Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
LỜI CẢM ƠN
Qua quá trình học tập, rèn luyện tại trường Đại học Kinh tế và Quản trị
kinh doanh em đã có vốn kiến thức nhất định về lý thuyết, Đợt thực tập tốt
nghiệp đã giúp em có cơ hội kết hợp kiến thức ở trường với thực tế tại Công
ty TNHH KIM KHÍ TIẾN THỊNH. Em thấy giữa lý thuyết và thực tế có
khoảng cách nhất định vì vậy bản thân em cần phải bồi dưỡng và tích lũy
thêm kiến thức để vận dụng vào thực tiễn một cách linh hoạt và hợp lý.
Trong thời gian nghiên cứu và hoàn thiện báo cáo thực tập, ngoài sự cố
gắng của bản thân em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các, cô chú, anh
chị trong Công ty TNHH KIM KHÍ TIẾN THỊNH, quý thầy cô và bạn bè
trong trường.
Trước tiên, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Kim Nhung
đã hướng dẫn và chỉ bảo tận tình cho em trong suốt quá trình hoàn thiện báo
cáo.
Chân thành cảm ơn các cô chú và các anh chị trong phòng ban kế toán,
phòng ban chức năng của Công ty đã tạo điều kiện thuận lợi cho em trong
suốt thời gian thực tập tại công ty.
Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn trường Đại học Kinh tế và Quản
trị kinh doanh đã cho em lượng kiến thức đầy đủ và đợt thực tập đầy ý nghĩa.
Em xin chân thành cảm ơn!
Thái Nguyên, ngày 10 tháng 04 năm 2010
Sinh viên
Lê Trọng Thành
SV: Lê Trọng Thành
1
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
LỜI NÓI ĐẦU
Bước vào giai đoạn hội nhập kinh tế Thế giới, nền kinh tế Việt Nam
nói chung và các doanh nghiệp Việt Nam nói riêng có rất nhiều biến đổi. Bên
cạnh những thuận lợi còn có những khó khăn và thách thức. trong hoàn cảnh
đó các nhà quản lý doanh nghiệp cần có những giải pháp chiến lược, những
quyết định sáng suốt thì doanh nghiệp mới có thể tồn tại và phát triển. Hạch
toán kế toán vốn là một bộ phận không thể thiếu trong mỗi doanh nghiệp, là
công cụ hàng đầu trong việc giúp các nhà quản trị đánh giá đúng đắn tình hình
sản xuất kinh doanh cũng như thực trạng của doanh nghiệp để từ đó ra các
quyết định quản lý.
Để đạt được mục tiêu của công ty là tối đa hoá lợi ích thì cần một
công cụ không thể thiếu đó là kế toán. Do vậy, ngoài việc quản lý tốt về mặt
kinh tế, về lĩnh vực con người thì cần chú trọng tới hạch toán kế toán.
Nhận thức được tầm quan trọng của công tác này trong việc nâng cao
hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, em đã đi sâu nghiên cứu về công tác
hạch toán kế toán tại công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh với hai mục tiêu:
Thứ nhất là nhằm cũng cố và nâng cao hiểu biết về công tác hạch toán kế toán
đã tiếp thu từ nhà trường; Thứ hai là nghiên cứu công tác này giúp em có điều
kiện tìm hiểu sâu hơn cách thức, những phương pháp hạch toán mà công ty
đang áp dụng từ đó thu được những kinh nghiệm thực tế.
Ngoài phần mở đầu và kết luận báo cáo gồm 3 phần:
- Phần I: Khái quát chung về công ty trách nhiệm hữu hạn Kim Khí
Tiến Thịnh.
- Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn
Kim Khí Tiến Thịnh.
- Phần III: Nhận xét và kết luận
SV: Lê Trọng Thành
2
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Kim Nhung – Giảng viên
khoa Kế toán trường Đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh Thái Nguyên,
Ban lãnh đạo và các cô chú, anh chị phòng kế toán Công ty TNHH Kim Khí
Tiến Thịnh đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ em trong quá trình thực tập và
hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình.
