quyÕt ®Þnh giao cho Trung ¬ng héi liªn hiÖp phô n÷ tæ
chøc cuéc vËn ®éng cho vay tiÒn gãp vèn x©y dùng Nhµ m¸y DÖt 8-3 vµ lÊy ngµy
Quèc tÕ Phô n÷ 8-3 ®Æt tªn cho nhµ m¸y DÖt t¬ng lai . Cuéc vËn ®éng gãp vèn x©y
dùng nhµ m¸y DÖt 8-3 ®îc chÝnh thøc ph¸t ®éng víi môc ®Ých cao ®Ñp gãp phÇn x©y
dùng miÒn B¾c v÷ng m¹nh , lµm c¬ së cho cuéc ®Êu tranh thèng nhÊt níc nhµ, ®ång
thêi cuéc vËn ®éng gi¸o dôc , n©ng cao nhiÖt t×nh chñ nghÜa X· héi , tinh thÇn yªu níc, cæ vò b»ng lßng h¨ng h¸i phÊn khëi tin tëng cña giíi phô n÷ trªn mäi mÆt c«ng
t¸c .
4
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
Giai ®o¹n 1960 - 1965 lµ thêi gian h×nh thµnh lªn nh÷ng nÒn mãng ban ®Çu
cña toµn bé lÞch sö Nhµ m¸y DÖt 8-3 . Vµ ngµy 8-3 - 1965 Nha`m¸y DÖt 8-3 ®îc
chÝnh thøc thµnh lËp vµ ®i vµo ho¹t ®éng .
Tæng diÖn tÝch cña Nhµ m¸y cã mÆt b»ng lµ 320.000 m2 trong ®ã diÖn tÝch l¾p
®Æt sö dông lµ 180.000m2 n»m ë phÝa §«ng Nam thµnh phè Hµ Néi , thuéc ®Þa phËn
quËn Hai Bµ Trng .KÓ tõ ngµy thµnh lËp vµ trong suèt thêi kú chèng Mü cøu níc Nhµ
m¸y lu«n ®i ®Çu trong phong trµo thi ®ua s¶n xuÊt cung øng kÞp thêi nhu cÇu v¶i sîi
cho tiÒn tuyÕn ®ång thêi lµm tèt c«ng t¸c hËu ph¬ng võa s¶n xuÊt võa s½n sµng chiÕn
®Êu .
N¨m 1985 , Nhµ m¸y vinh dù ®îc Quèc Héi , Héi ®ång Nhµ níc trao tÆng
hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng nhÊt .Tuy nhiªn, tõ khi chuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng ,
Nhµ m¸y DÖt 8-3 lu«n ph¶i ®¬ng ®Çu víi nh÷ng khã kh¨n trong s¶n xuÊt kinh
doanh .§Æc biÖt lµ khi hÖ thèng X· Héi Chñ NghÜa ë Liªn X« vµ §«ng ¢u sôp ®æ nhµ
m¸y ®· mÊt ®i nhiÒu b¹n hµng lín . Nhng nhê sù quan t©m cña Nhµ Níc vµ c¸c cÊp
h÷u quan , sù kiªn tr× l·nh ®¹o cña tËp thÓ Nhµ m¸y , Nhµ m¸y DÖt 8-3 ®· tõng bíc
kh¾c phôc khã kh¨n ®Ó thÝch nghi víi c¬ chÕ míi , v¬n lªn kh¼ng ®Þnh vÞ trÝ cña m×nh .
Trong s¶n xuÊt Nhµ m¸y lu«n lÊy chÊt lîng s¶n phÈm lµm träng t©m , tiÕn hµnh tæ
chøc , s¾p xÕp l¹i lao ®éng cho phï hîp víi yªu cÇu s¶n xuÊt , ®Çu t mua s¾m nhiÒu
m¸y mãc míi ,hiÖn ®¹i ®a d¹ng hãa s¶n phÈm n©ng cao tay nghÒ c«ng nh©n . Nhê
nh÷ng biÖn ph¸p trªn Nhµ m¸y DÖt 8-3 ®· vît qua bì ngì ban ®Çu ®Ó hoµn thµnh
nhiÖm vô do Bé C«ng nghiÖp nhÑ giao .
Ngµy 13-2-1991 theo quyÕt ®Þnh cña Bé C«ng nghiÖp nhÑ , Nhµ m¸y DÖt 8-3
®æi tªn thµnh Nhµ m¸y Liªn Hîp DÖt 8-3 .Nã còng chØ ra chøc n¨ng quyÒn h¹n cña
Nhµ m¸y lµ Doanh nghiÖp Nhµ Níc , h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp cã tµi kho¶n t¹i ng©n
hµng vµ cã con dÊu riªng ®Ó giao dÞch .
H¬n 2 n¨m ho¹t ®éng thùc hiÖn theo m« h×nh Nhµ m¸y Liªn Hîp DÖt , DÖt 8-3
tõng bíc ph¸t huy nh÷ng thÕ m¹nh vèn cã vµ kh¾c phôc nh÷ng tån t¹i khã kh¨n .Tuy
vËy khi sù nghiÖp ®æi míi ®i vµo chiÒu s©u ,sù t¨ng trëng vµ nhÞp ®é vËn ®éng cña nÒn
kinh tÕ ngµy cµng nhanh , ®ßi hái c¸c Doanh nghiÖp kh«ng ngõng ®æi míi ph¬ng thøc
tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh .§Ó cã kh¶ n¨ng thÝch øng h¬n n÷a víi c¬ chÕ thÞ
trêng , gi÷a th¸ng 4 n¨m 1994 Tæng gi¸m ®èc ®· lµm tê tr×nh göi Bé C«ng nghiÖp nhÑ
cho phÐp ®æi tªn Nhµ m¸y Liªn Hîp DÖt 8-3 thµnh c«ng ty DÖt 8-3 . Vµ sau ®ã , ngµy
26-7-1994 Bé C«ng nghiÖp nhÑ ®· ra quyÕt ®Þnh sè 830-TCL§ ®æi tªn theo ®Ò nghÞ
cña Tæng gi¸m ®èc .ViÖc ®æi tªn naú kh«ng ph¶i lµ sù chuyÓn ®æi vÒ h×nh thøc mµ
5
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
thùc chÊt lµ chuyÓn ®æi vÒ t duy kinh tÕ , ®æi míi chøc n¨ng ,nhiÖm vô , ph¬ng thøc
ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ Nhµ níc .
