Tài liệu Chức năng nhiệm vụ, tổ chức cung ứng thuốc của khoa dược và nhiệm vụ cụ thể của người dược sỹ trung cấp pha chế hoặc cấp phát

Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập kế toán tại công ty Cổ Phần Công Nghiệp Lạnh -Hưng Trí SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 1 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương MỤC LỤC CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY..................1 1.1. Thành lập:............................................................................................................... 7 1.1.1. Lịch sử hình thành:................................................................................................7 1.1.2. Vốn điều lệ:...........................................................................................................7 1.1.3. Lĩnh vực hoạt động:..............................................................................................7 1.2 Tình hình tổ chức:...................................................................................................8 1.2.1. Cơ cấu chung:........................................................................................................8 1.2.2 Cơ cấu phòng Kế toán............................................................................................8 1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty:..................................................10 1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty:..............................................................10 1.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ..........................................................................10 1.3.3. Các chính sách khác:...........................................................................................11 CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY....12 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT.........................................................................................12 2.1.1 Chứng từ sử dụng.................................................................................................12 2.1.2 Tài khoản sử dụng................................................................................................12 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng...............................................................................................12 2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt.......................................................................12 2.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ..................................................................................13 2.2KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG...................................................................15 2.2.1 Chứng từ sử dụng:................................................................................................15 2.2.2. Tài khoản sử dụng: ............................................................................................15 2.2.3 Sổ kế toán :...........................................................................................................15 2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng:....................................................15 2.2.5Trích dẫn một số nghiệp vụ:.................................................................................17 2.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ ỨNG TRƯỚC.............................18 SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 2 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.3.1 Kế toán các khoản nợ phải thu:..........................................................................18 2.3.2 Kế toán các khoản ứng trước:..............................................................................20 2.4 KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ:..................................................................22 2.4.1 Chứng từ sử dụng:...............................................................................................22 2.4.2 Tài khoản sử dụng: ............................................................................................22 2.4.3 Sổ kế toán:..........................................................................................................22 2.4.4. Quy trình kế toán công cụ, dụng cụ:...................................................................22 2.4.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ:...............................................................................23 2.5 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU (HÀNG HÓA)...........................................24 2.5.1 Chứng từ sử dụng:................................................................................................24 2.5.2 Tài khoản sử dụng:..............................................................................................24 2.5.3 Sổ kế toán:...........................................................................................................24 2.5.4 Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu..........................................................24 2.5.5 Trích dẫn nghiệp vụ:...........................................................................................25 2.6 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH............................................................................26 