S¬ ®å 1: H¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt theo ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn
TK 621
TK 154
D§K: xxx
Chi phÝ NVL trùc tiÕp
TK 152, 111...
C¸c kho¶n ghi gi¶m
Chi phÝ s¶n phÈm
TK 155, 152
TK 622
NhËp kho vËt t-, SF
Chi phÝ nh©n c«ng
trùc tiÕp
TK 157
Göi b¸n
TK 627
Chi phÝ s¶n xuÊt chung
TK 632
Tiªu thô th¼ng
DCK: xxx
S¬ ®å 2: H¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt theo ph-¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú
KÕt chuyÓn gi¸ trÞ s¶n phÈm, dÞch vô dë dang ®Çu kú
TK 621
TK 631
KÕt chuyÓn chi phÝ
nguyªn, vËt liÖu trùc tiÕp
TK 154
Gi¸ trÞ s¶n phÈm
dÞch vô dë dang cuèi kú
TK 632
TK 622
KÕt chuyÓn chi phÝ
nh©n c«ng trùc tiÕp
TK 627
KÕt chuyÓn (hoÆc ph©n bæ)
chi phÝ s¶n xuÊt chung
Tæng gi¸ thµnh s¶n xuÊt
cña s¶n phÈm dÞch vô ®·
hoµn thµnh nhËp kho, göi
b¸n, hay tiªu thô
S¬ ®å 3: H¹ch to¸n tæng hîp chi phÝ theo ph-¬ng ph¸p KKTX
TK 152, 151
TK 621
TK 154
KÕt chuyÓn chi phÝ
VL dïng trùc tiÕp
NVL trùc tiÕp
cho s¶n xuÊt
TK 152
TK 111, 112, 331
VL dïng kh«ng hÕt
VL dïng cho s¶n xuÊt
nhËp l¹i kho
(kh«ng nhËp kho)
TK 133
VAT khÊu trõ
S¬ ®å 4: H¹ch to¸n tæng hîp chi phÝ theo ph-¬ng ph¸p KK§K
TK 331,111,112
TK 611
TK 621
Gi¸ trÞ NVL
Gi¸ trÞ NVL
dïng s¶n xuÊt
t¨ng trong kú
TK 133
TK 631
KÕt chuyÓn
NVL trùc tiÕp
TK 152, 151
VAT
khÊu trõ
Gi¸ trÞ VL ch-a
dïng cuèi kú
KÕt chuyÓn gi¸ trÞ VL ch-a dïng ®Çu kú
S¬ ®å 5: H¹ch to¸n tæng hîp chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
TK 334
TK 622
TK 154
C¸c kho¶n ghi gi¶m
TiÒn l-¬ng vµ phô cÊp
Chi phÝ s¶n phÈm
ph¶i tr¶ cho CNSX
TK 335
TÝnh tr-íc l-¬ng CNSX
TK 631
KÕt chuyÓn chi phÝ
NC trùc tiÕp (KK§K)
TK 338,211,111,112
C¸c kho¶n trÝch
theo l-¬ng CNSX
S¬ ®å 6: H¹ch to¸n tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt chung
TK 334,338
TK 627
Chi phÝ nh©n viªn
TK 111,112,152
C¸c kho¶n ghi gi¶m CFSX chung
(phÕ liÖu thu håi, vËt t- xuÊt dïng
kh«ng hÕt)
TK 1521,153(611)
TK 154
Chi phÝ VL, dông cô
KÕt chuyÓn chi phÝ
