Tài liệu Giải pháp hoàn thiên hoạt động thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ ở ngân hàng ngoại thương việt nam”

LỜI MỞ ĐẦU Kể từ khi Pháp lệnh về Ngân hàng ra đời năm 1990, hệ thống ngân hàng thƣơng mại Việt Nam (NHTM VN) đã đổi mới một cách căn bản về mô hình và tổ chức hoạt động. Các nghiệp vụ và dịch vụ ngân hàng thƣơng mại hiện đại đã đƣợc mở rộng và phát triển nhanh chóng, mạnh mẽ, trong đó có nghiệp vụ thanh toán quốc tế. Thanh toán quốc tế là một mắt xích không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại. Hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng ngày càng chứng tỏ vị trí và vai trò quan trọng của mình. Hoạt động thanh toán quốc tế không chỉ đơn giản là sự lựa chọn một phƣơng thức thanh toán cho phù hợp hay sử dụng một phƣơng tiện thanh toán thông dụng nào đó. Thanh toán quốc tế là một hoạt động mạnh nhất của Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam (NHNT VN). Hoạt động thanh toán xuất khẩu là một nghiệp vụ quan trọng của thanh toán quốc tế. Yêu cầu đặt ra là: hoạt động thanh toán xuất khẩu phải đƣợc thực hiện nhanh chóng, an toàn chính xác, đạt hiệu quả đối với cả khách hàng và NHNT. Hoạt động thanh toán xuất khẩu trực tiếp tác động vào việc rút ngắn thời gian chu chuyển vốn, giảm thiểu rủi ro liên quan tới sự biến động tiến tệ, tới khả năng thanh toán của khách hàng, tạo điều kiện cho việc mở rộng và phát triển hoạt động ngoại thƣơng của mỗi nƣớc. Phƣơng thức tín dụng chứng từ là phƣơng thức thanh toán quốc tế chủ yếu, phổ biến nhất. Đó là phƣơng thức giải quyết tốt nhất việc đảm bảo quyền lợi của hai bên, nhƣng đồng thời là phƣơng thức xảy ra nhiều tranh chấp nhất do mức độ phức tạp của nó. NHNT VN là NHTM đầu tiên thực hiện hoạt động thanh toán quốc tế nói chung và hoạt động thanh toán xuất khẩu theo phƣơng thức tín dụng chứng từ nói riêng. Nhƣng NHNT VN vẫn không thể tránh nhiều hạn chế cả về số lƣợng và chất lƣợng trong hoạt động này. Một mặt do bản thân ngân hàng chƣa đáp ứng đƣợc những đòi hỏi ngày càng phức tạp và phát triển của giao dịch xuất 1 nhập khẩu, mặt khác do những nguyên nhân từ phía khách hàng và sự bất cập trong quản lý vĩ mô. Chính vì vậy, việc nghiên cứu đề tài: “Giải pháp hoàn thiên hoạt động thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ ở Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam” là rất cấp thiết để đánh giá những kết quả đạt đƣợc và tìm ra những nguyên nhân cũng nhƣ các giải pháp, kiến nghị khắc phục những hạn chế. Trên cơ sở phân tích thực trạng thanh toán xuất khẩu theo phƣơng thức tín dụng chứng từ qua các năm 2004 – 2006, với những khó khăn và tồn tại riêng của Ngân hàng ngoại thƣơng Việt Nam, đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện và phát triển hoạt động thanh toán xuất khẩu tại NHNT VN. Chuyên đề áp dụng các phƣơng pháp nghiên cứu khoa học kinh tế, dựa trên lý luận cơ bản của chủ nghĩa Mác – Lênin, của phép duy vật biện chứng, phân tích và tổng hợp để làm rõ đối tƣợng nghiên cứu. Đồng thời chuyên đề sử dụng các tài liệu điều tra, khảo sát, số liệu thống kê qua các năm 2003 - 2005 của các báo cáo, đề tài, dự án, các công trình nghiên cứu đã đƣợc công bố về thanh toán quốc tế và phƣơng pháp phân tích thống kê theo chỉ tiêu, phƣơng pháp so sánh, tổng hợp,... để phân tích thực trạng từ đó đƣa ra kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hệ thống thanh toán xuất khẩu bằng phƣơng pháp tín dụng chứng từ tại NHNT VN. 2 CHƢƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM. I. Tổng quan về Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam: Ngày 1/4/1963, Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam với tên giao dịch quốc tế là Bank For Foreign Trade Of Việt Nam, tên viết tắt là VIETCOMBANK, đƣợc thành lập và chính thức đi vào hoạt động với tƣ cách là một pháp nhân Ngân hàng thƣơng mại giao dịch trên thƣơng trƣờng quốc tế và trong nƣớc. Trải qua 44 năm xây dựng và phát triển, NHNT VN hiện nay đã đóng vai trò chủ lực trong hệ thống ngân hàng Việt Nam, đƣợc Nhà nƣớc xếp hạng là một trong 23 doanh nghiệp đặc biệt. NHNTT là một trong những thành viên đầu tiên của Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam và là thành viên của nhiều hiệp hội ngân hàng khác nhƣ: Hiệp hội Ngân hàng Châu Á, Câu lạc bộ Ngân hàng Châu Á Thái Bình Dƣơng. Thực hiện chủ trƣơng đổi mới của Đảng, Nhà nƣớc, ngành ngân hàng, NHNT VN đã sớm tiếp cận, thích nghi với kinh tế thị trƣờng, tiếp tục góp phần vào sự nghiệp phát triển kinh tế, tăng cƣờng sức cạnh tranh, sẵn sàng hội nhập với bên ngoài. Cơ chế thị trƣờng đặt ra một yêu cầu bức xúc là phải năng động, nhạy bến, sáng tạo mới thích nghi đƣợc với môi trƣờng mới. Với bề dày kinh nghiệm hoạt động ngân hàng đối ngoại và sau nhiều bƣớc đi quá độ, đến nay NHNT đã chuyển hẳn sang kinh doanh theo cơ chế thị trƣờng. NHNT VN là NHTM đƣợc Nhà nƣớc tin tƣởng, đƣợc bạn bè quốc tế đánh giá cao. Đến nay NHNT đã trở thành một hệ thống, phát triển theo hƣớng hình thành tập đoàn tài chính với hơn 40 đơn vị thành viên ở trong và ngoài nƣớc, tập hợp gần 5000 cán bộ nhân viên đang lao động hết sức mình vì sự nghiệp của ngành. Trong những năm qua, NHNT không ngừng khẳng định sự lớn mạnh của mình qua việc liên tục mở rộng mạng lƣới ra hầu hết các tỉnh thành phố trên cả nƣớc. Tính đến nay mạng lƣới chi nhánh của NHNT gồm có 01 Sở giao dịch, 26 3 chi nhánh cấp I, 45 chi nhánh cấp II và 52 phòng giao dịch trên toàn quốc. Ngoài mạng lƣới chi nhánh trên, NHNT có 1 công ty tài chính, 3 văn phòng đại diện nƣớc ngoài, 3 công ty trực thuộc, 5 công ty con ở trong nƣớc, 1 công ty con ở nƣớc ngoài, 2 công ty liên doanh. Với truyền thống vẻ vang, NHNT đƣợc đánh giá là ngân hàng uy tín nhất Việt Nam trong lĩnh vực kinh doanh ngoại hối, thanh toán xuất nhập khẩu và các dịch vụ tài chính, ngân hàng quốc tế khác. Với bề dày kinh nghiệm trong hoạt động ngân hàng và một đội ngũ cán bộ tinh thông nghiệp vụ, đầy năng lực và nhiệt huyết, NHNT VN luôn giữ vai trò chủ lực trong hệ thống NHVN. Vƣơn xa trên trƣờng quốc tế, tính đến nay, NHNT hiện có quan hệ đại lý với trên 1300 ngân hàng và chi nhánh ngân hàng đầu tại 90 quốc gia và vùng lãnh thổ trên thế giới. Tại Việt Nam, NHNT có quan hệ với tất cả các ngân hàng, chi nhánh ngân hàng và văn phòng đại diện hoạt động tại Việt Nam. NHNT giữ vững vị trí số một trong hệ thống ngân hàng Việt Nam về tài trợ xuất nhập khẩuđảm bảo phục vụ tốt nhất các yêu cầu của khách hàng trên phạm vi toàn cầu. Ngoài vai trò là ngân hàng đi đầu trong lĩnh vực tự động hóa hoạt động thanh toán sử dụng mạng SWIFT, NHNT có hệ thống công nghệ thông tin hiện đại nhất Việt Nam. NHNT VN đƣợc Ngân hàng JP MORGAN CHASE (Mỹ) trao tặng danh hiệu “Ngân hàng chất lƣợng thanh toán tốt nhất” những năm 1996-2004. Và trong 5 năm liền 2000-2004, tạp chí The Banker (Anh) đã bình chọn NHNT là ngân hàng tốt nhất Việt Nam. Những danh hiệu này khẳng định vị trí của NHNT trong quá trính hội nhập quốc tế. II. Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam: 1. Chức năng và nhiệm vụ: Với nguồn vốn hơn 3.955 tỷ đồng, NHNT VN đƣợc tổ chức theo mô hình Tổng công ty 90, 91. NHNT VN đƣợc biết đến là ngân hàng kinh doanh có tỷ trọng kinh doanh ngoại tệ lớn nhất trên thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng Việt Nam. NHNT là trung tâm thanh toán ngoại tệ liên ngân hàng của trên 100 ngân 4 hàng trong nƣớc và các chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài tại Việt Nam. Đồng thời NHNT cũng là đại lý thanh toán chuyển tiền nhanh toàn cầu Money Gram lớn nhất tại Việt Nam. Ngoài các nghiệp vụ thanh toán xuất nhập khẩu và bảo lãnh, NHNT còn thực hiện các dịch vụ: mở tài khoản, nhận gửi tiết kiệm, phát hành kỳ phiếu, cho vay, bảo lãnh, thuê mua tài chính, chiết khấu chứng từ, thanh toán quốc tế, chuyển tiền, nhờ thu trơn, mua bán ngoại tệ, ngân hàng đại lý, bao thanh toán, bảo hiểm nhân thọ... Với năng lực và khả năng của mình, NHNT đƣợc chọn lựa làm ngân hàng chính của Việt Nam trong việc quản lý và phục vụ cho các khoản vay nợ, viện trợ của Chính phủ và nhiều dự án ODA tại Việt Nam. 2. Cơ cấu tổ chức: Để đáp ứng đòi hỏi về tăng trƣởng và phát triển của Ngân hàng, cùng với nhận thức nguồn nhân lực chính là vốn quý của ngân hàng, NHNT không ngừng nỗ lực tăng cƣờng đồng thời số lƣợng và chất