Báo cáo tổng quan
LỜI NÓI ĐẦU
Trong nền kinh tế thị trường, mỗi doanh nghiệp được xem như là một tế bào của
nền kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu là thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh, thương
mại và dịch vụ để tìm kiếm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận. Nước ta đang chuyển từ nền
kinh tế tập trung sang nền kinh tế thị trường để theo kịp với sự phát triển kinh tế của các
nước phát triển trên thế giới. Để hội nhập với nền kinh tế nước ta cần có một cơ sở hạ
tầng vững chắc, và cũng chính nhờ lý do đó mà nhiều công ty, nhà máy xí nghiệp được
lập ra nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh và cung ứng dịch vụ trong và ngoài
nước.
Dù là một doanh nghiệp nhà nước hay doanh nghiệp tư nhân để tồn tại và phát triển
thì công tác tổ chức tài chính kế toán đóng một vai trò hết sức quan trọng, bởi việc quản
lý tài chính mà đúng đắn, phù hợp thì sẽ giúp công ty không bị thất thoát tài sản làm cho
công ty có chiều hướng đi xuống.
Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN
CÔNG NGHỆ HTD, em đã tìm hiểu sơ bộ được thực tế hoạt động kinh doanh, quản lý và
công tác kế toán tại công ty. Vận dụng những kiến thức lý thuyết đã học cùng với sự giúp
đỡ hướng dẫn tận tình của Thạc sĩ Trịnh Thị Thu Trang em đã đưa ra được báo cáo tổng
quan về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Nội dung báo cáo tổng quan gồm 3 phần:
Phần 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát
triển công nghệ HTD
Phần 2: Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Đầu tư kinh
doanh phát triển công nghệ HTD
Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại Công ty TNHH Đầu tư kinh
doanh phát triển công nghệ HTD
SVTH: Hoàng Thị Thanh
1
Báo cáo tổng quan
Mục Lục
PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ KINH
DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD ................................................................... 3
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD...... 3
1.3 Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ
HTD 5
1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ
HTD năm 2013 ................................................................................................................................................................ 6
PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU
TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD ................................................. 8
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. .................................................................................................................... 8
2.2 Chế độ chính sách mà doanh nghiệp áp dụng tại công ty .............................................................................. 9
PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU
TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD ............................................... 12
3.1 Kế toán vốn bằng tiền ...................................................................................................................................... 12
3.1.1
Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền ............................................................................................. 12
3.2 Kế toán hàng tồn kho (NVL, CCDC, Hàng hóa)........................................................................................... 26
3.3 Kế toán TSCĐ .................................................................................................................................................. 35
3.4 Hạch toán tiền lương ....................................................................................................................................... 47
3.5 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ................................................................................... 56
3.6 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng .......................................................................................... 56
SVTH: Hoàng Thị Thanh
2
Báo cáo tổng quan
PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ
KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Đầu tư kinh doanh
phát triển công nghệ HTD
Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD tiền thân là một cở sở
chuyên cung cấp các loại máy quay, thiết bị giám sát, an ninh, bảo vệ được thành lập từ
tháng 3/2011 tại Văn Điển, Thanh Trì, Hà Nội. Đến năm 2013, do nắm bắt được nhu cầu
quản lý của các doanh nghiệp, văn phòng cũng như các hộ kinh doanh nhỏ lẻ về vấn đề
an ninh ngày càng cao nên cơ sở đã mở rộng được thị trường, tìm kiếm được nhiều đối
tượng khách hàng mới. Để đáp ứng được nhu cầu của khách hàng cũng như mở rộng
thêm các lĩnh vực kinh doanh liên quan đến an ninh, giám sát, bảo vệ… cơ sở đã chuyển
lên thành lập công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD. Công ty được
thành lập theo số 0106297706 ngày 03/09/2013 với các thông tin sau:
Tên giao dịch chính của công ty là: Công ty Đầu tư kinh doanh phát triển công
nghệ HTD
Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: HTD Technology Development
Business Investment Company Limited
Trụ sở công ty: Đội 5_ Yên Kiện_Ngọc Hồi_ Thanh Trì_ Hà Nội
Điện thoại: 0904. 397.582 – 0915.068.288
Ngân hàng giao dịch: TECHCOMBANK
Tài khoản số:19027527668685
Mã số thuế:0106297706
Vốn điều lệ: 1,8 tỷ VND
Email:
[email protected]
Website: cameravnpt.vn
Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD được thành lập với
mục đích chuyên kinh doanh trong lĩnh vực cung cấp, lắp đặt và tư vấn các giải pháp về
thiết bị bảo vệ, Camera giám sát như:
Các giải pháp về camera quan sát (camera giám sát cho tòa nhà, văn phòng, nhà
máy, khách sạn, siêu thị, các khối giao thông…)
SVTH: Hoàng Thị Thanh
3
Báo cáo tổng quan
Hệ thống kiểm soát vào ra chấm công điện tử
Hệ thống báo động, báo cháy, chữa cháy
Thiết bị hội thảo, truyền hình
Thiết bị viễn thông, sever máy tính
Định hướng phát triển của công ty: Hướng tới mục tiêu đưa đến sự phục vụ tốt nhất
cho khách hàng, tiếp tục tiếp cận những đối tượng khách hàng là các doanh nghiệp, cơ
quan, xí nghiệp, siêu thị… liên tục ứng dụng những phương pháp mới nhất nhằm nâng
cao năng lực quản lý của các doanh nghiệp, cơ quan... đồng thời mở rộng việc cung ứng
sản phẩm và dịch vụ ra thị trường khu vực
1.2. Đặc điểm bộ máy quản lý của công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát
triển công nghệ HTD
Bộ máy tổ chức trong công ty được xây dựng theo mô hình tập trung gồm tổng
giám đốc và các phòng ban. Ta có thể khái quát bộ máy tổ chức, quản lý của công ty như
sau:
Sơ đồ 11: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
Tổng giám đốc
Phòng kinh doanh
Phòng kế hoạch
Phòng nhân sự
Phòng kế toán
Thủ kho
Nguồn trích dẫn: Phòng nhân sự
Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban:
Tổng giám đốc: là người đại diện theo pháp luật của Doanh nghiệp do chủ sở
hữu của doanh nghiệp bổ nhiệm. Tổng Giám đốc là người điều hành công việc kinh
doanh hàng ngày của Doanh nghiệp; chịu trách nhiệm trước Hội đồng Thành viên về việc
thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình.
SVTH: Hoàng Thị Thanh
4
Báo cáo tổng quan
Phòng nhân sự: quản lý nhân sự toàn công ty, tuyển dụng, sa thải, kỷ luật và
xây dựng đội ngũ nhân sự theo yêu cầu kinh doanh. Đảm bảo đủ đội ngũ nhân lực quản
lý ở các phòng ban trong công ty
Phòng kế toán: tổ chức hạch toán kế toán, phân tích tình hình tài chính để xác
định hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty; cung cấp thông tin, số liệu và
các báo cáo kế cho ban lãnh đạo của công ty.
Phòng kinh doanh: triển khai phương hướng kinh doanh, nghiên cứu thị
trường, giá cả hàng hóa, tìm kiếm khách hàng, các nguồn hàng. Ngoài ra phòng còn trực
tiếp kí kết các hợp đồng lắp đặt, sửa chữa, tư vấn về các thiết bị bảo vệ, camera giám sát.
Phòng kế hoạch: chịu trách nhiệm lập kế hoạch cho các dự án lắp đặt, bảo
hành, sửa chữa, kiểm soát khả năng hoạt động của các thiết bị giám sát bảo vệ. Chịu trách
nhiệm trước vấn đề kĩ thuật của các thiết bị khi khách hàng có yêu cầu.
Thủ kho: Chịu trách nhiệm theo dõi tình hình nhâp, xuất, tồn của hàng hóa
trong công ty tại kho và các quầy hàng
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty tương đối gọn nhẹ, có sự phân định rõ
ràng về quyền hạn cũng như trách nhiệm của từng cán bộ, nhân viên, từng bộ phận dưới
sự chỉ đạo cao nhất của giám đốc. Do cơ cấu tổ, quản lý gọn nhẹ nên công ty đã giảm
được những khoản chi phí không cần thiết trong việc điều hành và quản lý công ty.
