LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
Môc lôc
Lêi nãi ®Çu
PhÇn I. nh÷ng vÊn ®Ò chung cña ho¹t ®éng ph©n tÝch t×nh h×nh
tµi chÝnh trong doanh nghiÖp.............................................................1
I. vai trß vµ chøc n¨ng cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp......................................1
1. B¶n chÊt cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp......................................................1
2. Vai trß cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp.........................................................1
2.1. Vai trß t×m kiÕm vµ huy ®éng vèn ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña doanh nghiÖp................................................................................1
2.2 Vai trß sö dông vèn hîp lý vµ ®¹t hiÖu qña cao.......................................2
2.3 Lµ c«ng cô quan träng ®Ó kiÓm so¸t, chØ ®¹o ho¹t ®éng kinh doanh cña
doanh nghiÖp..................................................................................................2
3. Chøc n¨ng cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp..................................................2
3.1. Chøc n¨ng huy ®éng vµ ph©n phèi nguån vèn........................................2
3.2 Chøc n¨ng ph©n phèi...............................................................................3
3.3 Chøc n¨ng gi¸m ®èc: lµ kh¶ n¨ng kh¸ch quan cña ph¹m trï tµi chÝnh,
nhê kh¶ n¨ng ®ã ®Ó sö dông tµi chÝnh doanh nghiÖp lµm c«ng cô
kiÓm tra...................................................................................................3
II. Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh......................................4
1. Kh¸i niÖm vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp..............................................4
2. NhiÖm vô vµ môc tiªu cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh.................................4
2.1 NhiÖm vô cña ph©n tÝch tµi chÝnh............................................................4
2.2 Môc ®Ých cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh ...........................................4
2.3 ý nghÜa cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh...............................................5
3 Néi dung ph©n tÝch...........................................................................................5
3.1 Ph©n tÝch kh¸i qu¸t ................................................................................5
3.2 Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî, kh¶ n¨ng thanh to¸n..................................8
3.3 Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp.......10
3.4 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp...................................11
4. Ph¬ng ph¸p sö dông trong ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp...............12
4.1 ph¬ng ph¸p chung:.................................................................................12
4.2 C¸c ph¬ng ph¸p cô thÓ..........................................................................13
5. Tµi liÖu sö dông ®Ó ph©n tÝch tµi chÝnh..........................................................14
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
phÇn II. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp C¶ng
Hµ Néi..................................................................................................................15
I. Tæng quan vÒ c«ng ty....................................................................................................15
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn.................................................................15
2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña c«ng ty..............................................................15
3. Tæ chøc bé m¸y cña c«ng ty (phô lôc trang 1)..............................................16
4. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty..................................17
5. M« h×nh tæ chøc cña phßng tµi chÝnh kÕ to¸n (phô lôc trang 1)....................18
6. T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty (b¶ng 1 trang 2 phô lôc)..........18
II. ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp c¶ng hµ néi...............................19
1. Ph©n tÝch kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp C¶ng Hµ Néi.......19
1.1 T×nh h×nh vèn vµ c¬ cÊu nguån vèn cña C¶ng.......................................19
1.2 Ph©n tÝch t×nh h×nh ®Çu t vµ kh¶ n¨ng tù tµi trî cña doanh nghiÖp
(b¶ng 4 trang 5 phÇn phô lôc)...............................................................21
1.3 Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty.........21
2. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh (b¶ng7 phÇn phô lôc trang 8).......23
2.1 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng................................................23
2.2 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh...............................................23
2.3 Ph©n tÝch tæng hîp hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh...........................24
3. Ph©n tÝch kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh (b¶ng 8 trang 9 phô lôc)........24
3.1 VÒ doanh thu..........................................................................................24
3.2 VÒ chi phÝ (b¶ng 9 trang 10 phô lôc) .....................................................24
3.3 VÒ lîi nhuËn (b¶ng 10 trang 10 phô lôc) :.............................................25
4. T×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô thu nép ng©n s¸ch nhµ níc(b¶ng 11 trang 11
phÇn phô lôc).................................................................................................26
5. NhËn xÐt chung..............................................................................................26
PhÇn III: §¸nh gi¸ chung vµ Mét sè kiÕn nghÞnh»m n©ng cao kh¶
n¨ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp C¶ng Hµ Néi.......................28
1. §¸nh gi¸ chung vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty..........................................28
1.1. NhËn xÐt chung vÒ u ®iÓm..........................................................................28
1.2. Mét sè tån t¹i.............................................................................................29
2. Nh÷ng gi¶i ph¸p ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh
cña doanh nghiÖp.............................................................................................30
2.1 N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông TSC§..............................................................30
2.2 Qu¶n lý tèt TSL§.........................................................................................31
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
2.3 X¸c ®Þnh sè vèn còng nh c¬ cÊu vèn hîp lý.................................................32
2.4 Xóc tiÕn c¸c ho¹t ®éng marketing, chó träng c«ng t¸c t×m hiÓu vµ ph¸t triÓn
thÞ trêng, kh¸ch hµng tiÒm n¨ng.................................................................33
2.5 §µo t¹o c¸n bé c«ng nh©n viªn ®Æc biÖt lµ c¸n bé cho ph©n tÝch tµi chÝnh......33
KÕt luËn.................................................................................................................................1
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
Lêi nãi ®Çu
§Êt níc chuyÓn ®æi c¬ cÊu kinh tÕ tõ c¬ chÕ tËp trung quan liªu bao cÊp
sang c¬ chÕ kinh tÕ thÞ trêng ®· g©y kh«ng Ýt khã kh¨n cho c¸c doanh nghiÖp vµ
®Æc biÖt lµ c¸c doanh nghiÖp nhµ níc. Doanh nghiÖp ph¶i thùc sù nç lùc vµ tù
m×nh “b¬n tr¶i” trªn con ®êng cña m×nh mµ kh«ng cã sù u tiªn hay gióp ®ì lín
nµo cña Nhµ níc ®· lµm hµng lo¹t c¸c doanh nghiÖp lóng tóng, dß dÉm vµ mét sè
®· kh«ng ®øng dËy næi do sù kh¾c nghiÖt cña nÒn kinh tÕ thÞ trêng. Tuy nhiªn
doanh nghiÖp C¶ng Hµ Néi kh«ng chØ tån t¹i mµ ®· ph¸t triÓn rÊt tèt. Do vËy em
chän ®Ò tµi ph©n tÝch tµi chÝnh cña doanh nghiÖp C¶ng lµm ®Ò tµi luËn v¨n cña
m×nh
Sau bèn n¨m ®îc häc tËp vµ trau dåi kiÕn thøc em ®· cã nh÷ng hiÓu biÕt
nhÊt ®Þnh vÒ kinh tÕ liªn quan ®Õn sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. Tõ
®ã ph©n tÝch ®¸nh gi¸ vÒ c¸c ho¹t ®éng qu¶n lý cña doanh nghiÖp nhng ®ã vÉn
chØ lµ lý thuyÕt .Qua ®ît thùc tËp nµy ®· gióp em cã kiÕn thøc thùc tÕ vµ thùc sù
bæ Ých gióp em nhËn thøc mét c¸ch râ rµng vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ
ho¹t ®éng qu¶n lý cña mét doanh nghiÖp, n¾m b¾t ®îc tÇm quan träng cña c«ng
t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh ®èi víi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp,
em m¹nh d¹n nghiªn cøu , ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty trªn c¬ së sè
liÖu, t liÖu su tÇm ®îc tõ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña c«ng ty.
Do n¨ng lùc cã nhiÒu h¹n chÕ nªn luËn v¨n cña em kh«ng thÓ tr¸nh khái
thiÕu sãt. Em rÊt mong nhËn ®îc ý kiÕn ®¸nh gi¸ phª b×nh ®ãng gãp cña thÇy c«
híng dÉn vµ c¸c b¸c, c¸c c« chó, c¸c anh chÞ cña C¶ng Hµ Néi ®Ó luËn v¨n cña
em hoµn thiÖn h¬n. Qua ®©y em xin göi lêi c¶m ¬n ch©n thµnh tíi sù híng dÉn
tËn t×nh cña thÇy Hµ §øc Trô vµ c¸c c« chó trong phßng kÕ to¸n cña doanh
nghiÖp C¶ng Hµ Néi ®· gióp ®ì em hoµn thµnh luËn v¨n nµy.
Trong luËn v¨n nµy em xin tr×nh bµy kh¸i qu¸t toµn bé néi dung nh sau :
PhÇn I. Nh÷ng vÊn ®Ò chung cña ho¹t ®éng ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh trong
