Lêi nãi ®Çu
Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y nÒn kinh tÕ ViÖt Nam ®· cã sù t¨ng trëng
®¸ng khÝch lÖ. §ã lµ nh÷ng thµnh qu¶ cña c«ng cuéc ®æi míi c¶i c¸ch nÒn
kinh tÕ mµ §¶ng Nhµ Níc vµ nh©n d©n ta ®· ®¹t ®îc. Víi chÝnh s¸ch kinh tÕ
më ®· gióp cho c¸c nhµ ®Çu t níc ngoµi ®Çu t vµo ViÖt Nam. V× vËy ®ßi hái
®Õn viÖc x©y dùng míi, c¶i t¹o vµ n©ng cÊp c¬ së h¹ tÇng nÒn kinh tÕ nh ®êng x¸, cÇu cèng…®Æt nÒn mãng v÷ng ch¾c cho viÖc ph¸t triÓn còng nh thu
hót vèn ®Çu t níc ngoµi vµo ViÖt Nam vµ nghµnh x©y dùng c¬ b¶n ®· ®ãng
gãp mét phÇn rÊt lín vµo sù thay ®æi nµy bëi nghµnh x©y dùng c¬ b¶n lµ
nghµnh s¶n xuÊt vËt chÊt ®éc lËp cã chøc n¨ng t¹o ra tµi s¶n cè ®Þnh cho nÒn
kinh tÕ quèc d©n.
Hµng n¨m ng©n s¸ch nhµ níc ph¶i chi cho x©y dùng c¬ b¶n mét kho¶n
rÊt lín. Do vËy ®ßi hái ph¶i t¨ng cêng qu¶n lý chÆt chÏ vµ hiÖu qu¶ - H¹ch
to¸n kÕ to¸n lµ c«ng cô thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc ®ã.
Trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ thÞ trêng hiÖn nay c¸c Doanh NghiÖp
muèn ®øng v÷ng vµ ph¸t triÓn th× viÖc tríc tiªn lµ Doanh NghiÖp ph¶i ®a ra
c¬ cÊu vµ ph¬ng ph¸p qu¶n lý chÆt chÏ hîp lý ®Ó ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh
doanh. Mµ kÕ to¸n lµ mét bé phËn quan träng cÊu thµnh cña hÖ thèng c«ng
cô qu¶n lý ®iÒu hµnh ®ã. KÕ to¸n còng ®ång thêi lµ c«ng cô qu¶n lý ®¾c lùc
cho Nhµ níc trong qu¶n lý nÒn kinh tÕ quèc d©n.
Nguyªn t¾c c¬ b¶n trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c
Doanh NghiÖp ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng lµ tù trang tr¶i vµ lµm ¨n
cã l·i. Bëi vËy viÖc sö dông hiÖu qu¶ nguån vèn bá ra nh tµi s¶n, vËt t, lao
®éng, tiÒn vèn…lµ hÕt søc cÇn thiÕt ®èi víi c¸c Doanh NghiÖp.
ViÖc sö dông vèn b»ng tiÒn cã hîp lý hiÖu qu¶ hay kh«ng sÏ quyÕt
®Þnh sù sèng cßn cña Doanh NghiÖp bëi vèn b»ng tiÒn lµ lo¹i vèn cã tÝnh lu
®éng cao, nã tham gia vµo mäi kh©u trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.
ChÝnh v× lý do trªn trong thêi gian t×m hiÓu thùc tËp t¹i C«ng Ty X©y
Dùng C«ng Tr×nh Giao Th«ng 875, em ®· m¹nh d¹n chän ®Ò tµi : KÕ To¸n
Vèn B»ng TiÒn vµ C¸c NghiÖp Vô Thanh To¸n.
Néi dung chuyªn ®Ò gåm 4 phÇn :
+ PhÇn I : Giíi thiÖu chung vÒ C«ng Ty, C«ng ty x©y dùng c«ng tr×nh
giao th«ng 875.
+ PhÇn II : C¬ s¬ lý luËn vÒ kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn.
+ PhÇn III :Thùc tr¹ng kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh
to¸n t¹i C«ng ty x©y dùng c«ng tr×nh giao th«ng 875.
+ PhÇn IV : KiÕn nghÞ _ KÕt luËn.
PhÇn Thø NhÊt :
Giíi thiÖu chung vÒ C«ng Ty X©y Dùng C«ng Tr×nh
Giao Th«ng 875
A. §Æc ®iÓm t×nh h×nh cña C«ng Ty x©y dùng c«ng tr×nh giao
th«ng.
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn.
1
C«ng Ty x©y dùng c«ng tr×nh giao th«ng 875 thuéc Tæng C«ng Ty x©y
dùng c«ng tr×nh giao th«ng 8 tiÒn th©n lµ c«ng trêng 675 thuéc ban x©y dùng
64, thµnh lËp n¨m 1975. C«ng Ty lµ Doanh NghiÖp nhµ níc, ho¹t ®éng trong
lÜnh vùc x©y dùng c«ng tr×nh giao th«ng. C«ng Ty do Bé Trëng Bé Giao
Th«ng VËn T¶i thµnh lËp, theo quyÕt ®Þnh sè 1297 Q§/TCCB – L§ ngµy
29/06/1993.
Trô së chÝnh ®Æt t¹i : Phêng H¹ §×nh, quËn Thanh Xu©n, thµnh phè Hµ
Néi.
C«ng Ty cã nhiÖm vô :
- X©y dùng c¸c c«ng tr×nh giao th«ng vËn t¶i.
- X©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng nghiÖp.
- S¶n xuÊt vËt liÖu, cÊu kiÖn bª t«ng ®óc s½n.
C«ng Ty cã :
- T c¸ch ph¸p nh©n theo ph¸p luËt ViÖt Nam.
- §iÒu lÖ tæ chøc vµ ho¹t ®éng, bé m¸y qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh.
- Vèn tµi s¶n : qu¶n lý vµ sö dông vèn vµ tµi s¶n ®îc nhµ níc giao,
chÞu tr¸ch nhiÖm ®èi víi c¸c kho¶n nî trong ph¹m vi sè vèn vay
nhµ níc vµ tæng c«ng ty giao.
- Con dÊu ®Ó ho¹t ®éng.
- Cã tµi kho¶n më t¹i ng©n hµng trong níc.
- B¶ng c©n ®èi tµi s¶n, c¸c quü tËp trung theo quy ®Þnh cña chÝnh
phñ vµ híng dÉn cña Bé tµi chÝnh.
C«ng ty chÞu sù qu¶n lý trùc tiÕp cña Tæng c«ng ty x©y dùng c«ng
tr×nh giao th«ng 8. §ång thêi chÞu sù qu¶n lý cña Bé giao th«ng v©n t¶i vµ
c¸c c¬ quan qu¶n lý nhµ níc kh¸c víi t c¸ch lµ chñ së h÷u ®èi víi doanh
nghiÖp nhµ níc quy ®Þnh .