2.6.1 Chứng từ sử dụng:................................................................................................26 2.6.2 Tài khoản sử dụng:..............................................................................................26 2.6.3 Sổ kế toán............................................................................................................26 2.6.4 Tóm tắt quy trình kế toán mua Tài sản cố định:..................................................26 2.6.5 Khấu hao tài sản cố định:.....................................................................................27 2.6.6 Kế toán thanh lý tài sản cố định:.........................................................................27 2.6.7 Trích dẫn nghiệp vụ:...........................................................................................28 2.7 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ VAY NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN...................29 2.7.1 Chứng từ sử dụng:................................................................................................29 2.7.2 Tài khoản sử dụng................................................................................................29 2.7.3 Sổ kế toán:............................................................................................................29 2.7.4 Quy trình vay ngân hàng:.....................................................................................29 2.7.5 Trích dẫn nghiệp vụ:............................................................................................30 2.8 KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN........................................................31 SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 3 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.8.1 Chứng từ sử dụng.................................................................................................31 2.8.2 Tài khoản sử dụng: .............................................................................................31 2.8.3 Sổ kế toán:............................................................................................................31 2.8.4 Quy trình các khoản nợ phải trả:.........................................................................31 2.8.5 Trích dẫn nghiệp vụ:............................................................................................32 2.9 KẾ TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG.....................33 2.9.1 Nguyên tắc phân phối:.........................................................................................33 2.9.2.Hình thức trả lương:.............................................................................................33 2.9.3 Cơ sở tính toán:....................................................................................................33 2.9.4 Cách tính:.............................................................................................................33 2.9.5. Các khoản trích theo lương:................................................................................35 2.9.6 Chứng từ sử dụng:...............................................................................................35 2.9.7 Tài khoản sử dụng:..............................................................................................36 2.9.8 Sổ kế toán:...........................................................................................................36 2.9.9Trích dẫn tính lương..............................................................................................36 2.10 KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU.........................................................36 2.10.1 Kế toán Nguồn vốn kinh doanh.........................................................................36 2.10.2 Chênh lệch tỷ giá hối đoái...............................................................................37 2.11 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ.............37 2.11.1. Chứng từ sử dụng:.............................................................................................38 2.11.2. Tài khoản sử dụng: ..........................................................................................38 2.11.3 Sổ kế toán:.......................................................................................................38 2.11.4. Quy trình bán hàng............................................................................................38 2.11.5 Ví dụ minh họa:..................................................................................................39 2.12. KẾ TOÁN QUY TRÌNH BÁN HÀNG GIA CÔNG THÊM:...........................39 2.12.2 Chi phí sản xuất chung:......................................................................................41 2.12.3 Kế toán tập hợp chi phí:..................................................................................41 2.13 KẾ TOÁN DOANH THU VÀ CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH:..........42 2.13.