doanh nghiÖp
PhÇn II. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp C¶ng Hµ Néi
PhÇn III. NhËn xÐt chung vµ ®Ò xuÊt kiÕn nghÞ
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
PhÇn I. nh÷ng vÊn ®Ò chung cña ho¹t ®éng ph©n
tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh trong doanh nghiÖp
I. vai trß vµ chøc n¨ng cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp
1. B¶n chÊt cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp.
Tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ tµi chÝnh cña nh÷ng tæ chøc, c¸ ®¬n vÞ tæ chøc
kinh doanh cã t c¸ch ph¸p nh©n vµ lµ mét kh©u quan träng trong hÖ thèng tµi
chÝnh Quèc gia. ë ®ã diÔn ra c¸c qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh : ®Çu t, cung
øng ®Çu vµo, tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸, cung cÊp dÞch vô ra thÞ trêng. Trong
®ã sù chu chuyÓn vèn g¾n liÒn víi sù vËn ®éng cña tµi s¶n, vËt t, hµng ho¸. V×
vËy c¸c mèi quan hÖ tiÒn tÖ vµ c¸c tiÒn tÖ lµ h×nh thøc biÓu hiÖn bªn ngoµi cña
tµi chÝnh doanh nghiÖp, bªn trong nã cßn Èn dÊu nh÷ng mèi quan hÖ phøc t¹p,
nh÷ng luång chuyÓn dÞch giÊ trÞ g¾n liÒn víi viÖc t¹o lËp vµ sö dông c¸c quü
tiÒn tÖ. Sù vËn ®éng nµy kh«ng chØ bã hÑp trong mét chu kú kinh doanh mµ
cßn trùc tiÕp hoÆc gi¸n tiÕp liªn quan ®Õn tÊt c¶ c¸c kh©u cña qu¸ tr×nh t¸i s¶n
xuÊt x· héi. Hay nãi c¸ch kh¸c lµ sù vËn ®éng lµm ph¸t sinh c¸c quan hÖ kinh
tÕ díi h×nh thøc gi¸ trÞ trong c¸c kh©u cña qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt gi÷a doanh
nghiÖp vµ c¸c ®èi t¸c trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng
2. Vai trß cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp.
Ho¹t ®éng tµi chÝnh doanh nghiÖp liªn quan vµ ¶nh hëng trôc tiÕp ®Õn tÊt c¶
c¸c ho¹t déng kh¸c cña doanh nghiÖp. C¸c nhu cÇu vÒ vèn, c¸c th«ng tin vÒ
t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ c¬ së quan träng ®Ó c¸c nhµ l·nh ®¹o qu¶n
lý, kiÓn so¸t vµ chØ ®¹o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp.
2.1 Vai trß t×m kiÕm vµ huy ®éng vèn ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña doanh nghiÖp.
§Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®îc tiÕn hµnh thêng xuyªn
vµ ®¹t hiÖu qu¶ cao tríc hÕt ph¶i ®Èm b¶o vµ tho¶ m·n ®Çy ®ñ nhu cÇu vÒ vèn.
Vai trß cña tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ ph¶i x¸c ®Þnh ®îc nhu cÇu vÒ vèn cÇn
thiÕt cho ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp trong tõng thêi kú, sau ®ã lùa chän ph¬ng ph¸p vµ h×nh thøc thÝch hîp ®Ó ho¹t ®éng vèn tõ bªn trong vµ bªn ngoµi
®¸p øng kÞp thêi c¸c nhu cÇu cña doanh nghiÖp.
2.2 Vai trß sö dông vèn hîp lý vµ ®¹t hiÖu qña cao
HiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp phô thuéc vµo viÖc tæ chøc sö dông
vèn. Vai trß cña tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ ®¸nh gi¸ vµ lùa chän dù ¸n ®Çu t
còng nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi
vµ møc ®é rñi ro. Tõ ®ã tæ chøc vµ huy ®éng kÞp thêi c¸c nguån vèn, t¹o ®iÒu
kiÖn cho doanh nghiÖp chíp ®îc c¸c c¬ héi kinh doanh. Bªn c¹nh ®ã viÖc huy
TrÇn ThÞ Ph¬ng
1
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
®éng tèi ®a vèn hiÖn cã cña doanh nghiÖp vµo ho¹t ®éng kinh doanh ®Ó tr¸nh
®îc thiÖt h¹i do ø ®äng vèn g©y ra, gi¶m bít nhu cÇu vèn vay.
2.3 Lµ c«ng cô quan träng ®Ó kiÓm so¸t, chØ ®¹o ho¹t ®éng kinh doanh cña
doanh nghiÖp.
Th«ng qua t×nh h×nh thu chi tiÒn tÖ hµng ngµy; t×nh h×nh tµi chÝnh vµ c¸c chØ
tiªu tµi chÝnh Nhµ níc qu¶n lý doanh nghiÖp cã thÓ ®¸nh gi¸ vµ kiÓm so¸t ®îc
c¸c mÆt ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp , ph¸t hiÖn kÞp thêi c¸c tån t¹i, víng m¾c
trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tõ ®ã ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh thÝch hîp. §Ó
ph¸t huy vai trß lµ c«ng cô kiÓm so¸t, chØ ®¹o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
cña doanh nghiÖp. Nhµ qu¶n lý cÇn tæ chøc tèt c«ng t¸c ho¹ch to¸n kÕ to¸nthèng kª vµ x©y dùng hÖ thèng c¸c chØ tiªu ph©n tÝch tµi chÝnh phï hîp víi ®Æc
®iÓm qui tr×nh c«ng nghÖ, ®Æc trng cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña
doanh nghiÖp.
3.Chøc n¨ng cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp.
Ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp bao gåm tæ chøc thu chi tiÒn tÖ
ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh
nghiÖp. Ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp thùc hiÖn tèt sÏ cã t¸c dông
thóc ®Èy ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp vµ ngîc l¹i.