1.3 Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Đầu tư
kinh doanh phát triển công nghệ HTD
Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD là công ty kinh doanh
trong lĩnh vực tư vấn, lắp đặt, cung cấp các thiết bị an ninh giám sát, công ty không trực
tiếp tham gia vào quá trình sản xuất sản phẩm. Việc sản xuất kinh doanh của công ty chỉ
gồm hoạt động mua hàng hóa vào và xuất bán hàng hóa ra. Ta có thể khái quát quy trình
hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thông qua sơ đồ sau:
SVTH: Hoàng Thị Thanh
5
Báo cáo tổng quan
Sơ đồ 1.2: Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh
Hợ đồng kinh tế, nhu cầu của khách hàng
Tìm kiềm nhà cung cấp và nguồn hàng
Mua hàng hóa
Nhập kho
Xuất bán và thu tiền
Xuất bán và thu tiền
Xuất phát từ các hợp đồng kinh tế mà công ty đã kí kết với khách hàng hoắc từ việc
nắm bắt nhu cầu của khách hàng công ty tiến hành tìm kiếm các nguồn hàng, các nhà
cung cấp hợp lý thông qua các chỉ tiêu như: Bảng báo giá, loại hàng hóa, uy tín nhà cung
cấp… sau đó tiến hành thu mua hàng hóa. Hàng hóa mua về có thể được nhập kho công
ty hoặc cũng có thể được chuyển thẳng đến cho khách hàng.
1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Đầu tư kinh
doanh phát triển công nghệ HTD năm 2013
Bán hàng là hoạt động cuối cùng của hoạt động kinh doanh, có bán được hàng mới
có doanh thu và lợi nhuận. Nhận thức được vấn đề quan trọng này Công ty TNHH Đầu tư
phát triển kinh doanh công nghệ HTD đã xây dựng những biện pháp, chiến lược kinh
doanh hợp lý, phù hợp với sự thay đổi chung của nền kinh tế và nhu của khách hàng
Năm 2013 Công ty TNHH Đầu tư phát triển kinh doanh công nghệ HTD đã đạt
được một số chỉ tiêu kinh kế sau:
SVTH: Hoàng Thị Thanh
6
Báo cáo tổng quan
Bảng 1.1 Một số chỉ tiêu tinh tế của công ty
Chỉ tiêu
ĐVT
Năm 2013
Quý IV
Năm 2014
Quý I
Quý I / Quý IV
Quý II
1.704.256.398 2.076.894.251 2.103.995.354
Quý II/ Quý I
Chênh lệch
%
Chênh lệch
%
372.727.853
21,87
27.101.103
1,3
Doanh thu thuần
VND
Giá vốn hàng bán
VND
826.157.005
900.452.974
879.375.329
74.295.969
8,99
(21.077.645)
(2,34)
Số lượng lao động
Người
32
35
35
3
8,57
0
0
Nhận xét: Từ số liệu tại bảng 1 ta thấy
Nguồn trích dẫn: Phòng Kế toán
Doanh thu thuần của quý I năm 2014 so với quý IV năm 2013 tăng 21,87% ứng với mức tăng tuyệt đối là 372.727.853
đồng . Doanh thu thuần tại quý II năm 2014 so với quý I năm 2014 tăng 1,3% ứng với mức số tiền là 27.101.103 đồng. Cho
thấy doanh thu thuần của doanh nghiệp liên tục tăng.
Giá vốn hàng bán tại quý I năm 2014 so với quý IV năm 2013 tăng 8,99% ứng với mức tăng tuyệt đối là 74.295.969
đồng, điều này được coi là hợp lý vì công ty đã thực hiện hiệu quả công tác tiêu thụ hàng hóa, nâng mức tăng của doanh thu
thuần lên kéo theo sự tăng lên của giá vốn hàng bán. Tuy nhiên giá vốn hàng bán tại quý II so với quý I cùng năm 2014 lại có
xu hướng giảm 2,34% ứng với 21.077.645 cho thấy doanh nghiệp đã thực hiện tốt trong khâu tìm kiếm nguồn hàng, công tác
thu mua hàng hóa đạt hiệu quả cao, giúp cho giá nhập kho của các loại hàng hóa giảm xuống làm cho giá vốn hàng bán cũng
giảm theo. Đây được coi là một trong những thành công bước đầu của công ty
Số lượng lao động tại công ty tại quý I năm 2014 so với quý IV năm 2013 có sự tăng nhẹ là 8,57% ứng với số lao động
tăng lên là 3 người. Số lượng lao động tại quý II so với quý I cùng năm 2014 không có sự biến động nào cho thấy doanh
nghiệp đang dần đi vào ổn định và hoạt động có hiệu quả.