Qua 39 n¨m h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn , C«ng ty DÖt 8-3 ®· ®¹t ®îc nh÷ng thµnh
tùu ®¸ng kÓ.§· cung cÊp 1 khèi lîng lín c¸c s¶n phÈm cã chÊt lîng vµ ®îc tiªu dïng
réng r·i : v¶i phin , v¶i kaki , v¶i chÐo , 1 sè mÆt hµng chÊt lîng 100% cotton , s¶n
phÈm may mÆc …S¶n phÈm cña c«ng ty d· cã mÆt t¹i 1 sè thÞ tr êng quan träng trªn
thÕ giíi nh §«ng ¢u, NhËt B¶n , Trung Quèc … HiÖn nay , C«ng ty ®· cã 1 ®éi ngò
®«ng ®¶o c¸n bé c«ng nh©n viªn lµnh nghÒ . NhiÒu c¸n bé c«ng ®oµn tËn tôy , g¬ng
mÉu ®· ®îc Tæng liªn ®oµn lao ®éng ViÖt Nam trao tÆng huy ch¬ng “ V× sù nghiÖp
x©y dùng tæ chøc c«ng ®oµn ”… Nh÷ng thµnh c«ng ®¹t ® îc tuy cßn khiªm tèn nhng
nã ®· ®¸nh dÊu 1 c¬ së v÷ng ch¾c cho sù ph¸t triÓn l©u dµi cña C«ng Ty DÖt 8-3.
1.2- Chøc n¨ng – nhiÖm vô kinh doanh .
Trong m« h×nh tµi chÝnh qu¶n lý C«ng ty , hai chøc n¨ng s¶n xuÊt vµ kinh
doanh lu«n g¾n bã chÆt chÏ víi nhau .
C«ng ty DÖt 8-3 lµ Doanh NghiÖp Nhµ níc nªn chøc n¨ng chÝnh cña c«ng ty lµ
tæ chøc s¶n xuÊt vµ kinh doanh hµng sîi ,may m¨c theo kÕ ho¹ch cña Tæng C«ng ty
DÖt may vµ theo nhu cÇu thÞ trêng
Ngoµi ra , C«ng ty cßn thc hiÖn 1 sè chøc n¨ng sau :
_ Tù ®Çu t s¶n xuÊt , cung øng , ®Ðn tiªu thô s¶n phÈm.
_ XuÊt khÈu nhiªn liÖu , phô liÖu thiÕt bÞ phô tïng ,s¶n phÈm dªt , may mÆc
liªn doanh liªn kÕt víi c¸c tæ chøc kinh tÕ trong va ngoµi níc .
_ Nghiªn cøu , øng dông c«ng nghÖ vµ kü thuËt tiªn tiÕn
_ §µo t¹o b«i` dìng c¸n bé qu¶n lý , n©ng cao tr×nh ®é ngêi lao ®éng .
_ TiÕn hµnh c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nghµnh nghÒ kh¸c theo quy
®Þnh cña Ph¸p luËt vµ nhiÖm vô kh¸c Tæng C«ng ty DÖt may giao cho .
Tõ chøc n¨ng - nhiÖm vu trªn cã thÓ nãi C«ng ty DÖt 8-3 ®ãng vai trß quan
träng lµ 1 trong nh÷ng C«ng ty DÖt cã quy m« lín , s¶n xuÊt hoµn chØnh c¸c kh©u
trong c¶ níc .
Chøc n¨ng - nhiÖm vô hiÖn nay cña C«ng ty lµ ®¸p øng nhu cÇu thÞ hiÕu cña thÞ
trêng . C«ng ty ®· kh«ng ngõng v¬n lªn ph¸t triÓn vµ ngµy cµng hoµn thiÖn m×nh
.Nh»m x©y dùng 1 nÒn kinh tÕ v÷ng ch¾c gãp phÇn cho d©n giµu níc m¹nh vµ X· Héi
cµng ®i lªn s¸nh bíc víi c¸c níc trªn ThÕ Giíi .
6
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
1.3 - §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty DÖt 8-3.
Bíc sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng , ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn C«ng ty ®· chñ tr¬ng
c¶i tiÕn bé m¸y qu¶n lý tõ Nhµ m¸y víi c¸c ph©n xëng thµnh C«ng ty víi c¸c xÝ
nghiÖp thµnh viªn .§øng ®Çu C«ng ty lµ Ban gi¸m ®èc chØ ®¹o trùc tiÕp xuèng tõng
phßng ban xÝ nghiÖp thµnh viªn .Gióp viÖc cho Ban gi¸m ®èc lµ c¸c phßng ban chøc
n¨ng vµ phßng nghiÖp vô .
_ Ban gi¸m ®èc gåm 3 ngêi : 1 Tæng gi¸m ®èc vµ 2 Phã gi¸m ®èc .
Tæng gi¸m ®èc lµ ngßi cã quyÒn ®iÒu hµnh lín nhÊt trong C«ng ty , lµ ngêi
chÞu tr¸ch nhiÖm chung vÒ c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh .
Hai Phã gi¸m ®èc cã nhiÖm vô tham mu cho Tæng gi¸m ®èc vµ gióp Tæng
gi¸m ®èc ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý C«ng ty trong lÜnh vùc mµ m×nh phô tr¸ch .
Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty ®îc thÓ hiÖn qua s¬ ®å sau
S¬ §å VÒ Bé M¸y Qu¶n Lý Cña C«ng Ty DÖt 8-3
Tæng
gi¸m ®èc
Phã TG§
kü thuËt
Phßng
KT
XN
Nhuém
C¸c
Ngµnh
Ban
CB§T
XN
May
Phã TG§
s¶n xuÊt
Phßng
KTTC
Phßng
KH
XN
Sîi
Ca
A
Phßng
XNK
Phßng
TCL§
XN
Sîi ý
XN
DÖt
Ca
B
Phßng TT
TCTH TM
XN
XN
C¬ §iÖn
DÞch vô
KSC
Ca
C
7
Phßng
KD
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Tæ
S¶n xuÊt
Hµ
Tæ
s¶n xuÊt
Tæ
s¶n xuÊt
+ Phßng kÕ ho¹ch tiªu thô : cã chøc n¨ng x©y dng kÕ ho¹ch th¸ng, quý , n¨m.
§iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së tiªu thô cña kh¸ch hµng . C¨n cø vµo nhu
cÇu vµ c¸c th«ng tin trªn thÞ trêng ®Ó x©y dùng kÕ ho¹ch gi¸ thµnh , kÕ ho¹ch s¶n lîng
nh»m thu lîi nhuËn cao nhÊt , ®¶m b¶o cung øng vËt t kÞp thêi víi gi¸ c¶ thÊp nhÊt .
+ Phßng xuÊt nhËp khÈu : gióp Ban l·nh ®¹o trong viÖc tim kiÕm thÞ trêng ®Ó
tiªu thô s¶n phÈm , gäi vèn ®Çu t níc ngoµi x©y dùng c¸c ph¬ng ¸n ®Çu t .
Phã Tæng gi¸m ®èc kü thuËt : chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ m¶ng kü thuËt .
Phã Tæng gi¸m ®èc ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh : chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ m¶ng
tiªu thô s¶n phÈm vµ s¶n xuÊt .
Phã Tæng gi¸m ®èc ®iÒu hµnh tæ chøc–lao ®éng : phô tr¸ch lao ®éng .
_ C¸c phßng ban chøc n¨ng nhiÖm vô bao gåm :
+ Phßng kü thuËt : chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ chÊt lîng s¶n phÈm thiÕt kÕ nh÷ng s¶n
phÈm míi .
+ Ban ®Çu t : LËp vµ thÈm ®Þnh c¸c dù ¸n ®Çu t , qu¶n lý nguån vèn ®Çu t .
+ Phßng KCS chÞu tr¸ch nhiÖm gi¸m s¸t c¸c chØ tiªu chÊt lîng s¶n phÈm s¶n
xuÊt vµ kiÓm tra chÊt lîng ®Çu vµo .
+ Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh gióp l·nh ®¹o C«ng ty trong viÖc c«ng t¸c h¹ch to¸n
c¸c chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh .B¸o c¸o t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty víi c¸c c¬
quan chøc n¨ng . §ång thêi , cã nhiÖm vô x©y dùng kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña C«ng ty
víi c¸c c¬ quan chøc n¨ng . §ång thêi , cã nhiÖm vô x©y dùng kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña
C«ng ty , x¸c ®Þnh nhu cÇu vÒ vèn , t×nh h×nh hiÖn cã vµ sù biÕn ®éng cña c¸c lo¹i tµi
s¶n trong C«ng ty .
+ Phßng kÕ ho¹ch v¨n phßng kinh doanh cã chøc n¨ng x©y dùng kÕ ho¹ch :
th¸ng , n¨m . §iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së tiªu thô cña kh¸ch hµng . C¨n
cø vµo nhu cÇu vµ c¸c th«ng tin trªn thÞ trêng ®Ó x©y dùng kÕ ho¹ch gi¸ thµnh , kÕ
ho¹ch s¶n lîng nh»m thu lîi nhuËn cao nhÊt , ®¶m b¶o cung øng vËt t kÞp thêi víi gi¸
c¶ thÊp nhÊt .
8
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
+ Phßng xuÊt nhËp khÈu : gióp Ban l·nh ®¹o trong viÖc t×m kiÕm thÞ trêng ®Ó
tiªu thô s¶n phÈm , gäi vèn ®Çu t nø¬c ngoµi x©y dùng c¸c ph¬ng ¸n ®Çu t .
+ Phßng tæ chøc lao ®éng : cã nhiÖm vô qu¶n lý nh©n lùc trong C«ng ty .
_ C¸c xÝ nghiÖp s¶n xuÊt chÝnh : lµ n¬i trùc tiÕp s¶n xuÊt ra c¸c s¶n phÈm ,
®øng ®Çu mçi xÝ nghiÖp lµ Gi¸m ®èc . C¸c gi¸m ®èc nµy chÞu sù chØ ®¹o cña cÊp trªn ,
chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý b¶o toµn , ph¸t triÓn vèn , tµi s¶n vµ c¸c nguån lùc kh¸c do
C«ng ty giao .
1.4- §¨c ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty DÖt 8-3 .
C«ng ty DÖt 8-3 lµ C«ng ty trùc tiÕp s¶n xuÊt kinh doanh c¸c mÆt hµng v¶i ,
sîi, vµ may mÆc cung cÊp cho thÞ trêng trong vµ ngoµiníc , trong ®ã cã v¶i vµ sîi lµ
hai mÆt hµng chÝnh cña C«ng ty . MÆt hµng sîi chiÕm 50% doanh thu vµ 65% mÆt
hµng nµy dïng ®Ó cung cÊp cho xÝ nghiÖp DÖt , cßn l¹i ®îc b¸n ra ngoµi . C¸c lo¹i s¶n
phÈm dÖt cña C«ng ty ®îc tiªu ding réng r·I nh : kaki , nØ , lanh , siu , v¶i phin , v¶i
katª , v¶i chÐo, 1 sè mÆt hµng chÊt liÖu 100% cotton . Ngoµi ra C«ng ty cßn cã mÆt
hµng , quÇn ¸o may s½n do xÝ nghiÖp may s¶n xuÊt . §Æc ®iÓm cña c¸c lo¹i s¶n phÈm
nµy lµ cã thÓ ®Ó l©u , kh«ng bÞ hao hôt nªn còng dÔ dµng cho c«ng t¸c qu¶n lý .