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:.............................................................42 SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 4 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.13.2 Kế toán chi phí hoạt động tài chính:..................................................................43 2.14 KẾ TOÁN THU NHẬP VÀ CHI PHÍ KHÁC:................................................44 2.14.1 Kế toán thu nhập khác:......................................................................................44 2.14.2 Kế toán chi phí khác:.........................................................................................45 2.15 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH........................................46 2.15.1 Chứng từ sử dụng...............................................................................................46 2.15.2 Tài khoản sử dụng ........................................................................................46 2.15.3 Xác định kết quả kinh doanh:............................................................................46 2.16 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH:............................................................................47 2.16.1 Nguyên tắc lập báo cáo tài chính:.....................................................................47 2.16.2 Cơ sở lập báo cáo tài chính:...............................................................................47 2.16.3 Quy trình lập báo cáo tài chính..........................................................................48 2.16.4 Phương pháp lập báo cáo tài chính....................................................................48 2.17 LẬP CÁC BÁO CÁO THUẾ:...........................................................................56 2.17.1 Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng:.....................................................................56 2.17.2 Lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp:........................................................58 CHƯƠNG 3 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ.......................61 3.1 NHẬN XÉT............................................................................................................61 3.1.1 Ưu điểm................................................................................................................61 3.1.2 Nhược điểm:.........................................................................................................64 3.2 KIẾN NGHỊ.......................................................................................................65 3.2.1 Công tác lưu trữ chứng từ...................................................................................65 3.2.2 Công tác kế toán tiền mặt:..................................................................................67 3.2.3 Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng:.................................................................68 3.2.4 Công tác kế toán các khoản tạm ứng:.................................................................68 3.2.5 Công tác kế toán TSCĐ hữu hình & vô hình.....................................................68 3.2.6 Công tác kế toán mua bán hàng.........................................................................68 3.2.7 Kiến nghị về kế toán lương.................................................................................71 3.2.8 Lập báo cáo tài chính..........................................................................................71 SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 5 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 6 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1. Thành lập: 1.1.1. Lịch sử hình thành: Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP LẠNH HƯNG TRÍ Tên tiếng anh: HUNG TRI REFRIGATION JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: HUNGTRI JSCD Địa chỉ: 51 Trần Phú, Phường 4, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh Số điện thoại: (08)38 304 885 Fax: 38 304 884 Mã số thuế: 0301055926 Website: http//www.hungtri.com Email: [email protected] Tổng giám đốc: Ông Đặng Anh Tâm Giấy phép kinh doanh số: 4103007314 đăng ký lại lần thứ nhất ngày 16 tháng 07 năm 2007 bởi Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành phố Hồ Chí Minh với vốn điều lệ là 40.000.000.000 VNĐ. Công ty áp dụng theo quyết định số 15/2006/ QĐ – BTC. 1.1.2. Vốn điều lệ: 50.000.000.000 VNĐ 1.1.3. Lĩnh vực hoạt động: Hoạt động chính của công ty là mua bán máy móc thiết bị vật tư ngành điện nước, điện tử, điện lạnh, máy văn phòng, máy vi tính, công nghệ phẩm, bách hoá, nông thuỷ sản. Đại lý ký gởi hàng bán. Dịch vụ kỹ thuật: thiết kế, lắp đặt, sữa chữa, bảo trì các hệ thống điện ( sau điện kế), điện tử, điện lạnh, tin học, hệ thống cung cấp nước (sau thuỷ kế). Sản xuất gia công sản phẩm cơ khí. Dịch vụ giao nhận hàng hoá. Mua bán thức ăn gia súc, thức ăn nuôi thuỷ sản, nguyên vật liệu thức ăn chăn nuôi, bao bì các loại, thiết bị môi trường, hoa tươi, rau củ quả. Sản xuất bao bì giấy carton, nhựa.Dịch vụ thương mại. Thiết kế tạo mẫu trên máy vi tính (không chế bản in), photocopy đen trắng (sao chụp). Sản xuất hệ thống làm lạnh công nghiệp. SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 7 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 1.2 Tình hình tổ chức: 1.2.1. Cơ cấu chung: Đại hội cổ đông H 1.1: Cơ cấu tổ Ban kiểm soát chức của Công ty Hội đôồng quản trị Ban giám đôếc Dự án Kinh doanh Tài chính Quản lý chấết lượng Tiếếp thị Kỹỹ thuật Nhấn sự Vật tư Hành chính Bảo hành 1.2.2 Cơ cấu phòng Kế toán 1.2.2.1 Sơ đồ phòng kế toán H 1.2: Cơ cấu ban tài chính SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 8 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty 1.2.2.2 GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương Nhiệm vụ từng phần hành Ban tài chính -kế toán  Giám đốc tài chính: ‒ Kiểm soát hoạt động ban tài chính, phân tích tình hình tài chính trong công ty và các yếu tố bên ngoài, báo cáo, làm việc trực tiếp lên Tổng giám đốc và hội động quản trị.  