s¶n xuÊt chung (KKTX)
TK 142, 335
Chi phÝ theo dù to¸n
TK 631
KÕt chuyÓn chi phÝ
TK 111, 112, 331
Chi phÝ s¶n xuÊt chung kh¸c
TK 133
VAT khÊu trõ
s¶n xuÊt chung (KK§K)
S¬ ®å 7:
Chi phÝ
NVL
chÝnh
+
Gi¸ thµnh
b¸n thµnh
phÈm b-íc 1
Gi¸ thµnh
b¸n thµnh
+
phÈm b-íc (n-1)
Chi phÝ
chÕ biÕn
b-íc 1
-
Gi¸ trÞ b¸n
thµnh phÈm
dë dang b-íc 1
Chi phÝ
chÕ biÕn
b-íc 2
+
Chi phÝ
chÕ biÕn
b-íc n
-
=
Gi¸ trÞ s¶n
phÈm dë dang
b-íc n
=
Gi¸ thµnh
b¸n thµnh
phÈm b-íc 2
Gi¸ thµnh
b¸n thµnh
phÈm b-íc 2
=
Tæng gi¸
thµnh s¶n
phÈm
S¬ ®å 8:
CFNVL chÝnh n»m trong gi¸ thµnh SP
Tæng
gi¸
CFCB b-íc 1 n»m trong gi¸ thµnh SP
thµnh
thµnh
CFCB b-íc 2 n»m trong gi¸ thµnh SP
phÈm
CFCB b-íc n n»m trong gi¸ thµnh SP
BiÓu 1: Mét sè chØ tiªu tµi chÝnh cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m qua
ChØ tiªu
Tæng doanh thu
Gi¸ trÞ tæng s¶n l-îng
Tæng lîi nhuËn tr-íc thuÕ
Nép ng©n s¸ch
Vèn cè ®Þnh
Trong ®ã vèn NS cÊp
Vèn l-u ®éng
Trong ®ã vèn NS cÊp
Lao ®éng
Thu nhËp b×nh qu©n
§¬n vÞ N¨m 1997 N¨m 1998
Tr. ®ång
63.872
85.592
66.570
78.675
1.200
1.400
1.300
1.505
12.393
12.393
8.000
8.000
4.422
4.972
4.180
4.744
Ng-êi
2.300
2.000
®/ng-êi
628.812
712.231
/th¸ng
N¨m 1999
94.785
86.621
1.508
1.600
12.393
8.000
5.620
5.323
2.045
723.716
S¬ ®å 9: Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm
Nguyªn vËt
liÖu (v¶i)
C¾t
tr¶i v¶i- ®Æt mÉu®¸nh sè- c¾t
May
May cæ- may tay
ghÐp thµnh phÈm
Thªu
Lµ
NhËp kho
thµnh phÈm
GiÆt, mµi, tÈy
§ãng gãi
S¬ ®å 10: M« h×nh tæ chøc s¶n xuÊt cña c«ng ty
C«ng ty
XN
I
XN
II
XN
III
XN
IV
XN
V
XN
VI
May
HP
V¨n phßng
PX
thªu
Tæ c¾t
Tæ kiÓm tra chÊt
l-îng s¶n phÈm
Tæ may
Tæ hoµn thiÖn
Tæ ®ãng gãi
May
NH
XN
PT
CH
TT
PX
mµi
S¬ ®å 11: C¬ cÊu tæ chøc á c«ng ty may Th¨ng Long
Tæng gi¸m ®èc
G§§H kü thuËt
Phßng
kü
thuËt
Phßng
KCS
G§§H s¶n xuÊt
V¨n
phßng
CH
dÞch
vô
Phßng
kÕ
ho¹ch
Phßng
thÞ
tr-êng
Phßng
kho
G§§H néi chÝnh
Phßng
kÕ
to¸n
TTTM
vµ
GTSF
XN phô trî
XN I
XN II
XN III
XN
IV
XN V
XN
VI
X-ëng s¶n
xuÊt nhùa
May
HP
May
Nam H¶i
Kho
ngo¹i quan
CH
thêi
trang
XNDV