Ho¹t ®éng s¶n xuÊt cña C«ng ty DÖt 8-3 d¬c chia thµnh 2 bé phËn :
_ Bé phËn s¶n xuÊt chÝnh gåm 5 xÝ nghiÖp : 2 xÝ nghiÖp sîi , xÝ nghiÖp dÖt , xÝ
nghiÖp nhuém vµ xÝ nghiÖp may .
_ Bé phËn s¶n xuÊt phô gåm 1 xÝ nghiÖp : xÝ nghiÖp c¬ ®iÖn
C¸c xÝ nghiÖp ho¹t ®éng riªng biÖt , s¶n phÈm lµm ra cã thÓ lµ b¸n thµnh phÈm
®îc b¸n ra ngoµi hoÆc chuyÓn sang giai ®o¹n sau ®Ó tiÕp tôc s¶n xuÊt .
S¬ §å Tæ Chøc Ho¹t §éng S¶n XuÊt
C«ng Ty DÖt 8/3
9
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
Bé PhËn
s¶n xuÊt chÝnh
XN
Sîi
XN
DÖt
Bé phËn
s¶n xuÊt phô
XN
may
XN
C¬ §iÖn
XN
DV
- §Æc ®iÓm qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt .
C«ng nghÖ s¶n xuÊt cña C«ng ty DÖt 8-3 lµ c«ng nghÖ liªn hîp khÐp kÝn , trong
®ã m«Ü giai ®o¹n chøc n¨ng ®îc thùc hiÖn ë mét XÝ nghiÖp thµnh viªn . S¶n phÈm cña
tõng giai ®o¹n s¶n xuÊt nh : sîi , v¶i , méc , v¶i thµnh phÈm ®Òu cã gi¸ trÞ sö dông ®éc
lËp , cè thÓ b¸n ra ngoµi hoÆc cã thÓ tiÕp tôc chÕ biÕn trong néi bé C«ng ty .
Qu¸ tr×nh c«ng nghÖ ®îc khÐp kÝn tõ Sîi - DÖt – Nhuém – May.
Lµm t¨ng tÝnh chñ ®éng trong s¶n xuÊt s¶n phÈm ë C«ng ty , dÔ dµng h¬n
trong c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ tiªu thô , t¹o sù ch¾c ch¾n vµ chÆt chÏ trong
c«ng t¸c qu¶n lý .
10
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
S¬ ®å quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm cña C«ng ty DÖt 8-3
XN
Sîi
XN
DÖt
XN
nhuém
XN
may
b«ng
sîi
v¶i mèc
v¶i thµnh
PhÈm
cung
b«ng
®¸nh
èng
§¸nh l«ng
®èt sîi ®Çu t¬
C¾t
m¾c
sîi
rò hå
may
ghÐp
hå sîi
däc
nÊu
tÈy
l¸
sîi th«
x©u
gho
giÆt
hoµn
tÊt
sîi can
v¶i
dÖt
kiÒm
bãng
®ãng
gãi
xe
v¶i méc
nhuém
ch¶i
s¶n phÈm
may
v¨ng
sÊy
®¸nh
èng
sîi
- H×nh thøc sæ kÕ to¸n mµ C«ng ty ®ang ¸p dông :
Do ®Æc ®iÓm cña C«ng ty lµ Doanh nghiÖp cã quy m« lín chu
kú s¶n xuÊt ng¾n .§Ó gi¶m bít khèi lîng c«ng viÖc ghi chÐp vµ cung
cÊp th«ng tin kÞp thêi vµ
v¶i thµnh
phÈm
11
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
thuËn tiÖn cho viÖc qu¶n lý C«ng ty lùa chän h×nh thøc KÕ to¸n NhËt ký chøng tõ .
Theo dâi theo c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®îc ghi chÐp theo thø tù thêi gian vµ
ghi theo hÖ thèng , kÕt hîp gi÷a kÕ to¸n tæng hîp vµ kÕ to¸n chi tiÕt. Cuèi th¸ng tæng
hîp sè liÖu ph¸t sinh ë c¸c sæ , c¸c B¶ng kª , B¶ng ph©n bæ , NhËt ký chøng tõ ®Ó ghi
vµo sæ c¸i lËp B¸o c¸o .
HÖ thèng sæ kÕ to¸n vµ ph¬ng ph¸p kÕ to¸n
HiÖn nay c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty thùc hiÖn theo quyÕt ®Þnh
1141/TC/Q§/CDKT ngµy 01/01/ 1995 cña Bé Trëng Tµi ChÝnh .HÖ thèng sæ kÕ to¸n
cña C«ng ty bao gåm 10 NhËt ký chøng tõ , 10 B¶ng kª , 4 B¶ng kª , 4 B¶ng ph©n bæ ,
6 B¶ng chi tiÕt , 1 Sæ c¸i , 4 B¶ng b¸o c¸o .
Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n lµ ph¬ng ph¸p kª khai nép thuÕ Gi¸ trÞ gia t¨ng khÊu trõ
kÕt hîp víi viÖc kiÓm tra cuèi kú .
§¬n vÞ sö dông trong kÕ to¸n : VN§ .
Niªn ®é kÕ to¸n : B¾t ®Çu 01/01/N ®Õn 31/12/N .
PHÇN II
THùC TR¹NG C¤NG T¸C KÕ TO¸N NGUY£N VËT LIÖU
T¹I C¤NG TY DÖT 8-3
2.1 - Lý do chän hµnh nghiÖp vô kÕ to¸n .
C«ng ty DÖt 8-3 lµ mét Doanh nghiÖp Nhµ níc tr¶i qua 40 n¨m ho¹t ®éng ®Õn
nay ®· gÆt h¸i ®îc nh÷ng thµnh c«ng ®¸ng kÓ trong ®ã ph¶i kÓ ®Õn ®ãng gãp cña c«ng
t¸c kÕ to¸n , ®Æc biÖt lµ c«ng t¸c kÕ to¸n Nguyªn vËt liÖu .
