Chuyªn ®Ò thùc tËp
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO
LƯƠNG TẠI CÔNG TY NƯỚC KHOÁNG CÚC PHƯƠNG ELMACO
1. §Æc ®iÓm chung
1.1. Qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp
"C«ng ty níc kho¸ng Cóc Ph¬ng Elmaco" ®îc thµnh lËp th¸ng 9 n¨m
2004 sau khi chuyÓn ®æi tõ c«ng ty nhµ níc sang h×nh thøc c«ng ty TNHH lµ
mét ®¬n vÞ ®ang trªn ®µ ph¸t triÓn ®îc s¶n xuÊt víi d©y chuyÒn c«ng nghÖ
cao. Níc kho¸ng Cóc Ph¬ng ®îc khai th¸c tõ nguån níc kho¸ng nãng ë ®é
s©u trªn 10 mÐt cã tªn khoa häc Bicacbonmagiª cã hiÖu qu¶ to lín cho hÖ tiªu
ho¸ ®îc Bé c«ng nghÖ cÊp giÊy phÐp khai th¸c sè 1221/Q§-§KKS ngµy 11
th¸ng 08 n¨m 1997 vµ ®ãng chai trùc tiÕp trªn d©y chuyÒn thiÕt bÞ c«ng nghÖ
tiªn tiÕn cña h·ng B.C Maerivictorio - Italya. Níc kho¸ng Cóc Ph¬ng lµ s¶n
phÈm níc kho¸ng thiªn nhiªn ®Çu tiªn t¹i ViÖt Nam ®îc tæ chøc Quacert Bé
Khoa häc C«ng nghÖ vµ m«i trêng cÊp chøng chØ theo tiªu chuÈn cña ch©u ¢u
Codexstand 108-1981, rew 1 - 1997 sau khi ®· kiÓm so¸t nghiªm ngÆt hÖ
thèng qu¶n lý chÊt lîng s¶n xuÊt theo quy ®Þnh 1626-1997/Q§-BKHCNMT
cña Bé Khoa häc C«ng nghÖ vµ M«i trêng. V× vËy ®éi ngò CNV ®îc chän rÊt
phï hîp víi yªu cÇu cña c«ng nghÖ.
1.2. C¬ cÊu tæ chøc phßng kÕ to¸n vµ h×nh thøc kÕ to¸n
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
7
Chuyªn ®Ò thùc tËp
1.1.1. C¬ cÊu tæ chøc phßng kÕ to¸n
KÕ to¸n trëng
KÕ to¸n
tæng hîp
KÕ to¸n
thanh to¸n
KÕ to¸n
tiÒn l¬ng
KÕ to¸n
NVL-TSC§
Thñ quü
Thèng kª
Thñ kho
PX
Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®îc tæ chøc theo h×nh thøc tËp trung thµnh
tõng phßng. KÕ to¸n thèng kª chÞu sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña kÕ to¸n trëng,
phßng kÕ to¸n cña c«ng ty cã chøc n¨ng chñ yÕu lµ ®¶m b¶o c©n ®èi vÒ tµi
chÝnh phôc vô c«ng t¸c s¶n xuÊt kinh doanh ®ång thêi ®¶m b¶o viÖc cung cÊp
th«ng tin kÞp thêi cho yªu cÇu kÕ to¸n.
+ KÕ to¸n trëng: lµ ngêi ®øng ®Çu bé m¸y kÕ to¸n chÞu tr¸ch nhiÖm tríc
Côc Qu¶n lý vèn còng nh c¬ quan chøc n¨ng vÒ h¹ch to¸n ph¶n ¸nh ®óng ®¾n
c¸c sè liÖu tµi liÖu vÒ viÖc sö dông vèn tµi s¶n hiÖn cã cña c«ng ty, lµ ngêi
chÞu tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp chØ ®¹o c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i ®¬n vÞ.
+ KÕ to¸n tæng hîp: tæng hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm lËp b¸o
c¸o theo quy ®Þnh hiÖn hµnh.
+ KÕ to¸n thanh to¸n:Theo dâi c«ng nî gi¸m ®èc kÞp thêi t×nh h×nh thu
chi theo dâi chi tiÕt vµ tæng hîp t×nh h×nh h¹ch to¸n víi nhµ níc.