®êi
sèng
S¬ ®å 12: Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ
to¸n
thanh
to¸n
KÕ
to¸n
NVL
KÕ to¸n
TSC§
vµ c«ng
cô
KÕ
to¸n
tiÒn
l-¬ng
KÕ
to¸n
c«ng
nî
KÕ
to¸n
tiªu
thô
KÕ to¸n
chi phÝ
vµ Z
Thñ
quü
Nh©n viªn h¹ch to¸n t¹i c¸c xÝ nghiÖp
BiÓu sè 2:
C«ng ty may Th¨ng Long
Sè 250 Minh Khai
MÉu sè: 02-VT
phiÕu xuÊt kho
Ngµy 1- 30 th¸ng 3/2001
Hä tªn ng-êi nhËn hµng: ChÞ Hoa- §Þa chØ: Phßng Kinh TÕ
Lý do xuÊt kho: S¶n xuÊt
XuÊt t¹i kho: VËt liÖu
ST
Tªn, nh·n hiÖu
M· §¬n
Sè l-îng
T
quy c¸ch vËt tsè
vÞ
Y/C Thùc
tÝnh
xuÊt
Hµng TEWINNINCT
V¶i ngoµi
m
9,5
V¶i lãt
17,6
V¶i n÷
7
Len d¹
c
11
Hµng c«ng ty mua
V¶i bß xanh 6,5
m
30
Phô tr¸ch bé phËn
sö dông
(Ký, hä tªn)
Phô tr¸ch cung tiªu
(Ký, hä tªn)
Ng-êi nhËn
(Ký, hä tªn)
§¬n
gi¸
Thµnh
tiÒn
Thñ kho
(Ký, hä tªn)
BiÓu sè 3:
xÝ nghiÖp I
Sè hiÖu
bµn c¾t
Ký
hiÖu
X9-X9
Q
00-11
MÐt cña
tÊm
199,6
251,71
230,02
78,88
760,21
Sè l¸
25
36
32
3
88
PhiÕu theo dâi bµn c¾t
Ngµy 13/3/2001
Theo b¶n vÏ
Cì
MÉu
vãc Réng Dµi
L-XL 150
8,4
®Çu
khóc
6,22
7,6
6,51
3,4
14,73
NhËp nguyªn liÖu
Lo¹i v¶i Mµu
Réng Sè l¸
s¾c
Lo¹i
4 quÇn
V¶i
Natural
83
ngoµi
§¬n vÞ tÝnh: m
Sö dông nguyªn liÖu
ChiÒu Sè l-îng Sè l-îng §Çu bµn
dµi
BTP
mÐt
®o¹n nèi
8,43
323
164,55
1,76
BiÒu sè 4:
XÝ nghiÖp may I
b¸o c¸o nguyªn liÖu
Th¸ng 1 n¨m 2001
M·
BHL§
028
Nguyªn liÖu
V¶i ngoµi
V¶i tr¾ng
p«p¬lin
028
Mex
9022
V¶i s¬ mi
B48-A011 Dùng nÑp 0,35
W48-A0-11 V¶i s¬ mi
9J8C6P46 V¶i hoa rèi
.........
.........
Tæng
Tæn ®Çu kú
NhËp
Nguyªn NhËp
liÖu
kh¸c
Tæng
30,52
-47,42
30,52
370,1
263,35
548,14
216,84
370,1
263,35
548,14
216,84
...........
2896
995,9
.........
76.200,6
.......
0
........
CB
XuÊt
Nguyªn XuÊt
liÖu
kh¸c
§æi
b¸n
Céng
§¬n vÞ: m
Tån cuèi
kú
30,52
-47,42
965,96
...........
74243,85
.........
1910,6
......
5
0
0
370,1
263,35
548,14
216,84
965,96
29,64
........
............
70.024,7 2.744.098
BiÓu sè 5:
xÝ nghiÖp may I
b¸o c¸o chÕ biÕn
Th¸ng 1 n¨m 2001
M·
H·ng
028
Toµn Th¾ng
W38-A0-16
Ongood
B38-A0-16
99-127
Néi ®Þa
9J80646
G.First
....
....