12
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
H¹ch to¸n Nguyªn vËt liÖu lµ vÊn ®Ò hÕt søc quan träng bëi v× ®©y lµ chØ tiªu
chñ yÕu ¶nh hëng quan träng ®Õn gÝa thµnh s¶n phÈm. ViÖc x¸c ®Þnh l·i , lç cña C«ng
ty hay nãi c¸ch kh¸c lµ ¶nh hëng ®Õn kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty .
Trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty DÖt 8-3 ,trªn c¬ së nh÷ng kiÕn thøc ®· häc
ë Trêng , em ®· ®îc sù híng dÉn gióp ®ì tËn t×nh cña c¸c ThÇy (c«) gÝao híng dÉn ,
c¸c C« c¸c B¸c c¸c Anh (chÞ) trong Phßng kÕ to¸n nªn em ®· m¹nh d¹n ®i s©u nghiªn
cøu vÒ t×nh h×nh c«ng t¸c kÕ to¸n Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3 .
2.2 - T×nh h×nh thùc tÕ c«ng t¸c h¹ch to¸n Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3.
2.2.1 - §Æc ®iÓm Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3 .
C«ng ty DÖt 8-3 lµ Doanh nghiÖp cã quy m« lín , s¶n phÈm ®Çu ra nhiÒu vÒ sè
lîng , ®a d¹ng vÒ chñng lo¹i vµ mÆt hµng . Do vËy lµ yÕu tè ®µu vµo cña C«ng ty còng
bao gåm nhiÒu chñng lo¹i ( Kho¶ng 8000 ®Õn 9000 lo¹i ) sè lîng mçi lo¹i t¬ng ®èi
lín , cã nhiÒu ®Æc ®iÓm vµ ®¬n vÞ tÝnh kh¸c nhau .
Doanh nghiÖp nhËp kho chñ yÕu lµ Nguyªn vËt liÖu mua ngoµi vµ vËt liÖu s¶n
xuÊt mua trong níc . Nguyªn vËt liÖu chÝnh dïng ®Ó s¶n xuÊt lµ B«ng , B«ng cã ®Æc
®iÓm dÔ bÞ hót Èm ngoµi kh«ng khÝ nªn thêng ®îc ®ãng thµnh kiÖn . Träng l¬ng cña
B«ng thêng ®îc thay ®æi theo ®iÒu kiÖn khÝ hËu , ®iÒu kiÖn b¶o qu¶n . Do ®Æc ®iÓm
nµy nªn C«ng ty cÇn ph¶i tÝnh to¸n chÝnh x¸c ®é hót Èm cña B«ng khi nhËp vµ khi
xuÊt B«ng ®Ó lµm c¬ së cho viÖc thanh to¸n vµ ph©n bæ chi phÝ Nguyªn vËt liÖu chÝnh
®Ó tÝnh gi¸ thµnh .MÆt kh¸c , ®Ó b¶o qu¶n tèt B«ng , C«ng ty cÇn ph¶i ®Ò ra nh÷ng yªu
cÇu cÇn thiÕt ®èi víi trang thiÕt bÞ t¹i kho, B«ng thêng ®îc ®Æt ë nh÷ng n¬i kh« r¸o vµ
tho¸ng m¸t .
HÖ thèng kho cña C«ng ty chia thµnh 6 lo¹i bao gåm 12 kho :
- Kho chøa Nguyªn vËt liÖu chÝnh : Kho B«ng .
- Kho chøa Nguyªn vËt liÖu phô .
+ Kho thiÕt bÞ
+ Kho t¹p phÈm
+ Kho hãa chÊt
+ Kho bét
- Kho chøa phô tïng bao gåm :
+ Kho c¬ kiÖn sîi
+ Kho c¬ kiÖn dÖt
- Kho chøa nhiªn liÖu : Kho x¨ng , dÇu .
- Kho chøa c«ng cô dông cô :
13
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
+ Kho c«ng cô
+ Kho ®iÖn
- Kho chøa phÕ liÖu
C¸c kho dù tr÷ cña C«ng ty ®îc s¾p xÕp hîp lý , gÇn c¸c ph©n xëng s¶n xuÊt .
C¸c kho ®Òu ®îc trang thiÕt bÞ cÇn thiÕt cho viÖc b¶o qu¶n do ®ã chÊt lîng vËt t cÇn ®îc b¶o qu¶n tèt .
T¹i ®¬n vÞ s¶n xuÊt nh C«ng ty DÖt 8-3 víi ®Æc ®iÓm Nguyªn vËt liÖu ®a d¹ng
phøc t¹p th× khèi lîng c«ng viÖc h¹ch to¸n do 3 ngêi ®¶m nhiÖm . Mét ngêi phô tr¸ch
kÕ to¸n vËt liÖu chÝnh , mét ngêi phô tr¸ch vËt liÖu phô vµ phô tïng thay thÕ , ngêi cßn
l¹i phô tr¸ch nhiªn liÖu vµ phÕ liÖu .
ViÖc h¹ch to¸n tæng hîp vµ chi tiÕt Nguyªn vËt liÖu , chñ yÕu thùc hiÖn trªn
m¸y tÝnh . KÕ to¸n hµng ngµy cã nhiÖm vô thu nhËp , kiÓm tra chøng tõ nh : PhiÕu
xuÊt kho , phiÕu nhËp kho sau ®ã ®Þnh kho¶n ®èi chiÕu víi sæ s¸ch cña thñ kho nh thñ
kho nh thÎ kho . D÷ liÖu ®ù¬c nhËp vµo m¸y , m¸y sÏ tù ®éng tÝnh c¸c chØ tiªu cßn l¹i
nh : TÝnh gi¸ , t×nh h×nh NhËp - XuÊt– Tån Nguyªn vËt liÖu , b¶ng tæng hîp NhËpXuÊt- Tån , c¸c b¸o c¸o theo yªu cÇu cña kÕ to¸n ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c h¹ch to¸n .