SVTH: Hoàng Thị Thanh
7
Báo cáo tổng quan
PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD
2.1
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.
Viêc tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp do phòng kế toán của công ty thực
hiện và đảm nhiệm. Tổ chức bộ máy kế toán phải đảm bảo sao cho phù hợp với quy mô
công ty đồng thời vẫn đảm bảo được việc cung cấp các thông tin về tình hình tài chính của
công ty một cách đầy đủ, kịp thời, chính xác… Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát
triển công nghệ HTD tổ chức bộ máy kế toán gồm 4 người: Kế toán trưởng, kế toán tổng
hợp, kế toán thanh toán kiêm kế toán vật tư- hàng hóa và kế toán thuế kiêm thủ quỹ.
Sơ đồ 21: Bộ máy kế toán tại công ty TNHH Đấu tư kinh doanh phát
triển công nghệ HTD
Kế toán trưởng
Kế toán thanh toán
kiêm kế toán vật tư
- hàng hóa
Kế toán tổng
hợp
Kế toán thuể kiêm
thủ quỹ
Nguồn trích dẫn: Phòng nhân sự
Chức năng nhiệm vụ từng người trong bộ máy kế toán tại công ty:
Kế toán trưởng: là người tổ chức việc thực hiện công tác kế toán của phòng kế
toán. Hướng dẫn, kiểm tra chuyên môn, nghiệp vụ, công tác kế toán tại công ty; đồng thời
là người cập nhật để phổ biến, hướng dẫn kịp thời các chính sách mới về kế toán của Nhà
nước.
Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ triển khai, kiểm tra toàn bộ nhiệp vụ kinh tế
phát sinh tại công ty do các kế toán viên hạch toán. Rà soát toàn bộ các tài khoản theo
đúng quy định của kế toán đang thực hiện tại công ty. Ngoài ra còn theo dõi khoản vay
vốn và tính lãi của các ngân hàng. Kiểm tra, phân loại chi phí theo đối tượng sử dụng, theo
dõi nợ phải trả; phân tích và phân bổ chi phí hoạt động kinh doanh. Theo dõi phần tăng
SVTH: Hoàng Thị Thanh
8
Báo cáo tổng quan
giảm tài sản của công ty, kiểm kế tài sản theo định kỳ, theo dõi và tính khấu hao TCSĐ
theo quy định.
Kế toán thanh toán kiêm kế toán vật tư- hàng hóa: thực hiện công tác thanh
toán thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng (thanh toán với nhà cung cấp, khách hàng, trả
lương người lao động,...), đồng thời theo dõi lượng hàng hóa công ty nhập xuất trong kì
thực hiện các báo cáo về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng vào hàng tuần theo yêu cầu của Tổng
Giám đốc
Kế toán thuế kiêm thủ quỹ: thực hiện các báo cáo thuế (thuế GTGT, thuế
TNCN, thuế TNDN…) hàng tháng, quý, năm theo quy định của cơ quan thuế, đăng kí mã
số thuế cá nhân cho người lao động; thường xuyên kiểm kê quỹ và niêm phong két sắt
hàng ngày, chịu sự kiểm tra bất thường của Ban giám đốc và Kế toán trưởng
2.2 Chế độ chính sách mà doanh nghiệp áp dụng tại công ty
Với quy mô vừa và nhỏ loại hình kinh doanh đơn giản hiện nay công ty TNHH Đầu
tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD đang áp dụng:
Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số
48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
hàng năm
Kỳ hạch toán mà công ty áp dụng là kỳ kế toán quý.
Kế toán tiền hành tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Đơn vi tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Công ty sử dụng đồng Việt Nam
(VND) làm đơn vị để tiền tệ để hạch toán và lập báo cáo tài chính. Sổ sách của công ty
được phản ánh bằng đồng Việt Nam (VND).