Tæ chøc §¶ng céng s¶n ViÖt Nam trong c«ng ty ho¹t ®éng theo hiÕn
ph¸p vµ ph¸p luËt cña nhµ níc céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam vµ quy
chÕ ho¹t ®éng cña ®¶ng bé Tæng c«ng ty x©y dùng c«ng tr×nh giao th«ng 8.
Tæ chøc c«ng ®oµn, ®oµn thanh niªn céng s¶n Hå ChÝ Minh ho¹t ®éng
theo hiÕn ph¸p, ph¸p luËt.
Tõ khi h×nh thµnh ®Õn nay qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng
ty ®îc chia thµnh nh÷ng giai ®o¹n sau:
Giai ®o¹n tõ : 1975 – 1988:
Giai ®o¹n nµy c«ng ty ®îc ®¶ng vµ nhµ níc giao nhiÖm vô ®¶m b¶o
giao th«ng vµ x©y dùng c¸c c«ng tr×nh giao th«ng trªn l·nh thæ níc céng hoµ
d©n chñ nh©n d©n Lµo. Do t×nh h×nh ®Êt níc sau gi¶i phãng cßn nhiÒu khã
kh¨n viÖc ®Çu t xe, m¸y thiÕt bÞ rÊt h¹n chÕ, phÇn lín dïng lao ®éng thñ c«ng
lµ chÝnh. §©y lµ thêi kú c«ng ty chñ yÕu lµm nghÜa vô quèc tÕ nªn c«ng ty
ho¹t ®éng theo c¬ chÕ bao cÊp cña nhµ níc.
Giai ®o¹n tõ 1989 ®Õn nay:
Tõ n¨m 1989 C«ng Ty ®îc chuyÓn vÒ thi c«ng ë trong níc, thêi kú ®Çu
chuyÓn tõ c¬ chÕ bao cÊp sang ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh theo c¬ chÕ thÞ
trêng nªn c«ng ty gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n. Lùc lîng xe, m¸y Ýt, giµ cçi, c«ng
nghÖ l¹c hËu, c«ng ty ph¶i vay vèn ®Ó ®Çu t s¶n xuÊt vµ ®æi míi c«ng nghÖ
®¸p øng ®îc yªu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh.
§éi ngò c¸n bé ®Æc biÖt lµ c¸n bé qu¶n lý, c¸n bé kü thuËt bíc ®Çu
cßn thiÕu vµ h¹n chÕ vÒ mÆt kinh nghiÖm tr×nh ®é qu¶n lý, kü thuËt ®Ó ®¸p
øng yªu cÇu nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh trong c¬ chÕ thÞ trêng. Do ®Æc trng cña nghµnh x©y dùng c¬ b¶n chÞu ¶nh hëng cña nhiÒu yÕu tè nh t×nh h×nh
2
thêi tiÕt vµ ph¹m vi ho¹t ®éng ph©n t¸n, c«ng t¸c gi¶i phãng mÆt b»ng gÆp
nhiÒu khã kh¨n cho nªn còng g©y nhiÒu khã kh¨n cho c«ng t¸c tæ chøc ®iÒu
hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp.
Tuy nhiªn trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn nhiÖm vô c«ng ty ®· ®îc sù quan
t©m gióp ®ì cña Tæng c«ng ty x©y dùng c«ng tr×nh giao th«ng 8, cña Bé giao
th«ng vËn t¶i vµ c¸c ®¬n vÞ h÷u quan kh¸c. §éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn
chøc lao ®éng trong c«ng ty cã truyÒn thèng ®oµn kÕt, cã tinh thÇn kh¾c
phôc khã kh¨n, n¨ng ®éng s¸ng t¹o, cã kinh nghiÖm trong c«ng t¸c tæ chøc
®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh, lu«n tin tëng tuyÖt ®èi vµo ®êng lèi ®æi míi
cña ®¶ng, nghiªm chØnh chÊp hµnh chÝnh s¸ch ph¸p luËt cña nhµ níc nhê cã
ý chÝ phÊn ®Êu häc tËp vµ rÌn luyÖn, n©ng cao tr×nh ®é vÒ mäi mÆt trong
nh÷ng n¨m gÇn ®©y C«ng ty ®· ®¹t ®îc nh÷ng thµnh tÝch sau ®©y.
chØ tiªu kinh tÕ
Gi¸ trÞ s¶n lîng
Doanh thu
Vèn kinh doanh
Lîi nhuËn
Nép ng©n s¸ch
Tæng thu nhËp
Thu nhËp b×nh qu©n
n¨m
2003
®vt
tr.®
tr.®
tr.®
tr.®
tr.®
tr.®
tr.®
41.440
39.078
4.501
121
1.466
3.185
912
n¨m
2004
54.345
45.322
4.699
491
1.720
4.131
936
n¨m
2005
85.510
67.719
4.788
522
1..236
6.784
1.312
n¨m
2006
86.527
71.230
6.093
673
2843
6.941
1.450
Th«ng qua c¸c chØ tiªu trªn cho ta thÊy tèc ®é t¨ng trëng vÒ mÆt ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong thêi kú 2003 – 2006 cña c«ng ty t¨ng lªn
mét c¸ch ®Òu ®Æn víi mét tèc ®é cao vµ t¬ng ®èi æn ®Þnh
- VÒ gi¸ trÞ s¶n lîng thùc hiÖn b×nh qu©n t¨ng 29,87%/ n¨m.
- Doanh thu thùc hiÖn b×nh qu©n t¨ng 23,25%/ n¨m.
- Thu nhËp b×nh qu©n t¨ng 17,45%/ n¨m.
Bªn c¹nh ®ã c¸c kho¶n ®ãng gãp vµo ng©n s¸ch nhµ níc còng ngµy
cµng t¨ng. Lîi nhuËn sau thuÕ vµ thu nhËp b×nh qu©n cña ngêi lao ®éng còng
t¨ng lªn.
Nh×n chung ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®· duy tr× ®îc
tèc ®é ph¸t triÓn, t¨ng trëng vÒ gia trÞ s¶n lîng vµ doanh thu cao, t¹o viÖc lµm
vµ tõng bíc æn ®Þnh c¶i thiÖn ®êi sèng vËt chÊt tinh thÇn cña c«ng nh©n viªn
chøc lao ®éng. C«ng ty ®· ph¸t huy ®îc n¨ng lùc m¸y mãc thiÕt bÞ ®Çu t
®óng híng kÞp thêi t¹o ®îc uy tin vÒ chÊt lîng s¶n phÈm vµ th¬ng hiÖu cña
m×nh trªn thÞ trêng. Nh×n vµo kÕt qu¶ ho¹t ®éng trong nh÷ng n¨m qua c«ng
ty ®· chøng tá ®îc b¶n lÜnh v÷ng vµng trong sù c¹nh tranh ®Çy kh¾c nghiÖt
cña c¬ chÕ thÞ trêng, tõng bíc ph¸t triÓn c¶ vÒ chiÒu réng lÉn chiÒu s©u, xøng
®¸ng víi vai trß lµ lùc lîng chñ ®¹o cña kinh tÕ nhµ níc trong qu¸ tr×nh ph¸t
triÓn nÒn kinh tÕ nhµ níc trong qu¸ tr×nh ph¸t triÓn nÒn kinh tª hµng hãa
nhiÒu thµnh phÇn vËn hµnh theo c¬ chÕ thÞ trêng díi sù qu¶n lý cña nhµ níc.