lƣợng của đội ngũ cán bộ. Hiện tại đội ngũ cán bộ của Ngân hàng lên tới 6.700 ngƣời (tăng gần 2,5 lần so với cuối năm 2000). Cơ cấu lao động theo trình độ tại thời điểm 31/12/2005 nhƣ sau: Bảng 3: Cơ cấu lao động theo trình độ của NHNT Trình độ Tỷ lệ (%) Tiến sỹ 0,37 Thạc sỹ 3,45 Đại học 79,12 Cao cấp ngân hàng 6,04 Trung học chuyên nghiệp 4,85 Trình độ khác 6,17 Tổng số 100 Nguồn: Báo cáo thƣờng niên NHNT năm 2005 Hiểu rõ sự gắn kết giữa hiệu quả lao động và chính sách đối với ngƣời lao động, ngoài việc đảm bảo quyền lợi chính đáng cho ngƣời lao động theo quy định hiện hành, NHNT luôn cố gắng nâng cao thu nhập cho cán bộ nhân viên Ngân 5 hàng, thực hiện chính sách khen thƣởng xứng đáng đối với những tập thể, cá nhân có thành tích xuất sắc trong lao động, có sáng kiến giúp nâng cao năng suất lao động và doanh thu. Hàng năm, Ngân hàng cử hàng trăm lƣợt cán bộ tham dự các khoá đào tạo nghiệp vụ ngắn, trung dài hạn ở trong nƣớc và nƣớc ngoài nhằm tiếp thu kiến thức mới, củng cố và nâng cao trình độ để đáp ứng tốt hơn yêu cầu ngày một cao của khách hàng. Trong năm 2005, 1.182 lƣợt cán bộ đƣợc cử đi đào tạo trong nƣớc và 493 lƣợt cán bộ đƣợc đi đào tạo nƣớc ngoài ngắn và dài hạn. 6 MÔ HÌNH TỔ CHỨC NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Ủy ban quản lý rủi ro Ban kiểm soát HĐQT TỔNG GIÁM ĐỐC Kế toán trƣởng ALCO TCCB & Đào tạo rủi ro Vốn rủi ro KT kinh doanh Vốn rủi ro Kinh doanh ngoại tệ rủi ro Kiểm tra nội bộ rủi ro Kế toán quốc tế rủi ro Văn phòng rủi ro Các phòng ban hỗ trợ khác rủi ro Phó tổng giám đốc rủi ro Phó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Quản lý Vốn Liên doanh - Cổ phần Quan hệ Ngân hàng đại lý Kế toán – Tài chính rủi ro Quản lý các đề án công nghệ Tổng hợp và PTKT rủi ro Quản lý thẻ rủi ro Tài trợ Thƣơng mại rủi ro Thanh toán Liên ngân hàng Quản lý tín dụng rủi ro Đầu tƣ dự án rủi ro Quan hệ khách hàng rủi ro Công nợ rủi ro Pháp chế rủi ro Thông tin tín dụng rủi ro Quản lý XDCB rủi ro Tín dụng ngắn hạn rủi ro Quản trị Trung tâm tin học rủi ro Trung tâm thanh toán rủi ro Dich vụ tài khoản KH rủi ro Thông tin tuyên truyền rủi ro Tổng hợp thanh toán rủi ro Phó tổng giám đốc GĐCN TP HCM SỞ GIAO DỊCH VĨNH PHÚC HUẾ ĐẮC LẮC TP HỒ CHÍ MINH CÀ MAU HÀ NỘI BẮC NINH ĐÀ NẴNG GIA LAI BÌNH TÂY KIÊN GIANG HẢI PHÒNG THÁI BÌNH QUẢNG NGÃI VŨNG TÀU KCX TÂN BÌNH QUẢNG NINH VINH QUY NHƠN BÌNH DƢƠNG CẦN THƠ HẢI DƢƠNG HÀ TĨNH NHA TRANG ĐỒNG NAI AN GIANG Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản CÔNG TY CON TRONG NƢỚC Công ty cho thuê tài chính Công ty chứng khoán Công ty Vinafico Hongkong CÁC ĐƠN VỊ Ở NƢỚC NGOÀI Văn phòng đại diện tại Singapore Văn phòng đại diện tại Paris 7 III. Các hoạt động chính của Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam: NHNT thực hiện các dịch vụ: mở tài khoản, nhận gửi tiết kiệm, phát hành kỳ phiếu, cho vay, bảo lãnh, thuê mua tài chính, chiết khấu chứng từ, thanh toán quốc tế, chuyển tiền, thẻ, nhờ thu trơn, mua bán ngoại tệ, ngân hàng đại lý, bao thanh toán, bảo hiểm nhân thọ... NHNT huy động vốn thông qua nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và có kỳ hạn bằng cả nội tệ và ngoại tệ của các tổ chức, cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế trong và ngoài nƣớc. Bên cạnh đó NHNT còn phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng và thực hiện các hình thức huy động khác theo quy định. Khi cần thiết NHNT có thể vay vôn của các tổ chức tài chính, tín dụng trong nƣớc. Ngoài ra, NHNT còn tiếp nhận các nguồn vốn tài trợ, ủy thác của Chính phủ và các tổ chức kinh tế trong nƣớc, ngoài nƣớc. NHNT thực hiện cho vay ngắn hạn, trung hạn, dìa hạn bằng nội tệ và ngoại tệ đối với khách hàng của thành phần kinh tế khác nhau. NHNT cho vay hộ gia đình nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất, tiêu dùng,... NHNT còn tài trợ vốn chi các doanh nghiệp. Ngoài các hoạt động cho vay thông thƣờng NHNT đã tăng cƣờng hoạt động qua thị trƣờng liên ngân hàng trong nƣớc và quốc tế nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, góp phần tăng trƣởng lợi nhuận. Trong những năm qua NHNT luôn phát huy vai trò là một ngân hàng uy tín