Nguyên tắc và phương pháp chuyển dồn các đồng tiền khác: Các đồng tiền khác
VND được coi là ngoại tệ. Các nghiệp vụ thanh toán bằng ngoại tệ được ghi theo nguyên
tệ và quy đổi sang VND theo tỉ giá thông báo của ngân hàng tại thời điểm thanh toán
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo
phương pháp nhập trước xuất trước
Kế toán hao mòn tài sản cố định theo thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng 4
năm 2013. Phương pháp tính khấu hao mà công ty áp dụng là phương pháp khấu hao đều
(Khấu hao đường thẳng)
SVTH: Hoàng Thị Thanh
9
Báo cáo tổng quan
Hiện nay công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ đang sử dụng hình
thức nhật kí chung và sử dụng phần mềm kế toán MISA trên máy vi tính trong công tác kế
toán.
Sơ đồ 2.2: Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán nhật kí chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kì
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Trình tự hạch toán
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,
trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên
sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở
sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh
được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các
chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt
liên quan. Định kỳ (3, 5, 10... ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh,
tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ
SVTH: Hoàng Thị Thanh
10
Báo cáo tổng quan
Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ
Nhật ký đặc biệt (nếu có).
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số
phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi
tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số
phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung
(hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các
sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ
SVTH: Hoàng Thị Thanh
11
Báo cáo tổng quan
PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD
3.1 Kế toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại
trực tiếp dưới hình thái tiền tệ, vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao nhất, nó bao gồm
tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi tại các Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước và các
khoản tiền đang chuyển.
3.1.1
Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
Phản ánh kịp thời tình hình biến động và số dư của từng loại vốn bằng tiền ở
bất kỳ thời điểm nào.
Tổ chức thực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ nhằm thực
hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí,… Giám sát tình
hình chấp hành chế độ quản lý vốn bằng tiền, chế độ thanh toán
Đối chiếu số liệu kế toán vốn bằng tiền với sổ quỹ do thủ quỹ ghi chép và sổ
phụ của ngân hàng, kịp thời theo dõi phát hiện sự thừa, thiếu vốn bằng tiền của doanh
nghiệp
3.1.2
Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh
phát triển công nghệ HTD
Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD luôn giữ một lượng
tiền nhất định để phục vụ cho hoạt động chi tiêu hàng ngày, đảm bảo hoạt động kinh doanh
của công ty không bị gián đoạn. Đặc điểm của kế toán vốn bằng tiền tại công ty:
Đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ và mua sắm hàng hóa phục vụ cho
hoạt động kinh doanh
Là kết quả của quá trình mua bán và thu hồi các khoản nợ
Tại công ty chỉ có những nghiệp vụ phát sinh không lớn mới sử dụng tiền mặt để
thanh toán
ngày.
Hạch toán vốn bằng tiền tại công ty do thủ quỹ thực hiện và được theo dõi từng
Tiền mặt của công ty tồn tại chủ yếu dưới dạng đồng nội tệ và rất ít dưới dạng