+ KÕ to¸n tiÒn l¬ng: TËp hîp tµi liÖu liªn quan ®Õn viÖc tÝnh tiÒn l¬ng vµ
c¸c kho¶n b¶o hiÓm cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty.
+ KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu - TSC§: Ph¶n ¸nh vµ gi¸m ®èc kÞp thêi t×nh
h×nh xuÊt NVL t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§ trong kú.
+ Thñ quü chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý thu chi tiÒn mÆt theo c¸c phiÕu thu
chi hîp lÖ ®· ®îc duyÖt cã tr¸ch nhiÖm tríc c«ng ty vÒ sè tiÒn mÆt t¹i quü.
+ Thñ kho: cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh nhËp - xuÊt - tån kho cho c¸c
lo¹i nguyªn liÖu, phô tïng… t¹i kho vµ xuÊt kho cho c¸c ph©n x ëng khi cã
chøng tõ hîp lÖ.
+ Thèng kª ph©n xëng: cã nhiÖm vô theo dâi diÔn biÕn s¶n xuÊt vµ viÖc
thùc hiÖn hµng ngµy cña ph©n xëng.
H×nh thøc kÕ to¸n:
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
8
Chuyªn ®Ò thùc tËp
C«ng ty "Níc kho¸ng Cóc Ph¬ng Elmaco" ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n
"Chøng tõ ghi sæ" tr×nh tù lu©n chuyÓn cña chøng tõ vµ sæ kÕ to¸n ®îc thùc
hiÖn qua s¬ ®å sau:
Chøng tõ gèc
Sæ quü
Chøng tõ
ghi sæ
B¶ng hîp ®ång
chøng tõ gèc (b¶ng
kª chøng tõ)
Sæ (thÎ) kho kÕ
to¸n chi tiÕt
Sæ C¸i
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt
Sæ ®¨ng ký
chøng tõ ghi sæ
B¶ng c©n ®èi
sè ph¸t sinh
B¸o c¸o
tµi chÝnh
Ghi chó:
Ghi hµng ngµy
§èi chiÕu kiÓm tra
Ghi cuèi th¸ng
2. Thùc tÕ c«ng t¸c qu¶n lý lao ®éng ë doanh nghiÖp
2.1. C«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý lao ®éng ë doanh nghiÖp
HiÖn nay doanh nghiÖp cã 78 CNV ®îc chia thµnh hai khèi sau:
+ Khèi lao ®éng gi¸n tiÕp gåm cã 20 lao ®éng:
- Ban l·nh ®¹o
- Phßng tæ chøc hµnh chÝnh
- Phßng kÕ ho¹ch - kinh doanh
- Phßng kü thuËt
- Phßng kÕ to¸n nghiÖp vô
- Phßng tµi vô
+ Khèi lao ®éng trùc tiÕp (khèi s¶n xuÊt) gåm cã 57 ngêi.
2.2. Néi dung quü tiÒn l¬ng vµ thùc tÕ c«ng t¸c qu¶n lý quü tiÒn l¬ng
cña doanh nghiÖp
a) Néi dung quü tiÒn l¬ng cña doanh nghiÖp lµ toµn bé c¸c kho¶n tiÒn l¬ng mµ doanh nghiÖp ph¶i tr¶ cho ngêi lao ®éng lµm viÖc phôc vô cho qu¸
tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Lµ mét ®¬n vÞ tr¶ l¬ng theo h×nh
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
9
Chuyªn ®Ò thùc tËp
thøc kho¸n s¶n phÈm nªn quü tiÒn l¬ng dùa vµo sè lîng s¶n xuÊt (khèi s¶n
xuÊt) vµ doanh sè b¸n hµng (khèi kinh doanh).
§¬n gi¸ tiÒn l¬ng cña doanh nghiÖp ®îc x©y dùng trªn ®¬n vÞ s¶n phÈm,
doanh thu tõ ®i tæng chi phÝ = lîi nhuËn.