2.2.2- Ph©n lo¹i Nguyªn vËt liÖu ë C«ng ty DÖt 8-3 .
C«ng ty dùa vµo c«ng dông vµ t×nh h×nh sö dông cña vËt liÖu ®Î ph©n thµnh c¸c
lo¹i sau :
- VËt liÖu chÝnh : B«ng , sîi , …
- VËt liÖu phô : Thuèc tÈy , thuèc nhuém , hå …
- Phô tïng thay thÕ : cäc sîi , d©y s¨ng , d©y thõng sîi …
- Nhiªn liÖu : Than , x¨ng , dÇu ,®iÖn …
- PhÕ liÖu : V¶I phÕ phÈm , ®Çu sîi .
- §Ó thuËn tiÖn cho viÖc qu¶n lý Nguyªn vËt liÖu kÕ to¸n nhËp sæ “ Danh
®iÓm vËt t ” sæ nµy ®îc lu tr÷ trªn m¸y tÝnh .
2.2.3- TÝnh gÝa nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3 .
a - §èi víi Nguyªn vËt liÖu NhËp kho trong kú .
_ Víi nh÷ng lo¹i Nguyªn vËt liÖu ®îc ngêi cung cÊp ngay t¹i kho th× gi¸ ghi
trªn hãa ®¬n lµ gi¸ nhËp kho . Trong trêng hîp ph¶i mua Nguyªn vËt liÖu ë xa th× gi¸
nhËp kho :
Gi¸ thùc tÕ NVL mua ngoµi nhËp kho = Gi¸ mua tªn hãa ®¬n + Chi phÝ cã liªn
quan .
- §èi víi Nguyªn vËt liÖu NhËp kho do C«ng ty tù s¶n xuÊt ®îc :
14
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
Gi¸ thùc tÕ nhËp kho = Gi¸ thùc tÕ Nguyªn vËt liÖu xuÊt kho chÕ biÕn + Chi
phÝ chÕ biÕn thùc tÕ .
Cßn ®èi víi phÕ liÖu NhËp kho th× gi¸ thùc tÕ vËt liÖu thu håi íc tÝnh cã thÓ sö
dông ®îc .
Trong C«ng ty DÖt 8-3 kh«ng cã trêng hîp nhËn vèn gãp liªn doanh , viÖn trî
…
b - §èi víi Nguyªn vËt liÖu XuÊt kho trong kú .
Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ Nguyªn vËt liÖu XuÊt kho ®îc C«ng ty ¸p dông lµ ph¬ng
ph¸p gi¸ ®¬n vÞ b×nh qu©n gia quyÒn .
Trong C«ng ty cã sö dông kÕ to¸n m¸y nªn ph¬ng ph¸p nµy lµ hoµn toµn chÝnh
x¸c v× ph¬ng ph¸p nµy sÏ cho ta gi¸ s¸t víi thùc tÕ nhÊt vµ mçi lÇn xuÊt ta ®Òu biÕt ®îc ngay gi¸ XuÊt kho .
§èi víi vËt liÖu B«ng XuÊt kho ®îc kÕ to¸n cña C«ng ty tÝnh theo ph¬ng ph¸p
h¹ch to¸n vËt liÖu B«ng ®îc sö dông riªng mét ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ v× :
- Chñng lo¹i B«ng cña C«ng ty kh«ng nhiÒu , gÝa c¶ thêng xuyªn biÕn ®éng do
phô thuéc vµo c¸c yÕu tè chñ quan còng nh kh¸ch quan ( vô mïa , thêi tiÕt …).
- Khi mua B«ng cã nhiÒu chi phÝ nªn gi¸ mua ghi trªn hãa ®¬n vµ gÝa trÞ thùc
tÕ thanh to¸n víi ngêi b¸n thêng chªnh lÖch rÊt nhiÒu .
V× nh÷ng lý do trªn , ®Ó ®¬n gi¶n trong c«ng t¸c h¹ch to¸n B«ng kÕ to¸n ®· sö
dông ph¬ng ph¸p gi¸ h¹ch to¸n cho B«ng xuÊt kho . Cuèi th¸ng kÕ to¸n ®iÒu chØnh
gi¸ B«ng tõ h¹ch to¸n vÒ gi¸ thùc tÕ th«ng qua hÖ sè gi¸ .C¸ch tÝnh nh sau :
- §èi víi B«ng nhËp kho trong th¸ng kÕ to¸n vËt liÖu ghi theo hãa ®¬n mua
hµng cµ ®a sè liÖu vµo m¸y tÝnh .
- §èi víi B«ng xuÊt kho kÕ to¸n ¸p dông gi¸ h¹ch to¸n vµ ®iÒu chØnh vÒ gi¸
thùc tÕ th«ng qua hÖ sè gi¸.
Gi¸ trÞ thùc tÕ NVL xuÊt dïng = Gi¸ h¹ch to¸n NVL xuÊt dïng *HÖ sè gi¸ .
Trong ®ã :
HÖ sè = GÝa thùc tÕ NVL tån ®Çu kú+ Gi¸ thùc tÕ NVL nhËp trong kú
gÝa
GÝa h¹ch to¸n NVLtån ®Çu kú+Gi¸ h¹ch to¸n NVL nhËp trong kú
Gi¸ h¹ch to¸n vµ thùc tÕ cña B«ng tån kho lÊy tõ “ NhËt ký chøng tõ sè
5 ”. ghi cã TK 331 ."Trªn nhËt ký sè 5" kÕ to¸n theo dâi tõng lo¹i vËt liÖu nhËp trong
kú .
NhËn xÐt :
15
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ víi vËt liÖu chÝnh lµ B«ng xuÊt kho mµ kÕ to¸n C«ng ty
¸p dông cã u ®iÓm lµm gi¶n tiÖn cho c«ng t¸c h¹ch to¸n B«ng trong th¸ng. Tuy
nhiªn , viÖc ¸p dông ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ B«ng nh trªn cßn cã ®iÒu cha hîp lý . NÕu
lµm nh vËy vËt liÖu B«ng sÏ ®îc tÝnh gi¸ hai lÇn .
