Dựa vào bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn ta lập bảng phân tích sử dụng vốn, trong đó làm rõ mục đích sử dụng vốn và
nguồn vốn huy động trong kỳ.
Bảng 3. Bảng phân tích biến động nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2002
Quỹ khen thưởng, phúc lợi
Vốn đầu tư của chủ sở hữu
2. Phân tích
Năm 2002 công ty đã sử dụng vốn cho các mục đích chủ yếu sau:
- Tăng đầu tư tài sản cố định 1.400 tr.đ chiếm 25% tổng vốn sử dụng trong kỳ
- Dự trữ thêm hàng tồn kho 1.300 tr.đ chiếm 23%
- Phân phối lợi nhuận 1.250 tr.đ chiếm 23%
- Trả nợ vay ngắn hạn 1.000 tr.đ chiếm 18%
Để tài trợ cho các mục đích trên công ty đã sử dụng các nguồn vốn sau:
- Vay thêm nợ dài hạn 2.000 tr.đ chiếm 36% tổng vốn huy động trong kỳ
- Tăng thêm vốn chủ sở hữu 1.150 tr.đ chiếm 21%
- Thu hồi nợ phải thu 1.030 tr.đ chiếm 19%
- Chiếm dụng thêm vốn người bán 680 tr.đ chiếm 12%
Như vậy, trong năm 2002 công ty chú trọng đầu tư vốn để mở rộng quy mô sản xuất (tăng tài sản cố định và tăng dự trự
hàng tồn kho), trả bớt nợ vay ngắn hạn, chia lợi nhuận cho cổ đông. Để tài trợ cho các mục đích trên công ty đã vay thêm
nợ dài hạn, tăng thêm vốn chủ sở hữu, thu hồi các khoản nợ của người mua và chiếm dụng vốn của người bán.
.PDF 
4 
5453 
85 