Tuy đã cố gắng, nhưng do điều kiện thời gian và nhận thức còn hạn chế
nên bài báo cáo của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được
sự đóng góp ý kiến của thầy cô và các bạn.
Em xin chân thành cảm ơn!
Thái Nguyên,Ngày 10 tháng 04 năm 2010.
Sinh viên thực tập
Lê Trọng Thành
SV: Lê Trọng Thành
3
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
PHẦN I
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH
KIM KHÍ TIẾN THỊNH
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp
1.1.1 Tên và địa chỉ của công ty
Tên công ty: Công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh
Địa chỉ: Tố 31, Phường Cam Giá, TP Thái Nguyên - Tỉnh Thái Nguyên.
Điện thoại: 02803. 832848
Fax: 02803. 743027
Công ty có con dấu riêng, có quyền giao dịch, ký kết các hợp đồng
kinh tế theo đúng quy định của pháp luật
Có tài khoản số:39010000005008
Tại Ngân hàng: Đầu tư và Phát triển Tỉnh Thái Nguyên
1.1.2 Thời điểm thành lập và các mốc lịch sử quan trọng trong quá
trình phát triển của công ty.
Công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh là một công ty liên doanh với đối
tác Hàn Quốc. Có trụ sở giao dịch tại Tổ 31 Phường Cam Giá TP Thái
Nguyên. Được cấp giấy phép kinh doanh số: 076/QĐUB ngày 08/04/1999 của
UBNDTTN. Với số kinh doanh 023577.
Đến hết năm 1999 Công ty đã được đầu tư xong nhà xưởng, nhà kho và
lắp đặt các trang thiết bị máy móc phục vụ cho sản xuất sản phẩm. và đầu
năm 2000 công ty bắt đầu đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm cung
cấp các sản phẩm thép cho nhu cầu của thị tường.
Công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh có quy mô diện tích là 12.207m2,
đây là trụ sở chính và các phân xưởng sản xuất của công ty. Sản phẩm của
công ty được sản xuất theo quy trình khép kín từ khâu mua vật tư phục vụ cho
nhu cầu sản xuất đến khâu tiêu thụ, không qua một khâu trung gian nào.
SV: Lê Trọng Thành
4
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
Trong quá trình hoạt động, với sự nổ lực phấn đấu của cán bộ công nhân
viên công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh đã xây dựng và đưa công ty từng
bước phát triển không ngừng nâng cao uy tín- chất lượng sản phẩm và tạo
được chỗ đứng trên thị trường trong nước nói chung và thị trường trong tỉnh
Thái Nguyên nói riêng, sản phẩm của công ty đã được nhiều đối tác và bạn
hàng tin tưởng.
Với tốc độ tăng trưởng liên tục từ 20% đến 25% mỗi năm và những
đóng góp thíêt thực cho xã hội, công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh là một
trong những công ty mạnh trong ngành thép.
1.2 Chức năng, nhiệm cụ của công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh
Chức năng: Công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh thành lập với mục đích
thực hiện nhiệm vụ và đảm bảo chức năng: Cung cấp các sản phẩm thép đáp
ứng nhu cầu tiêu thụ của thị trường trong và ngoài nước. Công ty không
ngừng phát triển và nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, đẩy
mạnh từng bước ổn định đời sống cho cán bộ công nhân viên trong công ty.
Là một đơn vị kinh doanh hạch toán độc lập không qua khâu trung gian nào
khác, do đó công ty tự làm chủ sản xuất và xây dựng bộ máy tổ chức thực
hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, không ngừng nghiên cưú, mạnh dạn đổi
mới thiết bị và công nghệ đa dạng hoá sản phẩm, nâng cao chất lượng sản
phẩm, hàng hoá, tăng cường biện pháp quản lý, đồng thời thực hiện tốt các cơ
chế chính sách của Đảng và Nhà nước đề ra.