2.2.4 - Quy tr×nh h¹ch to¸n Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3.
NKCT
Sè 5
Sæ CT
Sè 2
PhiÕu
nhËp
ThÎ
kho
B¸o
c¸o
Sæ sè
d
Sæ
c¸i
Ghi cuèi th¸ng
B¶ng kª nhËp
B¶ng ph©n
bæ sè 2
B¶ng tæng
hîp N-X-T
PhiÕu
xuÊt
B¶ng kª
xuÊt
:
Quan hÖ ®èi chiÕu :
2.2.5. H¹ch to¸n chi tiÕt Nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty DÖt 8-3 .
a - Thñ tôc vµ chøng tõ NhËp Nguyªn vËt liÖu .
§èi víi Nguyªn vËt liÖu mua ngoµi , chøng tõ mµ kÕ to¸n sö dông lµ “ PhiÕu
nhËp kho ”.
Trªn c¬ cë kÕ ho¹ch mua s¾m Nguyªn vËt liÖu cho dù tr÷ vµ s¶n xuÊt , t×m kiÕm
thÞ trêng sao cho phï hîp nhÊt . Khi hµng vÒ , ®èi víi c¸c lo¹i vËt t cÇn thiÕt ph¶i ®îc kiÓm nghiÖm th× C«ng ty sÏ lËp Ban kiÓm nghiÖm , kÕt qu¶ kiÓm nghiÖm ®îc
16
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
ghi vµo : “ Biªn b¶n kiÓm nghiÖm ”. Trªn c¬ së hãa ®¬n , biªn b¶n kiÓm nghiÖm vµ
c¸c chøng tõ liªn quan ( nÕu cã ) bé phËn cung øng sÏ lËp phiÕu nhËp kho. PhiÕu
nµy lËp lµm 3 liªn , cã thÓ lËp cho mét thø hoÆc nhiÒu thø Nguyªn vËt liÖu cïng
lo¹i cïng mét lÇn giao nhËn vµ cïng mét kho .
Dùa vµo “ PhiÕu nhËp kho”kÕ to¸n thñ kho , bé phËn cung tiªu cung tiÕn hµnh
kiÓm kª Nguyªn vËt liÖu . Sau ®ã thñ kho sÏ ghi sæ vµo cét thùc nhËp trªn “ PhiÕu
nhËp kho ”. PhiÕu nhËp kho lËp lµm 3 liªn , 1 liªn lu t¹i bé phËn cung øng , 1 liªn lu cïng hãa ®¬n sÏ göi cho kÕ to¸n thanh to¸n víi ngêi b¸n ®Ó gi sæ vµ theo dâi ,
liªn cßn l¹i thñ kho gi÷ lµm c¨n cø ghi thÎ kho vµo chuyÓn lªn cho kÕ to¸n Nguyªn
vËt liÖu ®Ó kiÓm kª , ®Þnh kho¶n vµ vµo m¸y .
§èi víi vËt liÖu tù chÕ nhËp kho , vËt liÖu kh«ng dïng hÕt nhËp kho , vËt liÖu
thõa khi kiÓm kª , phÕ liÖu thu håi th× chøng tõ nhËp kho cña C«ng ty lµ “PhiÕu
nhËp kho ” do bé phËn cã vËt liÖu nhËp kho lËp .
STT Tªn hµng hãa,dÞch vô
§VT Sè lîng
§¬n gi¸ Thµnh tiÒn
01 B«ng VN l« 1
Kg
300
24.000
7.200.000
02 B«ng x¬ (vô 3/4)
Kg
500
28.000
11.900.000
Céng tiÒn hµng
19.100.000
ThuÕ suÊt GTGT 10%
1.910.000
Tæng céng tiÒn thanh to¸n
21.010.000
hãa ®¬n (GTGT)
Liªn 2 ( Giao cho kh¸ch hµng )
Ngµy 02 th¸ng 4 n¨m 2004
sè 01-ca/00-b
§¬n vÞ b¸n
: C«ng ty B«ng ViÖt Nam
§Þa chØ
:.......................................................Sè tµi kho¶n ..........................
§iÖn tho¹i
:...........................................................MS.....................................
Hä, tªn ngêi mua: C«ng ty DÖt 8-3 .....................................................................
H×nh thøc thanh to¸n :TiÒn mÆt ..................................MS: 0100381341...............
17
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷ :Hai m¬i mèt triÖu kh«ng tr¨m mêi ngµn ®ång ch½n .
Ngêi mua hµng
( Ký ghi râ hä tªn )
KÕ to¸n trëng
( Ký ghi râ hä tªn )
Thñ trëng ®¬n vÞ
( Ký ghi râ hä tªn )
C¨n cø vµo kÕ ho¹ch vµ t×nh h×nh s¶n xuÊt , xÐt thÊy nhu cÇu xin lÜnh vËt t , xÝ
nghiÖp lËp phiÕu XuÊt kho víi sù cho phÐp cña ngêi phô tr¸ch Nguyªn vËt liÖu .Sau ®ã
PhiÕu xuÊt kho ®îc chuyÓn lªn cho bé ph©n cung tiªu duyÖt . NÕu ®îc duyÖt , ngêi
nhËn sÏ xuèng kho ®Ó cïng thñ kho nhËn hµng .Thñ kho sÏ ghi sè lîng thùc xuÊt , sè
lîng nµy chØ ®îc phÐp nhá h¬n sè lîng yªu cÇu cña XÝ nghiÖp khi trong kho kh«ng ®ñ
vµ kh«ng ®îc lín h¬n sè lîng yªu cÇu .