đồng ngoại tệ
3.1.3 Chứng từ và sổ sách sử dụng
SVTH: Hoàng Thị Thanh
12
Báo cáo tổng quan
a)
Chứng từ sử dụng
Đối với kế toán vốn bằng tiền công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ
HTD sử dụng các chứng từ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, giấy nộp tiền,
biên bản kiểm kê quỹ, giấy thanh toán tạm ứng, hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT, giấy đề
nghị thanh toán tạm ứng, bảng kê chi tiết…
b) Sổ sách sử dụng
Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD sử dụng tài khoản 111,
112 để phản ánh sự biến động tăng giảm vồn bằng tiền, và sử dụng các loại sổ sách sau
phản ánh các nghiệp vụ phát sinh:
Sổ chi tiết quỹ tiền mặt
Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản tiền mặt
Sổ cái tài khoản tiền mặt
Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng
Sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng
3.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ
Dựa vào hóa đơn chứng từ: Hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi… phát sinh kế toán
tại công ty tiến hành phản ánh vào sổ sách kế toán theo trình tự:
Sơ đồ 3.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ vốn bằng tiền
SVTH: Hoàng Thị Thanh
13
Báo cáo tổng quan
3.1.5 Khảo sát kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Đầu tư kinh doanh
phát triển công nghệ HTD
SVTH: Hoàng Thị Thanh
14
Báo cáo tổng quan
CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ CÔNG NGHỆ HTC
HTC TECHNOLOGY EQUIPMENT IMPORT- EXPORT JOINT STOCK COMPANY
Số 354, Lê Duẩn, Phường Phương Liên, Quận Đống Đa, thành phố Hà Nội
Tel : (84-4)3664 8338 *Fax: (84-4)3664 8338
* Website:
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Mẫu số: 01GTKT3/001
Liên 2: Giao cho người mua
HT/11P
Ngày 10 tháng 6 năm 2014
0001131
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD
Địa chỉ: Đội 5, thôn Yên Kiện, xã Ngọc Hồi, huyện Thanh Trì, thành phố HN
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM/CK
Mã số thuế: 0106297706
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
ĐVT
Số lượng Đơn giá
Thành tiền
1
2
1
3
4
5
4*5
Đầu ghi hình KTS 16 kênh Bộ
VT16100E
01
4.950.000
4.950.000
2
Camera quan sát VT311HI Bộ
01
620.000
620.000
3
Camera quan sát
Bộ
10
718.182
7.181.820
4
Nguồn 12V/30A
Cái
01
500.000
500.000
Cộng tiền:
Thuế suất GTGT: 10%
Tiền thuế:
13.251.820
1.325.182
Tổng cộng tiền thanh toán: 14.577.002
Số tiền bằng chữ: Mười bốn triệu, năm trăm bảy mươi bảy nghìn, không trăm linh hai
đồng
Người mua hàng
Người bán hàng
Thủ trưởng đơn vị
(Kí, ghi rõ họ tên)
(Kí, ghi rõ họ tên)
(Kí, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
SVTH: Hoàng Thị Thanh
15
Báo cáo tổng quan
Mẫu số: 02 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Đơn vi: Công ty TNHH đầu tư
kinh doanh phát triển
công nghệ HTD
Bộ phận: Phòng kế toán
PHIẾU CHI
Ngày 10 tháng 6 .năm 2014
Quyển số: 05
Số: 56
Nợ: 156, 133
Có: 111
Họ và tên người nhận tiền: Đỗ Huy Khánh
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do chi: Mua hàng hóa
Số tiền:14.577.002 (viết bằng chữ): Mười bốn triệu, năm trăm bảy mươi bảy nghìn, không
trăm linh hai đồng
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc
(Ký, họ tên,
Kế toán trưởng
(Kí, họ tên)
Thủ quỹ
(Kí, họ tên)
Người lập biểu
(Kí, họ tên)
Người nhận tiền
(Kí, họ tên)
đóng dấu)
Đã nhận đủ số tiền (viêt bằng chữ): Mười bốn triệu, năm trăm bảy mươi bảy nghìn, không
trăm linh hai đồng
SVTH: Hoàng Thị Thanh
16
Báo cáo tổng quan
Mẫu số: 01GTK/001
HÓA ĐƠN
Kí hiệu: HT/13P
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: Lưu
Số: 0000092
Ngày 15 tháng 6 năm 2014
