0
LêI NãI §ÇU
Nh÷ng n¨m qua, cïng víi chÝnh s¸ch ®æi míi nÒn kinh tÕ theo c¬ chÕ
thÞ trêng ë níc ta th× hµng lo¹t c¸c doanh nghiÖp s¶n suÊt kinh doanh ®· ra
®êi. §Ó cã thÓ tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong m«i trêng c¹nh tranh gay g¾t cña c¬
chÕ thÞ trêng, c¸c doanh nghiÖp ph¶i tù chñ vÒ tµi chÝnh, tù qu¶n lý vµ ph¸t
triÓn nguån vèn kinh doanh, c«ng t¸c h¹ch to¸n ph¶i khoa häc, chÝnh x¸c kÕt
hîp víi viÖc t×m hiÓu thÞ trêng nh»m t×m ®Çu ra cho s¶n phÈm cña m×nh ®Ó ®¹t
®îc môc ®Ých kinh doanh cã hiÖu qu¶ ®ang lµ vÊn ®Ò quan träng hµng ®Çu cña
c¸c doanh nghiÖp.
XÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i lµ mét doanh nghiÖp nhµ níc, ho¹t ®éng
trong lÜnh vùc s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng ®Ó phôc vô cho nhu cÇu x©y dùng
cña nh©n d©n ®Þa ph¬ng còng nh trong c¶ níc. XÝ nghiÖp còng cã nhiÒu cè
g¾ng trong viÖc cung cÊp ®Çy ®ñ vÒ sè lîng, chÊt lîng s¶n phÈm, tÝch cùc s¶n
xuÊt kinh doanh, kh«ng ngõng n©ng cao kü thuËt, chÊt lîng, kiÓu d¸ng, mÉu
m· s¶n phÈm, ®ång thêi gi¸ c¶ ph¶i ch¨ng nªn vÉn gi÷ ®îc uy tÝn víi kh¸ch
hµng theo ®óng thêi gian vµ hîp ®ång ký kÕt. XÝ nghiÖp ®· tõng bíc kh¼ng
®Þnh vÞ trÝ cña m×nh trªn thÞ trêng tuy còng cã nh÷ng lóc khã kh¨n do nÒn kinh
tÕ ®em ®Õn.
Nh»m ph¸t huy tèt h¬n n÷a nh÷ng thµnh tÝch ®· ®¹t ®îc, xÝ nghiÖp ®·
®Çu t t¨ng quy m« s¶n xuÊt, hiÖn ®¹i ho¸ d©y truyÒn s¶n xuÊt, ®· tuyÓn dông
thªm nh÷ng c¸n bé qu¶n lý, kü thuËt giái víi ®éi ngò c«ng nh©n lµnh nghÒ,
®¸p øng víi yªu cÇu, nhiÖm vô s¶n xuÊt cña Nhµ Níc giao cho, ®ã còng lµ gãp
phÇn vµo sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt níc.
§Ó qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®îc tiÕn hµnh thêng xuyªn vµ liªn tôc th× c¸c
doanh nghiÖp s¶n xuÊt cÇn ph¶i cã vËt liÖu, c«ng cô, dông cô. §©y lµ c¬ së vËt
liÖu cÊu thµnh lªn thùc thÓ cña s¶n phÈm. §èi víi c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt
th× chi phÝ vÒ vËt liÖu thêng chiÕm tû träng lín trong tæng chi phÝ x¶n suÊt ra
s¶n phÈm, gi¸ thµnh s¶n phÈm nªn cã t¸c ®éng ®Õn hiÖu qu¶ cña qu¸ tr×nh ho¹t
®éng s¶n xuÊt, kinh doanh. V× thÕ, khi ®· cã lùc lîng lao ®éng giái cïng víi
d©y truyÒn s¶n xuÊt hiÖn ®¹i th× ®iÒu mµ c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt nãi chung
vµ xÝ nghiÖp g¹ch Hång Th¸i nãi riªng cÇn ph¶i quan t©m lµ vËt liÖu vµ c«ng
cô, dông cô, tõ kh©u thu mua, b¶o qu¶n, sö dông, dù tr÷, ®ã lµ ®Ó nh»m võa
®¸p øng ®Çy ®ñ nhu cÇu s¶n xuÊt, tiÕt kiÖm ®Ó h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, võa lµ
®Ó chèng mäi hiÖn tîng x©m ph¹m t¸i s¶n xuÊt cña ®¬n vÞ. §Ó thùc hiªn ®îc
th× c¸c doanh nghiÖp cÇn ph¶i sö dông kÕ to¸n lµ c«ng cô qu¶n lý.
XuÊt ph¸t tõ lý do trªn, lµ mét sinh viªn trêng Cao §¼ng Kinh TÕ – Kü
ThuËt C«ng nghiÖp I, ®¬c thùc tËp t¹i bé phËn kÕ to¸n cña xÝ nghiÖp g¹ch ngãi
Hång Th¸i, em ®· lùa chän chuyªn ®Ò: “TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VẬT
LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI XÍ NGHIỆP GẠCH NGÓI HỒNG THÁI”
nh»m ®i s©u t×m hiÓu thùc tÕ vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n vËt liÖu, c«ng cô, dung cô cña
mét doanh nghiÖp c«ng nghiÖp, ®ång thêi rót ra bµi häc kinh nghiÖm cho b¶n
th©n.
0
1
KÕt cÊu b¶n chuyªn ®Ò gåm 3 phÇn:
PhÇn I: ®Æc ®iÓm chung cña xÝ nghiÖp g¹ch ngãi hång th¸I
PhÇn II: thùc tr¹ng chung vÒ c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n vËt liÖu
vµ c«ng cô dông cô t¹i xÝ nghiÖp g¹ch ngãi hång th¸i
PhÇn III: mét sè nhËn xÐt ®¸nh gi¸, kiÕn nghÞ, ®Ò suÊt vµ kÕt luËn vÒ
c«ng t¸c kÕ to¸n vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô t¹i xÝ
nghiÖp g¹ch ngãi hång th¸i
1
2
PhÇn I
§Æc ®iÓm CHUNG
CñA XÝ NGHIÖP G¹CH NGãI HåNG TH¸I
1 - qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña xÝ
nghiÖp g¹ch ngãi hång th¸i
XÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i ®îc thµnh lËp vµo n¨m 1972, theo quyÕt
®Þnh sè 80/Q§-UB ngµy 27/04/1972 cña UBHC tØnh Hµ B¾c. Víi vÞ trÝ t¬ng ®èi
thuËn lîi, n»m c¹nh ®êng quèc lé 1A vµ tuyÕn ®êng s¾t Hµ Néi – L¹ng S¬n, phÝa
nam c¸ch thÞ x· B¾c Ninh 15km, phÝa b¾c c¸ch thÞ x· B¾c Giang 5km. §©y lµ vïng
ngo¹i « cña thÞ x· B¾c Giang – n¬i tËp chung 1 sè c¬ së c«ng nghiÖp cña tØnh B¾c
Giang. N»m trªn vïng ®Êt ®· ®îc ho¹ch ®Þnh ®Þa giíi cÊp ph¸t phi n«ng nghiÖp –
n¬i tËp chung 1 sè má ®Êt sÐt cã tr÷ lîng lín, thuËn lîi cho c«ng nghiÖp vËt liÖu
ph¸t triÓn. H¬n n÷a, n»m c¹nh trôc ®êng giao th«ng quan träng cña c¶ níc, xÝ
nghiÖp g¹ch Hång Th¸I cã ®iÒu kiÖn hîp t¸c kinh tÕ, cung øng vËt t, tiªu thô s¶n
phÈm vµ hîp t¸c khoa häc kÕ to¸n.