Nhiệm vụ: Trong những năm tiếp theo từ năm 2010 đến năm 2012
phương hướng nhiệm vụ đề ra của công ty như sau:
- Tăng trưởng sản xuất kinh doanh và các chỉ tiêu cơ bản khác năm sau
cao hơn năm trước từ 15-20%
- Tiếp tục đổi mới công nghệ, tăng cường các biện pháp quản lý đặc
biệt là quản lý chất lượng sản phẩm. Đưa hệ thống quản lý chất lượng theo
tiêu chuẩn ISO 9001-2000 áp dụng hiệu quả trong toàn công ty.
SV: Lê Trọng Thành
5
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
Đổi mới công tác tổ chức cán bộ.
- Thực hiện tốt chủ trương đường lối của Đảng, pháp luật của Nhà nước
đối với công ty và cán bộ công nhân viên.
- Chủ động sáng tạo nhạy bén trong sản xuất kinh doanh để hội nhập
kinh tế quốc tế có hiệu quả đưa công ty không ngừng phát triển.
1.3 Công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty.
Công ty có dây chuyền công nghệ là công nghệ cán thép nóng liên tục.
Công nghệ cán nóng liên tục là một hình thức gia công bằng áp lực để thay đổi
hình dạng và kích thước của phôi thép đang ở trong trạng thái nhiệt độ cao dựa
vào biến dạng dẻo của nó.
Máy cán nóng liên tục có nhiều hộp cán chỉ quay theo một chiều và đặt
nối tiếp nhau. Phôi thép được cán cùng một lúc qua lần lượt các hộp cán.
Cán nóng liên tục có đặc điểm là:
- Tốc độ cán cao nên năng suất cao, bề mặt sản phẩm bóng.
- Qua các lần cán, kim loại chưa nguội nhiều nên chất lượng sản phẩm
tốt, tuổi thọ trục cán cao hơn, giảm tiêu hao năng lượng.
- Kim loại cán trên nhiều hộp cán cùng một lúc nên giữa các hộp cán phải
có mối liên hệ chặt chẽ về tốc độ.
Quy trình công nghệ sản xuất thép cán được thể hiện qua sơ đồ sau:
SV: Lê Trọng Thành
6
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
Sơ đồ 01: Dây chuyền công nghệ sản xuất thép
M. nạp
phôi
Lò
nung
M.cán
thô
M.cắt
CV50
Dàn cán
trung
M.cắt
CV20
Cán
cây
Cán tinh
Cắt phân đoạn
Tạo cuộn
Làm nguội
Kiểm tra
Cắt thành
phẩm
Đóng bó
Đóng bó
Φ6-Φ8
Φ9-Φ25
Dây chuyển cán thép thanh
Dây chuyển cán thép cuộn
Máy cắt đĩa
Kho
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán - Công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh)
SV: Lê Trọng Thành
7
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
1.4 Hình thức tổ chức sản xuất của công ty.
Công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh là một công ty sản xuất thép nhằm
cung ứng nhu cầu của thị trường.
Công ty có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và được quyền mở tài
khoản tại các ngân hàng.
Hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ.
Chu kỳ sản xuất kinh doanh của công ty ngắn, khối lượng sản phẩm sản
xuất ra nhiều. Quy trình sản xuất giản đơn, không qua khâu trung gian nào.
Đặc điểm lao động của công ty.
Từ năm 2005 trở về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty gặp
nhiều khó khăn. Lực lượng lao động ít trình độ tay nghề thấp. Đầu năm 2006
công ty đã tăng số lao động từ đó công ty đã đi vào hoạt động sản xuất kinh
doanh tốt hơn và ổn định rất nhiều so với trước đây. Đây là quyết định đúng
đắn của ban lãnh đạo công ty.Tình hình lao động của công ty được thể hiện
qua bảng biểu dưới đây:
Biêủ số 01: Cơ cấu lao động của công ty hai năm 2008- 2009
T
T
Chỉ tiêu
1
Tổng số lao động
2 Theo tính chất công việc
- Lao động trực tiếp
- Lao động gián tiếp
3 Theo trình độ
- Đại học, cao đẳng
- Trung cấp
- Công nhân
Ngày 31/12/ 2008 Ngày 31/12/ 2009
Chênh lệch
Số
Số
lượng
Cơ cấu
lượng Cơ cấu
Số
Tỷ lệ
(người
(%)
(người
(%)
người
(%)
)
)
96
100
102
100
+6
+6,25
83
13
86,46
13,54
88
14
86,27
10,78
+5
+1
+6,02
+7,69
10
12
74
10,42
12,5
77,08
11
14
77
10,78
13,73
75,49
+1
+2
+3
+10
+16,67
+4,05
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán - Công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh)
SV: Lê Trọng Thành
8
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
Qua bảng số liệu trên ta thấy trong hai năm 2008 và 2009 số lượng lao
động của công ty tăng không đáng kể, năm 2009 tăng so với năm 2008 là 6
người, chiếm 6,25%, là do số lao động trực tiếp chiếm tỉ lệ lớn trong tổng số
lao động của công ty. Trình độ lao động cả công ty cũng tăng chủ yếu là trong
quản lý.
