Công việc kiểm soát nội bộ và trắc nghiệm nghiệp vụ thu tiền
1. Trong phương thức thu tiền mặt trực tiếp
- Phân cách nhiệm vụ bán hàng với nghiệp vụ thu tiền trong tổ chức kiểm soát nội
bộ
- Nếu là một quầy hàng nhỏ mà người bán hàng vừa chịu trách nhiệm thu tiền vừa
báo cáo về công ty thì cần phải chú trọng đến chính sách nhân sự, tức là chú trọng
vào việc chọn và sử dụng người trung thực, đạo đức tốt
- Xây dựng hệ thống sổ sách theo mẫu sẵn từ giấy báo nhận tiền có đánh số trước
đến bảng kê tiền mặt đủ để ngăn chặn khả năng biển thủ tiền
2. Thủ tục kiểm toán nội bộ hữu hiệu với các khoản thu tiền bán hàng
- Quy định rõ các khoản thu của công ty vào tài khoản ở ngân hàng.
- Trắc nghiệm vững chãi có thể bắt đầu từ việc đối chiếu tổng số tiền đã thu được
và ghi vào nhật ký thu tiền vào sổ quỹ trong một kỳ nhất định với số thực tế nộp
vào ngân hàng trong cùng kỳ đó
3. Trong phương thức thanh toán qua ngân hàng cùng các khoản thu trực tiếp
nộp vào ngân hàng
- Cần phải thu thập tất cả các chứng cứ thu tiền , các chứng từ minh chứng cho
nghiệp vụ phát sinh đó vào giấy báo
- Phân loại theo từng ngân hàng giao dịch và sắp xếp giấy báo theo thứ tự liên tục
ghi trên giấy báo
- Đối chiếu sự phát sinh trên giấy báo với chứng từ gốc đính kèm, giữa các số thứ
tự trên giấy báo, giữa số dư đầu kỳ của giấy báo sau với số dư đầu kỳ của giấy
báo liền trước đó, giữa số dư của giấy báo cuối kỳ với số dư tài khoản tiền gửi
ngân hàng trên sổ cái.
- Khi phát hiện ra những chỗ yếu kém trong kiểm soát nội bộ thì cần phải trắc
nghiệm độ vững chãi này, và cần phải quan tâm đến những nghiệp vụ phát sinh
vào thời gian giao điểm giữa 2 kỳ kế toán
Mục tiêu kiểm toán với công việc kiểm soát nội bộ chủ yếu và các loại trắc
nghiệm nghiệp vụ thu tiền
.DOC 
5 
473 
68 