2 – ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ ngµnh nghÒ
CñA XÝ NGHIÖP G¹CH NGãI HåNG TH¸I
XÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc ®éc lËp, ho¹t
®éng trong lÜnh vùc s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng, s¶n phÈm chñ yÕu lµ g¹ch ngãi
nung.
N¨m 1994, víi sù ph¸t triÓn nhanh chãng cña c«ng nghÖ s¶n xuÊt lß ®øng.
XÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸I ®· ®i vµo x©y dùng c«ng tr×nh s¶n xuÊt g¹ch theo
c«ng nghÖ míi víi c«ng suÊt kho¶ng 24 triÖu viªn / 1 n¨m ( g¹ch ®· quy ®æi ).
Mét sè chØ tiªu cña xÝ nghiÖp g¹ch Hång Th¸i trong 3 th¸ng cuèi n¨m 2002
STT
1
2
3
4
5
chØ tiªu
Tæng doanh thu
Lîi nhuËn thùc hiÖn
Nép ng©n s¸ch
Lao ®éng
Thu nhËp b×nh qu©n/ngêi/th¸ng
®vt
Quý IV/2002
VN§
VN§
VN§
Ngêi
VN§
2.257.723.806
314.384.600
258.859.000
288
413.240
Quy m« vèn cña xÝ nghiÖp hiÖn nay lµ:
Quý IV n¨m 2002, víi tæng sè vèn: 18.389.142.300 ®
Trong ®ã: Vèn cè ®Þnh:
11.576.459.529 ®
2
Th 3 th¸ng
®Çu n¨m 2003
2.915.658.110
330.123.887
258.865.000
290
445.900
3
Vèn lu ®éng:
6.830.682.771 ®
C¸c tµi s¶n cè ®Þnh chñ yÕu cña doanh nghiÖp tæng trÞ gi¸ 11.567.459.529 ®
bao gåm:
- 1 m¸y t¹o h×nh: 3.458.785.452 ®
- 1 nhµ c¸ng kÝnh: 1.645.218.316 ®
- 1 lß nung Tuynel: 3.214.147.245 ®
- Kho chøa than vµ kho chøa ®Êt: 175.060.400 ®
- 1 HÇm sÊy Tuynel: 2.889.795.353 ®
- V¨n phßng lµm viÖc:
184.452.763 ®
VÒ lao ®éng:Tæng sè c«ng nh©n viªn toµn xÝ nghiÖp: 288 ngêi.
Trong ®ã:
Lao ®éng trùc tiÕp: 270 ngêi
Lao ®éng gi¸n tiÕp: 18 ngêi (Trong ®ã cã 11 ®¹i häc vµ 7 trung cÊp)
3 – c¬ cÊu s¶n xuÊt cña xÝ nghiÖp g¹ch ngãi hång
th¸i
S¬ ®å bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña xÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i
Gi¸m ®èc
Phã Gi¸m ®èc
Gi¸m ®èc
Phßng
Kinh doanh
Phßng
Kü thuËt
Ph©n xëng
t¹o h×nh
Tæ
t¹o
h×nh
1
Tæ
t¹o
h×nh
2
Tæ
®¶o
c¸ng
Tæ
c¬
khÝ
t¹o
h×nh
Phßng
KÕ to¸n
Ph©n xëng
nung sÊy
Tæ xÕp
goßng
Tæ lß
3
Phßng
Tæ chøc
Ph©n xëng
ra lß
Tæ
than
Tæ
c¬
khÝ
nung
sÊy
Tæ
ra
lß
Tæ
bèc
xÕp
§éi
xe - m¸y
Tæ
khai
th¸c
Tæ vËn
chuyÓn
4
a – Chøc n¨ng cña c¸c phßng ban trong bé m¸y qu¶n lý cña xÝ nghiÖp
- Gi¸m ®èc: Võa ®¹i diÖn cho Nhµ níc, võa ®¹i diÖn cho c«ng nh©n, Gi¸m
®èc qu¶n lý xÝ nghiÖp theo chÕ ®é mét thñ trëng, cã quyÒn quyÕt ®Þnh viÖc ®iÒu
hµnh ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp theo ®óng chÕ ®é, chÝnh s¸ch, ph¸p luËt cña Nhµ níc, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp. Gi¸m ®èc
trùc tiÕp chØ ®¹o khu vùc s¶n suÊt, phßng kÕ to¸n, thèng kª, phßng tæ chøc vµ ®iÒu
hµnh toµn xÝ nghiÖp.
- Phã gi¸m ®èc: Cã tr¸ch nhiÖm tæ chøc tiªu thô s¶n phÈm, trùc tiÕp qu¶n lý
phßng kinh doanh, phßng kü thuËt, ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña
xÝ nghiÖp khi gi¸m ®èc v¾ng.
- Phßng tæ chøc hµnh chÝnh cã nhiÖm vô bè trÝ, ph©n c«ng lao ®éng trong
ph¹m vi xÝ nghiÖp, gi¶i quyÕt c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch cho c¸n bé c«ng nh©n viªn,
ch¨m lo ®êi sèng tinh thÇn v¨n minh, trong s¹ch, trùc tiÕp ®iÒu hµnh tæ b¶o vÖ, tæ
nhµ ¨n, nhµ trÎ, tham gia x©y dùng, gi¸o dôc, phæ biÕn néi quy, quy chÕ lµm viÖc,
sinh ho¹t, híng dÉn c¸n bé c«ng nh©n viªn trong xÝ nghiÖp, thùc hiªn nghiªm
chØnh chñ tr¬ng, chÝnh s¸ch, ph¸p luËt cña Nhµ níc vµ quy chÕ, néi quy cña xÝ
nghiÖp.