* Quü l¬ng hµng th¸ng ®îc x¸c ®Þnh:
Quü l¬ng s¶n xuÊt lµ (LSX)
LSX = 1n (§ x S)
Trong ®ã:
§: §¬n gi¸ s¶n phÈm
S: Sè lîng s¶n phÈm
n: Lo¹i s¶n phÈm lµm ra
+ Ban l·nh ®¹o: Gi¸m ®èc, phã gi¸m ®èc vµ kÕ to¸n trëng.
Ll® = (HSL + PCKV + PCTN) x 290.000/26 x NCTT x HSCD x HST
Trong ®ã:
- HSL: HÖ sè l¬ng
- PCKV: Phô cÊp khu vùc
- HST: HÖ sè thëng
- PCTN: Phô cÊp tai n¹n
- NCTT: Nh©n c«ng trùc tiÕp s¶n xuÊt
- HSCD: HÖ sè chøc danh.
+ Khèi kü thuËt:
Quü l¬ng kü thuËt = 27% quü l¬ng s¶n xuÊt
3. H×nh thøc tiÒn l¬ng ¸p dông t¹i C«ng ty níc kho¸ng Cóc Ph¬ng
Elmaco
HiÖn t¹i C«ng ty níc kho¸ng Cóc Ph¬ng Elmaco ®ang ¸p dông 2 h×nh
thøc tr¶ l¬ng cho CBCNV.
H×nh thøc tr¶ l¬ng theo thêi gian ®îc ¸p dông ®Ó thanh to¸n tiÒn l¬ng
cho nh÷ng nh©n viªn gi¸n tiÕp s¶n xuÊt nh: gi¸m ®èc, kÕ to¸n, nh©n viªn v¨n
phßng…
H×nh thøc tr¶ l¬ng theo 1 s¶n phÈm ®îc ¸p dông víi c«ng nh©n s¶n xuÊt
c¸c ph©n xëng s¶n xuÊt.
Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh tiÒn l¬ng cña c¸c h×nh thøc trªn nh sau:
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
10
Chuyªn ®Ò thùc tËp
§¬n vÞ: C«ng ty níc kho¸ng Cóc Ph¬ng Elmaco
Bé phËn: Qu¶n lý + Kü thuËt
Sè
TT
Hä vµ tªn
Chøc vô
A
B
C
1
2
3
4
5
6
7
Bïi Anh Dòng
Hoµng Thanh Liªm
§inh Xu©n Thu
NguyÔn ChiÕn Anh
Hoµng TuÊn Khoa
Ph¹m Thu Thuû
NguyÔn T.CÈm B×nh
Céng
Gi¸m ®èc
P.G§
KT trëng
TPTC-HC
TB VÖ
KT
HC
B¶ng chÊm c«ng
Th¸ng 4 n¨m 2005
Ngµy trong th¸ng
1
2
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
CN
x
4
5
6
7
8
9
CN 11
12
13
14
15
16 CN 18
19
20
21
22
23 CN 25
26
27
28
29
30
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
/
1/2
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
0
Ngêi duyÖt
(Ký, hä tªn)
Ký hiÖu b¶ng chÊm c«ng:
- L¬ng s¶n phÈm : K
- L¬ng thêi gian : +
- èm, ®iÒu dìng
- Con èm
- Thai s¶n
Phô tr¸ch phßng ban
(Ký, hä tªn)
:¤
: C¤
: TS
- NghØ phÐp
:P
- Héi nghÞ häc tËp
:H
- NghØ bï
- NghØ kh«ng hëng
- Ngõng viÖc
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
: BN
: Ro
:N
Quy ra c«ng
L¬ng L¬ng NghØ Phô Phô
theo hëng l- cÊp cÊp
31 theo
thêi
s¶n
¬ng chøc gi÷a
gian phÈm 100% vô
ca
25
25
24
25
22,5
23,5
Ngêi chÊm c«ng
(Ký, hä tªn)
- Tai n¹n:
- Lao ®éng nghÜa vô:
T
L§
11
3.1. L¬ng theo thêi gian
Sau khi x¸c ®Þnh ®îc sè ngµy c«ng lµm viÖc thùc tÕ cña CNV trong
th¸ng, kÕ to¸n trëng x¸c ®Þnh tiÒn l¬ng th¸ng b»ng c¸ch:
= x HÖ sè l¬ng x
BËc l¬ng
= Møc l¬ng tèi thiÓu x HÖ sè l¬ng cÊp bËc
= 290.000 x 2,02
VD: Trong b¶ng thanh to¸n l¬ng th¸ng 04 n¨m 2005 cña khèi v¨n
phßng c«ng ty. ¤ng NguyÔn ChiÕn An phßng hµnh chÝnh
BËc l¬ng: 588,302
HÖ sè l¬ng gi¸n tiÕp: 3,89
Thêi gian lµm viÖc thùc tÕ: 24 ngµy
TiÒn l¬ng mét th¸ng = x 3,89 x 24 = 2.160.456,72
T¹i C«ng ty níc kho¸ng Cóc Ph¬ng Elmaco phÇn l¬ng nµy ®îc tr¶ thèng
nhÊt tõ khèi v¨n phßng c«ng ty ®Õn khèi s¶n xuÊt (khèi lao ®éng gi¸n tiÕp cña
bé phËn s¶n xuÊt). Trong tiÒn l¬ng cã thªm c¸c kho¶n phô cÊp nh: phô cÊp
khu vùc, chøc vô, lµm thªm l¬ng c¬ b¶n.
