Tài liệu Bảng tổng hợp trắc nghiệm đối với dịch vụ mua vào

.DOC

486

Mục tiêu kiểm toán Quy trình kiểm soát
nội bộ chủ yếu
Trắc nghiệm đạt yêu
cầu
Trắc nghiệm độ
vững chãi
Các nghiệp vụ mua
vào ghi sổ là của
hàng hóa và dịch vụ
nhận được, phù hợp
với lợi ích cao nhất
của khách hàng
- Sự có thật của đơn
vị kiến nghị, đơn đặt
hàng mua, báo cáo
nhận hàng và hóa
đơn của người bán
đính kèm vào biên
lai
- Sự phê chuẩn các
nghiệp vụ mua vào
ở đúng cấp có thẩm
quyền
- Hủy bỏ các chứng
từ đề phòng việc sử
dụng lại
- Kiểm soát nội bộ
hóa đơn của người
bán, báo cáo nhận
hàng đơn đặt mua
và các đơn kiến nghị
mua hàng
- Kiểm tra sự hiện
diện của chứng từ
trên biên lai
Kiểm tra dấu hiệu
của sự phê chuẩn
- Kiểm tra dấu hiệu
của việc hủy bỏ
- Kiểm tra dấu hiệu
của kiểm soát nội bộ
- Xem xét lại sổ
nhật ký mua hàng,
sổ cái tổng hợp và
sổ phụ. Các khoản
phải trả đối với các
sổ lớn và không
bình thường
- Kiểm tra tính hợp
lý và tính xác thực
của các chứng từ
chứng minh. Đối
chiếu hàng tồn kho
mua vào với các sổ
sách thường xuyên
- Kiểm tra các tài
sản lâu dài mua vào
Bảng tổng hợp các trắc nghiệm đối với dịch vụ mua vào
Mục tiêu kiểm toán Quy trình kiểm soát
nội bộ chủ yếu
Trắc nghiệm đạt yêu
cầu
Trắc nghiệm độ
vững chãi
Các nghiệp vụ mua
vào được phê chuẩn
(sự phê chuẩn)
Sự phê chuẩn các
nghiệp vụ mua vào
ở đúng cấp có thẩm
quyền
Kiếm tra dấu hiệu
của sự phê chuẩn
Kiểm tra tính đúng
đắn của chứng từ
chứng minh
Trang 1
Mục tiêu kiểm toán Quy trình kiểm soát
nội bộ chủ yếu
Trắc nghiệm đạt yêu
cầu
Trắc nghiệm độ
vững chãi
Các nghiệp vụ mua
vào hiện đều có
được tính vào sổ
(tính đầy đủ)
- Các đơn đặt mua
đều được đánh sổ
trước và theo dõi
- Các báo cáo nhận
hàng đều được đánh
số trước và theo dõi
- Các biên lai được
đánh số trước và
theo dõi
- Theo dõi một
chuỗi các đơn đặt
mua
- Theo dõi một
chuỗi các báo cáo
nhận hàng
- Đối chiếu một hồ
sơ các báo cáo nhận
hàng với sổ nhật ký
mua vào
- Đối chiếu một hồ
sơ các biên lai với
sổ nhật ký mua vào
Mục tiêu kiểm toán Quy trình kiểm soát
nội bộ chủ yếu
Trắc nghiệm đạt yêu
cầu
Trắc nghiệm độ
vững chãi
Các nghiệp vụ mua
vào được ghi sổ đều
được đánh giá đúng
( sự đánh giá)
Kiểm tra nội bộ các
quá trình tính toán
và các số tiền
- Theo dõi một
chuỗi các biên lai
- Kiểm tra dấu hiệu
của việc kiếm soát
nội bộ
- So sánh các
nghiệp vụ ghi sổ
trên sổ nhật ký mua
vào với hóa đơn của
người bán, báo cáo
nhận hàng và các
chứng từ chứng
minh khác
- Tính toán lại kiểm
tra tính chính xác về
mặt giấy tờ của các
hóa đơn của người
bán kể cả các khoản
chiết khấu và chi phí
vận chuyển
Mục tiêu kiểm toán Quy trình kiểm soát
nội bộ chủ yếu
Trắc nghiệm đạt yêu
cầu
Trắc nghiệm độ
vững chãi
Các nghiệp vụ mua
vào được phân loại
đúng đắn (sự phân
loại)
Sơ đồ tài khoản đầy
đủ
Kiểm tra nội bộ quá
trình phân loại
Kiểm tra các thủ tục
thủ công và sơ đồ
tài khoản
Kiểm tra dấu hiệu
của việc kiểm soát
So sánh sụ phân loại
với sơ đồ tài khoản
tham chiếu theo hóa
đơn của người bán
Trang 2
nội bộ
Mục tiêu kiểm toán Quy trình kiểm soát
nội bộ chủ yếu
Trắc nghiệm đạt yêu
cầu
Trắc nghiệm độ
vững chãi
Các nghiệp vụ mua
vào được ghi sổ
đúng lúc ( tính thời
gian)
Các thủ tục quy
định việc ghi sổ
nghiệp vụ càng tốt
sau khi nhận được
hàng hóa và dịch vụ
Quá trình kiểm soát
nội bộ
Kiểm tra các thủ tục
thủ công và quan sát
liệu có hóa đơn nào