- Phßng kinh doanh cã nhiÖm vô giao dÞch, t×m nguån tiªu thô s¶n phÈm cho
xÝ nghiÖp, thùc hiÖn chøc n¨ng Marketing, më réng m¹ng líi tiªu thô, qu¶ng c¸o
s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp, cung cÊp th«ng tin cho Gi¸m ®èc vÒ gi¸ c¶ thÞ tr êng vËt
liÖu x©y dùng, ®Ó x©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, cung øng c¸c lo¹i vËt t phôc vô s¶n
xuÊt kinh doanh.
- Phßng kü thuËt: Cã nhiÖm vô gi¸m s¸t vµ ®¶m b¶o chÊt lîng, kü thuËt cña
s¶n phÈm, cung cÊp th«ng tin cho Gi¸m ®èc ®Ó x©y dùng kÕ ho¹ch s¶n phÈm s¶n
xuÊt, kÝch thíc, mÉu m· ®Ó ®¸p øng yªu cÇu cña thÞ trêng.
- Phßng kÕ to¸n, thèng kª: Thùc hiÖn c¶ ba chøc n¨ng: KÕ ho¹ch, kÕ to¸n,
thèng kª vµ lao ®éng tiÒn l¬ng, chÞu sù ®iÒu hµnh trùc tiÕp cña Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp.
Cã nhiÖm vô x©y dùng c¸c kÕ ho¹ch biÖn ph¸p vµ kÕ ho¹ch ph¸p lÖnh vÒ s¶n
xuÊt, cung øng vËt t, kÕ ho¹ch tµi chÝnh… thùc hiÖn c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh,
th«ng tin kinh tÕ, tÝnh to¸n, ph¶n ¸nh ghi chÐp ®Çy ®ñ chÝnh x¸c c¸c nghiÖp vô kinh
tÕ ph¸t sinh trong kú cña xÝ nghiÖp. Cung cÊp c¸c th«ng tin vÒ chi phÝ s¶n xuÊt, gi¸
thµnh s¶n phÈm kÞp thêi, chÝnh x¸c, phôc vô cho viÖc ra quyÕt ®Þnh cña Gi¸m ®èc
®îc chÝnh x¸c.
b – §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n suÊt cña xÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i
b.1. Ph©n xëng t¹o h×nh: ®îc chia thµnh 4 tæ:
- Hai tæ t¹o h×nh: cã nhiÖm vô s¶n xuÊt ra g¹ch méc (b¸n thµnh phÈm) chÞu
tr¸ch nhiÖm tõ kh©u ®a ®Êt vµo m¸y cÊp liÖu ®Õn khi g¹ch méc ®îc xÕp theo quy
®Þnh trong nhµ c¸ng kÝnh.
- Tæ ®¶o c¸ng: Cã nhiÖm vô ®¶o cho g¹ch méc kh« ®Òu vµ thu gom g¹ch
kh« vµo n¬i quy ®Þnh.
4
5
- Tæ c¬ khÝ t¹o h×nh: Cã nhiÖm vô söa ch÷a, b¶o dìng c¸c thiÕt bÞ t¹o h×nh
vµ c¸c thiÕt bÞ liªn quan thuéc ph©n xëng t¹o h×nh.
b.2. Ph©n xëng nung sÊy: §îc chia thµnh 4 tæ:
- Tæ xÕp goßng: Cã nhiÖm vô vËn chuyÓn g¹ch méc kh« tõ trong nhµ c¸ng
kÝnh xÕp lªn goßng theo ®óng kü thuËt vµ quy tr×nh c«ng nghÖ.
- Tæ lß: Cã nhiÖm vô vµo lß vµ ra lß, phô tr¸ch tõ kh©u g¹ch méc ë trªn
goßng, vµo hÇm sÊy, vµo lß Tuynel ®Õn khi g¹ch ra lß thµnh phÈm (g¹ch chÝn).
- Tæ than: Cã nhiÖm vô nghiÒn than, vËn chuyÓn than pha vµ g¹ch méc ë
kh©u t¹o h×nh vµ vËn chuyÓn lªn lß phôc vô cho c«ng viÖc nung s¶n phÈm.
- Tæ c¬ khÝ nung sÊy: Cã nhiÖm vô b¶o dìng, söa ch÷a toµn bé hÖ thèng
m¸y mãc thiÕt bÞ khu vùc lß nung, hÇm sÊy vµ c¸c thiÕt bÞ thuéc sù qu¶n lý cña
ph©n xëng m×nh.
b.3.Ph©n xëng ra lß: §îc chia thµnh 2 tæ:
- Tæ ra lß: Cã nhiÖm vô vËn chuyÓn thµnh phÈm tõ trªn goßng ®Õn xÕp theo
quy ®inh trong khu vùc kho thµnh phÈm, vÖ sinh toµn bé goßng ra lß vµ khu vùc
kho thµnh phÈm.
- Tæ bèc xÕp: Cã nhiÖm vô bèc xÕp g¹ch lªn ph¬ng tiÖn cña ngêi mua hµng,
xuèng g¹ch khi kh¸ch hµng cã nhu cÇu, vÖ sinh khu vùc bèc xÕp s¶n phÈm.
b.4.§éi xe, m¸y: §îc chia thµnh 2 tæ:
- Tæ khai th¸c ®Êt: §îc trang bÞ mét m¸y xóc, mét m¸y ñi, mét « t« bß
Mazben cã nhiÖm vô khai th¸c vËn chuyÓn ®Êt tõ vïng nguyªn liÖu cña xÝ nghiÖp.
- Tæ xe vËn chuyÓn: Cã nhiÖm vô vËn chuyÓn thµnh phÈm ®i tiªu thô. Phô
tr¸ch ®éi xe lµ ®éi trëng, cã nhiÖm vô nh qu¶n ®èc ph©n xëng.
4 – T×nh h×nh chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña xÝ
nghiÖp g¹ch ngãi hång th¸i.
a – S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña xÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i.
Trëng phßng
KÕ to¸n
KÕ to¸n
tiÒn l¬ng
b¶o hiÓm
x· héi
KÕ to¸n
vËt t
c«ng cô
dông cô
KÕ to¸n
tæng hîp
kÕ to¸n
tiÒn mÆt
KÕ to¸n
b¸n
hµng,
c«ng nî
Quü
tiÒn
mÆt
Kho thµnh
phÈm, vËt
t, c«ng cô,
dông cô
b – Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña mçi nh©n viªn kÕ to¸n trong xÝ nghiÖp
- Trëng phßng kÕ to¸n: Cã nhiÖm vô phô tr¸ch chung, kiÓm tra c¸c c«ng viÖc
cña nh©n viªn v¨n phßng. Hµng ngµy duyÖt c¸c chøng tõ nhËp, xuÊt, thu, chi,
vay… quan hÖ víi ng©n hµng vµ c¸c c¬ quan cã liªn quan. Trùc tiÕp phô tr¸ch
phÇn hµnh kÕ to¸n ng©n hµng vµ kÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh.