Nhìn chung lực lượng lao động trong công ty là trẻ, khả năng tiếp thu
học tập của họ rất tốt, đây là điều kiện thuận lợi cho quá trình sản xuất sản
phẩm của công ty.
1.5 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty.
1.5.1 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
Tổ chức bộ máy quản lí một cách khoa học, cân đối hợp lí và linh hoạt
sẽ có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả hoạt động của công ty. Trong nền kinh
tế thị trường cũng như nhiều công ty khác, công ty được quyền chủ động
động quyết định bộ máy quản lí trong nội bộ để phù hợp với đặc điểm của
công ty và công ty hoạt động có hiệu quả.
Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty dựa trên nguyên tắc sau:
Bộ máy tổ chức giám sát gọn nhẹ, giảm các đầu mối công việc, đảm bảo
giải quyết nhanh chóng công việc quản lí.
Sử dụng có hiệu quả và nâng cao năng lực chuyên môn và trách nhiệm
của cán bộ.
Tổ chức sản xuất phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty.
Công ty áp dụng cơ chế sử dụng lao động linh hoạt, đảm bảo tay nghề
cao và khuyến khích người lao động.
SV: Lê Trọng Thành
9
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
Sơ đồ 02: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh
Ban giám đốc
Phó GĐ sản xuất
Phó GĐ kinh doanh
Các bộ phận
chức năng
Phòng
hành
chính,
quản
lý
nhân
sự
Phòng
kế toán
Các phân xưởng
sản xuất
Các bộ phận
nghiệp vụ
Phòng
kinh
doanh
Phòng
KCS
Phòng
kĩ
thuật
Phòng
kế
hoạch
Các bộ phận hỗ
trợ khác
Xưởng
sản
xuất
thép
Các
phân
xưởng
cơ khí
khác
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán - Công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh)
1.5.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận.
Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trực tiếp mọi hoạt động sản
xuất kinh doanh của công ty, quản lý mọi bộ phận chức năng, các bộ phận
nghiệp vụ, các phân xưởng sản xuất và các bộ phận khác.
Phó giám đốc kinh doanh
- Chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác bán hàng, Marketing.
- Thay mặt giám đốc giải quyết các vấn đề khác khi giám đốc vắng mặt.
SV: Lê Trọng Thành
10
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
Phó giám đốc sản xuất
- Chịu trách nhiệm chính trong lĩnh vực sản xuất của Công ty
- Soạn thảo chính sách và mục tiêu chất lượng của Công ty
Phòng quản trị hành chính và nhân sự: Trên cơ sở kế hoạch sản
xuất kinh doanh lập kế hoạch về lao động ở từng cương vị sản xuất kinh
doanh. Xây dựng và quản lý tiền lương cho cán bộ công nhân viên, tổ chức
đào tạo nghề hàng năm cho cán bộ công nhân viên, giải quyết các chế độ thai
sản, đau ốm, nghỉ hưu…
Phòng kế toán: Lập kế hoạch tài chính (VLĐ, VCĐ phục vụ sẩn xuất
kinh doanh năm kế hoạch)
Kế toán tài chính phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác, trung thực tình
hình biến động về tài sản vật tư, tiền vốn, tính toán tập hợp hợp chi phí sản
xuất kinh doanh, các khoản nộp ngân sách nhà nước. Kiểm tra tình hình thực
hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu-chi tài chính.