của người bán chưa
được ghi sổ hay
không
Kiểm tra dấu hiệu
của việc kiểm tra
nội bộ
So sánh ngày của
báo cáo nhận hàng
và hóa đơn của
người bán với ngày
trên sổ nhật ký mua
vào
Mục tiêu kiểm toán Quy trình kiểm soát
nội bộ chủ yếu
Trắc nghiệm đạt yêu
cầu
Trắc nghiệm độ
vững chãi
Các nghiệp vụ mua
vào được ghi sổ
đúng đắn trén sổ
phụ các khoản phải
trả và số kho, chúng
được tổng hợp đúng
đắn (chuyển sổ và
tổng hợp)
Quá trình kiểm soát
nội bộ
Kiểm tra dấu hiệu
của việc kiếm soát
nội bộ
Khảo sát tính chính
xác về giấy tờ bằng
cách cộng tổng sổ
nhật ký và theo dõi
quá trình chuyển sổ
vào sổ cái tổng hợp
với sổ phụ
Các khoản phải trả
vào sổ kho
Trang 3
Bảng tổng hợp các trắc nghiệm đối với nghiệp vụ thanh toán
Mục tiêu kiểm toán Quy trình kiểm soát
nội bộ chủ yếu
Trắc nghiệm đạt yêu
cầu
Trắc nghiệm độ
vững chãi
Các khoản chi tiền
mặt ghi sổ là của
hàng hóa và dịch vụ
thực tế nhận được
(tính có căn cứ hợp
lý)
Sự tách biệt thích
hợp trách nhiệm
giữa nhân viên ghi
sổ các khonar phải
trả với nhân viên ký
chi phiếu
Kiểm tra các chứng
từ chứng minh trước
khi ký chi phiếu do
một nhân viên có
thẩm quyền thực
hiện
Sự kiểm soát nội bộ
Thảo luận với con
người và quan sát
các hoạt động
Thảo luận với con
người và quan sát
các hoạt động
Kiểm tra dấu hiệu
của quá trình kiểm
tra nội bộ
Xem xét lại sổ nhật
ký chi tiền mặt sổ
cái tổng hợp và các
sổ phụ các khoản
phải trả đối với các
sổ tiền lớn và bất
thường
Đối chiếu các chi
phiếu đã lĩnh tiền
với bút toán nhật ký
mua vào liên quan
và kiểm tra tên và số
tiền của người được
thanh toán
Kiểm tra chữ ký phê
chuẩn tính đúng đắn
của chữ ký hậu của
các chi phiếu và
việc xóa sổ của ngân
hàng
Mục tiêu kiểm toán Quy trình kiểm soát
nội bộ chủ yếu
Trắc nghiệm đạt yêu
cầu
Trắc nghiệm độ
vững chãi
Nghiệp vụ chi tiền
mặt được ghi sổ và
được phê chuẩn
đúng đắn ( sự phê
chuẩn)
Sự phê chuẩn của
khoản chi trên
chứng từ chứng
minh vào thời điểm
ký chi phiếu
Kiểm tra dấu hiệu
của sự phê chuẩn
Kiểm tra các chứng
từ chứng minh như
một phần của các
khảo sát nghiệp vụ
mua vào
Trang 4
Mục tiêu kiểm toán Quy trình kiểm soát
nội bộ chủ yếu
Trắc nghiệm đạt yêu
cầu
Trắc nghiệm độ
vững chãi
Các nghiệp vụ chi
tiền mặt hiện có đều
được ghi sổ ( tính
đầy đủ)
Chi phiếu được
đánh số trước và
theo dõi
Bảng cân đối với
ngân hàng được lập
hàng tháng vởi một
nhân viên độc lập
với việc ghi sổ các
khoản chi tiền mặt
hoặc bảo quàn tài
sản
Theo dõi một chuối
các chi phiếu
Kiểm tra các bảng
cân đối với ngân
hàng và quan sát
quá trình chuẩn bị
của chúng
Cân đối các khoản
tiền mặt ghi sổ với
các khoản chi tiền
mặt trên bảng liệt kê
của ngân hàng (bằng
chứng của các
khoản chi tiền mặt )
Mục tiêu kiểm toán Quy trình kiểm soát
nội bộ chủ yếu
Trắc nghiệm đạt yêu
cầu
Trắc nghiệm độ
vững chãi
Các nghiệp vụ chi
tiền mặt được đánh
giá đúng đắn (sự
đánh giá)
Kiểm tra nội bộ các
quá trình tính toán
và các số tiền
Hàng tháng lập một
bảng cẩn đối với
ngân hàng do một
cá nhân độc lập thực
hiện
Kiểm tra dấu hiệu
của sự kiểm tra nội
bộ
Kiểm tra các bảng
cân đối với ngân
hàng quan sát quá
trình chuẩn bị của
chúng
So sánh các chi
phiếu đã lĩnh tiền
với số nhật ký mua
hàng và các bút toán
chi tiền mặt liên
quan
Tính lại các khoản
chiết khấu tiền mặt
Lập một bằng chứng
cho các khoản chi
tiền mặt
Trang 5

Tài liệu liên quan

Tài liệu vừa đăng

Tài liệu xem nhiều nhất