nhất trong các lĩnh vực tài trợ, thanh toán xuất nhập khẩu, kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh và các dịch vụ tài chính, ngân hàng quốc tế, do vậy trong điều kiện cạnh tranh gay gắt NHNT vẫn giữ vững đƣợc thị phần ở mức cao và ổn định. NHNT thực hiện thẩm định, tái thẩm định các dự án tín dụng, trực tiếp cho vay các dự án. Song song với các hoạt động kinh doanh, Ngân hàng Ngoại thƣơng luôn chú trọng đến các hoạt động hỗ trợ kinh doanh khác nhƣ phát triển nguồn nhân lực, đầu tƣ chiều sâu vào công nghệ ngân hàng. Hệ thống ngân hàng bán lẻ (VCB 2010) - một bộ phận của chiến lƣợc phát triển công nghệ ngân hàng - đƣợc đƣa 8 vào sử dụng từ tháng 9/1999 tại Sở giao dịch và đến nay đã triển khai trong toàn hệ thống Ngân hàng Ngoại thƣơng. Ngoài việc hoàn thành nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nƣớc, bình ổn tỷ giá góp phần giữ vững sự phát triển của nền kinh tế khi có biến động mạnh trên thị trƣờng quốc tế, phục vụ đắc lực cho sự nghiệp đổi mới kinh tế của Đảng và Nhà nƣớc, Ngân hàng Ngoại thƣơng đã góp phần không nhỏ trong các hoạt động xã hội, qua đó đã giúp cho mối quan hệ giữa Ngân hàng Ngoại thƣơng với các địa phƣơng ngày thêm gắn bó chặt chẽ đồng thời nó cũng phục vụ có hiệu quả cho chính sách Đền ơn đáp nghĩa của Đảng, Nhà nƣớc, cụ thể:  Ngân hàng Ngoại thƣơng góp 200 tỷ VND cho Ngân hàng phục vụ ngƣời nghèo với lãi suất thấp, dành một phần quỹ phúc lợi ủng hộ trƣờng trẻ em mồ côi, khuyết tật.  Nhận phụng dƣỡng suốt đời 118 bà mẹ Việt Nam anh hùng với mức 150.000đ/mẹ/tháng.  Cấp 62 sổ tiết kiệm trị giá 2.000.000đ/sổ cho các trƣờng hợp chính sách khác.  Góp 5 tỷ Đồng để xây nhà Tình nghĩa, nhà Tƣởng niệm liệt sĩ Bến Dƣợc Củ Chi, xây dựng công viên thiếu nhi tại thành phố Nha Trang.  Đóng góp vào quỹ vì trẻ thơ Việt Nam trên 100 triệu đồng hàng năm, tặng quà cho hội ngƣời cao tuổi, ủng hộ cán bộ hƣu trí Ngân hàng...  Luôn tích cực tham gia vào việc đóng góp ủng hộ đồng bào các tỉnh bị thiên tai, lũ lụt.  Huy động CBCNV trong toàn hệ thống ủng hộ huyện An Lão tỉnh Bình Định xây dựng trƣờng cấp II cho đồng bào dân tộc thiểu số. 9 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN XUẤT KHẨU BẰNG PHƢƠNG PHÁP TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Ở NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM (2000-2006) I. Kết quả hoạt động của Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam (2004-2006) : Trong giai đoạn 5 năm qua, NHNT VN tập trung thực hiện Đề án tái cơ cấu đã đƣợc Chính phủ và Ngân hàng Nhà nƣớc phê duyệt cho triển khai từ năm 2001. Các mục tiêu trọng tâm của Đề án tái cơ cấu NHNT tập trung vào những nội dung: nâng cao năng lực tài chính, mở rộng hoạt động kinh doanh, hiện đại hóa công nghệ và xây dựng mô hình quản lý hiện đại, đặc biệt là trong công tác quản trị rủi ro và kiểm tra – kiểm toán nội bộ. Những kết quả đạt đƣợc qua 5 năm thực hiện Đề án nhƣ sau: 1. Nguồn vốn: Tổng nguồn vốn của NHNT VN tại thời điểm 31/12/2004 đạt 121.200 tỷ VND, tăng 24,54% so với năm 2003 (97.321 tỷ VND), tăng 48.72% so với năm 2002, vƣợt kế hoạch 8% và chiếm 20,3% vốn huy động của toàn ngành ngân hàng. Bảng 1: Tổng tích sản 140000 121200 120000 100000 97321 81496 80000 60000 Tỷ đồng 40000 20000 0 2002 2003 2004 Năm Nguồn: Báo cáo thƣờng niên của NHNT năm 2004 10 1.1. Vốn huy động: Năm 2004, tổng vốn huy động của NHNT đạt mức 110.142 tỷ VND, tăng 24,53% so với 2003, cao hơn so với mức tăng của toàn ngành là 18,9%. Vốn huy động của NHNT bao gồm vốn huy động từ các tổ chức tín dụng, từ dân cƣ và các tổ chức kinh tế và huy động từ phát hành giấy tờ có giá. Vốn huy động trên thị trƣờng II đạt 22.662 tỷ VND, tăng 58,7% so với năm trƣớc. Nguồn huy động từ Ngân sách Nhà nƣớc và NHNN chiếm 44,7% trong vốn huy động trên thị trƣờng II, so với năm 2003 là 47,3%. Bên cạnh đó, vốn huy động bằng ngoại tệ vẫn tiếp tục chiếm ƣu thế, thể hiện ở 59% năm 2004 so với 57% năm 2003. Những nỗ lực trong công tác huy động và quản trị đã giúp NHNT huy động đƣợc 125.662 tỷ VND năm 2005, tăng 13,5% so với năm 2004. Trong đó, vốn huy động từ dân cƣ và tổ chức kinh tế chiếm 87,2% tổng vốn huy động, tăng 23,8% so với năm 2004; vốn huy động từ thị trƣờng liên hàng chiếm 12,7%, giảm 27,8%. So sánh với mức tỷ trọng dƣới 80% của vốn huy động từ dân cƣ và tổ chức kinh tế vào năm 2004, cơ cấu vốn huy động năm 2005 cho thấy tính ổn định của nguồn vốn ngày càng đƣợc tăng cƣờng. Cơ cấu vốn huy động VND/ngoại tệ năm 2005 là 41,8%/57,2%, thay đổi khá lớn so với 39,2%/60,8% của năm 2004. Cơ cấu kỳ hạn không có biến động lớn, tỷ trọng vốn có kỳ hạn từ dân cƣ và tổ chức kinh tế vẫn chiếm 45,5% năm 2005 so với 46,6% năm 2004. 