Phòng kinh doanh: Thực hiện công tác tiếp thị, quảng cáo, chào
hàng. Giao dịch với các khách hàng, ký kết các hợp đồng mua bán.
Phòng kĩ thuật: Quản lí toàn bộ nhà xưởng, đường xá, thiết bị quản lý
việc khấu hao TSCĐ và công tác thanh lý thu hồi, nhiệm vụ thiết kế về công nghệ.
Phòng KCS: Chịu trách nhiệm về chất lượng sản phẩm trước khi xuất bán.
Phòng kế hoạch sản xuất: Chuẩn bị kế hoạch sản xuất quý, tháng,
năm trong công ty. Lập kế hoạch sản xuất ngắn hạn, dài hạn để đảm bảo các
yêu cầu của phân xưởng về công nghệ chế tạo sản phẩm, nghiên cứu cải tiến
và tổ chức quản lý sản xuất.
Xưởng sản xuất thép: Trực tiếp sản xuất thép và hoàn toàn chịu trách
nhiệm về sản phẩm đó.
Các phân xưởng cơ khí khác: Mỗi phân xưởng có nhiệm vụ khác
nhau, sản xuất một loại sản phẩm nhất định.
Các bộ phận hỗ trợ khác: Như y tế, bảo vệ đời sống,.... đảm bảo
công tác an ninh, sức khỏe phục vụ đời sống cán bộ công nhân viên trong
công ty.
SV: Lê Trọng Thành
11
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
PHẦN II
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
KIM KHÍ TIẾN THỊNH
2.1 Khái quát chung về công tác kế toán của công ty TNHH Kim khí
Tiến Thịnh
2.1.1 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức thành phòng kế toán - tài
chính, là nơi thực hiện toàn bộ công tác kế toán tại công ty. Người đứng đầu
phụ trách phòng là trưởng phòng kế toán (Kế toán trưởng). Phòng kế toán - tài
chính được tổ chức, sắp xếp một cách gọn nhẹ, nhân viên làm việc phù hợp
với khả năng và trình độ nghiệp vụ của mỗi vị trí.
Sơ đồ số 03: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Kế toán trưởng
Kế toán
thanh toán
công nợ và
tiền mặt
Kế toán
tiền lương
và thủ quỹ
Kế toán chi phí
sản xuất và xác
định kết quả
kinh doanh
Kế toán
nguyên
vật liệu và
TSCĐ
( Nguồn số liệu: Phòng kế toán tài chính-CTy TNHH Kim Khí Tiến Thịnh)
+ Chức năng của từng bộ phận:
-Kê toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán của công ty có
nhiệm vụ giám sát chung mọi hoạt động của phòng kế toán, là người chịu
trách nhiệm trực tiếp báo cáo tài chính cho ban giám đốc, tư vấn, vạch ra kế
hoạch, dự án hoạt động trong lương lai. Kế toán trưởng còn là người thay mặt
ban giám đốc tổ chức hạch toán toàn công ty và thực hiện các khoản đóng góp
cho ngân sách nhà nước.
SV: Lê Trọng Thành
12
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
-Kế toán tiền mặt và thanh toán công nợ : Theo dõi các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh liên quan đến thu- chi tiền mặt. thuế VAT được khấu trừ, các
khoản tạm ứng, các khoản nợ ngân hàng, vay dài hạn theo từng thời điểm phát
sinh. Các tài khoản dùng để phản ánh là :TK 111, 112, 141, 331…
- Kế toán tiền lương: Theo dõi tình hình thanh toán lương, phụ cấp bảo
hiểm, kinh phí công toàn với cán bộ công nhân viên trong toàn công ty thông
qua bảng chấm lương, bảng phân bổ tiền lương, sổ chi tiết tài khoản 334, 338.
Các tài khoản sử dụng chủ yếu là 334, 338.
- Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt trên cơ sở những chứng từ kế
toán đã được phê duyệt, thủ quỹ là người quản lý tiền mặt của công ty.
-Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: căn cứ vào số
liệu các phần hành kế toán đã ghi chép, tổng hợp và phân bổ để tập hợp chi
phí sản xuất theo đối tượng sử dụng. Đồng thời thực hiện việc tính giá thành
tổng hợp theo đặc điểm và yêu cầu quản lý của công ty. Từ đó, có cơ sở để
kiểm tra, đối chiếu việc thực hiện các khoản mục chi phí theo từng thời kỳ
kinh doanh. Kế toán sử dụng TK 621, 622, 627…
-Kế toán xác định kết quả kinh doanh : Theo dõi tình hình Nhập- XuấtTồn kho của sản phẩm, tính giá trị hàng xuất bán, ghi doanh thu và tiến hành
xác định kết quả kinh doanh. Kế toán sử dụng TK 632, 911, 641, 642…
-Kế toán nguyên vật liệu và tài sản cố định:
Kế toán nguyên vật liệu: Theo dõi tình hình Nhập- Xuất- Tồn kho đối với
vật tư, nguyên vật liệu, số liệu về giá trị nguyên vật liệu được ghi theo giá
thực tế, Kế toán sử dụng TK 152, 153…
Kế toán TSCĐ: Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ của công ty cả về
nguyên giá và khấu hao, theo dõi việc mua sắm, thanh lý, nhượng bán TSCĐ.
Kế toán sử dụng TK và sổ sách gồm TK 211, 214; sổ chi tiết tài khoản 211,
bảng phân bổ khấu hao.
SV: Lê Trọng Thành
13
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
2.1.2 Công tác tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Kim Khí
Tiến Thịnh.
* Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy kế toán của công ty.
+ Phản ánh và ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình
hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty một cách đầy đủ, kịp thời theo
đúng nguyên tắc, chuẩn mực kế toán và phương pháp quy định.
+ Thu thập, phân loại số liệu, thông tin về hoạt động sản xuất kinh
doanh của công ty.
+ Tổng hợp các số liệu , lập báo cáo tài chính và cung cấp thông tin cho
các đối tượng liên quan.
+ Thực hiện việc kiểm tra, giám sát chặt chẽ viêch chấp hành các chính sách,
chế độ và quản lý kinh tế tài chính nói chung, chế độ , thể lệ kế toán nói riêng.
+Tham gia phân tích thông tin kế toán nhằm đề xuất, kiến nghị hoàn
thiện hệ thống kế toán tài chính của công ty.
- Hiện nay công ty đang áp dụng hệ thống sổ kế toán là hình thức nhật
ký chung, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên,
tính thuế theo phương pháp khấu trừ, tính giá vật liệu xuất kho theo giá bình
quân gia quyền.
Ngoài ra công ty còn áp dụng kế toán bằng exel trên máy vi tính.
SV: Lê Trọng Thành
14
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
Sơ đồ 04 : Sơ đồ hình thức nhật ký chung
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Nhật ký chung
Sổ kế toán
chi tiết
Sổ cái
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài
chính
Chú thích:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
Theo hình thức kế toán này, tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong
đơn vị đều phải ghi vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và
định khoản các nghiệp vụ kinh tế đó.
Hằng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc, các đối tượng cần theo
dõi chi tiết, kế toán ghi vào sổ kế toán chi tiết liên quan (chỉ vào sổ kế toán chi
tiết những đối tượng cần chi tiết). Trước khi vào sổ các chứng từ gốc phải được
kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý, xử lý chứng từ theo chế độ kế toán quy định.
SV: Lê Trọng Thành
15
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
Cuối tháng, cuối kỳ cộng số liệu trên sổ cái để lập bảng cân đối số phát
sinh, đồng thời lập bảng tổng hợp chi tiết và đối chiếu số liệu tổng hợp trên sổ
cái và sổ tổng hợp chi tiết.
* Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách exel trên máy vi tính: Các
mẫu biểu kế toán phải được lập sẵn trên máy và được ban giám đốc thông qua
và phê duyệt.