Nguyªn liÖu
V¶i ngoµi
Mex
Xèp
V¶i ngoµi
Xèp
V¶i ngoµi
V¶i ngoµi
Mex 804
Mex
V¶i ngoµi
Xèp
....
Tæng
Sè l-îng
(chiÕc)
3020
3020
3020
6792
6792
3036
4306
748
748
....
101.009
ChÕ biÕn
(m)
5097,5
256,97
110
5309,15
481,44
3495,94
5934,68
435
479
980,96
109,544
....
6.405,883
§Þnh møc XN
(m/chiÕc)
1,69
0,085
0,036
0,741
0,07
1,151
1,378
0,1
0,9
1,31
0,146
§Þnh møc c«ng
ty (m/chiÕc)
1,73
0,086
0,037
0,77
0,07
1,160
1,379
0,1
0,9
1,34
0,146
%
1,5
1,5
1,5
1,5
1,5
1,5
2
2
2
2
2
BiÓu sè 6:
xÝ nghiÖp may I
b¸o c¸o hµng ho¸
Th¸ng 1 n¨m 2001
ST
T
1
2
3
4
M·
W38A0-11
028
B38-A0-16
KD-19
....
Tæng
Tån
®Çu kú
70
6611
10
.....
CB
......
51.051
NhËp
NhËp
.......
0
Céng
70
2995
6611
10
......
51.051
A
63
B
7
XuÊt
C
XuÊt
......
.....
6611
......
3452
......
7
Céng
70
0
6611
0
......
3452
Tån
cuèi kú
0
2995
0
10
......
18.632
BiÓu sè 7
b¸o c¸o tæng hîp chÕ biÕn
Quý I n¨m 2001
Tªn nguyªn liÖu
Mex
V¶i xanh
Xèp
........
M· hµng
9J866X46
028
B38-A0-16
..........
Tæng
B¸n thµnh phÈm
(chiÕc)
5840
10290
16.080
........
CB (m)
B×nh qu©n (m)
3.326
17.348
18.593,66
.........
0,569
1,69
1,16
........
Chi phÝ NVL
chÝnh (®)
6.061.452
47.037.623
7.171.680
......
7.063.122.355
B×nh qu©n
(®ång/chiÕc)
1037,93
4571,3
446
..........
BiÓu sè 8:
b¸o c¸o tæng hîp hµng ho¸
Quý I n¨m 2001
XN I
M· hµng
DS 00-116
9J8C6X46
JSVB6946
9J8C6P46
L0911-D3
XN II
Céng
§¬n vÞ
ChiÕc
-
Tån ®Çu kú
0
0
0
0
0
CB
856
5840
2018
928
4230
Céng
856
5840
2018
928
4230
Thµnh phÈm
856
5840
2018
928
4230
Tån cuèi kú
0
0
0
0
0
BiÓu sè 9
b¸o c¸o nguyªn liÖu c«ng ty
Quý I n¨m 2001
M·
XN I
99-KD-01+02
9J8C6X46
99-162/140
9J8C6P46
DS00-116
Céng
Tån ®Çu kú
NhËp nguyªn
liÖu (®ång)
CB (chiÕc)
Thµnh phÈm
nhËp kho (chiÕc)
2.851.680
47.546.267
3.019.372
7.065.292
5840
1550
928
856
5840
1550
928
856
4.100.000
Thµnh tiÒn
(®ång)
4.100.000
2.857.680
47.546.207
3.019.372
7.065.292
4.100.000
XN II
Tæng céng
7.063.122.355
7.063.122.355
Tån cuèi
kú (®ång)
0
0
0
0
0
BiÓu sè 10
b¸o c¸o tæng hîp vËt liÖu phô
Quý I n¨m 2001
XÝ nghiÖp
May I
M· hµng
Céng
Chi phÝ vËt liÖu phô (®ång)
1.862.000
1.710.000
3.330.000
..........