3.1 Chøc n¨ng huy ®éng vµ ph©n phèi nguån vèn.
§Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i cã
vèn vµ quyÒn sö dông vèn c¸c doanh nghiÖp trong mäi thµnh phÇn kinh tÕ
®Òu cã thÓ huy ®éng vèn tõ nh÷ng nguån sau :
Vèn do Ng©n s¸ch Nhµ níc cÊp hoÆc cÊp trªn cÊp(®èi víi c¸c doanh nghiÖp
Quèc doanh), vèn ®ãng gãp cña cæ ®«ng(®èi víi c¸c lo¹i h×nh doanh nghiÖp
kh¸c)
Vèn tù bæ sung tõ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp
Vèn liªn doanh - liªn kÕt
Vèn vay nî dµi h¹n hay ng¾n h¹n
Vèn ®îc huy ®éng tõ c¸c quÜ cña c«ng ty
3.2 Chøc n¨ng ph©n phèi
Chøc n¨ng ph©n phèi cña tµi chÝnh doanh nghiÖp ®îc thÓ hiÖn b»ng viÖc ph©n
phèi kÕt qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp. Trong nÒn kinh tÕ ho¸ nhiÒu thµnh
phÇnvíi nhiÒu h×nh thøc së h÷u kh¸c nhau nªn qui m« vµ c¸ch thøc ph©n phèi
TrÇn ThÞ Ph¬ng
2
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
còng kh¸c nhau nhng nh×n chung kÕt qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp ®îc
ph©n bè nh sau :
- Bï ®¾p nh÷ng chi phÝ ®· bá ra trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh bao gåm:
+ Gi¸ vèn hµng b¸n
+ Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp – chi phÝ b¸n hµng
+ KhÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh
+ C¸c chi phÝ kh¸c
- PhÇn cßn l¹i ®îc gäi lµ lîi nhuËn cña doanh nghiÖp, mét phÇn ph¶i nép cho
ng©n s¸ch Nhµ níc díi h×nh thøc thuÕ, phÇn cßn l¹i doanh nghiÖp tiÕn hµnh
ph©n bæ theo qui ®Þnh cña tõng doanh nghiÖp .
3.3 Chøc n¨ng gi¸m ®èc: lµ kh¶ n¨ng kh¸ch quan cña ph¹m trï tµi chÝnh
,nhê kh¶ n¨ng ®ã ®Ó sö dông tµi chÝnh doanh nghiÖp lµm c«ng cô kiÓm tra
gi¸m ®èc qu¸ tr×nh,vËn ®éng cña nguån tµi chÝnh trong doanh nghiÖp
Néi dung gi¸m ®èc tµi chÝnh lµ gi¸m ®èc sù vËn ®éng vµ chu chuyÓn
nguån vèn víi ho¹t ®éng sö dông vèn. Gi¸m ®èc viÖc lËp vµ chÊp hµnh c¸c
chØ tiªu kÐ ho¹ch, c¸c ®Þnh møc tµi chÝnh, c¸c giai ®o¹n qu¸ tr×nh h×nh thµnh
vµ sö dông c¸c quÜ tiÒn tÖ vµ chÊp hµnh chÝnh s¸ch kinh tÕ
II. Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh
1. Kh¸i niÖm vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp
Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ sö dông mét tæ hîp c¸c kh¸i niÖm
,c¸c ph¬ng ph¸p vµ c«ng cô cho phÐp sö lý c¸c th«ng tin kÕ to¸n vµ th«ng tin
kh¸c vÒ qu¶n lý nh»m ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp, ®¸nh gi¸
møc ®é rñi ro,møc ®é vµ chÊt lîng hiÖu qu¶ ho¹t ®éngcña doanh nghiÖp
trong mét thêi gian nhÊt ®Þnh. Trªn c¬ së ®ã gióp c¸c nhµ qu¶n lý ®a ra c¸c
quyÕt ®Þnh chuÈn x¸c trong qu¶n lý kinh doanh
Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh mµ cô thÓ lµ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh lµ
néi dung chñ yÕu vµ dÆc trng cña ph©n tÝch ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp vµ lµ
c¬ së ®Ó x¸c ®Þnh gi¸ trÞ cña doanh nghiÖp vµ kÕt qu¶ kinh doanh cña doanh
nghiÖp
2. NhiÖm vô vµ môc tiªu cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh
2.1 NhiÖm vô cña ph©n tÝch tµi chÝnh
Cïng víi kÕ to¸n vµ c¸c khoa häc kinh tÕ kh¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh
nghiÖp lµ mét trong nh÷ng c«ng cô ®¾c lùc ®Ó qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh cã hiÖu
qu¶ c¸c ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. V× vËy viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh
sÏ gióp c¸c nhµ qu¶n trÞ doanh nghiÖp vµ c¸c c¬ quan chñ qu¶n cÊp trªn thÊy
râ bøc tranh thùc tr¹ng vÒ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. §ång thêi
TrÇn ThÞ Ph¬ng
3
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
c¸c chñ thÓ liªn quan trùc tiÕp vµ gi¸n tiÕp tíi doanh nghiÖp thÊy ®îc kÞp thêi ,
®Çy ®ñ vµ trung thùc c¸c th«ng tin tµi chÝnh cµn thiÕt, ®ång thêi doanh nghiÖp
còng thÊy ®îc t×nh h×nh tµi chÝnh thùc cña m×nh ®Ó x¸c ®Þnh nguyªn nh©n, tõ
®ã cã híng gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò cña m×nh nh»m æn ®Þnh vµ t¨ng cêng t×nh