Phó ban ( Kế toán trưởng) - Trực tiếp điều hành công việc trong ban, kiểm soát chi phí, công nợ của khách hàng, tính lương, thưởng hàng tháng cho công nhân viên, báo cáo trực tiếp lên giám đốc tài chính và giám đốc  Bộ phận kế toán  ‒  ‒ Phó phòng tài chính: Theo dõi, báo cáo về các loại thuế phát sinh, lập tờ khai thuế, lập báo cáo tài chính Thủ quỹ: Thực hiện thu, chi tiền mặt trong công ty, giao dịch với cơ quan thuế, lập và quản lý hợp đồng mua của công ty.  Kế toán công nợ: ‒ Theo dõi công nợ đối với khách hàng, nhắc khách hàng trả nợ đúng hạn, đề xuất phương án với nợ khó đòi.  Kế toán các khoản trích lương: ‒ Thực hiện trích các khoản trích theo lương dựa vào bảng lương do kế toán trưởng lập hàng tháng, phân bổ tiền điện thoại, lập bảng chấm công, theo dõi bảo hiểm cho nhân viên  Kế toán ngân hàng: ‒ Thực hiện theo dõi các tài khoản ngân hàng của công ty, quản lý hợp đồng bán và hợp đồng của công ty.  Kế toán ghi sổ: ‒ Ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập và lưu trữ sổ sách 1.2.2.3 Mục tiêu năm 2012 - Không để phát sinh nợ mới quá 3 tháng với mức nợ không quá 500 triệuđồng - Đảm bảo báo cáo chuẩn kịp thời cho các kì báo cáo - Phải lập kế hoạch tài chính định kì, nâng cao các tiện ích phần mềm kế toán SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 9 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty: 1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toántrên máy vi tính (sử dụng phần mềm Bravo) theo hình thức Chứng từ ghi sổ. SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN H 1.3: Hình thức kế toán trên máy vi tính 1.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định. Các loại sổ của Hình thức kế toán trên máy vi tính: Phần mềm kế toán được thiết kế theo Hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính: SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 10 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty - GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. - Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái...) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. - Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. - Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định. - Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay. 1.3.3. Các chính sách khác: - Niên độ kế toán: bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ. - Phương pháp kế toán TSCĐ: o Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua. o Phương pháp khấu hao áp dụng: Phương pháp đường thẳng. o Tỷ lệ khấu hao: Áp dụng theo QĐ 206/2003/QT-BTC ngày 12/12/2003. - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: o Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên tắc giá gốc o Phương pháp hạch toán hàng tốn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên. o Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền. Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng: Dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng. SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 11 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 Chứng từ sử dụng  Chứng từ gốc: * Hoá đơn GTGT * Bảng chấm cơm, Bảng thanh toán tiền lương * Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy nộp tiền  Chứng từ ghi sổ * Phiếu thu , Phiếu chi 2.1.2 Tài khoản sử dụng - Tài khoản cấp 1: 111 Tiền mặt 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Phụ lục 2.5 trang 29), chứng từ ghi sổ 2.1.4 Sổ cái, Sổ quỹ tiền mặt, sổ tổng hợp TK 111 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt H 2.1: Quy trình ghi sổ tài khoản 111 Tóm tắt quy trình luân chuyển chứng từ: H 2.2 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt (trang sau) SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 12 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương H 2.3 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 2.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ a. Ngày 01/12/2010 Theo phiếu thu 1828 (Phụ lục 1.8 trang 8) và giấy rút tiền mặt (Phụ lục 1.12 trang 12) công ty nhập quỹ tiền mặt 70.000.000 đồng Định khoản: Nợ TK 1111 70.000.000 đ SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 13 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty Có TK 11216 GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 70.000.00 đ b. Ngày 22/12/2010, Dựa theo hóa đơn số 0042647 (Phụ lục 1.15 trang 15) công ty lập phiếu chi số 2813 (Phụ lục 1.5 trang 5) thanh toán 1.448.000 đồng. Định khoản: Nợ TK 6272 1.448.000 đ Có TK 1111 1.448.000 đ Sổ kế toán :Xem chứng từ ghi sổ (Phụ lục 2.1 và 2.2 trang 25,26), sổ quỹ tiền mặt (Phụ lục 2.17 trang 41), sổ cái TK 111 (Phụ lục 2.7 trang 31), sổ tổng hợp TK 111(Phụ lục 2.21 trang 45). CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 00001 Ngày 01 tháng 12 năm 2010 Số hiệu tài khoản Trích yếu Rút tiền ngân hàng nhập quỹ Cộng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Nợ Có 1111 11216 Số tiền (VNĐ) Ghi chú 70.000.000 70.000.000 SỔ QUỸ TIỀN MẶT Từ ngày 01/12/2012 đến ngày 01/12/2012 Chứng từ Ngày Số Diễn giải TK DU Số dư đầu kỳ Phát sinh Nợ 71.320.500 SỐ DƯ Có 141.320.50 01/12/2010 1828 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ … Cộng phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ 11216 70.000.000 0 109.762.000 139.876.100 41.206.400 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Tài khoản : 111- Tiền Mặt SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 14 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty Chứng từ Ngày Số 01/12/2010 22/12/2010 001 0129 GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương TK Diễn giải Số dư đầu kỳ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thanh toán HĐ 0042647 … Cộng phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ DU 11216 6272 Phát sinh Nợ 501.222.421 70.000.000 … 302.110.998 499.470.848 Có 1.448.000 … 303.862.571 2.2KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 2.2.1 Chứng từ sử dụng: * Giấy báo Nợ , Giấy báo Có, Uỷ nhiệm thu , Uỷ nhiệm chi 2.2.2. Tài khoản sử dụng:112 - Tiền gửi ngân hàng 2.2.3 Sổ kế toán : Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ,Sổ cái,Sổ chi tiết TGNH, Sổ tổng hợp tài khoản TGNH. 2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng: H 2.4: Quy trình ghi sổ tài khoản 112 H 2.5: Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi TGNH SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 15 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương H 2.6: Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi TGNH SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 16 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.2.5Trích dẫn một số nghiệp vụ: a. Ngày 01/12/2010 Theo phiếu thu 1828 (Phụ lục 1.8 trang 8) và giấy rút tiền mặt (Phụ lục 1.12 trang 12) công ty nhập quỹ tiền mặt 70.000.000 đồng Định khoản: Nợ TK 1111 70.000.000 đ Có TK 11216 70.000.00 đ b. Ngày 27/12/2010, Công ty thanh toán theo hóa đơn 0000050 cho Công ty TNHH TM & KỸ THUẬT QUỐC MINH bằng ủy nhiệm chi (Phụ lục 1.13 trang 13) số tiền 120.000.000đ Định khoản: Nợ TK 331 120.000.000 đ Có TK 112120.000.000 đ Sổ kế toán : Xem sổ tiền gửi (Phụ lục 2.18 trang 42), sổ cái TK 112 (Phụ lục 2.8 trang 32), sổ tổng hợp TK 111(Phụ lục 2.22 trang 46). SỔ TIỀN GỬI Từ ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 Tài khoản : 112- Tiền gửi ngân hàng Chứng từ Ngày 01/12/2010 27/12/2010 Diễn giải TK Số 1828 1289 Số dư đầu kỳ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thanh toán cho công ty Quốc Minh … Cộng phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ Phát sinh DU 1111 331 SỐ DƯ Nợ 5.216.988.750 70.000.000 Có 120.000.000 3.519.814.17 4 6.977.797.93 1.669.014.990 4 SỔ CÁI TÀI KHOẢN SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 17 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Tài khoản : 112- Tiền Gửi Ngân Hàng Chứng từ Ngày Số 01/12/2010 27/12/2010 003 0212 Diễn giải Số dư đầu kỳ Rút tiền nhập quỹ tiền mặt Thanh toán công ty Quốc Minh … Cộng phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ TK DU Phát sinh Nợ 180.771.990 Có 70.000.000 111 331 … 90.353.700 167.159.090 120.000.000 … 103.966.600 2.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ ỨNG TRƯỚC 2.3.1 Kế toán các khoản nợ phải thu: 2.3.1.1 Kế toán phải thu khách hàng: 2.3.1.1.1 Chứng từ sử dụng:  Chứng từ gốc: Hoá đơn GTGT, Tờ khai thuế Giá trị gia tăng * Giấy đề nghị thanh toán, thông báo nợ  Chứng từ ghi sổ:Giấy báo Có, phiếu Chi 2.3.1.1.2 Tài khoản sử dụng:131Phải thu khách hàng 2.3.1.1.3 Sổ kế toán :Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, Sổ cái, Sổ chi tiết tài khoản 131, sổ tổng hợp tài khoản 131 2.3.1.1.4 Quy trình kế toán phải thu khách hàng H 2.7 Quy trình ghi sổ tài khoản 131 H 2.8 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 18 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.3.1.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ: a. Ngày 16/12/2010, Công ty bán hàng cho Công ty cổ phần kiều hối đa quốc gia theo hợp đồng kinh tế số 10-12/2010HT-DaQuocGia (Phụ lục 1.20 trang 20,21) Định khoản: Nợ TK 131 37.688.200 đ Có TK 5111 34.262.000 đ Có TK 3331 3. 426.200 đ b. Ngày 31/12/2010, Dựa theo hóa đơn số 0002511(Phụ lục 1.14 trang 14) công ty lập phiếu thu số 2017 (Phụ lục 1.10 trang 10) số tiền là 1.320.000 đồng. Kèm theo phiếu xuất kho số 2318 (Phụ lục 1.19 trang 19) Định khoản: Nợ TK 1111 1.320.000 đ Có TK 131 1.320.000 đ Sổ kế toán :Xem sổ cái TK 131 (Phụ lục 2.9 trang 33), sổ chi tiết TK 131 (Phụ lục 2.19 trang 43), sổ tổng hợp TK 131 (Phụ lục trang 2.23 trang 47) SỔ CÁI TÀI KHOẢN SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 19 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Tài khoản : 131- Phải thu khách hàng Chứng từ Ngày Số 16/12/2010 0133 31/12/2010 0295 Diễn giải TK DU Số dư đầu kỳ Bán hàng cho công ty Đa Quốc Gia Thu tiền công ty Thắng Lợi 5111, 3331 1111 … Cộng phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ Phát sinh Nợ 55.329.056.007 37.688.200 … 8.146.229.035 58.238.154.652 Có 1.320.000 … 5.237.130.390 2.3.2 Kế toán các khoản ứng trước: 2.3.2.1 Kế toán các khoản tạm ứng cho nhân viên: 2.3.2.1.1 Chứng từ sử dụng:  Chứng từ gốc:Hoá đơn mua hàng, Biên lai thu tiền  Chứng từ ghi sổ:Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu thu, Phiếu chi, Bảng thanh toán tạm ứng 2.3.2.1.2 Tài khoản sử dụng:141 Tạm ứng 2.3.2.1.3 Sổ kế toán:Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ,Sổ cái,Sổ chi tiết tài khoản 141, Sổ tổng hợp tài khoản 141 2.3.2.1.4 Quy trình kế toán tạm ứng: H 2.9: Quy trình ghi sổ tài khoản 141 H 2.10: Lưu đồ luân chuyển chứng từ tạm ứng SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 20