Trêng hîp CBCNV ®îc nghØ lÔ, tÕt, nghØ phÐp theo chÕ ®é ®îc hëng
100% l¬ng c¬ b¶n.
L¬ng c¬ b¶n = x C«ng hëng 100%
VÝ dô: ¤ng §µo Duy Hoan - phßng Kü thuËt
L¬ng c¬ b¶n = x 1 = 9.159,769
- Phô cÊp khu vùc = x HÖ sè phô cÊp x C«ng thùc tÕ
= x 0,6 x 24 = 160.615,384
- Phô cÊp chøc vô: Theo quy ®Þnh nh÷ng ngêi gi÷ chøc vô gi¸m ®èc, trëng c¸c phßng ban, trëng c¸c ®éi thi c«ng ®Òu cã phô cÊp chøc vô c«ng ty ¸p
dông hÖ sè nµy lµ 0,4.
Møc phô cÊp chøc vô ®îc tÝnh nh sau:
Phô cÊp 1 th¸ng = x 0,4 x 25 = 40.384
Sau khi c¨n cø vµo chøng tõ gèc lµm c¬ së ®Ó tÝnh l¬ng b¶ng chÊm c«ng
kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp b¶ng thanh to¸n l¬ng cho toµn bé c¸c phßng ban lµm c¨n
cø ®Ó tr¶ l¬ng cho c«ng nh©n. §ång thêi kÕ to¸n ra ng©n hµng rót tiÒn mÆt ®Ó
chi tr¶ l¬ng, lªn danh s¸ch c«ng nh©n nî l¬ng cha lÜnh ®Ó thuËn tiÖn cho c«ng
t¸c kiÓm tra ®èi chiÕu.
VD: ¤ng Bïi Anh Dòng - Gi¸m ®èc C«ng ty
TiÒn l¬ng c¬ b¶n: 290.000
Ngµy c«ng: 25
Chuyªn ®Ò thùc tËp
Phô cÊp 1 th¸ng = x 0,4 x 0,25 = 111288,5
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
14
Chuyªn ®Ò thùc tËp
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
15
Chuyªn ®Ò thùc tËp
Nh vËy sau khi kÕ to¸n l¬ng ®· lËp b¶ng thanh to¸n l¬ng th× ph¶i lËp
phiÕu chi víi ®Çy®ñ ch÷ ký cña thñ trëng ®¬n vÞ, kÕ to¸n trëng, ngêi lËp phiÕu
råi tÝnh kÌm víi b¶ng thanh to¸n l¬ng.