Các chứng từ phát sinh được lưu theo thứ tự thời gian. Các chứng từ
được nhập vào máy và lưu trên máy cùng các chứng từ gốc. Cuối kỳ sau khi
lập sổ sách xong kế toán tổng hợp phải in ra các sổ kế toán tổng hợp, sổ chi
tiết và trình kế toán trưởng và giám đốc ký đóng dấu và lưu lại theo đúng chế
độ kế toán đã quy định .
Có thể mô tả quy trình xử lý dữ liệu bằng exel trên máy tính như sau:
Sơ đồ 05 : Quy trình xử lý dữ liệu trên máy tính
Chứng từ gốc
Nhập dữ liệu vào
máy tính
Sổ kế toán
chi tiết
Sổ kế toán
tổng hợp
Các báo cáo
kế toán
* Chế độ kế toán công ty áp dụng hiện nay.
Hiện nay công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh đang áp dụng chế độ kế
toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của bộ tài chính thay cho chế độ kế toán ban hành theo QĐ
1141/TC/CĐKT ngày 01/11/1995. Đây là chế độ kế toán ban hành đồng bộ cả
hệ thống chứng từ kế toán, chế độ sổ sách, chế độ tài khoản kế toán và báo
cáo tài chính tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán tại công ty.
SV: Lê Trọng Thành
16
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
2.2 Tổ chức kế toán vật liệu ,công cụ dụng cụ.
2.2.1 Đặc điểm vật tư và tình hình công tác quản lý vật tư tại công ty.
* Đặc điểm vật tư: Để tạo ra sản phẩm nguyên liệu đầu vào của công ty
chủ yếu là phôi thép (CT 5, CT 3). Nguồn phôi này được nhập từ các nhà cung
cấp trong và ngoài nước. Giá trị NVL chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng giá
thành sản phẩm hoàn thành. Nguyên vật liệu được sử dụng trong Công ty rất
đa dạng bao gồm nhiều chủng loại, quy cách khác nhau và có khối lượng lớn.
Căn cứ vào đặc điểm, vai trò tác dụng của NVL trong quá trình sản xuất,
Công ty tiến hành phân loại các loại vật liệu như sau:
- Nguyên vật liệu chính: Là phôi thép (CT3, CT5).
- Nguyên vật liệu phụ bao gồm: Dầu công nghiệp (Diezen, FO), nước
công nghiệp, Axetylen, Oxy…
Về công cụ dụng cụ có nhiều loại như: quần áo, mũ bảo hộ lao động,
giày bata, găng tay, khẩu trang…
Ngoài ra còn có nguyên liệu, công cụ dụng cụ dùng cho bộ phận quản lý
như văn phòng phẩm: Bút, giấy, mực in, kẹp tài liệu…
Do đặc điểm của công ty là sản xuất sản phẩm bởi vậy nguồn nguyên
liệu phong phú để đảm bảo cho quá trình sản xuất của công ty được liên tục là
rất cần thiết, chi phí nguyên vât liệu chiếm tới 80% trong toàn bộ chi phí sản
xuất và trong giá thành sản phẩm.
* Tình hình công tác quản lý vật tư tại công ty : Công tác quản lý vật tư
của công ty được tổ chức rất chặt chẽ từ khâu thu mua, dự trữ, bảo quản đến
sử dụng. Cụ thể:
- Công tác thu mua: Tuân theo các bước trình tự theo sơ đồ sau:
SV: Lê Trọng Thành
17
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
Sơ đồ 06 : Quy trình thu mua vật tư của công ty TNHH Kim Khí Tiến Thịnh
Phiếu yêu cầu
Phê duyệt yêu cầu
Lấy báo giá
Lựa chọn báo giá
Lập đơn hàng
Phê duyệt đơn đặt hàng
Mua hàng
Kiểm tra chất lượng
Kiểm tra số lượng
Nhập kho
Thanh toán
SV: Lê Trọng Thành
18
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
- Công tác bảo quản, dự trữ: Vật tư của công ty được bảo quản theo
đúng chế độ quy định ,không để vật tư bị thất thoát, đảm bảo quá trình sản
xuất liên tục của công ty. Công ty hiện nay có 01 kho vật tư.