5
6
- KÕ to¸n vËt t, c«ng cô lao ®éng nhá: Hµng ngµy c¨n cø vµo ho¸ ®¬n mua
hµng, dù trï vËt t, giÊy xin cÊp vËt t ®· ®îc duyÖt tiÕn hµnh viÕt phiÕu nhËp, xuÊt
vËt t, gi¸m s¸t viÖc sö dông vËt t. Hµng ngµy më sæ chi tiÕt vËt t theo dâi t×nh h×nh
nhËp – xuÊt – tån c¸c lo¹i nguyªn vËt liÖu, c«ng cô lao ®éng nhá, lËp b¶ng kÕ
to¸n ph©n lo¹i lªn chøng tõ ghi sæ chuyÓn cho kÕ to¸n tæng hîp.
- KÕ to¸n tiÒn l¬ng, b¶o hiÓm x· héi: hµng ngµy x¸c ®Þnh sè lao ®éng ®i lµm,
tiÕn hµnh nghiÖm thu s¶n phÈm tõng tæ, tõng ph©n xëng, x¸c ®Þnh sè c«ng ph¸t
sinh, tiÕn hµnh tÝnh c«ng cho tõng tæ vµ l¬ng b×nh qu©n mét ngêi trong tæ (theo
phiÕu nghiÖm thu s¶n phÈm, sè l¬ng lao ®éng vµ ®Þnh møc ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng cho
tõng bé phËn).
- Më sæ theo dâi tiÒn l¬ng (thanh to¸n víi c«ng nh©n viªn) cho tõng tæ, cuèi
kú lËp b¶ng tiÒn l¬ng ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn trong kú, tÝnh trÝch BHXH cña c«ng
nh©n viªn, ph©n bæ vµo c¸c ®èi tîng chÞu chi phÝ, cuèi kú lËp b¸o c¸o thèng kª.
- KÕ to¸n tæng hîp, kÕ to¸n tiÒn mÆt: hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc ®·
®îc duyÖt tiÕn hµnh viÕt phiÕu thu – chi vµ ®Þnh kho¶n c¸c tµi kho¶n theo ®óng néi
dung kinh tÕ ph¸t sinh.
- Hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ cña kÕ to¸n viªn tËp hîp, ®¨ng ký
vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ, sæ c¸i. Cuèi kú lËp b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh, ®èi chiÕu víi
c¸c b¸o c¸o chi tiÕt cña c¸c kÕ to¸n kh¸c. Tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt, tÝnh to¸n gi¸
thµnh s¶n phÈm, lËp b¸o c¸o kÕ to¸n, b¸o c¸o tµi chÝnh ®Þnh kú.
- KÕ to¸n b¸n hµng, c«ng nî: Hµng ngµy viÕt phiÕu b¸n hµng, thu tiÒn, më sæ
theo dâi c«ng nî ph¶i tr¶, ph¶i thu cña kh¸ch hµng. LËp b¶ng kª ph©n lo¹i, lªn
chøng tõ ghi sæ cuèi kú, lËp b¸o c¸o nhËp - xuÊt - tån kho, tÝnh thuÕ VAT, theo dâi,
®èc thóc, thu tiÒn c«ng nî.
- Thñ quü: Hµng ngµy c¨n cø vµo phiÕu thu, phiÕu chi ®· cã ®Çy ®ñ ch÷ ký
thµnh phÇn (ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm ph¸p lý vµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm vËt chÊt) tiÕn
hµnh ®èi chiÕu víi kÕ to¸n tiÒn mÆt.
- Thñ kho thµnh phÈm - vËt t - c«ng cô lao ®éng: Hµng ngµy c¨n cø vµo
phiÕu nhËp, xuÊt ®· ®îc duyÖt, tiÕn hµnh c¸c nghiÖp vô nhËp xuÊt thµnh phÈm,
nguyªn vËt liÖu, c«ng cô lao ®éng, më thÎ kho theo dâi NhËp - XuÊt - Tån kho c¸c
lo¹i thµnh phÈm, nguyªn vËt liÖu, c«ng cô lao ®éng nhá vÒ mÆt sè lîng, cuèi kú
Chøng tõ gèc
tiÕn hµnh ®èi chiÕu víi kÕ to¸n vËt t vµ kÕ to¸n b¸n hµng vÒ mÆt sè lîng.
5 - sæ s¸ch kÕ to¸n cña xÝ nghiÖp g¹ch ngãi hång th¸i
H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n cña xÝ nghiÖp ¸p dông lµ:Chøng tõ ghi sæ
Sæ quü
S¬ ®å vÒ h×nh thøc tæ chøc kÕ to¸n cña xÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i
Sæ ®¨ng ký
chøng tõ ghi sæ
Chøng tõ ghi sæ
Sæ vµ thÎ chi tiÕt
Sæ c¸i
Sæ c©n ®èi
ph¸t sinh
6
B¶ng tæng hîp
c©n ®èi
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt
7
Ghi chó:
§èi chiÕu kiÓm tra
Ghi hµng ngµy
Ghi hµng ngµy
Hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp chøng tõ kÕ to¸n lËp
chøng tõ ghi sæ vµ ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, sau ®ã ghi vµo sæ c¸i, c¸c
chøng tõ gèc sau khi lµm c¨n cø lËp chøng tõ ghi sæ ®îc dïng ®Ó ghi vµo c¸c sæ,
thÎ kÕ to¸n chi tiÕt.
- Cuèi th¸ng ®èi chiÕu, kho¸ sæ, tÝnh ra tæng sè tiÒn c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi
chÝnh ph¸t sinh vµ lËp b¶ng c©n ®èi ®èi chiÕu ph¸t sinh.
- Sau khi ®èi chiÕu khíp ®óng sè liÖu ghi trªn sæ c¸i vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt
®îc dïng ®Ó lËp b¸o c¸o tµi chÝnh.
- §èi chiÕu kiÓm tra. Tæng sè ph¸t sinh Nî = Tæng sè ph¸t sinh Cã.
- Tæng d Nî = Tæng d Cã cña c¸c tµi kho¶n trªn b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh ph¶i
b»ng nhau.
PhÇn II
Thùc tr¹ng chung vÒ c«ng t¸c h¹ch to¸n
kÕ to¸n vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô
t¹i xÝ nghiÖp g¹ch ngãi hång th¸i
1 - §Æc ®iÓm, yªu cÇu, nhiÖm vô cña kÕ to¸n vËt liÖu c«ng
cô dông cô t¹i xÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i.
a - §Æc ®iÓm, yªu cÇu.
XÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i lµ mét doanh nghiÖp s¶n suÊt g¹ch. V× vËy
c¸c nguyªn liÖu vËt liÖu chñ yÕu lµ: Than bïn, than c¸m vµ ®Êt sÐt.
C¸c nguyªn liÖu phô, nhiªn liÖu: Than tæ ong, x¨ng, dÇu diegen, dÇu nhít H§ 40 +
50, dÇu c«ng nghiÖp 90, dÇu CS 32 mì IC 2, mì chÞu nhiÖt,…
C¸c c«ng cô lao ®éng: KhÈu trang, quÇn ¸o b¶o hé lao ®éng, g¨ng tay, xÎng, xe
c¶i tiÕn,…
§Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, kinh doanh ®îc tiÕn hµnh thuËn lîi
nhanh chãng, thùc hiÖn tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, n©ng
cao chÊt lîng s¶n phÈm còng lµ c¬ së ®Ó t¨ng lîi nhuËn cho c¸c doanh nghiÖp th×
ph¶i qu¶n lý chÆt chÏ, thu mua, vËn chuyÓn, b¶o qu¶n, sö dông vËt t. MÆt kh¸c, tæ
chøc qu¶n lý tèt vËt liÖu, c«ng cô dông cô sÏ h¹n chÕ ®îc h háng, hao hôt, lµm
gi¶m bít nh÷ng rñi ro thiÖt h¹i trong s¶n xuÊt.
7
8
b – NhiÖm vô cña kÕ to¸n vËt liÖu, c«ng cô dông cô.
Tæ chøc ghi chÐp, ph©n lo¹i vµ tæng hîp sè liÖu vÒ t×nh h×nh thu mua, vËn
chuyÓn, t×nh h×nh nhËp – xuÊt – tån kho vËt liÖu, c«ng cô dông cô, kiÓm tra t×nh
h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch thu mua vËt t vµ t×nh h×nh sö dông nguyªn vËt liÖu trong
qu¸ tr×nh s¶n xuÊt.
Tæ chøc ¸p dông ®óng ®¾n c¸c ph¬ng ph¸p vÒ kü thuËt, h¹ch to¸n vËt liÖu,
híng dÉn, kiÓm tra c¸c bé phËn trong doanh nghiÖp, thùc hiÖn ®Çy ®ñ chÕ ®é h¹ch
to¸n ban ®Çu (lËp chøng tõ, lu©n chuyÓn chøng tõ), më sæ vµ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt,
thùc hiÖn kÕ to¸n vËt liÖu, c«ng cô dông cô ®óng chÕ ®é, theo ®óng ph¬ng ph¸p
quy ®Þnh nh»m b¶o ®¶m sù thèng nhÊt trong c«ng t¸c kÕ to¸n, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn
lîi cho c«ng t¸c l·nh ®¹o, chØ ®¹o trong doanh nghiÖp.
TÝnh to¸n, x¸c ®Þnh chÝnh x¸c sè lîng, gi¸ thÞ vËt t tõ thùc tÕ ®a vµo sö dông vµ
sè liÖu ®· tiªo hao ®Ó tõ ®ã ph©n bæ chÝnh x¸c gi¸ trÞ vËt liÖu, c«ng cô dông cô ®·
tiªo hao vµo c¸c ®èi tîng sö dông, tøc lµ tÝnh vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh cña
c¸c bé phËn, ®¬n vÞ sö dông vËt liÖu, c«ng cô, dông cô.
2 – KÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu vµ c«ng cô dông
cô t¹i xÝ nghiÖp g¹ch ngãi hång th¸i
a – Chøng tõ.
HiÖn nay xÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i chñ yÕu nhËp kho Nguyªn vËt liÖu –
c«ng cô dông cô tõ mua ngoµi do ®ã gi¸ thùc tÕ Nguyªn vËt liÖu – c«ng cô dông
cô ®îc x¸c ®Þnh nh sau:
Gi¸ thùc tÕ nhËp = Gi¸ mua trªn + ThuÕ NK + CF thu – CK, GG
kho 152,153
ho¸ ®¬n
(nÕu cã)
mua, v/c.. HBBT L¹i
Víi Nguyªn vËt liÖu – c«ng cô dông cô xuÊt kho theo gi¸ thùc tÕ:
Gi¸ thùc tÕ = Gi¸ thùc tÕ ®¬n vÞ 152, 153 x Sè lîng 152,153 XK trong kú
152,153 XK
NK theo tõng lÇn nhËp
thuéc tõng lÇn nhËp
Tríc khi nhËp kho Nguyªn vËt liÖu – c«ng cô, dông cô ®Ó ®¶m b¶o tÝnh ph¸p
lý cho qu¸ tr×nh nhËp kho th× kÕ to¸n ph¶i c¨n cø vµo c¸c Ho¸ ®¬n (GTGT),
(Chøng tõ gèc), Sau ®ã míi c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc ®Ó ghi vµo phiÕu NhËp
kho (MÉu sè 01 - VT), XuÊt kho (MÉu sè 02 - VT) …
8
9
Sau ®©y lµ mÉu Ho¸ ®¬n (GTGT) mµ hiÖn nay XÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i
®ang sö dông.
BiÓu sè 1a:
Ho¸ ®¬n (gtgt)
Liªn 2: (Giao kh¸ch hµng)
MÉu sè 01 – GTKT – 3LL
Ngµy 15 th¸ng 10 n¨m 2002
DU/01 - B
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Th¬ng m¹i TiÒn Phong
§Þa chØ: B¾c giang. Sè tµi kho¶n: …………………
§iÖn tho¹i: ………M· sè: ………………………..
Hä vµ tªn ngêi mua hµng: NguyÔn ThÕ §iÒn.
§¬n vÞ: XÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i.
§Þa chØ: B¾c giang. Sè TK:………………………..
H×nh thøc thanh to¸n: Thanh to¸n chËm. M· sè: 2400152089 – 1
STT Tªn hµng ho¸, dÞch vô §VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
A
B
C
1
2
3=1x2
1
Than c¸m 6
TÊn
143,368
247.619
35.500.640
Céng tiÒn hµng
35.500.640
ThuÕ suÊt GTGT: 5% tiÒn thuÕ GTGT
1.775.032
Tæng sè tiÒn thanh to¸n
37.275.672
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba m¬i b¶y triÖu, hai tr¨m b¶y m¬i n¨m ngh×n, s¸u tr¨m
b¶y hai ®ång
Ngêi mua hµng
(Ký, ghi râ hä tªn)
kÕ to¸n trëng
(Ký, ghi râ hä tªn)
NguyÔn ThÕ §iÒn
NguyÔn Hoµi Thu
thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký, ®ãng dÊu ghi râ hä tªn)
Hµ Huy Ph¬ng
C¨n cø vµo ho¸ ®¬n mua hµng (biÓu sè 1a), kÕ to¸n. Lµm c¨n cø ®Ó viÕt
phiÕu nhËp kho. Tríc khi viÕt phiÕu nhËp kho th× hai bªn lµm biªn b¶n giao nhËn
vËt t. ViÖc kiÓm nhËn do thñ kho thùc hiÖn. C¬ së kiÓm nhËn lµ ho¸ ®¬n cña ngêi
cung cÊp.