h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp
2.2 Môc ®Ých cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh .
ViÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp ph¶i ®¹t ®îc c¸c môc tiªu
sau:
Ph¶i cung cÊp ®Çy ®ñ nh÷ng th«ng tin h÷u Ých vµ thiÕt thùc tíi c¸c ®èi tîng quan t©m tíi tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ®Ó hä cã nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng
®¾n khi ra quyÕt ®Þnh nh ®Çu t, cho vay.....
Ph¶i cung cÊp nh÷ng th«ng tin vÒ t×nh h×nh sö dông cã hiÖu qu¶ nhÊt vèn
kinh doanh ,t×nh h×nh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty, nguån lùc kinh tÕ,
nguån vèn chñ së h÷u, c¸c kho¶n nî, kÕt qu¶ cña qua tr×nh kinh doanh,c¸c
t×nh huèng biÕn ®æi c¸c nguån vèn cña doanh nghiÖp.
2.3 ý nghÜa cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh
Ta thÊy ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp cã mét ý nghÜa cùc k×
quan träng trong c«ng t¸c qu¶n trÞ doanh nghiÖp. T×nh h×nh ho¹t ®éng tµi
chÝnh cña c«ng ty tèt hay xÊu sÏ thóc ®Èy hay c¶n trë lín tíi ho¹t ®éng cña
doanh nghiÖp. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh sÏ gióp cho c¸c nhµ qu¶n trÞ doanh
nghiÖp kh¾c phôc ®îc nh÷ng thiÕu sãt, ph¸t huy nh÷ng mÆt tÝch cùc vµ dù
®o¸n t×nh h×nh ph¸t triÓn cña c«ng ty trong t¬ng lai. Trªn c¬ së ®ã cã thÓ ®Ò ra
nh÷ng gi¶i ph¸p tèi u thóc ®Èy ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp m×nh.
3 Néi dung ph©n tÝch
Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp lµ lµm râ xu híng ,tèc ®é
t¨ng trëng, thùc tr¹ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. ChØ ra nh÷ng thÕ m¹nh vµ
c¶ t×nh tr¹ng bÊt æn cña doanh nghiÖp ®Ó c¸c nhµ qu¶n trÞ ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh
cho c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh tiÕp theo vµ cã nh÷ng biÖn ph¸p tµi chÝnh kÞp thêi
vµ ®óng ®¾n ®Ó ph¸t huy cao nhÊt hiÖu qu¶ sö dông vèn.
3.1 Ph©n tÝch kh¸i qu¸t thùc tr¹ng t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ®Ó
®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, trong phÇn nµy ta
ph©n tÝch mét sè vÊn ®Ó sau:
3.1.1. Ph©n tÝch sù biÕn ®éng vÒ c¬ cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn cña doanh
nghiÖp
TrÇn ThÞ Ph¬ng
4
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
- Ph©n tÝch sù biÕn ®éng vÒ qui m« tµi s¶n lµ nh»m môc ®Ých ®¸nh gi¸ kh¸i
qu¸t kÕt qu¶ kinh doanh vµ tr¹ng th¸i tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, dù ®o¸n ®îc nh÷ng rñi ro vµ nh÷ng tiÒm n¨ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp
- Ph©n tÝch sù biÕn ®éng vÒ qui m« nguån vèn ®Ó rót ra nh÷ng kÕt luËn cÇn
thiÕt vÒ t×nh h×nh biÕn ®éng cña nguån vèn vµ ®a ra nh÷ng qui ®Þnh cÇn thiÕt
®Ó huy ®éng c¸c nguån vènvµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.
§ång thêi còng thÊy ®îc qui m« vÒ tµi s¶n mµ doanh nghiÖp hiÖn cã t¹i mét
thêi ®iÓm vµ thÊy ®îc kh¶ n¨ng huy ®éng vèn vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh
doanh cña c«ng ty
- Ph©n tÝch sù biÕn ®éng vÒ c¬ cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn cña doanh nghiÖp lµ
mét vÊn ®Ò rÊt quan träng v× sù biÕn ®éng vÒ qui m« chØ ®¬n thuÇn lµ sù thay
®æi vÒ vÒ lîng cha gi¶i thÝch ®îc hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh
nghiÖp.