§¬n vÞ: C«ng ty níc kho¸ng
Cóc Ph¬ng Elmaco
§Þa chØ: Cóc Ph¬ng - Nho
Quan - Ninh B×nh
Sè: 1226
Nî 334
Cã 111
PhiÕu chi
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
MÉu sè 02-TT
Q§ sè: 1141TC/Q§/C§KT
ngµy 2/11/1996
cña BTC
Hä vµ tªn ngêi nhËn: Ph¹m Thu Thuû - Phßng KÕ to¸n
Lý do chi: t¹m øng l¬ng cho CNV
Sè tiÒn: 4.000.000 ® (viÕt b»ng ch÷: Bèn triÖu ®ång ch½n)
KÌm theo: 1 chøng tõ gèc
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: 4.000.000 (viÕt b»ng ch÷: Bèn triÖu ®ång ch½n)
Thñ trëng ®¬n vÞ
KÕ to¸n trëng
Thñ quü
Ngêi nhËn tiÒn
(Ký tªn, ®ãng dÊu)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
16
Chuyªn ®Ò thùc tËp
3.2. L¬ng s¶n phÈm
Víi lao ®éng trùc tiÕp ®îc h¹ch to¸n l¬ng theo h×nh thøc kho¸n s¶n
phÈm.
§Ó x¸c ®Þnh ®îc phÇn l¬ng nµy th× hµng th¸ng c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc
c«ng ty ph¶i dùa trªn c¸c chØ tiªu:
+ B¶ng chÊm c«ng
+ B¶ng khèi lîng thanh to¸n (phiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm)
- ChØ tiªu 1: B¶ng chÊm c«ng
C«ng viÖc cña b¶ng chÊm c«ng lµ do tõng tæ ®éi tiÕn hµnh, chÊm c«ng
hµng th¸ng cho mçi ngêi ®Ó tõ ®ã x¸c ®Þnh ngµy c«ng cña mçi c«ng nh©n
trong tæ, cuèi th¸ng chuyÓn cho kÕ to¸n lµm c¨n cø tÝnh l¬ng.
- ChØ tiªu 2: B¶ng khèi lîng (phiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm hoµn thµnh)
B¶ng thanh to¸n khèi lîng ®îc tiÕn hµnh qua 3 bíc:
- Bíc 1: B¶ng thanh to¸n khèi lîng ®îc duyÖt th«ng qua c¸c phßng cã
chøc n¨ng qu¶n lý cña c«ng ty, phßng KH-KT, phßng TCHC, phßng Gi¸m ®èc
duyÖt tæng hîp.
- Bíc 2: TÝnh to¸n b¶ng khèi lîng
X¸c ®Þnh ®¬n vÞ tÝnh
Nh vËy sau khi thùc hiÖn song c¸c bíc trªn kÕ to¸n l¬ng ®a ra ®éi trëng
duyÖt sau ®ã chuyÓn lªn gi¸m ®èc duyÖt.
- Bíc 3: Cuèi cïng kÕ to¸n lËp b¶ng thanh to¸n khèi lîng sÏ tÝnh thµnh
tiÒn tÊt c¶ c¸c h¹ng môc c«ng viÖc trong b¶ng khèi lîng theo c«ng thøc:
Khèi lîng thanh to¸n = C«ng tiªu chuÈn x §¬n gi¸ tiÒn l¬ng
C«ng tiªu chuÈn = 26 x S¶n phÈm hoµn thµnh ®Þnh møc
Khi x¸c ®Þnh ®îc hai chØ tiªu nµy (B¶ng chÊm c«ng, khèi lîng thanh
to¸n) th× kÕ to¸n tiÕn hµnh tÝnh l¬ng kho¸n s¶n phÈm. L¬ng kho¸n s¶n phÈm
gåm hai phÇn:
L¬ng cÊp bËc = x
= + L¬ng n¨ng suÊt ®îc tÝnh cho c«ng nh©n theo c¸c bíc sau:
=
= x
= +
VD: Bµ Vò ThÞ H»ng ë PXI
l¬ng n¨ng suÊt PXI: 500.000
l¬ng kho¸n thùc hiÖn c¶ tæ: 32 c«ng
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
17
Chuyªn ®Ò thùc tËp
= = 15.625 (®)
= 15625 - 26 = 15609
= 1,74 + 15.609 = 15610,74
Tr×nh tù thanh to¸n l¬ng th¸ng 4 n¨m 2005 cña ph©n xëng s¶n xuÊt cña
C«ng ty níc kho¸ng Cóc Ph¬ng Elmaco.