1.2. Vốn chủ sở hữu: Trong những năm gần đây, vốn chủ sở hữu của NHNT liên tục tăng .Từ khi bắt đầu thực hiện Đề án đến nay, NHNT đã đƣợc Chính phủ cấp thêm 1.400 tỷ vốn Điều lệ dƣới dạng Trái phiếu đặc biệt (năm 2002: 1.000 tỷ VND, năm 2003: 400 tỷ VND). Ngoài vốn do Chính phủ cấp, NHNT cũng có phƣơng án tăng vốn điều lệ từ nguồn lợi tăng thêm. Phƣơng án trên đƣợc chính phủ đồng ý và bắt đầu thí điểm vào năm 2003. Tính cả nguồn vốn NHNT tự bổ sung (bao gồm cả các quỹ và lợi nhuận để lại), vốn chủ sở hữu của NHNT năm 2004 đạt gần 5735 tỷ VND tăng 30% so với năm 2002. Tính đến nay, vốn chủ sở hữu của NHNT đã đạt gần 9000 tỷ đồng (theo chuẩn mực kế toán Việt Nam). 11 Với mục tiêu phấn đấu đạt mức chuẩn quốc tế về tỷ lệ an toàn vốn, cùng với 800 tỷ đồng vốn điều lệ đƣợc Chính phủ cấp bổ sung, NHNT đã tích cực tự bổ sung vốn bằng nguồn lợi nhuận để lại. Hệ số an toàn vốn đƣợc cải thiện hơn nhiều so với thời điểm trƣớc khi thực hiện Đề án. Bảng Vốn chủ hữu Bảng 2: 6:Vốn chủsởsở hữu 8416 9000 7833 8000 7000 5735 6000 5000 4398 4000 Tỷ đồng 3000 2000 1000 0 2002 2003 2004 2005 Năm Nguồn: Báo cáo thƣờng niên NHNT năm 2005 2. Hoạt động tín dụng: Hoạt động tín dụng luôn là hoạt động đƣợc NHNT chú trọng phát triển mạnh. Song song với việc tìm các giải pháp tín dụng, NHNT đã chú trọng áp dụng và hoàn thiện giải pháp nâng cao quản trị rủi ro tín dụng nhƣ: xác định giới hạn tín dụng, tăng cƣờng kiểm tra rà soát tín dụng,... Tính đến cuối năm 2003, tổng dƣ nợ tín dụng của toàn hệ thống NHNT VN là 39.269 tỷ VND, tăng 35,2% so với năm 2002, vƣợt kế hoạch tăng trƣởng đề ra từ đầu năm (27,1%). Đến cuối năm 2004, tổng dƣ nợ tín dụng toàn hệ thống đạt 51.773 tỷ VND, tăng 30,64% so với năm 2003, vƣợt mức tăng trƣởng kế hoạch (27,2%). Dƣ nợ tín dụng năm 2004 tăng 3,3 lần so với năm 2000, đạt tốc độ bình quân là 35,3%/năm và đƣa tỷ lệ dƣ nợ so với tổng tài sản tăng từ 23% lên 41%. Tổng nợ quá hạn đến cuối năm 2004 là 1.451 tỷ VND, chiếm tỷ trọng 2,8% trong tổng dƣ nợ-chạm mức chỉ tiêu khống chế đặt ra từ đầu năm là 2,85. Do vậy trong điều kiện thị trƣờng cạnh tranh gay gắt, thị phần của NHNT trong hoạt động tín dụng ngân hàng vẫn 12 tăng từ từ 8,3% lên khoảng 10% vào cuối năm 2004 Trong năm 2005, hoạt động tín dụng của NHNT vẫn phát triển theo định hƣớng: “Tăng trƣởng tín dụng trên cở sở tập trung nâng cao chất lƣợng và hƣớng tới chuẩn mực quốc tế”. Đến 31/12/2005, tổng dƣ nợ tín dụng của NHNT đạt 61.044 tỷ VND, tăng 13,9% so với dƣ nợ cuối năm 2004. Tốc độ tăng trƣởng tín dụng của NHNT tuy có chậm lại so với năm trƣớc đây song phù hợp với tốc độ tăng trƣởng chung của thị trƣờng tín dụng và chủ trƣơng tập trung nguồn lực, nâng cao chất lƣợng quản trị rủi ro. Dƣ nợ cho vay tăng trƣởng nhanh, nhƣng chất lƣợng tín dụng vẫn đƣợc NHNT quan tâm hàng đầu. Bằng việc áp dụng một số phƣơng thức quản lý mới nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng, số nợ xấu và tỷ lệ dƣ nợ tín dụng cho vay đã liên tục giảm. Chất lƣợng tín dụng vẫn tiếp tục đƣợc đảm bảo, với tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng dƣ nợ tại thời điểm 31/12/2005 là 1,88%, thấp hơn nhiều so với mức khống chế của Hội đồng Quản trị đề ra từ đầu năm là 3%. 