§¹t ®îc nh÷ng kÕt qu¶ trªn lµ do c«ng t¸c ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh
doanh C«ng ty ®· ph¸t huy ®îc néi lùc, chñ ®éng øng dông thµnh tùu khoa
häc kü thuËt c«ng nghÖ vµ s¶n xuÊt nh»m t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, n¨ng cao
chÊt lîng s¶n phÈm. X©y dùng chñ ®éng t×m kiÕm viÖc lµm th«ng qua h×nh
thøc ®Êu thÇu. XuÊt ph¸t tõ c«ng t¸c qu¶n lý, tæ chøc s¶n xuÊt tèt ®· t¹o cho
3
c«ng ty cã tiÒm lùc vµ chñ ®éng vÒ tµi chÝnh ®Ó t¸i ®Çu t s¶n xuÊt vµ më réng
quy m« s¶n xuÊt, ®¹t ®îc hiÖu qu¶ kinh tÕ cao.
Bªn c¹nh ®ã nh÷ng tÝch cùc vµ kÕt qu¶ ®· ®¹t ®îc vÉn cßn nh÷ng mÆt
tån t¹i khã kh¨n hËn chÕ lµ : Do ®Æc thï ngµnh x©y dùng giao th«ng nªn bÞ
¶nh hëng nhiÒu bëi c¸c yÕu tè kh¸ch quan. TiÕn ®é thi c«ng ë mét sè c«ng
tr×nh cßn chËm, nguyªn nh©n chÝnh lµ do c«ng t¸c gi¶i phãng mÆt b»ng
chËm, nhiÒu c«ng tr×nh ph¶i chê ®îi do viÖc thay ®æi hå s¬ thiÕt kÕ, mét sè
c«ng tr×nh bÞ ¶nh hëng do lò lôt ma keo dµi, hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh
®¹t thÊp vµ thiÕu vèn ho¹t ®éng. NhiÒu c«ng tr×nh ®· thi c«ng xong nhng chñ
®Çu t vÉn cha cã vèn ®Ó thanh to¸n, nî ®äng kÐo dµi lµm ¶nh hëng ®Õn kÕt
qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. §Þnh híng cña C«ng ty trong nh÷ng
n¨m tíi, tèc ®é t¨ng trëng vÒ gi¸ trÞ s¶n lîng n¨m sau t¨ng h¬n n¨m tríc lµ
10%. N©ng cao hiÖu qu¶ kinh tÕ, æn ®Þnh ®êi sèng, tinh thÇn cña c¸n bé c«ng
nh©n viªn, x©y dùng C«ng ty ph¸t triÓn bÒn v÷ng. PhÊn ®Êu ®Õn n¨m 2010
®¹t gi¸ trÞ s¶n lîng 100 tû ®ång, tû suÊt lîi nhuËn/doanh thu ®¹t tõ 1 –
1,5%.
Tèc ®é t¨ng thu nhËp hµng n¨m cña ngêi lao ®éng tõ 5% - 7%, thu
nhËp b×nh qu©n cña c¸n bé c«ng nh©n viªn ®¹t 2.000.000 (®)/ngêi/th¸ng,
thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô ®èi víi nhµ níc.
Thùc hiÖn cæ phÇn ho¸ doanh nghiÖp theo quyÕt ®Þnh sè 63/TTg cña
Thñ tíng chÝnh phñ vµ tiÕn tr×nh cæ phÇn ho¸ doanh nghiÖp cña bé giao
th«ng vËn t¶i vµ tæng c«ng ty.
2. Mét sè ®Æc ®iÓm chñ yÕu cña c«ng ty.
a. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña C«ng Ty x©y dùng c«ng tr×nh giao th«ng
875.
C«ng ty x©y dùng c«ng tr×nh giao th«ng 875 lµ doanh nghiÖp nhµ níc
ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y dùng c¸c c«ng tr×nh giao th«ng vµ c¸c c«ng
tr×nh kh¸c.
C«ng Ty cã chøc n¨ng, nhiÖm vô:
- NhËn vµ sö dông cã hiÖu qña, b¶o toµn ph¸t triÓn vèn nhµ níc giao
kÓ c¶ tiÒn vèn ®Çu t vµo c¸c liªn doanh kh¸c.
- §¨ng ký kinh doanh vµ kinh doanh ®óng nghµnh nghÒ ®· ®¨ng ký,
chÞu tr¸ch nhiÖm tríc nhµ níc vÒ kÕt qñ s¶n xuÊt kinh doanh cña
c«ng ty. X©y dùng chiÕn lîc, kÕ ho¹ch dµi h¹n vµ kÕ ho¹ch hµng
n¨m cña c«ng ty, ph¬ng ¸n ®Çu t liªn doanh, ®Ò ¸n tæ chøc qu¶n lý
cña c«ng ty, giao kÕ ho¹ch vµ kiÓm tra gi¸m s¸t c¸c ®¬n vÞ thµnh
viÖn cña c«ng ty.
- Tæ chøc ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty,
kiÓm tra gi¸m s¸t mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c ®¬n
vÞ thµnh viªn cña c«ng ty. §æi míi c«ng nghÖ theo híng c«ng
nghiÖp ho¸ - hiÖn ®¹i ho¸, nh»m t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, t¨ng chÊt
lîng s¶n phÈm, h¹ gi¸ thµnh ®ñ søc c¹nh tranh trong c¬ chÕ thÞ trêng hiÖn nay.
- X©y dùng c¸c chØ tiªu møc néi bé vÒ lao ®éng vËt t, thiÕt bÞ x©y
dùng, ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng, quy chÕ tr¶ l¬ng, ph©n phèi thu nhËp cho
ngêi lao ®éng trong c«ng ty theo nguyªn t¾c ph©n phèi theo lao
®éng vµ theo hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh.
4
- TuyÓn dông lao ®éng theo luËt lao ®éng, ®iÒu ®éng bè trÝ cho c¸c
®¬n vÞ thµnh viªn cña c«ng ty theo yeu cÇu, nhiÖm vô.
- Tæ chøc qu¶n lý c«ng t¸c nghiªn cøu øng dông khoa häc, c«ng
nghÖ vµ c«ng t¸c n¨ng cao tr×nh ®é vÒ mäi mÆt cho ®éi ngò c¸n bé,
c«ng nh©n viªn toµn c«ng ty.
b. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña c¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt thµnh viªn cña C«ng
ty.