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG
NGHỆ HTD
Mã số thuể: 0106297706
Địa chỉ: Đội 5, thôn Yên Kiện, Xã Ngọc Hồi, Huyện Thanh Trì, Thành phố Hà Nôi
Điện Thoại: 0904.397.582
Fax:…………
Số tài khoản: 19027527668685
Họ và tên người mua hàng: Chị Hoàng Thị Thủy
Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM KITAFOOD VIỆT NAM
Mã số thuế: 0106557640
Địa chỉ: Phố mới, thị trấn Quốc Oai, thành phố Hà Nội
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT
Tên hàng hóa, dịch vụ
ĐVT
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
1
2
3
4
5
4*5
1
Đầu ghi hình KTS 16
kênh VT16100E
Camera quan sát
VT3211Hi
Bộ
01
8.200.000
8.200.000
Bộ
01
1.000.000
1.000.000
3
Camera quan sát
VT3800H
Bộ
10
1.200.000
1.200.000
4
Nguồn 12V/30A
Cái
01
850.000
850.000
2
Cộng tiền:
22.050.000
Thuế suất GTGT: 10%
Tiền thuế:
2.205.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 24.255.000
Số tiền bằng chữ: Hai mươi tư triệu, hai trăm hai mươi lăm nghìn đồng chẵn
Số tiền bằng chữ: Hai mươi tư triệu, hai trăm năm mươi lăm nghìn đồng chẵn
Người mua hàng
Người bán bàng
(Kí và ghi rõ họ tên)
tên)
(Kí và ghi rõ họ tên)
SVTH: Hoàng Thị Thanh
Thủ trưởng đơn vị
(Kí, đóng dấu và ghi rõ họ
17
Báo cáo tổng quan
Đơn vị: Công ty TNHH
Mẫu số 01-TT
Đầu tư kinh doanh phát triển
(Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ-BTC
công nghệ HTD
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Quyển số : 02
Phiếu Thu
Ngày 15 tháng 6 năm 2014
Số: 50
Nợ: 111
Có: 511, 3331
Họ và tên người nộp tiền: Trần Thu Phương
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do nộp: Thu tiền lắp đặt camera cho công ty KITAFOOD
Số tiền: 24.255.000 (Viết bằng chữ) : Hai mươi tư triệu, hai trăm năm mươi lăm nghìn
đồng chẵn
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc.
Giám đốc
(Kí, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng
(Kí, họ tên)
SVTH: Hoàng Thị Thanh
Người nộp tiền
(Kí, họ tên)
Người lập phiếu thu
(Kí, họ tên)
Thủy quỹ
(Kí, họ tên)
1
Báo cáo tổng quan
NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM
Mẫu số: 01GTKT2004
Chi nhánh: LD-LINH DAM
Kí hiệu:
MST: 0100230800
Số: 15655017
TECHCOMBANK <>
PHIẾU BÁO CÓ
(Kiêm hóa đơn thu phí dịch vụ)
Liên 2:- Giao cho khách hàng
Ngày 6 tháng 6 năm 2014
-Tên khách hàng: Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD
-Số tài khoản: 19027527668685
-Địa chỉ: Đội 5- Yên Kiện- Ngọc Hồi- Thanh Trì- Hà Nội
-Loại tiền: VND
-Mã số thuế: 0106297706
-Loại tài khoản: Gửi vào TK
Số ID khách hàng:23189382
- Số bút toán: FT002387094NHQ
Chúng tôi xin thông báo đã ghi có tài khoản của quý khách số tiền theo chi tiết sau:
Nội dung
Chuyển tiền vào tài khoản
Tổng số tiền
Số tiền bằng chữ: Hai mươi triệu đồng chẵn
Trích yếu:
Lập phiếu
SVTH: Hoàng Thị Thanh
Số tiền
20,000,000
20,000,000
Kiểm soát
Kế toán trưởng
19
Báo cáo tổng quan
NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM
Chi nhánh: LD-LINH DAM
MST: 0100230800
Mẫu số: 02GTKT2004
TECHCOMBANK <>
Kí hiệu:
Số: 153745734
PHIẾU BÁO NỢ
(Kiêm hóa đơn thu phí dịch vụ)
Liên 2:- Giao cho khách hàng
Ngày 9 tháng 6 năm 2014
-Tên khách hàng: Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD
-Số tài khoản: 19027527668685
-Địa chỉ: Đội 5- Yên Kiện- Ngọc Hồi- Thanh Trì- Hà Nội
-Loại tiền: VND
-Mã số thuế: 0106297706
-Loại tài khoản: UNC thanh toán
Số ID khách hàng:23189382
- Số bút toán: FT002387094NHQ
Chúng tôi xin thông báo đã ghi nợ tài khoản của quý khách số tiền theo chi tiết sau:
Nội dung
Ủy nhiệm chi
Tổng số tiền
Số tiền
17,790,000
17,790,000
Số tiền bằng chữ: Mười bảy triệu bảy tăm chín mươi nghìn đồng chẵn
Trích yếu:
Lập phiếu
SVTH: Hoàng Thị Thanh
Kiểm soát
Kế toán trưởng
20