3.1.2. Ph©n tÝch t×nh h×nh ®Çu t vµ nguån vèn tµi trî cña doanh nghiÖp
§Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp cÇn thiÕt ph¶i ®¸nh gi¸ t×nh
h×nh ®Çu t vµ nguån tµi trî. ViÖc ®Çu t ph¶n ¸nh r»ng s¶n xuÊt kinh doanh cña
doanh nghiÖp ®ang ®îc tiÕn hµnh nh thÕ nµo, hiÖu qu¶ ®Õn ®©u. MÆt kh¸c viÖc
doanh nghiÖp lÊy nguån vèn ë ®©u ®Ó ®Çu t còng ®îc quan t©m chó träng ®Õn.
§Ó ph©n tÝch t×nh h×nh ®Çu t vµ nguån vèn tµi trî cña doanh nghiÖp ngêi ta cã
thÓ ph©n tÝch theo c¸c néi dung sau :
§¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh ®Çu t
§¸nh gi¸ cô thÓ t×nh h×nh ®Çu t vµ nguån tµi trî cña doanh nghiÖp
§¸nh gi¸ hiÖu qu¶ cña viÖc sö dông vèn
3.1.2.1 §Ó ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh ®Çu t cña doanh nghiÖp, ngêi ta cã
thÓ ®¸nh gi¸ vÒ híng ®Çu t,lo¹i h×nh ®Çu t vµ qui m« ®Çu t. Thùc tÕ cho thÊy
hiÖu qu¶ ®Çu t kinh tÕ ngµy cµng cao th× rñi ro còng cµng cao vµ ngîc l¹i, tõ
®ã c¸c nhµ qu¶n lý sÏ quyÕt ®Þnh lo¹i h×nh vµ qui m« ®Çu t sao cho thÝch
hîp.Trong phÇn nµy chñ yÕu vµo ph©n tÝch c¸c chØ tiªu cña b¶ng c©n ®èi kÕ
to¸n ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh gåm:
- Tû suÊt ®Çu t tµi chÝnh tæng qu¸t
Tû suÊt ®Çu t
§Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n + §Çu t tµi chÝnh dµi h¹n
vÒ tµi chÝnh
=
tængqu¸t
Tæng tµi s¶n
TrÇn ThÞ Ph¬ng
5
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
ChØ tiªu nµy nãi lªn trong 1 ®ång tµi s¶n cè ®Þnh th× cã bao nhiªu ®ång dµnh
cho ®Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n vµ dµi h¹n. Tû suÊt nµy t¨ng gi¶m sÏ ph¶n ¸nh
t×nh h×nh ®Çu t t¨ng gi¶m vµ do ®ã còng ph¶n ¸nh xu híng ph¸t triÓn, më réng
hoÆc thu hÑp qui m« s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung,t×nh h×nh tµi chÝnh nãi
riªng.
- Tû suÊt ®Çu t vÒ tµi s¶n cè ®Þnh
Tû suÊt
®Çu t
=
vÒ TSC§
Nguyªn gi¸ TSC§
h÷u h×nh
CP XDCB
+ dë dang
Tæng tµi s¶n
ChØ tiªu nµy chØ ra r»ng cø 1 ®ång tµi s¶n th× cã bao nhiªu ®ång dµnh cho
TSC§ h÷u h×nh (kÓ c¶ tµi s¶n ®ang ®îc x©y dùng). Nh vËy chØ tiªu nµy ph¶n
¸nh viÖc më réng hay thu hÑp qui m« ®Çu t theo chiÒu réng còng nh chiÒu s©u
cña doanh nghiÖp.
3.1.2.2 ViÖc tiÕn hµnh ®Çu t cña doanh nghiÖp cã thÓ b»ng vèn vay hay vèn
cña b¶n th©n doanh nghiÖp hoÆc kÕt hîp c¶ hai. §Ó ®¸nh gi¸ nguån vèn tµi trî
cho c¸c ho¹t ®éng ®Çu t ngêi ta sö dông c¸c chØ tiªu sau :
- Tû suÊt tµi trî tæng qu¸t
T�su�
t t�
i tr��
t ng qu�
t=
V�
n ch�s�h�
u
T�
ng s��
t i s�
n
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø mét ®ång vèn tµi s¶n th× doanh nghiÖp cã bao nhiªu
®ång vèn chñ së h÷u. ChØ tiªu nµy cµng cao chøng tá kh¶ n¨ng tù tµi trî vÒ
nguån vèn cña doanh nghiÖp cµng lín. Doanh nghiÖp cã thÓ chñ ®éng ®¸p øng
nhu cÇu vÒ vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®ång thêi ph¶n ¸nh møc ®é
æn ®Þnh vÒ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp.