Tæ chøc thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt C«ng ty giao, ®¶m b¶o c¸c môc
tiªu, chØ tiªu, ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt chñ yÕu (kÓ c¶ ®¬n gi¸ vµ gi¸ b¸n).
Qu¶n lý tèt lùc lîng lao ®éng, vËt t kü thuËt vµ vèn c«ng ty giao cho ®¬n vÞ.
Tæ chøc c«ng t¸c ®êi sèng cho ngêi lao ®éng, ph©n phèi tiÒn l¬ng thu nhËp
cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong ®¬n vÞ, ®Ò nghÞ khen thëng, kû luËt c¸c
thµnh viªn trong ®¬n vÞ.
B. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng Ty.
Gi¸m §èc
Phã gi¸m ®èc
Kü thuËt
Phã gi¸m ®èc
Phô tr¸ch phÝa nam
Phßng
HCQT
§éi
C«ng
Tr×nh
1
§éi
C«ng
Tr×nh
2
Phßng
VTTB
§éi
C«ng
Tr×nh
4
§éi
C«ng
Tr×nh
5
Phßng
TCKT
§éi
C«ng
Tr×nh
7
Phã gi¸m ®èc
Néi chÝnh
Phßng
KHKT
§éi
C«ng
Tr×nh
8
§éi
C«ng
Tr×nh
9
Phßng
TCTL
§éi
C«ng
Tr×nh
10
§éi
C«ng
Tr×nh
12
+ Gi¸m ®èc : Lµ ngêi ®øng ®Çu C«ng ty, chØ ®¹o mäi ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.
+ Phã gi¸m ®èc : Lµ ngêi gióp gi¸m ®èc ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng
hoÆc mét sè lÜnh vùc ho¹t ®éng cña c«ng ty theo ph©n c«ng cña gi¸m ®èc vµ
chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc vµ ph¸p luËt vÒ nhiÖm vô ®îc gi¸m ®èc ph©n
c«ng thùc hiÖn.
5
+ Phßng hµnh chÝnh qu¶n trÞ : Lµm tham mu cho gi¸m ®èc trong c¸c
lÜnh vùc qu¶n lý c«ng t¸c v¨n phßng, néi vô vµ ngo¹i vô (l¸i xe con, cÊp dìng, b¶o vÖ c¬ quan….)
+ Phßng vËt t kü thiÕt bÞ : Tham mu cho gi¸m ®èc trong c«ng t¸c qu¶n
lý thiÕt bÞ cã hiÖu qu¶, x©y dùng c¸c chØ tiªu ®Þnh møc vµ kiÓm tra viÖc thùc
hiÖn c¸c chØ tiªu ®Þnh møc xe, m¸y vËt t…Qu¶n lý hå s¬, c¸c giÊy tê cã liªn
quan ®Õn thiÕt bÞ gióp gi¸m ®èc thñ tôc cÇn thiÕt cho xe m¸y ho¹t ®éng nh :
§¨ng ký giÊy phÐp lu hµnh, b¶o hiÓm xe, m¸y. §¶m b¶o cho xe, m¸y ®Çy ®ñ
giÊy tê ho¹t ®éng theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt.
+ Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n : Tham mu cho gi¸m ®èc trong c«ng ty c«ng
t¸c qu¶n lý tµi chÝnh, thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n kinh tÕ, kinh doanh toµn
c«ng ty. KÕ to¸n trëng c«ng ty võa lµ ngêi kiÓm so¸t viªn kinh tÕ tµi chÝnh
cña nhµ níc, cña c«ng ty võa lµ ngêi tham mu gióp viÖc cho gi¸m ®èc chÞu
tr¸ch nhiªm tríc gi¸m ®èc vµ vµ lµ c¬ quan nhµ níc cã thÈm quyÒn vÒ c«ng
t¸c qu¶n lý tµi chÝnh vµ h¹ch to¸n kinh tª toµn c«ng ty.
+ Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt : Tham mu cho gi¸m ®èc c«ng ty trong lÜnh
vùc s¶n xuÊt kinh doanh, c«ng t¸c kü thuËt, ®Êu thÇu c«ng tr×nh, ký kÕt c¸c
hîp ®ång kinh tÕ, chØ ®¹o kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, tiªu thô s¶n phÈm. §«n ®èc
kiÓm tra viÖc triÓn khai kÕ ho¹ch cña c¶ ®¬n vÞ. X©y dùng ph¬ng ¸n tæ chøc
thi c«ng ®Ó x¸c ®Þnh yªu cÇu vÒ vËt t.
+ Phßng tæ chøc tiÒn l¬ng : Lµm tham mu cho gi¸m ®èc c«ng ty trong
lÜnh vùc vÒ c«ng t¸c tæ chøc, c«ng t¸c c¸n bé, lao ®éng tiÒn l¬ng, thanh tra
kû luËt thi ®ua khen thëng. X©y dùng chiÕn lîc ho¹ch ®Þnh nguån nh©n lùc,
tuyÓn mé, tuyÓn chän nh©n viªn ®¸p øng yªu cÇu cña c«ng viÖc. X©y dùng
chøc n¨ng qyÒn h¹n cña c¸c ®¬n v, lµm sæ b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ
cho ngêi lao ®éng trong c«ng ty vµ c«ng t¸c thanh tra kû luËt tiÕp nhËn ®¬n
khiÕu n¹i kiÓm tra ®Ó tham mu cho gi¸m ®èc. Thanh tra nh÷ng vô viÖc sai
ph¹m theo chØ ®¹o cña gi¸m ®èc.
+ §éi c«ng tr×nh : Trùc tiÕp x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh vµ h¹ng môc c«ng
tr×nh do gi¸m ®èc giao, chÞu tr¸ch nhiªm tríc gi¸m ®èc vÒ ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh, vÒ tiÕn ®é thùc hiÖn vµ chÊt lîng c«ng tr×nh.
3. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh, lÜnh vùc kinh doanh, quy m«
s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp.
a. Danh môc c¸c thiÕt bÞ chñ yÕu ®ang sö dông trong s¶n xuÊt kinh
doanh.