"PhiÕu XuÊt kho" lËp lµm 3 liªn :1 liªn lu t¹i bé phËn thèng kª , 1 liªn do ®¬n vÞ
lÜnh vËt t lu, cßn l¹i 1 liªn do thñ kho gi÷ ®Ó vµo thÎ kho sau ®ã chuyÓn cho Phßng kÕ
to¸n tµi chÝnh .
§èi víi Nguyªn vËt liÖu , Ban kÕ to¸n sö dông chøng tõ "Hãa ®¬n kiÓm phiÕu
xuÊt kho ".C¨n cø vµo tháa thuËn cña Kh¸ch hµng , Phßng kÕ ho¹ch tiªu thô lËp "Hãa
®¬n kiªm phiÕu XuÊt kho ".PhiÕu nµy lËp thµnh 3 liªn : 1 liªn giao cho Kh¸ch hµng , 1
liªn thñ kho gi÷ l¹i ®Ó ghi thÎ kho sau ®ã chuyÓn cho Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh , 1 liªn
lu t¹i bé phËn b¸n hµng cña Phßng kÕ ho¹ch tiªu thô .
§Ó phï hîp víi ®Æc ®iÓm vËt liÖu kho tµng cña c«ng ty vµ ®Ó c«ng t¸c kÕ to¸n ®¹t
hiÖu qu¶ cao , C«ng ty ®· h¹ch tãan chi tiÕt vËt liÖu , theo ph¬ng ph¸p " Sæ sè d ". C¸c
h¹ch tãan ®îc thùc hiÖn theo tr×nh tù :
- T¹i kho :
Mçi kho , thñ kho më thÎ kho vµ thÎ kho nµy ®îc më cho c¶ n¨m cho tõng lo¹i
Nguyªn vËt liÖu .Hµng ngµy , c¨n cø vµo c¸c Chøng tõ NhËp , XuÊt kho , thñ kho ghi
vµo thÎ kho. Sau khi ghi vµo thÎ kho , cuèi ngµy thñ kho tËp hîp c¸c chøng tõ XuÊt ,
NhËp kho göi cho Phßng kÕ to¸n ®Ó lµm c¨n cø ghi sæ .
VÝ dô : Theo phiÕu NhËp kho sè 08 ngµy 10/4/04 t¹i kho (B¶ng 02) vµ theo phiÕu
XuÊt kho sè 03 ngµy 15/4/04 t¹i kho B«ng , kÕ to¸n ghi vµo thÎ kho tê sè 8(B¶ng 04 ).
- T¹i phßng kÕ to¸n :
§Þnh kú , kÕ to¸n Nguyªn vËt liÖu xuèng kho híng dÉn vµ kiÓm tra viÖc ghi chÐp
cña thñ kho .Hµng ngµy kho nhËn ®îc c¸c chøng tõ phiÕu XuÊt , NhËp , kÕ to¸n vËt
liÖu kiÓm tra l¹i c¸c chøng tõ , råi l¹i nhËp sè liÖu vµo m¸y tÝnh .M¸y sÏ tù ®éng tÝnh
18
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
gi¸ cho c¸c phiÕu XuÊt kho theo ph¬ng ph¸p b×nh qu©n gi¸ quyÒn liªn hoµn cho tõng
thø vËt liÖu .Cuèi th¸ng , kÕ to¸n in ra c¸c b¶ng :"B¶ng liÖt kª c¸c chøng tõ XuÊt
NhËp vËt liÖu ", "B¶ng tæng hîp NhËp , XuÊt , Tån kho vËt liÖu ", vµ "Sæ sè d "
cho tõng kho".
B¶ng 2
PhiÕu nhËp kho
Ngµy 10 th¸ng 4 n¨m 2004
Sè 08
Nî TK 152(152.1)
Cã TK 331
Hä tªn ngêi giao hµng : Anh Quang .
Theo hãa ®¬n sè 10500 ngµy 02/04/04 cña C«ng ty DÖt Nhuém XuÊt KhÈu
Th¨ng Long .
NhËp t¹i kho : B«ng .
STT Tªn,nh·n ,hiÖu,quy M· sè §VT
Sè lîng
§¬n
Theo
CT
Thùc
nhËp
c¸ch vËt t
gi¸
01
B«ng VN l« 1
152001 Kg
300
300
24.000
02
B«ng x¬ (3/4)
152002 Kg
500
500
3.800
Céng
Thµnh tiÒn
7.200.000
11.900.000
19.100.000
NhËp ngµy 10 th¸ng 4 n¨m 2004
B¶ng 03
C«ng ty DÖt 8-3
19
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thu Ph¬ng KT2B
Hµ
PhiÕu xuÊt kho
Ngµy 15 th¸ng 4 n¨m 2004
/
Nî TK 621(621.1).
Cã TK 152(152.1)
Hä tªn ngêi giao hµng
§Þa chØ
Lý do xuÊt kho
XuÊt t¹i kho
STT Tªn nh·n,hiÖu, quy M· sè
01
Sè 03
B«ng VN l« 1
: Anh HiÕu .
: XÝ nghiÖp Sîi ý
: S¶n xuÊt .
:B«ng .
§VT
152001 Kg
Sè lîng
§¬n
Thµnh tiÒn
Theo CT Thùc nhËp gi¸
300
300
24.120 7.236.000
7.236.000
XuÊt , ngµy 15 th¸ng 4 n¨m 2004
Phô tr¸ch BP sö dông
(Ký,ghi râ hä tªn )
C«ng ty DÖt 8-3
Tªn kho: B«ng .
Phô tr¸ch cung tiªu
Ngêi nhËn
(Ký,ghi râ hä tªn)
Thñ kho
(Ký,ghi râ hä tªn)
MÉu sè 06-VT
Ban hµnh theo quyÕt dÞnh 1141/TC/Q§/C§KT
ngµy 01 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC
B¶ng 04
( TrÝch )
ThÎ kho (trÝch)
Ngµy lËp thÎ : ngµy 18 th¸ng 4 n¨m 2004
Tê sè 08
Tªn nh·n hiÖu, quy c¸ch vËt t
: B«ng VN l« 1
20
- Xem thêm -