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
18
Chuyªn ®Ò thùc tËp
§¬n vÞ: C«ng ty níc kho¸ng Cóc Ph¬ng Elmaco
Bé phËn: Xëng s¶n xuÊt
Sè
TT
Hä vµ tªn
Chøc vô
A
B
C
1
2
Q.§èc
PG§
CNSX
CNSX
CN
CN
CN
CN
CN
x
x
x
x
x
x
x
x
1
2
3
4
5
6
7
8
9
NguyÔn Q.TrÞ
§inh V. NghÞ
Qu¸ch v¨n Hoµng
Qu¸ch v¨n B«n
L¬ng. D. Liªn
NguyÔn T. V©n
§inh ThÞ T¸m
§inh ThÞ Ngäc
Vò ThÞ H»ng
Céng
B¶ng chÊm c«ng
Th¸ng 4 n¨m 2005
Ngµy trong th¸ng
CN
4
5
6
7
8
9
CN 11
12
13
14
15
16 CN 18
19
20
21
22
23 CN 25
26
27
28
29
30
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
xx
xx
0
xx
xx
0
xx
xx
xx
0
x
x
xx
xx
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
xx
xx
0
xx
xx
xx
xx
xx
xx
0
xx
xx
xx
xx
x
x
0
x
x
x
x
xx
xx
0
xx
xx
xx
xx
x
x
0
x
x
x
x
x
x
x
x
x
0
x
x
0
xx
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
0
xx
xx
x
xx
x
Ngêi duyÖt
(Ký, hä tªn)
Ký hiÖu b¶ng chÊm c«ng:
- L¬ng s¶n phÈm : K
- L¬ng thêi gian : +
- èm, ®iÒu dìng
- Con èm
- Thai s¶n
Phô tr¸ch phßng ban
(Ký, hä tªn)
:¤
: C¤
: TS
- NghØ phÐp
:P
- Héi nghÞ häc tËp
:H
- NghØ bï
- NghØ kh«ng hëng
- Ngõng viÖc
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
: BN
: Ro
:N
31
Quy ra c«ng
L¬ng L¬ng NghØ Phô Phô
theo theo hëng l- cÊp cÊp
thêi
s¶n
¬ng chøc gi÷a
gian phÈm 100% vô
ca
25
25
6
25
26
23
25
24
153
Ngêi chÊm c«ng
(Ký, hä tªn)
- Tai n¹n:
- Lao ®éng nghÜa vô:
T
L§
19
PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm
hoÆc c«ng viÖc hoµn thµnh
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Tªn ®¬n vÞ (hoÆc c¸ nh©n): bé phËn ph©n xëng
Theo hîp ®ång sè:
Sè
TT
A
1
2
3
4
5
6
Tªn s¶n phÈm
(c«ng viÖc)
B
Lo¹i 03/033
Lo¹i 05
Lo¹i 1,5
B×nh trßn
B×nh dµi
B×nh gallon
Céng
§VT
Sè lîng
C
Hép
Hép
Hép
B×nh
B×nh
B×nh
1
512,702
755,021
842
150
4
13,740
§¬n gi¸
b¸n
2
1,000
720
700
300
200
550
Thµnh tiÒn
Ghi chó
3
512,702
543615,12
589400
450000
800
7557
1186884,882
4
Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Mét triÖu mét tr¨m t¸m s¸u ngh×n t¸m
tr¨m t¸m m¬i t ®ång.