BiÓu sè 2a:
Céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam
§éc lËp – Tù do – H¹nh phóc
biªn b¶n
giao nhËn vËt t
H«m nay vµo håi: 10h ngµy 15 th¸ng 10 n¨m 2002
I. §¹i diÖn bªn giao.
9
10
1. ¤ng: TriÖu §¨ng – C«ng ty th¬ng m¹i TiÒn Phong – B¾c giang.
II. §¹i diÖn bªn nhËn
1. ¤ng: Lª HiÒn
2. ¤ng: D¬ng V¨n Hång - Thñ kho.
3. Bµ: NguyÔn ThÞ Håi - VËt t.
Cïng nhau kiÓm tra giao nhËn sè lîng, chÊt lîng vËt t cô thÓ nh sau:
III. Sè lîng, chñng lo¹i: Than c¸m 6.
22. ChuyÕn « t« = 143,368 tÊn.
(Mét tr¨m bèn m¬i ba tÊn, ba tr¨m s¸u m¬i t¸m kg)
IV. ChÊt lîng: ®¶m b¶o.
Chóng t«i cïng nhau thèng nhÊt ký giao nhËn.
§¹i diÖn bªn giao
TriÖu §¨ng
VËt t
B¶o vÖ
NguyÔn ThÞ Håi
Thñ kho
Lª HiÒn
D¬ng V¨n Hång
C¨n cø vµo ho¸ ®¬n mua hµng vµ biªn b¶n giao nhËn vËt t, kÕ to¸n vËt t viÕt phiÕu
nhËp kho theo sè vËt liÖu thùc tÕ.
BiÓu sè 3a:
§¬n vÞ: XÝ nghiÖp
g¹ch ngãi Hång Th¸i
§Þa chØ: B¾c Giang
phiÕu nhËp kho
Ngµy 15 th¸ng 10 n¨m 2002
Nî: TK 152
Cã: TK 331
MÉu sè 01 - VT
(Q§ sè1141
TC/Q§/C§KT ngµy
1 - 11 - 1995 BTC
Hä vµ tªn ngêi mua hµng: NguyÔn ThÕ §iÒn
Theo hîp ®ång sè: 18 - ngµy 15 th¸ng 01 n¨m 2002
NhËp t¹i kho: VËt liÖu chÝnh.
Stt
1
Tªn, nh·n hiÖu, quy
c¸ch, phÈm chÊt vËt t
(s¶n phÈm, hµng ho¸)
Than c¸m 6
Céng tiÒn hµng
ThuÕ 5%
§¬n
M· vÞ
sè tÝnh
TÊn
Céng
Sè lîng
Theo
CT
Thùc
nhËp
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
143.368 143.368 247.619 35.500.640
35.500.640
1.772.032
37.275.67
2
Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Ba m¬i b¶y triÖu, hai tr¨m b¶y m¬i n¨m
ngh×n, s¸u tr¨m b¶y m¬i hai ®ång
10
11
Phô tr¸ch cung tiªu KÕ to¸n trëng Ngêi giao hµng
Thñ kho
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) (ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn)
NguyÔn ThÕ §iÒn
§Æng Nam
TriÖu §¨ng
D¬ng V¨n Hång
Hµ Phong
BiÓu sè 1b:
Ho¸ ®¬n b¸n hµng
MÉu sè: 02 - GTGT 3 LL
Liªn 2: (Giao kh¸ch hµng)
BX/01 - B
Ngµy 27 th¸ng 10 n¨m 2002
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n P & V
§Þa chØ: 7B Ng« Th× NhËm - Hµ Néi. Sè tµi kho¶n:…………………
§iÖn tho¹i: ………………………….. M· sè: 0100981645 - 1
Hä tªn ngêi mua hµng: Hoµng V¨n Tuyªn
§¬n vÞ: XÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i
§Þa chØ: B¾c Giang. Sè tµi kho¶n: ………………….
H×nh thøc thanh to¸n: Thanh to¸n chËm. M· sè: 2400152089 - 1
STT
Tªn hµng ho¸, dÞch vô
A
B
1. QuÇn ¸o b¶o hé lao ®éng
2. G¨ng tay v¶i
3. KhÈu trang
Céng tiÒn hµng ho¸, dÞch vô
§VT
C
Bé
§«i
ChiÕc
Sè lîng
1
4
29
42
Thµnh tiÒn
3=1x2
168.000
81.200
42.000
291.200
Tæng sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Hai tr¨m chÝn m¬i mèt ngh×n hai tr¨m ®ång.
Ngêi mua hµng
(Ký, ghi râ hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký, ghi râ hä tªn)
Hoµng V¨n Tuyªn
NguyÔn ThÞ Thanh
11
§¬n gi¸
2
42.000
2.800
1.000
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn)
Hoµng Anh TuÊn
12
12
13
BiÓu sè 2b:
Céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam
§éc lËp - Tù do - H¹nh phóc
biªn b¶n
Giao nhËn vËt t
H«m nay vµo håi: 14h ngµy 27 th¸ng 01 n¨m 2002
I. §¹i diÖn bªn giao:
1. ¤ng: Hoµng V¨n Tuyªn - C¸n bé vËt t xÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i
II. §¹i diÖn bªn nhËn:
1. ¤ng: D¬ng V¨n Hång -Thñ kho
2. ¤ng: NguyÔn Trung S¬n - C¸n bé kü thuËt
3. Bµ: NguyÔn ThÞ Håi - VËt t
Cïng nhau kiÓm tra giao nhËn sè lîng, chÊt lîng vËt t cô thÓ nh sau:
III. Sè lîng, chñng lo¹i:
1. QuÇn ¸o b¶o hé lao ®éng: Sè lîng: 4 bé
2. G¨ng tay v¶i:
Sè lîng: 29 ®«i
3. KhÈu trang:
Sè lîng: 42 chiÕc
IV. ChÊt lîng: Tèt
Chóng t«i cïng nhau thèng nhÊt ký giao nhËn.