106.480.000
Tæng céng
2.024.140.500
9J8C6P46
99-162/140
J8W86946
........
Thµnh phÈm nhËp kho (bé)
928
4550
5840
............
May II
May.....
May V
BiÓu sè 11:
sæ c¸i
Tµi kho¶n 621- Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp
N¨m 2001
Sè d- ®Çu n¨m
Nî
Cã
§¬n vÞ tÝnh: §ång
Ghi cã c¸c tµi kho¶n ®èi
øng, nî tµi kho¶n nµy
Quý I
TK 152
8.989.243.167
Céng sè PS nî
Céng sè PS cã
Sè d- cuèi kú
Nî
Cã
8.989.243.167
8.989.243.167
Quý II
Quý III
Quý IV
BiÓu sè 12
b¶ng ph©n bæ sè 1
ph©n bæ tiÒn l-¬ng vµ BHXH
Quý I n¨m 2001
Ký hiÖu tµi kho¶n
622
627
641
642
1388
111
DiÔn gi¶i tiÒn l-¬ng
Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý XN
Chi phÝ nh©n viªn b¸n hµng
Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý c«ng ty
C¸c kho¶n ph¶i thu
Thu håi
Tæng céng
Thu nhËp
4.213.707.288
746.023.591
199.899.167
378.128.694
43.018.500
29.711.600
5.610.488.840
TrÝch 19% BHXH
380.667.324
33.608.055
21.648.112
76.708.551
512.632.042
Tæng céng
4.594.374.612
779.631.646
221.547.279
454.837.245
43.018.500
29.711.600
6.123.120.882
BiÓu sè 13
sæ c¸i
Tµi kho¶n 622- Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
N¨m 2001
Sè d- ®Çu n¨m
Nî
Cã
§¬n vÞ tÝnh: §ång
Ghi cã c¸c tµi kho¶n ®èi
øng, nî tµi kho¶n nµy
Quý I
TK 334
TK338
4.213.707.288
380.667.324
Céng sè PS nî
Céng sè PS cã
Sè d- cuèi kú
Nî
Cã
4.594.374.612
4.594.374.612
Quý II
Quý III
Quý IV
BiÓu sè 14
b¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao tsc®
Quý I n¨m 2001
ChØ tiªu
N¬i sö dông
Toµn DN
Nguyªn gi¸
Nhµ x-ëng trong SXKD 21.471.016.700
36.819.367.798
M¸y mãc thiÕt bÞ
ThiÕt bÞ truyÒn dÉn, « t« 1.370.696.216
Ph-¬ng tiÖn phôc vô Q.lý
1.445.330.155
Céng
KhÊu hao
191.169.424
1.065.393.868
24.696.522
68.047.155
1.349.306.969
TK 627- Chi phÝ s¶n xuÊt chung
PX I
PX II
PX ...
Céng
TK 627
XN phô trî
27.000.000
209.476.498
20.000.000
105.000.000
7.100.000
88.765.801
11.000.000
247.476.498
11.000.000
136.000.000
1.800.000
97.665.801
122.291.322
1.052.596.729
0
22.100.000
1.176.988.051
BiÓu sè 15
sæ c¸i
Tµi kho¶n 627- Chi phÝ s¶n xuÊt chung
N¨m 2001
Sè d- ®Çu n¨m
Nî
Cã
Ghi cã c¸c tµi kho¶n ®èi
øng, nî tµi kho¶n nµy
TK 111
TK 112
TK 311
TK 142
TK 155
TK 152
TK 214
TK 334
TK 338
Céng sè PS nî
Céng sè PS cã
Sè d- cuèi kú
Nî
Cã
§¬n vÞ tÝnh: §ång
Quý I
53.062.900
38.801.000
165.896.800
54.178.080
71.174.500
359.776.735
1.176.988.051
746.023.591
33.608.055
2.699.509.712
2.699.509.712
Quý II
Quý III
Quý IV
- Xem thêm -