- Công tác sử dụng: Trong quá trình sản xuất có phát sinh nhu cầu sử
dụng vật tư, thì người có nhu cầu viết phiếu yêu cầu theo mẫu quy định, kế
toán vật tư dựa vào nhu cầu sản xuất của công ty sẽ xuất vật tư đúng theo
phiếu yêu cầu.Vật tư được sử dụng theo đúng mục đích, không để thất thoát
vật tư, nếu thất thoát sẽ bị quy trách nhiệm và bồi thường, nếu sản xuất vật tư
không hết thì nhập lại kho và báo cho kế toán vật tư để phân cho quá trình sản
xuất sau.
- Về mặt giá trị: nhập và xuất vật tư đều có chứng từ liên quan để
quản lý về mặt giá trị được kế toán vật tư và kế toán tài sản cố định đảm
nhiệm ghi chép hạch toán và phản ánh tình hình biến động về số lượng và giá
trị trên sổ sách kế toán.
2.2.2 Thủ tục nhập xuất vật tư
Thủ tục nhập xuất sản phẩm tuân theo quy trính sau:
Sơ đồ 07 : Quy trình nhập xuất vật tư của công ty TNHH Kim Khí
Tiến Thịnh
Nhà cung cấp
Nhu cầu sản xuất
Chứng từ mua hàng
Phiếu lĩnh vật tư
Kiểm tra
số lượng
Phụ trách
phê duyệt
Nhập kho
Xuất kho
Thẻ kho
SV: Lê Trọng Thành
19
Lớp: K3KTTHA
Báo cáo tốt nghiệp
Đại học kinh tế &QTKD
Quy trình được diễn giải như sau:
* Nhập kho
- Nhà cung cấp: Khi nhập kho, nhà cung cấp hoặc nhân viên vật tư phải
có đầy đủ bộ chứng từ như yêu cầu của quy trình mua vật tư.
- Kiểm tra số lượng: Thủ kho căn cứ theo bộ chứng từ đã có xác nhận
đạt chất lượng của người yêu cầu hoặc của nhân viên kỹ thuật rồi kiểm tra số
lượng. Nếu chưa có người xác nhận đạt chất lượng thì phải yêu cầu nhân viên
vật tư đi xác nhận chất lượng trước khi nhập kho.
- Nhập kho: Nếu đủ số lượng thì làm thủ tục nhập kho và ký nhận đã đủ
số lượng vào hoá đơn mua hàng hoặc phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho do kế
toán vật tư lập, được chia làm 3 liên:
+ Liên 1: Lưu tại kho của công ty.
+ Liên 2: Thủ kho giữ để ghi thẻ kho sau đó chuyển lên Phòng kế toán
để ghi sổ chi tiết cùng hoá đơn mua hàng để làm thủ tục thanh toán.
+ Liên 3: Giao cho người nhập vật tư
Thủ kho hoàn toàn chịu trách nhiệm về số lượng vật tư đã nhập kho.
- Vào thẻ kho: Vật tư khi nhập kho phải được cập nhật ngay vào thẻ
kho, nếu hàng hoá nhập kho bị thiếu so với sổ sách kế toán thì kế toán vật tư
phải chịu trách nhiệm bồi thường toàn bộ giá trị số hàng bị thiếu.
* Xuất kho
- Nhu cầu sản xuất: Khi sản xuất phát sinh nhu cầu cần sử dụng vật tư
thì người có nhu cầu sẽ làm phiếu xin lĩnh vật tư theo mẫu quy định. Nếu
người yêu cầu không có nhu cầu mà vẫn xin lĩnh vật tư thì sẽ bị quy tội tham
ô tài sản của công ty vào việc cá nhân. Nếu lĩnh vật tư về không sử dụng đúng
mục đích gây thất thoát lãng phí vật tư sẽ bị quy trách nhiệm và phải bồi
thường số thiệt hại đó.
- Phê duyệt: Phụ trách bộ phận có nhu cầu và Ban giam đốc kiểm tra lại
nhu cầu có đúng không để phê duyệt phiếu lĩnh vật tư. Nếu phê duyệt quan
SV: Lê Trọng Thành
20
Lớp: K3KTTHA
- Xem thêm -