§¹i diÖn bªn giao
®¹i diÖn bªn nhËn
§¹i diÖn bªn giao
VËt t
Kü thuËt
Thñ kho
Hoµng V¨n Tuyªn NguyÔn ThÞ Håi
NguyÔn Trung S¬n
13
D¬ng V¨n Hång
14
BiÓu sè 3b:
§¬n vÞ: XÝ nghiÖp
g¹ch Hång Th¸i
§Þa chØ: B¾c Giang
phiÕu nhËp kho Sè 09
MÉu sè 01 - VT
(Q§ sè 1141 TC/QD/C§KT
Ngµy 27 th¸ng 10 n¨m 2002
Nî: TK 153
Cã: TK 331
Hä tªn ngêi mua hµng: Hoµng V¨n Tuyªn
Theo hîp ®ång sè: 21 - ngµy 27 th¸ng 10 n¨m 2002
NhËp t¹i kho: XÝ nghiÖp (c«ng cô dông cô)
STT
Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch,
phÈm chÊt vËt t (s¶n
phÈm, hµng ho¸)
Sè lîng
M·
sè
§VT
Theo
CT
Thùc
nhËp
§¬n gi¸
1.
2.
3.
QuÇn ¸o b¶o hé lao ®éng
Bé
4
4
42.000
G¨ng tay v¶i
§«i
29
29
2.800
KhÈu trang
ChiÕc
42
42
1.000
Céng
Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Hai tr¨m chÝn mèt ngh×n hai tr¨m ®ång.
Phô tr¸ch cung tiªu
(Ký, ghi râ hä tªn)
NguyÔn ThÕ §iÒn
Thµnh
tiÒn
168.000
81.200
42.000
291.200
kÕ to¸n trëng
(Ký, ghi râ hä tªn)
thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký, ®ãng dÊu ghi râ hä tªn)
§Æng Nam
Hµ Phong
BiÓu sè 1C:
ho¸ ®¬n (gtgt)
Liªn 2: (Giao cho kh¸ch hµng)
Ngµy 07 th¸ng 10 n¨m 2002
§¬n vÞ b¸n hµng: Doanh nghiÖp t nh©n TuyÕt Ly
§Þa chØ: B¾c Giang. Sè tµi kho¶n:…………………
§iÖn tho¹i: M· sè: ………………………………….
Hä tªn ngêi mua hµng: §oµn Ph¬ng H»ng.
§¬n vÞ: XÝ nghiÖp g¹ch Hång Th¸i.
§Þa chØ: B¾c giang. Sè tµi kho¶n: …………………
14
MÉu sè 01 -
GTJT - 3LL DU/01 - B
15
H×nh thøc thanh to¸n: Thanh to¸n chËm. M· sè: 2400152089 - 1
STT Tªn hµng ho¸, dÞch vô §VT Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
A
B
C
1
2
3=1x2
1
DÇu nhít
LÝt
45
10.910
490.950
DÇu c«ng nghiÖp
LÝt
160
11.000
1.760.000
DÇu Diªgen
lÝt
1604
3.755
6.023.020
Céng tiÒn hµng
8.273.970
ThuÕ suÊt GTGT: 10% tiÒn thuÕ GTGT
827.397
Tæng tiÒn thanh to¸n
9.101.367
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: ChÝn triÖu mét tr¨m linh mét ngh×n ba tr¨m s¸u m¬i
b¶y ®ång
Ngêi mua hµng
(Ký, ghi râ hä tªn)
kÕ to¸n trëng
(Ký, ghi râ hä tªn)
§oµn Ph¬ng H»ng
Hoµng TuyÕt Nhung
thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn)
Hµ H¶i Nam
BiÓu sè 2C:
Céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam
§éc lËp - Tù do - H¹nh phóc
biªn b¶n
giao nhËn vËt t
H«m nay vµo håi: 9h ngµy 07 th¸ng 10 n¨m 2002
I.
§¹i diÖn bªn giao:
1. ¤ng: Hoµng Minh Qu©n - doanh nghiÖp t nh©n TuyÕt Ly
II.
§¹i diÖn bªn nhËn:
1. ¤ng: D¬ng V¨n Hång - Thñ kho
2. ¤ng: NguyÔn Minh Kh¸nh - qu¶n ®èc ph©n xëng nung sÊy.
3. Bµ: NguyÔn ThÞ Håi - VËt t
Cïng nhau kiÓm tra giao nhËn sè lîng, chÊt lîng vËt t cô thÓ nh sau:
III.
Sè lîng, chñng lo¹i:
1. DÇu nhít H§ 40
- 45 lÝt
2. DÇu c«ng nghiÖp 90 - 160 lÝt
3. DÇu diªgen
- 1640 lÝt
IV.
ChÊt lîng: ®¶m b¶o
Chóng t«i cïng nhau thèng nhÊt ký giao nhËn
®¹i diÖn bªn giao
®¹i diÖn bªn nhËn
VËt t
Qu¶n ®èc PX
Thñ kho
15
16
Hoµng Minh Qu©n NguyÔn ThÞ Håi NguyÔn Minh Kh¸nh
16
D¬ng V¨n Hång
17
BiÓu sè 3C:
§¬n vÞ: XÝ nghiÖp g¹ch
ngãi Hång Th¸i
§Þa chØ: B¾c Giang
phiÕu nhËp kho Sè 06
MÉu sè 01 - VT
Ngµy 07 th¸ng10 n¨m 2002
(Q§ sè 1141 Nî: TK 152
TC/Q§/C§KT)
Cã: TK331
Ngµy 1 - 11 - 1995 BTC
Hä tªn ngêi mua hµng: NguyÔn ThÕ §iÒn
Theo H§ sè 14 ngµy 07 th¸ng 10 n¨m 2002
NhËp t¹i kho: Nhiªn liÖu
STT
1.
2.
3.
Tªn, nh·n hiÖu, quy
c¸ch phÈm chÊt vËt t
(s¶n phÈm, hµng ho¸)
M· §VT
sè
DÇu nhít H§ 40
DÇu c«ng nghiÖp 90
DÇu ®iªzen
Céng tiÒn hµng
ThuÕ VAT 10%
Céng
LÝt
LÝt
LÝt
Sè lîng
Theo
CT
Thùc
nhËp
45
160
1640
45
160
1640
§¬n gi¸
10.910
11.000
3.755
Thµnh tiÒn
490.950
1.760.000
6.023.020
8.273.970
827.390
9.101.367
Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): ChÝn triÖu mét tr¨m linh mét ngh×n ba tr¨m s¸u
m¬i b¶y ®ång.
Ngµy 07/01/2002
Phô tr¸ch cung tiªu KÕ to¸n trëng Ngêi giao hµng
(Ký, ghi râ hä tªn)
(Ký ghi râ hä tªn)
NguyÔn ThÕ §iÒn
§Æng Nam
Thñ kho Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký, ghi râ hä tªn)(Ký, ghi râ hä tªn)(Ký, ghi râ hä tªn)
Hoµng Minh Qu©n D¬ng V¨n Hång Hµ Phong
Tríc khi b¾t ®Çu s¶n xuÊt theo ®Þnh møc hay theo mét hîp ®ång kinh tÕ th×
bé phËn phßng kü thuËt hay c¸c ph©n xëng s¶n xuÊt sÏ viÕt “PhiÕu ®Ò xuÊt vËt t ”
theo ®óng sè lîng, chÊt lîng yªu cÇu cña hîp ®ång hay theo ®Þnh møc.
C¸c phiÕu ®Ò xuÊt vËt t do c¸c ph©n xëng s¶n xuÊt ®a lªn phßng kü thuËt,
phßng kü thuËt sÏ ®a lªn Gi¸m ®èc duyÖt, sau ®ã mang ®Õn phßng kÕ to¸n viÕt
phiÕu xuÊt kho. PhiÕu xuÊt kho ®îc chia thµnh 2 liªn: 1 liªn lu t¹i phßng vËt t, cßn
liªn kia ®a lªn cho qu¶n ®èc ph©n xëng mang ®Õn kho lÜnh råi l¹i giao cho thñ kho.
§Þnh kú kÕ to¸n xuèng kho ®Ó nhËn c¸c chøng tõ ®ã cïng víi c¸c chøng tõ nhËp
kh¸c cã liªn quan.
Gi¸ thùc tÕ vËt t xuÊt kho: XÝ nghiÖp g¹ch ngãi Hång Th¸i tÝnh gi¸ vËt liÖu
xuÊt kho theo ph¬ng ph¸p: NhËp tríc - xuÊt tríc: xuÊt hÕt sè nhËp míi ®Õn sè
nhËp sau theo gi¸ thùc tÕ cña tõng l« hµng xuÊt. V× vËy, kÕ to¸n c¨n cø vµo gi¸ trÞ
thùc tÕ cña vËt liÖu, c«ng cô, dông cô xuÊt kho.
BiÓu sè 4a:
XÝ nghiÖp g¹ch ngãi
Hång Th¸i
phiÕu ®Ò xuÊt vËt t
KÝnh göi: gi¸m ®èc xÝ nghiÖp
Bé phËn: Ph©n xëng nung sÊy
§Ò nghÞ Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp cÊp duyÖt
STT
1.
2.
Tªn vËt t
Than c¸m 6
…
§VT
TÊn
…
Sè lîng
81,5
…
17
Néi dung
Pha vµ nung g¹ch
…
Ghi chó
18
Céng
Ngµy 24 th¸ng 10 n¨m 2002
Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp
Hµ Phong
Phßng kü thu©t CNSX
NguyÔn Trung S¬n
BiÓu sè 5a:
XN g¹ch ngãi
Hång Th¸i
PhiÕu xuÊt kho Sè 28
Ngµy 24 th¸ng10 n¨m 2002
Nî: TK 621
Cã: TK 152
MÉu sè 02 - VT
Q§ sè 999TC/Q§/C§KT
Ngµy 02 - 11 - 1996
cña BTC
Hä tªn ngêi nhËn hµng: NguyÔn V¨n N«ng
Lý do xuÊt kho: Pha vµ nung g¹ch
XuÊt t¹i kho: VËt liÖu chÝnh
STT
A
1.
Tªn, nh·n hiÖu, quy
c¸chphÈm chÊt, vËt t
(s¶n phÈm, hµng ho¸)
B
Than c¸m 6
M·
sè
C
Sè lîng
§VT
Theo
CT
Thùc
nhËp
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
D
TÊn
1
81,5
2
81,5
3
247.619
4
20.180.984
Céng
20.180.984
Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Hai m¬i triÖu mét tr¨m t¸m m¬i ngh×n chÝn tr¨m
bèn m¬i t¸m ®ång.
XuÊt, ngµy 24/10/2002
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Phô tr¸ch cung tiªu Ngêi nhËn
(Ký, ghi râ hä tªn)
(Ký, ghi râ hä tªn)
Hµ Phong
§Æng Nam
Thñ kho
(Ký, ghi râ hä tªn ) (Ký, ghi râ hä tªn)(Ký, ghi râ hä tªn)
NguyÔn ThÕ §iÒn
18
NguyÔn V¨n
N«ng
D¬ng V¨n
Hång
19
BiÓu sè 4b:
XN g¹ch ngãi
phiÕu ®Ò xuÊt vËt t
Hång th¸i
KÝnh göi: gi¸m ®èc xÝ nghiÖp
Bé phËn: Ph©n xëng ra lß (tæ bèc xÕp)
§Ò nghÞ Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp cÊp duyÖt
STT
Tªn vËt t
Sè lîng
4
15
15
§VT
1.
2.
3.
Néi dung
Ghi chó
QuÇn ¸o b¶o hé lao ®éng
Bé
XuÊt cho tæ bèc xÕp
G¨ng tay v¶i
§«i
XuÊt cho tæ bèc xÕp
KhÈu trang
ChiÕc
XuÊt cho tæ bèc xÕp
Céng
Ngµy 28 th¸ng 10 n¨m 2002
Qu¶n ®èc ph©n xëng
Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp
NguyÔn V¨n Kiªn
Hµ phong
BiÓu sè 5b:
PhiÕu xuÊt kho
Sè 67
MÉu sè 02 - VT Q§
Nî TK 627
Sè 999 TC/Q§/C§KT
Cã TK 153 Ngµy 02/11/1996 cña BTC
Hä tªn ngêi nhËn hµng: NguyÔn V¨n Kiªn
Lý do xuÊt kho: ChuyÓn, bèc xÕp g¹ch ra b·i thµnh phÈm
XuÊt t¹i kho: C«ng cô dông cô
Ngµy 28 th¸ng 10 n¨m 2002
STT
A
1.
2.
3.
Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch,
phÈm chÊt vËt t (s¶n
phÈm, hµng ho¸)
Sè lîng
M·
sè
§VT
Theo
CT
Thùc
nhËp
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
B
C
D
1
2
3
4
QuÇn ¸o b¶o hé lao ®éng
Bé
4
4
42.000
168.000
G¨ng tay
§«i
15
15
2.800
42.000
KhÈu trang
ChiÕc
15
15
1.000
15.000
Céng
225.000
Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Hai tr¨m hai m¬i n¨m ngh×n ®ång.
XuÊt, ngµy 28/10/2002
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Phô tr¸ch cung tiªu Ngêi nhËn
(Ký, ghi râ hä tªn)
Hµ Phong
(Ký, ghi râ hä tªn)
§Æng Nam
(Ký, ghi râ hä tªn)
NguyÔn ThÕ §iÒn
19
Thñ kho
(Ký, ghi râ hä tªn)(Ký, ghi râ hä tªn)
NguyÔn V¨n
Kiªn
D¬ng V¨n
Hång
- Xem thêm -