Mô tả:
TÌM HIỂU QUY TRÌNH
KẾ TOÁN
GVHD: ThS Trần Thị Thu Hằng
Nhóm 9:
Nguyễn Thị Thắm – K114050923
Phan Trần Thủy Tiên – K114050933
Hoàng Thị Thu Trang – K114050936
Trần Nguyễn Ngọc Trúc – K114050941
Đỗ Hồng Vân – K114050951
Nội dung
* Chức năng của quy trình kế toán
*Quy trình kế toán tài chính
*Mục tiêu của quy trình
*Đánh giá rủi ro của quy trình
*Cơ chế kiểm soát của quy trình
*Một số rủi ro thường gặp và cơ chế kiểm
soát tương ứng
Là một chuỗi các hoạt động bắt
đầu với một nghiệp vụ phát sinh
và kết thúc bằng việc khóa sổ.
Chức năng của quy trình kế toán
Thu thập thông tin
Thu thập các chứng từ: hóa đơn, đơn đặt hàng, phiếu nhập –
xuất kho … từ các bộ phận bên trong và bên ngoài đơn vị.
Xử lý thông tin
Sử dụng hệ thống sổ sách: Sổ cái, Sổ chi tiết, Sổ nhật kí chung
… tại bộ phận kế toán để làm bằng chứng cho các giao dịch và
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Cung cấp thông tin
- Thực hiện dưới hình thức các Báo cáo.
- Cung cấp thông tin cho Ban quản trị để đưa ra các quyết định,
cho cơ quan kế hoạch đầu tư, thống kê của nhà nước, cơ
quan thuế …
3 Quy trình kế toán cơ bản
a. Quy trình kế toán tài chính
b. Kế toán thuế
- Hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện các chứng từ ghi chép
ban đầu theo đúng chế độ, quy định của Luật thuế và kế toán.
- Tính toán, xác định các chi tiêu liên quan đến số thuế phải
nộp, đã nộp và còn phải nộp tương ứng với từng loại sắc
thuế, theo từng kỳ kinh doanh.
- Phân tích những nguyên nhân làm phát sinh chênh lệch giữa
lợi nhuận kế toán và lợi nhuận chịu thuế; ghi nhận và trình bày
các khoản chênh lệch này trên BCTC, báo cáo thuế đúng quy
định hiện hành.
- Lập và nộp báo cáo thuế theo đúng thời gian quy định.
- Tham gia vào việc hoạch định chính sách thuế tại đơn vị.
c. Kế toán quản trị
-Nhấn mạnh đến sự thích hợp và tính linh hoạt
của số liệu, thông tin được tổng hợp phân tích
theo nhiều góc độ khác nhau.
- Thông tin ít chú trọng đến sự chính xác mà
mang tính chất phản ánh xu hướng biến động,
có tính dự báo.
- Vì vậy thông tin kế toán quản trị phục vụ cho
việc đánh giá và xây dựng các kế hoạch kinh
doanh, phục vụ cho lãnh đạo công ty như Hội
đồng quản trị, Ban Giám đốc …
*
*Công ty Cổ Phần Đầu Tư Nguyên Vũ, đơn vị
quản lý và vận hành tòa nhà cao ốc văn phòng
cho thuê CentrePoint, tọa lạc tại số 106,
Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận là một công
ty trực thuộc Tập Đoàn Mapletree có trụ sở tại
Singapore, một tập đoàn dẫn đầu trong lĩnh vực
đầu tư, phát triển và quản lý bất động sản tại
Châu Á, thuộc quyền sở hữu của Temasek
Holdings.
*
*Hoạt động chính của công ty là cho thuê mặt bằng,
văn phòng.
*Các khoản doanh thu chính của công ty bao gồm:
*Doanh thu từ cho thuê mặt bằng làm quảng cáo
*Thu phí quản lý việc cho thuê tòa nhà
*Doanh thu điện, nước hàng tháng từ khách thuê
*Doanh thu đỗ xe.
*Các khoản chi phí chủ yếu của công ty bao gồm:
*Chi phí điện, nước từ nhà cung cấp, để thu lại
phí từ khách thuê
*Chi phí vệ sinh, nâng cấp,
sửa chữa, bảo vệ tòa
nhà,….
*Các chi phí phát sinh khác trong kỳ.
Cơ cấu tổ chức Công ty Nguyên Vũ
*Bộ phận kế toán tại công ty Nguyên Vũ chịu sự
kiểm soát của Giám đốc đơn vị, đồng thời cũng
chịu sự kiểm soát của kế toán trưởng của tập
đoàn Mapletree.
*Bộ
phận kế toán tại công ty bao gồm kế toán
trưởng, kế toán tổng hợp, 2 kế toán thu tiền và 2
kế toán thanh toán.
*Phần
mềm kế toán được sử dụng tại công ty
Nguyên Vũ là phần mềm Sun Accounts.
*Sun Accounts là phần mềm kế toán quốc tế theo mô
hình quản lý tập trung được cung cấp bởi Công ty
TNHH Technology Resources Vietnam Limited
(TRG)
*Mỗi kế toán viên đều được cấp quyền hạn để truy cập
vào phần mềm Sun Accounts tương ứng với nhiệm vụ
của mình.
*Trường hợp có lỗi xảy ra với phần mềm Sun
Accounts, kế toán phải liên hệ với TRG để sửa lỗi
hoặc bảo trì.
*Máy tính của bộ phận kế toán được thực hiện bảo trì
hàng tháng.
Kế toán phần hành thanh toán
* Kế toán thanh toán có nhiệm vụ thu thập
các chứng từ thanh toán từ các bộ phận
khác, có nhu cầu thanh toán để lập bộ
chứng từ thanh toán và thực hiện thủ tục
thanh toán.
Hồ sơ chứng từ
* Giấy đề nghị mua hàng
* Đơn đặt hàng
* Hóa đơn, Hợp đồng
* Giấy đề nghị thanh toán
* Lệnh chi ngân hàng
* Phiếu chi
* Tờ khai thuế đầu vào
* Báo cáo thu chi ngân hàng, tiền mặt
Kế toán phần hành thanh toán
Tập hợp,
thu thập
các chứng
từ liên
quan đến
các khoản
thanh toán
Lập bộ chứng
từ thanh
toán, chuyển
cho kế toán
trưởng và
ban giám đốc
duyệt chi
lưu chứng
từ
Thực hiện
chi tiền
theo bộ
chứng từ
thanh toán
In phiếu chi
và chuyển
cho kế toán
trưởng ký
duyệt trên
phiếu chi
Thực hiện
ghi nhận
các bút
toán lên
phần mềm,
cập nhật sổ
sách
Kế toán phần hành phải thu/ thu
tiền
• Kế toán phải thu, thu tiền có nhiệm vụ
theo dõi các khoản phải thu từ khách
hàng và đảm bảo thu đúng, đủ tiền cho
công ty.
Hồ sơ chứng từ
•
•
•
•
•
•
Hợp đồng cho thuê
Giấy đề nghị thanh toán (debit note)
Hóa đơn (gửi khách hàng)
Báo cáo thu tiền ngân hàng/tiền mặt
Phiếu thu
Tờ khai thuế GTGT đầu ra
- Xem thêm -