Danh môc c¸c thiÕt bÞ chñ yÕu ®ang sö dông trong sxkd
STT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Lo¹i thiÕt bÞ
M¸y ph¸t ®iÖn 500 KVA
M¸y ph¸t ®iÖn PC
M¸y xóc ®µo b¸nh lèp
M¸y xóc ®µo KATO
M¸y xóc HUYNDAI
Xóc lËt ZL 40G
Xóc lËt KOMATSU
M¸y ñi DZ 171
M¸y san tù hµnh D2 131
M¸y san GD 375H
M¸y san CATEPPILA
Sè lîng
01
01
03
02
01
01
01
03
02
01
04
6
N¬i s¶n xuÊt
NhËt b¶n
NhËt b¶n
NhËt b¶n
NhËt b¶n
Hµn quèc
Trung quèc
NhËt b¶n
Nga
Nga
NhËt b¶n
Mü
Phô chó
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
M¸y rung Y2 14JA
M¸y rung Y2 14 JC
Lu tÜnh b¸nh s¾t
Lu rung 1 chèng DY47B
Lu rung 1 chèng RAYGO
Lu rung 1 chèng SP 54
Lu rung 2 chèng
Lu rung BOMAC
Lu rung DY 74-1
Lu GALION
Lu tÜnh WW ATANABE
Lu tÜnh b¸nh s¾t R12
Lu b¸nh h¬i MITSUBISI
§Çm bµn MIKASA
§Çm cãc MIKASA
§Çm dïi Honda
Tr¹m trén ASPHANT 80T/H
M¸y r¶i ASPHNT VOGEL
M¸y r¶i SUMITONO
M¸y r¶i VOGEL 1800
M¸y c¾t bª t«ng
M¸y trén bª t«ng
M¸y nÐn khÝ 40 m3/h
M¸y nÐn khÝ 20 m3/h
M¸y b¬m níc 16m3/h
M¸y b¬m níc 60m3/h
Xe stec JUL - 130
M¸y nÐn khÝ 60m3/h
Xe tíi nhùa GMC
Xe «t« MAS – 555 11
Xe «t« KAMAZ- 55111
Xe «t« KAMAZ- 65115
Xe du lÞch YAZ- 469
Xe du lÞch PEO GEOT
Xe du lÞch HONDA COOC
Xe du lÞch MAZADA 323
Xe du lÞch NISAN
Xe du lÞch TOYOTA
Xe du lÞch FORD ESESCAFE
M¸y vi tÝnh in ASIA
M¸y ph«t« RICOH
M¸y vi tÝnh, m¸y in IBM
M¸y vi tÝnh COMPAC
M¸y vi tÝnh SAMSUNG
06
06
03
02
01
01
02
01
01
01
02
02
04
01
10
02
01
01
01
01
01
08
01
01
02
01
02
01
01
05
10
08
02
01
01
01
02
01
01
04
04
02
02
06
Trung quèc
Trung quèc
Trung quèc
Liªn x«
Mü
§øc
§øc
§øc
Liªn x«
Mü
NhËt b¶n
Rumani
NhËt b¶n
NhËt b¶n
NhËt b¶n
NhËt b¶n
Hµn quèc
§øc
NhËt b¶n
§øc
NhËt b¶n
NhËt b¶n
NhËt b¶n
Trung quèc
Trung quèc
NhËt b¶n
Liªn x«
Liªn x«
Mü
Liªn x«
Liªn x«
Nga
Liªn x«
Ph¸p
NhËt b¶n
NhËt b¶n
NhËt b¶n
NhËt b¶n
Mü
§«ng nam ¸
NhËt b¶n
NhËt b¶n
Mü
Hµn quèc
b. C¬ cÊu tæ chøc s¶n xuÊt vµ qu¸ tr×nh s¶n xuÊt.
S¬ ®å : c¬ cÊu tæ chøc s¶n xuÊt
C«ng ty x©y dùng
c«ng tr×nh giao
th«ng 875
7
Bé phËn qu¶n lý
- Bé phËn KHKT
- Bé phËn vËt t
- Bé phËn kÕ to¸n
- Bé phËn tæ chøc
Bé phËn s¶n xuÊt
Hµnh chÝnh sù nghiÖp
§éi XDCT 1: MNam
§éi XDCT 2: MB¾c
§éi XDCT 5: MB¾c
§éi XDCT 7: MNam
§éi XDCT 8: MB¾c
§éi XDCT 9: MTrung
§éi XDCT10: MTrung
§éi XDCT12: MTrung
Bé phËn hµnh
chÝnh b¶o vª.
s¬ ®å qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
§µo
®¾p
san
nÒn
Lµm
nÒn ®êng
Lu
lÌn
Chång ®¸
héc vµo
khay
R¶i ®¸
2x4
R¶i th¶m
ASFANN
Lu
lÌn
Tíi nhùa
dÝnh b¸m
Tíi
nhùa
Lu
lÌn
c. Mét sè lÜnh vùc kinh doanh vµ môc tiªu ho¹t ®éng cña C«ng Ty
hiÖn nay.
VÒ lÜnh vùc kinh doanh c«ng ty thùc hiÖn x©y dùng míi, trïng tu,
®¹i tu, söa ch÷a c¸c c«ng tr×nh giao th«ng. §Æc biÖt lµ ®êng vµ c¸c c«ng
tr×nh cã liªn quan ®Õn ®êng. TÝch cùc tham gia ho¹t ®éng ®Êu thÇu c¸c
c«ng tr×nh vµ n©ng cao tr×nh ®é s¶n xuÊt còng nh ¸p dông c«ng nghÖ míi
vµo thi c«ng ngµy mét ph¸t triÓn m¹nh mÏ vµ ®¹t ®îc chØ tiªu cña c«ng
tr×nh võa bÒn võa ®Ñp vµ mang l¹i hiÖu qu¶ cho x· héi.
ThÞ trêng ho¹t ®éng cña c«ng ty tr¶i réng kh¾p 3 miÒn B¾c –
Trung – Nam. HiÖn t¹i c«ng ty cã 9 thµnh viªn( c¸c ®éi s¶n xuÊt, h¹ch
to¸n phô thuéc)
8
C¸c c«ng tr×nh c«ng ty ®ang thi c«ng:
- Quèc lé 12 (§iÖn biªn) víi gi¸ trÞ s¶n lîng 20 tû ®ång.
- TØnh lé 56 (Gái – B×nh Lôc) 53 víi gi¸ trÞ s¶n lîng 25 tû ®ång.
- Quèc lé 7 : gi¸ trÞ s¶n lîng 35 tû ®ång.
- Quèc lé 12A ( Qu¶ng B×nh) gi¸ trÞ s¶n lîng 11,5 tû ®ång.
- §êng xuyªn ¸ víi gi¸ trÞ s¶n lîng 4,1 tû ®ång.
- Quèc lé 56 (Vòng TÇu) gi¸ trÞ s¶n lîng 30,1 tû ®ång
- §êng «t« cao tèc thµnh phè HCM – Trung L¬ng 30 tû ®ång.
4. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n.
a. Bé m¸y kÕ to¸n.
XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý quy m« s¶n xuÊt kinh doanh ®·
nªu trªn c«ng ty ®· ¸p dông m« h×nh tæ chøc kÕ to¸n võa tËp trung, võa
ph©n t¸n. XÝ nghiÖp h¹ch to¸n ®éc lËp c«ng viÖc kÕ to¸n c¸c ®éi, xÝ
nghiÖp ®ã. Thùc hiÖn ®Þnh kú hµng quý, tæng hîp sè liÖu lËp b¸o c¸o chi
phÝ göi vÒ phßng tµi chÝnh kÕ to¸n. C¸c ®éi s¶n xuÊt kh«ng tæ chøc bé
m¸y kÕ to¸n riªng t¹i c¸c ®¬n vÞ nµy cã c¸c nh©n viªn kÕ to¸n c¸c ®éi víi
nhiÖm vô tËp hîp chøng tõ, thùc hiÖn viÖc ghi chÐp ban ®Çu, cuèi kú b¸o
c¸o lªn phßng kÕ to¸n cña c«ng ty.
Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n gåm 8 ngêi chñ yÕu thùc hiÖn tæng hîp sè liÖu
cña ®¬n vÞ trùc thuéc theo dâi c¸c kho¶n chi phÝ chung cho toµn c«ng ty
vµ lËp b¸o c¸o ®Þnh kú.
b. S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n.
KÕ to¸n trëng
KÕ to¸n
h¹ch
to¸n ®éi
6
KÕ to¸n
h¹ch
to¸n
c«ng nî
®éi
KÕ to¸n
thanh
to¸n
bªn
ngoµi
TSC§
Phã
phßng
kÕ to¸n
phô
tr¸ch
phÝa
Nam
KÕ to¸n
m¸y
thanh
to¸n néi
bé vËt
KÕ to¸n
h¹ch
to¸n ®éi
2,4,5,8,
10,12
Thñ
quü
- KÕ to¸n trëng : §iÒu hµnh chung toµn bé c«ng viÖc kÕ to¸n trong
c«ng ty.
- KÕ to¸n h¹ch to¸n ®éi 6 : Cã nhiÖm vô thanh to¸n c¸c kho¶n tiÒn
liªn quan ®Õn ng©n hµng, vay tr¶ ng¾n h¹n trung h¹n, dµi h¹n vµ
h¹ch to¸n ë ®éi 6.
- KÕ to¸n h¹ch to¸n c«ng nî ®éi : Thanh to¸n qu¸ tr×nh vay, tr¶, c«ng
nî cña ®éi tr¶ cho c«ng ty.
9
- KÕ to¸n thanh to¸n bªn ngoµi TSC§ : Lµ h¹ch to¸n c¸c nhiÖm vô
liªn quan ®Õn TSC§, nh gi¸ trÞ cßn l¹i TSC§, khÊu hao luü kÕ hµng
n¨m, h¹n sö dông tèi ®a cña TSC§.
- Phã phßng phô tr¸ch phÝa Nam : NhËn vµ xö lý c¸c sè liÖu (nguyªn
lý) tõ phÝa Nam göi vÒ sau ®ã ®Þnh kho¶n vµ quyÕt to¸n.
- KÕ to¸n m¸y thanh to¸n néi bé: Sau khi kÕ to¸n trëng duyÖt vµ ký
x¸c nhËn kÕ to¸n m¸y cã nhiÖm vô nhËp vµ lu gi÷ sè liÖu vµo m¸y.
- KÕ to¸n h¹ch to¸n ®éi : TËp hîp, tÝnh to¸n vµ gi¶i quyÕt c¸c vÊn ®Ò
vÒ l¬ng cña c¸c ®éi 2,4,5,8,10,12.
- Thñ quü : Võa lµm thñ quü võa lµm nhiÖm vô chi tr¶ l¬ng, BHXH
vµ c¸c nghiÖp vô liªn quan.
c. HÖ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n.
B¸o c¸o kÕ to¸n ®Þnh kú ®îc lËp 6 th¸ng 1 lÇn gåm :
- B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n.
- B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh.
- ThuyÕt minh B¸o c¸o tµi chÝnh.
d. Tæ chøc hÖ thèng chøng tõ vµ hÖ thèng tµi kho¶n t¹i c«ng ty.
HÖ thèng chøng tõ.
HÇu hÕt c¸c chøng tõ kÕ to¸n cña c«ng ty ¸p dông ®Òu tu©n theo
quy ®Þnh cña bé tµi chÝnh ph¸t hµnh.
- ChØ tiªu lao ®éng – tiÒn l¬ng.
+ B¶ng chÊm c«ng.
+ B¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng.
+ Hîp ®ång giao kho¸n tiÒn l¬ng.
+ B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ BHXH.
- ChØ tiªu tiÒn mÆt.
+ PhiÕu thu.
+ PhiÕu chi.
+ Ho¸ ®¬n b¸n hµng.
+ GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng.
+ Biªn lai thu tiÒn.
- ChØ tiªu vÒ tµi s¶n cè ®Þnh.
+ Biªn b¶n thanh lý TSC§.
+ Biªn b¶n giao nhËn TSC§ söa ch÷a lín hoµn thµnh.
+ Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n.
HÖ thèng : H×nh thøc kÕ to¸n doanh nghiÖp ¸p dông.
Trªn c¬ së hÖ thèng tµi kho¶n, viÖc x©y dùng nªn h×nh thøc kÕ to¸n
thÝch hîp sÏ t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho hÖ thèng ho¸ vµ sö dông th«ng tin
ban ®Çu. Tõ ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty, khèi lîng ghi
chÐp c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh rÊt lín, nªn tæ chøc hÖ thèng sæ hîp lý ®ãng
vai trß quan träng.
Víi h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ – sæ s¸ch kÕ to¸n c«ng ty
¸p dông bao gåm.
- Chøng tõ ghi sæ.
- Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ.
- Sæ c¸i.
- C¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt.
Ph¬ng ph¸p thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng : ¸p dông theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ
thuÕ, ph¬ng ph¸p khÊu hao TSC§.
10
Sæ chi tiÕt
TK 131-Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
D ®Çu : 26.038.455.154(®)
TT
1
2
3
4
5
M· KH
CQ - CMH
N§PR
CTKT
§NL
QL 6 SL
§¬n vÞ : ®ång
Tªn KH
TT tiÒn c¸p quang ®êng HCM
TT tiÒn CT nói ®Ìo Phµ Rõng
TT tiÒn CT cÇu Khe Tr¶ng
TT khèi lîng CT 12A ngËp lôt
TT tiÒn QL6 – S¬n La
Céng
TK
§¦
1121
1121
1121
1121
1121
Nî
Sè ph¸t sinh
Cã
126.000.000
3.500.000.000
405.454.000
4.316.610.000
500.000.000
8.880.064.000
SDCK : 17.150.391.454(®).
S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n cña h×nh thøc chøng tõ ghi
sæ
Chøng tõ gèc
11
B¶ng
tæng
hîp
chøng
tõ
Sæ quü
Chøng
tõ ghi
sæ
Sæ ®¨ng
ký
chøng
tõ ghi
sæ
Sæ thÎ
kÕ to¸n
chi tiÕt
B¶ng
tæng
hîp chi
tiÕt
Sæ c¸i
B¶ng
c©n ®èi
ph¸t
sinh
B¸o c¸o
tµi
chÝnh
Ghi chó :
: Ghi hµng ngang.
: Ghi cuèi th¸ng.