Ngêi giao viÖc Ngêi nhËn viÖc Ngêi kiÓm tra chÊt lîng
Ngêi duyÖt
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
Chuyªn ®Ò thùc tËp
B¶ng thanh to¸n l¬ng
Th¸ng 4 n¨m 2005
C«ng ty níc kho¸ng cóc ph¬ng Elmaco
Khèi s¶n xuÊt
STT
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Chøc HÖ sè l- PC khu L¬ng c¬ b¶n HÖ sè HÖ sè
vô
¬ng
vùc
CV
HT
Hä tªn
2
NguyÔn Q. TrÞ
§inh V¨n NghÞ
Qu¸ch V. Hoµng
Qu¸ch V. Bæn
L¬ng D. Liªn
NguyÔn T. V©n
§inh T. T¸m
Vò T. H»ng
…
Céng
3
Q§
PQ§
CN
CN
CN
CN
CN
CN
4
2,5
2,09
2,09
1,74
2,09
2,09
2,09
1,74
5
05
05
04
04
04
04
04
04
6=(4+5)
x100000/26
288.462
249.038
57.462
205.769
239.423
220.269
239.423
197.538
460929.692
Ngêi lËp b¶ng
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
7
1.2
1.1
1
1
1
1
1
1
8
1
1
1
1
1
1
1
1
Sè
TiÒn lc«ng
HÖ sè
TiÒn l¬ng
¬ng
BHXH,
l¬ng KÝ
KPC§ TiÒn
trong thùc tr¶
c«ng viÖc trong giê
BHYT
thùc lÜnh nhËn
giê Q§
Q§
13=(4+5) 14=13x1% 15=129
10=7x8x9 11=10x14359 12=6+11 x290000x6
16
(13+14)
25
30
430.770
719.232 52.200
7.192
659.839
25
27.5
394.873
643.911 45.066
6.439
592.406
6
6
86.154
143.616 43.326
1.436
98.853
25
25
358.975
564.744 37.236
5.647
521.861
25
25
358.975
598.398 43.326
5.984
549.088
23
23
330.257
550.526 43.326
5.505
501.695
25
25
358.975
598.398 43.236
5.984
549.088
24
24
344.616
542.154 37.236
5.422
499.497
178
361269
TP Tæ chøc hµnh chÝnh
4360979 453660.01
2
43.609
3972.32
7
TP KÕ to¸n tµi vô
21
§Õn kú tr¶ l¬ng cho lao ®éng kÕ to¸n tËp hîp c¸c chøng tõ gèc vÒ l¬ng
bao gåm: "B¶ng tæng hîp thanh to¸n l¬ng, giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng" do h¹ch
to¸n nghiÖp vô c¸c ®éi s¶n xuÊt díi göi lªn, kÕ to¸n tæng hîp tiÕn hµnh lËp
"b¶ng ph©n bæ l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng".
B¶ng tæng hîp thanh to¸n l¬ng toµn c«ng ty
STT
I
1
2
3
II
1
2
1
2
Tªn ®¬n vÞ
Khèi v¨n phßng
Hµnh chÝnh
Phßng kinh doanh
Phßng kü thuËt
Khèi s¶n xuÊt
Bé phËn qu¶n lý
PX1
PX2
Bé phËn CNSXTT
PX1
PX2
Tæng céng
Tæng thu nhËp
6.626.016
3.770.582
3.050.005
9.243.315
1.240.150
500.000
740.000
80.03.005
3.500.000
4.503.005
41.176.068
C¨n cø vµo tµi liÖu ®· trÝch nh trªn kÕ to¸n tæ chøc h¹ch to¸n ®Ó tÝnh
to¸n ph©n bæ tiÒn l¬ng, BHXH, BHYT, KPC§ vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh
doanh.
Chuyªn ®Ò thùc tËp
C«ng ty níc kho¸ng Cóc Ph¬ng Elmaco
B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng
Th¸ng 4 n¨m 2005
TK 334- ph¶i tr¶ CNV
TK
ghi
cã
®èi
tîng
sö
dông
C¸c
STT
Céng cã
(ghi nî c¸c kho¶n)
L¬ng chÝnh L¬ng
kho¶n
phô
TK334
kh¸c
1 TK622 chi phÝ NCTT
8.003.005
8.003.005
PX1
3.500.000
3.500.000
PX2
4.503.005
4.503.005
2 TK627 chi phÝ SXC
1.240.150
1.240.150
PX1
500.000
500.000
PX2
740.250
740.250
3 TK642 chi phÝ QLDN
13.446.603
13.446.603
4 TK338 ph¶i tr¶ ph¶i nép
kh¸c
Tæng céng
22.689.758
22.689.758
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
TK338 - ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
TK335 chi
phÝ ph¶i
3382 (2%) 3383 (15%) 3384 (2%) Céng cã
tr¶
KPC§
BHXH
BHYT
TK338
160.060,1 1.200.450,75 160.060,1 1.520.570,95
70.000
425.000
70.000
565.000
90.060,1 675.450,75 90.060,1 855.570,95
24.803
186.022,5
24.803
235.628
10.000
75.000
10.000
95.000
14.803
111.022,5
14.803
140.628,5
168.932,06 2.016.990,45 168.932,06 2.354.854,57
353.795,16 3403.463,7 353.795,16 4.111.053,02
23
C¨n cø vµo b¶ng tiÒn l¬ng, BHXH, BHYT. Th¸ng 4-2005 kÕ to¸n tiÕn
hµnh ®Þnh kho¶n ph¶n ¸nh vµo TK t¬ng øng.