7: Dƣ dƣ nợ tín BảngBảng 3: Tổng nợ dụng tín dụng 70000 60000 50000 40000 30000 20000 10000 0 51773 61044 39630 29295 Tỷ đồng 2002 2003 2004 2005 Năm Nguồn: Báo cáo thƣờng niên NHNT năm 2005 13 3. Thanh toán quốc tế: Bảng 4: Doanh số thanh toán xuất nhập khẩu NHNT 2003 Giá trị Thị phần 2004 Giá trị Thị phần 2005 Giá trị Thị phần (tỷ USD) trong nƣớc (tỷ USD) trong nƣớc (tỷ USD) trong nƣớc DSTT XK 5.692 28,2% 6.968 26,3% 9.375 28,9% DSTT NK 6.576 26,8% 9.414 29,5% 11.583 31,3% Tốc độ tăng so với năm trƣớc 21,9% 31,6% 27,9% Nguồn: Báo cáo thƣờng niên NHNT năm 2005 Thanh toán quốc tế vốn là một sản phẩm truyền thống và là thế mạnh của NHNT. Trong thêi gian qua còng ph¶i chÞu søc Ðp c¹nh tranh gay g¾t, ®Æc biÖt tõ phÝa c¸c ng©n hµng n-íc ngoµi cã -u thÕ v-ît tréi vÒ m¹ng l-íi quèc tÕ, vÒ c«ng nghÖ vµ c¸c s¶n phÈm tiªn tiÕn. Tuy nhiªn Vietcombank vÉn tiÕp tôc duy tr× ®-îc doanh sè thanh to¸n quèc tÕ chiÕm kho¶ng 29% tæng doanh sè thanh to¸n xuÊt nhËp khÈu c¶ n-íc. VÒ thanh to¸n xuÊt khÈu n¨m 2001 ®¹t 4340 triÖu USD, n¨m 2002 t¨ng 7,7% ®¹t 4675 triÖu USD. N¨m 2003 con sè nµy tiÕp tôc t¨ng víi tû lÖ cao 21,8% . Nh÷ng mÆt hµng chñ lùc trong thanh to¸n xuÊt khÈu lµ dÇu th«, thuû s¶n vµ g¹o. VÒ thanh to¸n nhËp khÈu, n¨m 2001, doanh sè thanh to¸n nhËp khÈu chØ ®¹t 4447 triÖu USD, sang ®Õn n¨m 2002 con sè nµy ®· lªn ®Õn 5541 triÖu USD, t¨ng 24.6%. 6756 triÖu USD lµ doanh sè ®¹t ®-îc cña n¨m 2003, tèc ®é t¨ng ®¹t 21,9%. C¸c mÆt hµng chñ yÕu trong thanh to¸n nhËp khÈu lµ x¨ng dÇu (kho¶ng 25-30%), s¾t thÐp (6-8%) vµ thiÕt bÞ m¸y mãc (10-12%) Doanh số thanh toán xuất nhập khẩu năm 2003 đạt gần 12,5 tỷ USD, tăng 21,9% so với 2002, chiếm 28% thị phần thanh toán xuất nhập khẩu của cả nƣớc. Doanh số thanh toán xuất khẩu (DSTT XK) trong năm 2003 đạt 5.692 triệu USD, tăng 21,8% so với năm 2002 và chiếm 28,6% kim ngạch xuất khẩu hàng hóa của cả nƣớc. Những mặt hàng chủ lực trong thanh toán xuất khẩu qua NHNT là dầu 14 thô (đạt 2.159 triệu USD, chiếm 38,0% DSTT XK của NHNT), thủy sản (đạt 819 triệu USD, chiếm 14,4%), gạo (đạt 405 triệu USD, chiếm 7,1%). Đây cũng chính là những mặt hàng xuất khẩu có thị phần thanh toán khá lớn qua NHNT: dầu thô chiếm 57,2% kim ngạch thanh toán xuất khẩu của cả nƣớc, gạo 55,3% và thủy sản 36,9%. Doanh số thanh toán nhập khẩu (DSTT NK) năm 2003 đạt 6.756 triệu USD, tăng 21,9% so với năm 2002, chiếm 27% kim ngạch nhập khẩu hàng hóa của cả nƣớc. Một số mặt hàng đạt tỷ trọng lớn trong DSTT NK qua NHNT là xăng dầu 26%, máy móc thiết bị 10,6%, sắt thép 7,4%. Hai mặt hàng có DSTT lớn là xăng dầu và sắt thép đạt thị phần thanh toán cao, tƣơng ứng là 73% và 30,3% trong kim ngạch nhập khẩu hai mặt hàng này của cả nƣớc. DSTT thu và chi phí mậu dịch qua NHNT năm 2003 đạt 4.143 triệu USD, tăng 21% so với năm 2002. Doanh số thu đạt 2.812 triệu USD, tăng 23%, trong đó doanh số thu tiền kiều hối đạt 400 triệu USD, tăng 29,5%. Doanh số chi là 1.331 triệu USD, tăng 16,9%. Trong năm 2003, doanh số mua bán ngoại tệ đạt 10, 052 tỷ USD, tăng 1, 258 tỷ USD hay 14,3% so với năm ngoái. Lƣợng ngoại tệ NHNT mua vào tăng 13,2% và bán ra tăng 15,4% so với năm 2002. Tuy nhiên doanh số mua bán ngoại tệ với nƣớc ngoài giảm 29,4% so với năm 2002, do tỷ giá hối đoái trên thị trƣờng quốc tế có nhiều biến động bất thƣờng nhƣ sự mất giá của USD đối với EUR và JPY và sự tăng cƣờng quản lý rủi ro của NHNT nhằm hạn chế rủi ro tới mức tối thiểu đối với hoạt động kinh doanh này. Giữ vững thế mạnh trên thị trƣờng dịch vụ ngân hàng quốc tế, thanh toán xuất nhập khẩu thực hiện qua NHNT chiếm 28,5% kim ngạch xuất khẩu của cả nƣớc. Duy trì tốc độ tăng trƣởng khá, DSTT xuất nhập khẩu qua NHNT năm 2004 đạt 16,4% tỷ USD, tăng 32,3% so với năm trƣớc. DSTT XK qua NHNT năm 2004 đạt 6.967 triệu USD, tăng 22,4% so với năm 2003, chiếm 26,7% thị phần của cả nƣớc. DSTT NK năm 2004 đạt 9.409 triệu USD, tăng 39,3% thị phần của cả nƣớc. Đối với các giao dịch trong nƣớc, NHNT đạt tổng doanh số mua bán là 13.601 triệu USD, tăng 36,3% so với năm 2003, lƣợng mua vào và bán ra tƣơng đối cân bằng. Lƣợng ngoại tệ mua vào của NHNT chủ yếu vẫn là từ các tổ chức kinh tế 15 thanh toán nhập khẩu, chiếm 99,5%. Đối với các giao dịch kinh doanh với mức ngoài, nhu cầu khác hàng tăng cao cùng với việc áp dụng rộng rãi các hình thức mua bán ngoại tệ đa dạng giúp mảng kinh doanh này có tốc độ tăng trƣởng trên 130% đạt 7.047 triệu USD. Giữ vững vị trí số một trong hệ thống ngân hàng Việt Nam về tài trợ xuất nhập khẩu, năm 2005 đã đánh dấu một bƣớc tiến quan trọng của hoạt động này tại NHNT VN. Doanh số đạt gần 21 tỷ USD, tăng 27,9% so với năm 2004, chiếm thị phần 30% so với kim ngạch xuất khẩu của cả nƣớc. DSTT XK qua NHNT năm 2005 đạt trên 9,4 tỷ USD, tăng 34% và chiếm khoảng 29% thị phần xuất khẩu. DSTT NK qua NHNT năm 2005 đạt trên 11 tỷ USD, tăng 23%, chiếm 31% thị phần nhập khẩu. Các mặt hàng xuất khẩu thanh toán qua NHNT chủ yếu là dầu thô, gạo, thuỷ sản trong khi các mặt hàng thanh toán nhập khẩu là xăng dầu, sắt thép, phân bón, máy móc thiết bị. Tuy nhiªn n¨m 2005 c¶ ho¹t ®éng thanh to¸n xuÊt vµ nhËp khÈu l¹i cã xu h-íng gi¶m sót. 4. Kết quả kinh doanh: Năm 2004, với sự nỗ lực của toàn hệ thống, hoạt động kinh doanh tiếp tục mang lại cho NHNT hàng nghìn tỷ đồng lợi nhuận. Tổng thu nhập của NHNT đạt 6.562 tỷ VND tăng 33,6% so với năm 2004. Hầu hết các nguồn thu đều tăng trƣởng khá. Nhờ dƣ nợ tín dụng tăng với tốc độ lớn và các công tác quản trị lãi suất đƣợc tăng cƣờng, thu lãi cho vay đạt 3.430 tỷ VND, tăng 36,0% và chiếm tỷ trong 52,3% tổng thu nhập. Hoạt động kinh doanh tiền gửi có kỳ hạn ở NH nƣớc ngoài tăng, thu lãi tiền gửi tăng 31,2% và chiếm tỉ trọng 29,8% tổng thu nhập. Tổng chi phí của NH trong năm là 5.287 tỷ VND, tăng 33,4% so với năm 2003. Một số khoản mục chi phí chiếm tỉ trọng lớn trong cơ cấu tổng chi phí là: chi trả lãi tiền gửi chiếm 53,8% tổng chi phí, tăng 28,95; chi trả lãi tiền vay chiếm 11%, tăng 8,6%; chi trích lập dự phòng rủi ro là 450 tỷ VND, chiếm tỷ trọng 8,5%. Nhờ cơ cấu thu nhập - chi phí nhƣ trên, lợi nhuận trƣớc thuế của NHNT năm 2004 tăng 45,38%, đạt 1.275 tỷ VND. Năm 2005, NHNT tiếp tục đạt những kết quả hoạt động kinh doanh rất 16 đáng khích lệ. Tổng thu nhập của NH lên tới 7.495 tỷ VND, tăng 38% so với năm 2004, trong đó thu nhập từ lãi chiếm tỷ trọng chi phối 85% (so với 80% năm 2004), thu nhập từ phí và dịch vụ khiêm tốn chiếm 8%, còn lại là các thu nhập khác. Trong khi đó, tổng chi phí của NH ở mức 5.736 tỷ VND, tăng 36% so với năm 2004, trong đó chi phí thu nhập từ lãi chiếm 53%. Chi phí dự phòng tăng không ảnh hƣởng quá lớn tới thu nhập sau thuế của NH. Điều này thể hiện ở tốc độ tăng 17% của thu nhập sau thuế năm 2005 so với năm 2004, đạt 1.292 tỷ VND. Bảng 5: Lợi nhuận trƣớc thuế 1499 1600 1400 1275 1200 1000 877 Tỷ đồng 800 600 400 329 200 0 2002 2003 2004 2005 Năm Nguồn: Báo cáo thƣờng niên NHNT năm 2005 II. Các hình thức thanh toán xuất khẩu ở Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam: Thanh toán bằng L/C: là hình thức phổ biến đƣợc sử dụng rộng rãi và ƣu việt nhất hiện nay trong thanh toán quốc tế, chiếm khoảng 70% giá trị thanh toán. Đây là một sản phẩm chủ yếu của NHNT VN. Thông qua những giao dịch tại NHNTVN, chính khách hàng là ngƣời xuất khẩu cũng tạo đƣợc uy tín đối với bạn hàng của mình bằng những hỗ trợ có hiệu quả của NHNT VN. Ngoài phƣơng thức thanh toán bằng L/C NHNT còn thực hiện các phƣơng thức thanh toán khác nhƣ:  Nhờ thu D/A (Nhờ thu theo hình thức chấp nhận thanh toán giao chứng từ) 17  Nhờ thu D/P (Nhờ thu theo hình thức thanh toán giao chứng từ)  Nhờ thu D/OT (Nhờ thu giao chứng từ theo điều kiện khác)  Hoặc chuyển tiền đến 1. Phƣơng thức chuyển tiền: Ph-¬ng thøc chuyÓn tiÒn lµ mét ph-¬ng thøc thanh to¸n trong ®ã kh¸ch hµng (ng-êi tr¶ tiÒn, ng-êi mua, ng-êi nhËp khÈu,...) yªu cÇu ng©n hµng cña m×nh chuyÓn mét sè tiÒn nhÊt ®Þnh cho ng-êi h-ëng lîi (ng-êi b¸n, ng-êi xuÊt khÈu, ng-êi cung øng dÞch vô,...) ë mét ®Þa ®iÓm nhÊt ®Þnh b»ng ph-¬ng tiÖn chuyÓn tiÒn do kh¸ch hµng yªu cÇu. Chi phÝ chuyÓn tiÒn do ng-êi chuyÓn tiÒn hoÆc ng-êi tr¶ tiÒn thanh to¸n. Ng©n hµng chuyÓn tiÒn ®-îc h-ëng c¸c chi phÝ ®ã. TiÒn chuyÓn cã thÓ lµ ®ång tiÒn cña n-íc tr¶ tiÒn, hoÆc ng-êi h-ëng lîi, hoÆc mét n-íc thø ba. Tr×nh tù tiÕn hµnh nghiÖp vô: 3 NH chuyÓn tiÒn NH ®¹i lý 2 4 1 Ng-êi chuyÓn tiÒn Ng-êi h-ëng lîi (1). Giao dÞch th-¬ng m¹i (2) ViÕt ®¬n yªu cÇu chuyÓn tiÒn (b»ng th- hoÆc b»ng ®iÖn) cïng víi ñy nhiÖm chi (nÕu cã tµi kho¶n më t¹i ng©n hµng ) (3) ChuyÓn tiÒn ra n-íc ngoµi qua ng©n hµng. (4) Ng©n hµng chuyÓn tiÒn cho ng-êi h-ëng lîi 2. Phƣơng thức nhờ thu: Ph-¬ng thøc nhê thu lµ mét ph-¬ng thøc thanh to¸n trong ®ã ng-êi b¸n sau khi hoµn thµnh nghÜa vô giao hµng hay cung øng dÞch