: §èi chiÕu kiÓm tra.
Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n:
- Hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp chøng tõ
gèc kÕ to¸n lËp chøng tõ ghi sæ. C¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ ®Ó ghi vµo
sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, sau ®ã dïng ghi sæ vµo sæ c¸i, c¸c chøng tõ
ghi sæ ®îc dïng vµo sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt.
- Cuèi th¸ng ph¶i kho¸ sæ tÝnh ra c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t
sinh trong th¸ng trªn c¬ së ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, tÝnh ra tæng sè ph¸t
sinh nî, tæng sè ph¸t sinh cã vµ sè d cña tµi kho¶n trªn sæ c¸i, c¨n cø
vµo sæ c¸i lËp b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh.
- Sau khi ®èi chiÕu khíp sè liÖu ghi trªn sæ c¸i vµ lËp b¶ng tæng hîp
chi tiÕt (®îc lËp tõ c¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt) ®îc dïng ®Ó lËp c¸c b¸o c¸o
tµi chÝnh.
12
- Quan hÖ ®èi øng kiÓm tra ph¶i ®¶m b¶o tæng sè ph¸t sinh nî vµ tæng
sè ph¸t sinh cã cña tÊt c¶ c¸c tµi kho¶n trªn b¶ng c©n ®èi, sè ph¸t sinh
ph¶i b»ng nhau vµ sè d cña tõng tµi kho¶n trªn b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
ph¶i b»ng sè d tõng tµi kho¶n t¬ng øng trªn b¶ng tæng hîp chi tiÕt.
Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n.
- Hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp chøng
tõ gèc kÕ to¸n tæng hîp chøng tõ ghi sæ. C¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ ®Ó
ghi vµo sæ chøng tõ nghi sæ sau ®ã dïng ghi vµo sæ c¸i c¸c chøng tõ ghi
sæ ®îc dïng vµo ghi sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt.
- Cuèi th¸ng ph¶i kho¸ sæ, tÝnh ra c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t
sinh trong th¸ng trªn c¬ së ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, tÝnh ra tæng sè ph¸t
sinh nî, tæng sè ph¸t sinh cã vµ sè d cña tµi kho¶n trªn sæ c¸i, c¨n cø vµo
sæ c¸i lËp b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh.
- Sau khi ®èi chiÕu khíp sè liÖu ghi sæ c¸i vµ lËp b¶ng tæng hîp chi
tiÕt( ®îc lËp tõ c¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt ) ®îc dïng lËp b¸o c¸o tµi chÝnh.
- Quan hÖ ®èi øng kiÓm tra ph¶i ®¶m b¶o tæng sè ph¸t sinh nî vµ tæng
sè ph¸t sinh cã cña tÊt c¶ c¸c tµi kho¶n trªn B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
ph¶i b»ng nhau vµ sè d cña tõng tµi kho¶n trªn b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
ph¶i b»ng sè d tõng tµi kho¶n t¬ng øng trªn b¶ng tæng hîp chi tiÕt.
II . §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng Ty.
1. Tæ chøc kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n.
1.1 H¹ch to¸n tiÒn mÆt.
Tõ c¸c ®éi c«ng tr×nh lËp c¸c phiÕu t¹m øng vµ chuyÓn cho kÕ
to¸n. PhiÕu xin t¹m øng ph¶i cã ch÷ ký cña ban l·nh ®¹o t¹m øng ký, ngêi xin t¹m øng ký vµ tr×nh cho kÕ to¸n trëng chuyÓn cho gi¸m ®èc c«ng ty
duyÖt – kÕ to¸n thanh to¸n lËp phiÕu thu, chi vµ chuyÓn cho thñ quü ®Ó
chi tiÒn.
S¬ ®å tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ
PhiÕu thu, phiÕu chi kÌm
theo chøng tõ gèc
13
Sæ chi tiÕt
B¶ng kª TK
Sæ quü
Chøng tõ ghi
sæ
Sæ c¸i TK
111
B¶ng C§KT
14
Sæ ®¨ng ký
CT ghi sæ
1.2 H¹ch to¸n TG – NH.
GBN, GBC, b¶n sao kª NH
kÌm theo chøng tõ gèc
Sæ TGNH
Sæ chi tiÕt
B¶ng kª TK
CT ghi sæ
Sæ c¸i TK
112
Sæ ®¨ng ký
CTGS
B¶ng
C§KT
1.3 KÕ to¸n ph¶i thu cña kh¸ch hµng.
- Sæ chi tiÕt TK 131.
1.4 KÕ to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu tr¶ cho ngêi b¸n.
- B¶ng kª chi tiÕt ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n.
1.5 KÕ to¸n c¸c kho¶n t¹m øng.
- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng.
15
§¬n vÞ : Cty XDCTGT875
§Þa chØ:………………….
MÉu sè 02 – TT
Q§ 1141 TC/Q§/C§KT
Ngµy 1-11-1995/ BTC
QuyÓn sè : 01
Sè
: 03
PhiÕu chi
Ngµy 04 th¸ng 01 n¨m2007
Hä tªn ngêi nhËn : NguyÔn TiÕn Dòng
§Þa chØ
: Phßng hµnh chÝnh
Lý do chi
: T¹m øng chi mua ®å dïng V¨n Phßng
Sè tiÒn
: 1.780.000 (®)
KÌm theo
: 01 chøng tõ gèc
§· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷ ) : (Mét triÖu b¶y tr¨m t¸m m¬i
ngh×n ®ång).
Thñ trëng ®vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn Thñ quü
(ký,®ãng dÊu) (ký,hä tªn)
(ký,hä tªn) (ký,hä tªn) (ký,hä tªn)
Tªn ®¬n vÞ : Cty XDCTGT875
B¸o c¸o quü tiÒn mÆt
Ngµy 24 th¸ng 01 n¨m 2007 Trang sè :…
Ngµy
th¸ng
2/1
3/1
4/1
5/1
……
30/1
30/1
31/1
Sè phiÕu
Thu Chi
01
02
03
04
…..
38
39
40
DiÔn gi¶i
Tån quü mang sang
¤ Sinh vay l¬ng Q4/2006
¤ Dòng vay tiÒn ¨n T1/2007
¤ Dòng vay mua ®å dïng VP
¤ TuyÒn vay ®i c«ng t¸c
…………………………
¤ ChiÕn vay vèn SX QL 7
¤ Phíi vay l¬ng th¸ng 1/2007
¤ S¬n vay S/C thiÕt bÞ
Céng
16
TK
§¦
1412
1412
1412
1412
……
1413
1413
1413
Thu
Sè tiÒn
Chi
766.465.370
11.200.000
1.500.000
1.780.000
3.000.000
……….
45.000.000
3.927.000
2.520.000
676.230.519
Tån
22.130.623
112.365.674
Uû nhiÖm chi
Sè:41
Ngµy 05 th¸ng 06 n¨m 2006
Sè tiÒn : 500.000.000(®)
ViÕt b»ng ch÷ : N¨m tr¨m triÖu ®ång ch½n.