* Tr¶ cho CNV:
Nî TK622: 8.003.005
Nî TK 627: 1.240.150
Nî TK 642: 13.446.603
Cã TK334: 2.268.975
* TrÝch BHXH, BHYT, KPC§
Nî TK 622: 8.003.005 x 19% = 2.000.751,25
Nî TK 627: 1.240.150 x 19% = 310.037,5
Nî TK 642: 13.446.603 x 19% =1.361.385,48
Nî TK 334: 22.689.758 x 6% = 1.361.385,48
Cã TK 338: 2.689.758 x 25% = 5.762.439,50
Cã TK 3382: 2.689.758 x 2% = 453.795,16
Cã TK 3383: 2.689.758 x 20% = 453.795,16
Cã TK 3384: 2.689.758 x 3% = 680.692,74
C¨n cø vµo Chøng tõ ghi sæ ®· ®îc duyÖt vµ ®· ®¨ng ký trªn sæ ®¨ng ký
Chøng tõ ghi sæ, ta më sæ c¸i cña h×nh thøc Chøng tõ ghi sæ, sæ nµy ®îc ®ãng
thµnh quyÒn cho c¶ n¨m vµ më riªng cho tõng TK. Mçi TK ®îc më mét trang
hoÆc mét sè trang tuú theo sè lîng ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh
nhiÒu hay Ýt cña tõng TK.
Chuyªn ®Ò thùc tËp
§¬n vÞ: C«ng ty níc kho¸ng Cóc Ph¬ng Elmaco
Chøng tõ ghi sæ
Sè: 2
Ngµy 30/4/2005
Sè
Chøng tõ
Ngµy
1
30/4/2005
2
30/4/2005
3
30/4/2005
TrÝch yÕu
Sè liÖu TK
Sè tiÒn
Ghi
Nî
Cã
chó
1
2
3
4
5
L¬ng ph¶i tr¶ cho bé 642 334 13.446.603
phËn QLDN
L¬ng ph¶i tr¶ cho bé 622 334 8.003.005
phËn TTSX
L¬ng ph¶i tr¶ cho bé 627 334 1.240.150
phËn QLPX
Céng
22.689.758
Ngêi lËp biÓu
(Ký, hä tªn)
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn)
25
Chuyªn ®Ò thùc tËp
§¬n vÞ: C«ng ty níc kho¸ng Cóc Ph¬ng Elmaco
Chøng tõ ghi sæ
Sè: 3
Ngµy 30/4/2005
Chøng tõ
Sè
Ngµy
1
30/4/2005
2
30/4/2005
3
30/4/2005
Sè liÖu TK
Ghi
Sè
tiÒn
Nî
Cã
chó
1
2
3
4
5
TrÝch BHXH, BHYT, 642 338 1.520.570,95
KPC§ CNSX (th¸ng
4/2005)
TrÝch BHXH, BHYT, 627 338
235.628,5
KPC§
cho
BPSX
chung
TrÝch BHXH, BHYT, 642 338 235.485.457
KPC§ cho QLDN
Céng
2.300.626.345
TrÝch yÕu
Ngêi lËp biÓu
(Ký, hä tªn)
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn)
26
Chuyªn ®Ò thùc tËp
§¬n vÞ: C«ng ty níc kho¸ng Cóc Ph¬ng Elmaco
Sæ ®¨ng ký Chøng tõ ghi sæ
Chøng tõ
Sè liÖu
1
2
1
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy
th¸ng
DiÔn gi¶i
2
30/4/2005
30/4/2005
3
22.569.758
4.111.053,02
Céng
26.800.811,02
Ngêi lËp biÓu
(Ký, hä tªn)
Sè liÖu
KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn)
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
6
Ngµy
th¸ng
Ghi chó
7
Gi¸m ®èc
(Ký, hä tªn)
27
- Xem thêm -