vô cho kh¸ch hµng sÏ ñy th¸c cho ng©n hµng cña m×nh thu hé sè tiÒn ë ng-êi mua trªn c¬ së hèi phiÕu cña 18 ng-êi b¸n lËp ra. Cã hai lo¹i nhê thu lµ nhê thu phiÕu tr¬n vµ nhê thu kÌm chøng tõ và tuú theo thêi h¹n tr¶ tiÒn, ta chia ph-¬ng thøc nµy thµnh hai lo¹i là D/A và D/P. So víi h×nh thøc nhê thu phiÕu tr¬n, ph-¬ng thøc D/A vµ D/P ®¶m b¶o h¬n v× ng©n hµng thay mÆt ng-êi b¸n khèng chÕ chøng tõ. 2.1. Nhờ thu phiếu trơn (Clean Collection): Nhê thu phiÕu tr¬n lµ ph-¬ng thøc trong ®ã ng-êi b¸n ñy th¸c cho ng©n hµng thu hé tiÒn ë ng-êi mua c¨n cø vµo hèi phiÕu do m×nh lËp ra cßn chøng tõ göi hµng sÏ ®-äc göi th¼ng cho ng-êi mua kh«ng qua ng©n hµng. Trong ph-¬ng thøc nµy, ng©n hµng chØ ®ãng vai trß trung gian lµm dÞch vô thu hé tiÒn ng-êi mua, cßn tr¸ch nhiÖm tr¶ tiÒn hay kh«ng lµ do ng-êi mua quyÕt ®Þnh. 2.2. Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection): Nhê thu kÌm chøng tõ lµ ph-¬ng thøc trong ®ã ng-êi b¸n ñy th¸c cho ng©n hµng thu hé tiÒn ë ng-êi mua kh«ng nh÷ng c¨n cø vµo hèi phiÕu mµ cßn c¨n cø vµo bé chøng tõ göi hµng göi kÌm theo víi ®iÒu kiÖn lµ nÕu ng-êi mua tr¶ tiÒn hèi phiÕu th× ng©n hµng míi trao bé chøng tõ göi hµng cho ng-êi mua ®Ó nhËn hµng. Trong ph-¬ng thøc nµy, ®iÓm kh¸c biÖt c¬ b¶n víi nhê thu phiÕu tr¬n lµ ng-êi xuÊt khÈu uû th¸c cho ng©n hµng ngoµi viÖc thu hé tiÒn cßn khèng chÕ bé chøng tõ hµng ho¸ ®èi víi ng-êi nhËp khÈu. Víi c¸ch khèng chÕ chøng tõ nµy, quyÒn lîi cña ng-êi b¸n sÏ ®-îc ®¶m b¶o h¬n. 2.3. Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Document Against PaymentD/P): Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ đƣợc áp dụng trong trƣờng hợp mua bán trả tiền ngay. §èi víi D/P th× ng-êi nhËp khÈu ph¶i tr¶ tiÒn khi nhËn ®-îc bé chøng tõ hµng ho¸ mµ kh«ng ®-îc kiÓm tra hµng ho¸ tr-íc. V× vËy, ng-êi mua gÆp rñi ro trong tr-êng hîp hµng ho¸ kh«ng giao ®óng nh- m« t¶ chøng tõ hoÆc kh«ng ®óng trong hîp ®ång. Cßn vÒ phÝa nhµ xuÊt khÈu th× ph¶i rÊt tin t-ëng vµo kh¶ n¨ng vµ thiÖn chÝ thanh to¸n cña b¹n hµng n-íc ngoµi v× c¸c ng©n hµng tham gia hoµn toµn kh«ng chÞu tr¸ch nhiÖm thanh to¸n. NÕu ng-êi mua tõ chèi bé chøng tõ th× ng-êi 19 xuÊt khÈu ph¶i chÞu hÕt tÊt c¶ chi phÝ chuyªn chë hµng ho¸ vµ c¶ mäi rñi ro trªn ®-êng vËn chuyÓn . 2.4. Nhờ thu chấp nhận đổi chứng từ (Document Against Acceptance-D/A): Nhê thu chÊp nhËn ®æi chøng tõ đƣợc sử dông trong tr-êng hîp nhê thu tr¶ sau. §èi víi D/A th× ng-êi xuÊt khÈu chÞu rñi ro nhiÒu h¬n so víi nhê thu D/P, v× khi ®Õn h¹n tr¶ tiÒn cña hèi phiÕu, ng-êi mua cã thÓ kh«ng tr¶ tiÒn v× mét lý do nµo ®ã trong khi ®· nhËn hµng. Thêi gian thanh to¸n bÞ kÐo dµi do ph¶i phô thuéc vµo thêi gian chøng tõ lu©n chuyÓn tõ ng©n hµng bªn xuÊt khÈu ®Õn ng©n hµng bªn nhËp khÈu, nªn ng-êi xuÊt khÈu ph¶i mÊt kh¸ l©u míi thu ®-îc tiÒn cßn ng-êi nhËp khÈu th× cã lîi h¬n. Víi ph-¬ng thøc nµy, viÖc ng©n hµng khèng chÕ c¸c chøng tõ hµng ho¸ khiÕn cho quyÒn lîi cña ng-êi xuÊt khÈu còng ®-îc b¶o ®¶m h¬n ph-¬ng thøc nhê thu phiÕu tr¬n vµ chuyÓn tiÒn, thêi gian thanh to¸n th× ng¾n h¬n vµ chi phÝ Ýt h¬n so víi ph-¬ng thøc thanh to¸n b»ng th- tÝn dông. Do vËy, ph-¬ng thøc nµy ®-îc sö dông trong ph-¬ng thøc xuÊt nhËp khÈu víi nh÷ng hîp ®ång cã gi¸ trÞ nhá vµ thanh to¸n dÞch vô ®èi víi c¸c kh¸ch hµng quen vµ tin cËy. 3. Phƣơng thức tín dụng chứng từ: Ph-¬ng thøc tÝn dông chøng tõ lµ mét sù tho¶ thuËn trong ®ã mét ng©n hµng (ng©n hµng më th- tÝn dông) theo yªu cÇu cña kh¸ch hµng (ng-êi yªu cÇu më th- tÝn dông) sÏ tr¶ mét sè tiÒn nhÊt ®Þnh cho mét ng-êi kh¸c (ng-êi h-ëng lîi cña th- tÝn dông) hoÆc chÊp nhËn hèi phiÕu do ng-êi nµy ký ph¸t trong ph¹m vi sè tiÒn ®ã. Khi ng-êi nµy xuÊt tr×nh cho ng©n hµng mét bé chøng tõ phï hîp víi nh÷ng quy ®Þnh ®Ò ra trong th- tÝn dông. Mét c«ng cô v« cïng quan träng kh«ng thÓ thiÕu ®-îc trong ph-¬ng thøc tÝn dông chøng tõ lµ th- tÝn dông, nÕu kh«ng më ®-îc thtÝn dông th× ph-¬ng thøc thanh to¸n nµy còng kh«ng ®-îc x¸c lËp. Th- tÝn dông (Letter of Credit_L/C) lµ mét b¶n cam kÕt dïng trong thanh to¸n, trong ®ã mét ng©n hµng (ng©n hµng phôc vô ng-êi nhËp khÈu) theo yªu cÇu cña ng-êi nhËp khÈu tiÕn hµnh më vµ chuyÓn ®Õn cho ng©n hµng ë n-íc ngoµi 20