Lý do chi : Thanh to¸n tiÒn c«ng tr×nh Quèc lé 6 GT 20.
Ngêi yªu cÇu : Cty XDCTGT 810
M· CMT
:
Ngµy cÊp ………….n¬i cÊp………
Sè TK : 120- 81000- 001519-2
T¹i NH : SG 1 ng©n hµng §TNTVN
§¬n vÞ : C«ng ty XDCTGT 875
M· CMT:
Ngµy cÊp ………….n¬i cÊp………
Sè TK : 710A - 00177
T¹i NHCT §èng §a.
KÕ to¸n trëng.
Chñ TK NH göi.
§¬n vÞ : C«ng Ty XDCTGT 875
§Þa chØ :……………
MÉu sè 03 - TT
Q§ 1141 – TC/Q§/C§KT
Ngµy 01/11/1995
GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng
Ngµy 04 th¸ng 01 n¨m 2007
KÝnh göi : - Gi¸m ®èc c«ng ty.
- Phßng KTTC.
Tªn t«i lµ : NguyÔn TiÕn Dòng.
§Þa chØ : Phßng hµnh chÝnh.
§Ò nghÞ t¹m øng sè tiÒn : 1.780.000(®).
B»ng ch÷ : (Mét triÖu b¶y tr¨m tam m¬i ngh×n ®ång)
Thêi h¹n thanh to¸n : 01 th¸ng.
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Phô tr¸ch bé phËn Ngêi ®Ò nghÞ t¹m øng
(ký,hä tªn)
(ký,hä tªn)
(ký,hä tªn)
(ký,hä tªn)
2. Tæ chøc kÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng.
S¬ ®å lu©n chuyÓn chøng tõ
17
B¶ng chÊm
c«ng
Thñ quü
xuÊt tiÒn
B¶ng chÊm thanh to¸n
tæng hîp l¬ng
Phßng TC –
L§ tiÒn l¬ng
Gi¸m ®èc
duyÖt
Phßng tµi vô
Chøng tõ ghi
sæ
KÕ to¸n
tæng hîp
LËp chøng
tõ
-
Sæ c¸i
Sæ ®¨ng ký
chøng tõ ghi sæ
Sæ TK sö dông vµ chøng tõ.
Sæ c¸i 334, 338.
B¶ng chÊm c«ng.
Chøng tõ ghi sæ.
B¶ng TT l¬ng.
Sæ chi tiÕt TK 334, 338(3381, 3382,3383, 3384).
B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ BHXH.
Tµi kho¶n sö dông.
TK 334 : Ph¶i tr¶ CNV.
TK 338 : Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c.
TK 622 : Chi phÝ NCTT.
TK 627 : Chi phÝ SXC.
TK 642 : Chi phÝ QLDN.
TK 623 : Chi phÝ sö dông m¸y thi c«ng.
3. Tæ chøc kÕ to¸n TSC§ vµ ®Çu t dµi h¹n.
Chøng tõ kÕ to¸n sö dông.
- Chøng tõ vÒ t¨ng, gi¶m TSC§, khÊu hao TSC§.
- Biªn b¶n giao nhËn TSC§ ( MÉu sè 01 – TSC§).
- Biªn ban thanh lý TSC§ ( MÉu sè 03 – TSC§).
- Biªn ban giao nhËn, söa ch÷a, hoµn thµnh TSC§ ( MÉu sè 04 –
TSC§).
- Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ ( MÉu sè 05 – TSC§).
Sæ kÕ to¸n sö dông.
- Chøng tõ ghi sæ.
18
- Sæ c¸i TSC§.
- Sæ c¸i XDCB dë dang, söa ch÷a lín TSC§.
- Sæ c¸i hao mßn TSC§.
TK sö dông : TK 211, TK 214, TK 241.
Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam
§éc lËp – Tù do – H¹nh phóc
Biªn b¶n giao nhËn thiÕt bÞ
H«m nay ngµy 28 th¸ng 05 n¨m 2006, theo hîp ®ång kinh tÕ
Sè :……………/H§KT.
Ngµy 27 th¸ng 05 n¨m 2006 gi÷a C«ng Ty XDCTGT 875 víi C«ng Ty
TNHH c¬ ®iÖn §¹i D¬ng t¹i Uû ban nh©n d©n x· V¨n Thuû – huyÖn Du
L¨ng – tØnh L¹ng S¬n. Chóng t«i gåm cã:
§¹i diÖn bªn giao : C«ng Ty XDCTGT 875.
¤ng : TrÇn M¹nh TuÊn
chøc vô : Trëng phßng TB – VT
§¹i diÖn bªn nh©n : C«ng Ty TNHH c¬ ®iÖn §¹i D¬ng.
¤ng : NguyÔn M¹nh Dòng.
TiÕn hµnh bµn giao : M¸y ph¸t ®iÖn 500kVA.
Hai bªn ®· kiÓm tra thèng nh©t bµn giao thiÕt bÞ cho bªn nhËn theo c¸c
®iÒu kho¶n ®· ký kÕt trong hîp ®ång.
Hai bªn thèng nhÊt th«ng qua biªn b¶n, kh«ng ai cã ý kiÕn g× thªm.
§¹i diÖn bªn nhËn
(ký, hä tªn)
§¹i diÖn bªn giao
(ký, hä tªn)
C«ng Ty XDCTGT 875
Sæ c¸i
Tõ ngµy 01/01/06 ®Õn ngµy 30/06/06
TK 211 – TSC§HH
®ång
Chøng tõ
Ngµy Sè
CT
30/06 1
D nî ®Çu kú : 58.619.008.314(®)
Ph¸t sinh nî : 2.079.225.247(®)
Ph¸t sinh cã : 1.279.622.000(®)
D nî cuèi kú: 59.418.971.561(®)
§¬n vÞ :
CTGS
DiÔn gi¶i
Ngµy
Sè
CT
30/06 109B Nhîng b¸n
M¸y ph¸t ®iÖn TC
19
TK
§¦
811
2141
Nî
Sè tiÒn
Cã
94.183.340
460.816.660
30/06 5
30/06
2141
15/04
109B Thanh lý mét bé
m¸y c¾t Bªt«ng
……. …………………..
3
Chi phÝ kh¸c mua
m¸y
3
TiÒn phÝ nhËp lu
rung
3
TiÒn mua thÞ cat
……
……
10/04 09
……
15/04
15/04 1096
15/04
15/04 1095
30/06 06
30/06
90
CÊp thÞ VF
KÕ to¸n ghi sæ
( ký,hä tªn)
21.800.000
……
1121
…….
11.070.121
1121
15.743.700
1121
1.966.680.950
411
85.730.476
…………..
Ngµy 30 th¸ng 06 n¨m 2006
KÕ to¸n trëng
(ký,hä tªn)
20
- Xem thêm -
.DOC 
82 
45 
108 