- Tû suÊt tµi trî vÒ tµi s¶n lu ®éng vµ tµi chÝnh ng¾n h¹n
T�su�
t t��
t i tr�v�
TSL�v��TTCNH(TSLD v��TTCDH) =
V�
n ch�s�h�
u
T�
ng TSL�v��TTCNH
(t�
ng TSLD v��TTCDH)
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø mét ®ång TSL§ vµ §TTCNH ( TSLD v��TTCDH )cã
bao nhiªu ®ång vèn chñ së h÷u. ChØ tiªu nµy cµng cao chøng tá kh¶ n¨ng tù
bï ®¾p cho TSL§ vµ §TTCNH ( TSLD v��TTCDH ) b»ng vèn chñ së h÷u cµng
lín, rñi ro tµi chÝnh cña doanh nghiÖp cµng thÊp.
TrÇn ThÞ Ph¬ng
6
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
Nh vËy th«ng qua viÖc ph©n tÝch nguån tµi trî ngêi ta ®¸nh gi¸ ®îc kh¶ n¨ng
tù chñ vÒ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp vµ ®ã còng lµ c¨n cø ®Ó ®¸nh gi¸ thùc
tr¹ng tµi chÝnh doanh nghiÖp
3.1.2.3 ViÖc ®Çu t cña doanh nghiÖp cã thÓ cã hiÖu qu¶ hay kh«ng lµ quyÕt
®Þnh ë ®Çu t ®óng híng hay kh«ng vµ ngîc l¹i, ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ cña vèn
®Çu t ngêi ta cã thÓ sö dông c¸c chØ tiªu sau ®©y:
- Thêi gian thu håi vèn ®Çu t :
Thêi gian
Vèn ®Çu t
thu håi =
vèn ®Çu t L·i sau thuÕ + KhÊu hao c¬ b¶n
NÕu dù ¸n ®Çu t cã l·i th× thêi gian thu håi vèn ®Çu t sÏ nhanh vµ ngîc l¹i,
do ®ã th«ng qua chØ tiªu nµy ngêi ta cã thÓ ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ vèn ®Çu t.
- Møc ®ãng gãp cho ng©n s¸ch khi sö dông vèn ®Çu t.
Møc ®ãng gãp
cho ng©n s¸ch khi =
sö dông vèn ®Çu t
Sè tiÒn nép cho ng©n s¸ch khi sö dông vèn ®Çu t
Vèn ®Çu t
ChØ tiªu nµy nãi r»ng cø 1 ®ång vèn ®Çu t th× nép ng©n s¸ch cho Nhµ Níc
®îc bao nhiªu ®ång. Nh vËy møc ®ãng gãp cµng lín vµ cã xu híng t¨ng th×
chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn ®Çu t cµng cao vµ ngîc l¹i.
3.2 Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî, kh¶ n¨ng thanh to¸n
3.2.1 Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp
Kh¶ n¨ng thanh to¸n lµ kh¶ n¨ng doanh nghiÖp dung ftiÒn vµ c¸c kho¶n
t¬ng ®¬ng tiÒn ®Ó thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n, qua ®ã ngêi ta cã thÓ
®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp vµ biÕt ®îc xu híng ph¸t triÓn
cña doanh nghiÖp. §Ó ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n tríc hÕt lµ lËp b¶ng ph©n
tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n,bªn c¹nh ®ã ng¬× ta cßn sö dông c¸c chØ tiªu sau:
3.2.1.1 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tæng qu¸t :
H�s�kh�n�
ng thanh to�
n t�
ng qu�
t
T�
ng t�
i s�
n
T�
ng n�
NÕu hÖ sè nµy cµng lín(lín h¬n 1) chøng tá doanh nghiÖp cã ®Çy ®ñ kh¶
n¨ng ®Ó thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ khi ®ã nã b¸o hiÖu tµi chÝnh
doanh nghiÖp lµ lµnh m¹nh
3.2.1.2 Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña tµi s¶n lu ®éng
- HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tæng qu¸t cña tµi s¶n lu ®éng
TrÇn ThÞ Ph¬ng
7
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n chung cña TSL§ =
tæng tµi s¶n lu ®éng
C¸c kho¶n nî ng¾n h¹n
- HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña TSL§
H�s�kh�n�
ng thanh to�
n nhanh =
T�
ng TSL�- h�
ng t�
n kho
N�ng�
n h�
n
Nãi ®Õn thanh to¸n nhanh cã nghÜa lµ ®Ò cËp ®Õn c¸c kho¶n nî ®·
®Õn h¹n vµ qu¸ h¹n, do ®ã doanh nghiÖp oph¶i thanh to¸n tøc th×(thanh to¸n
ngay, thanh to¸n nhanh). HÖ sè nµy cµng lín chøng tá doanh nghiÖp cã ®Çy ®ñ
kh¶ n¨ng ®Ó thanh to¸n c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n,qu¸ h¹n t¹i mét thêi ®iÓm nhÊt
®Þnh.NÕu c¶ 2 hÖ sè thanh to¸n nµy gi¶m dÇn vµ tiÕn dÇn ®Õn 0, khi ®ã cã thÓ
®¸nh gi¸ ®îc r»ng doanh nghiÖp ®ang mÊt dÇn kh¶ n¨ng thanh to¸n c«ng nî vµ
®ã còng lµ dÊu hiÖu ph¸ s¶n cña doanh nghiÖp.
- HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi
Ti�
n + c�
c kho�
n t��ng ���ng ti�
n
N�ng�
n h�
n
HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi lµ chØ tiªu ®¸nh gi¸ chÆt chÏ h¬n kh¶
n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n cña doanh nghiÖp, tiÒn ë ®©y bao gåm
tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng, tiÒn ®ang chuyÓn. C¸c kho¶n t¬ng ®¬ng tiÒn lµ
c¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n vÒ chøng kho¸n.
3.2.2 Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî ph¶i thu vµ ph¶i tr¶ lµ mét trong nh÷ng
néi dung quan träng cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp v× qua
thùc tr¹ng t×nh h×nh c«ng nî ngêi ta sÏ ®¸nh gi¸ ®îc thùc tr¹ng kh¶ n¨ng
thanh to¸n nãi riªng vµ kh¶ n¨ng tµi chÝnh nãi chung cña doanh nghiÖp tï ®ã
gióp c¸c nhµ qu¶n lý ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n trong viÖc xö lý c«ng nî
nãi riªng vµ c¸c chÝnh s¸ch vÒ tµi chÝnh nãi chung
3.3 Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp
3.3.1 ph©n tÝch tæng hîp hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh
- Søc s¶n xuÊt vèn kinh doanh
H��
s kh�n�
ng thanh to�
n t�c th�i =
Søc s¶n xuÊt =
TrÇn ThÞ Ph¬ng
Doanh thu b¸n hµng
Vèn KD bqu©n (vèn CSH bqu©n)
8
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn s¶n xuÊt kinh doanh b×nh qu©n (vèn
chñ së h÷u b×nh qu©n) dïng vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong k× th×
thu ®îc bao nhiªu ®ång doanh thu. ChØ tiªu nµy cµng cao chøng tá hiÖu qu¶
s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp cµng cao vµ ngîc l¹i.
- Søc sinh lêi
Søc sinh lêi =
LN thuÇn
Vèn KD bqu©n (vèn CSH bqu©n)
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn s¶n xuÊt kinh doanh b×nh qu©n (vèn chñ
së h÷u b×nh qu©n) dïng vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong k× th× thu ®îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn thuÇn. §©y lµ chØ tiªu quan träng nhÊt ®èi víi
kinh doanh v× nã cho thÊy râ nhÊt hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña doanh
nghiÖp.
3.3.2 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng
- Søc s¶n xuÊt vèn lu ®éng
Søc s¶n xuÊt VL§ =
Doanh thu b¸n hµng
Vèn L§ bqu©n
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn lu ®éng b×nh qu©n dïng vµo ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong k× th× thu ®îc bao nhiªu ®ång doanh thu.
- Søc sinh lêi cña ®ång vèn
Søc sinh lêi =
LN thuÇn
Vèn KD bqu©n (vèn CSH bqu©n)
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn lu ®éng b×nh qu©n dïng vµo ho¹t ®éng
s¶n xuÊt kinh doanh trong k× th× thu ®îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn thuÇn. §©y
lµ chØ tiªu quan träng ph¶n ¸nh hiÖu qua kinh doanh cña doanh nghiÖp.
3.3.3 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh
C¸c chØ tiªu ph©n tÝch nµy gÇn nh chØ tiªu ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn lu
®éng, chØ kh¸c ë chç TSL§ ®îc chuyÓn thµnh TSC§
3.4 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp
Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp kÕt qu¶ cña viÖc qu¶n
lý vµ sö dông vèn lu ®éng cã ¶nh hëng trùc tiÕp tíi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña doanh nghiÖp. C¸c nhµ qu¶n trÞ doanh nghiÖp sö dông c¸c chØ tiªu
®¸nh gi¸ sau cïng sau :
- Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn chñ së h÷u
TrÇn ThÞ Ph¬ng
9
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
T�su�
t l�
i nhu�
n tr�
n v�
n ch�s�h�
u=
L�
i nhu�
n tr�
�
c thu�
V�
n ch�s�h�
u
ChØ tiªu nµy cho thÊy cø 1 ®ång vèn chñ së h÷u dïng vµo s¶n xuÊt kinh
doanh trong kú th× thu ®îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn. ChØ tiªu nµy cµng cao
chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp cµng lín.
- Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn vay.
T�su�
t l�
i nhu�
n tr�
n v�
n vay =
L�
i nhu�
n tr�
�
c thu�
T�
ng v�
n vay
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn vay dïng vµo s¶n xuÊt kinh doanh th× t¹o
ra bao nhiªu ®ång lîi nhuËn. ChØ tiªu nµy cµng cao chøng tá hiÖu qu¶ sö dông
vèn cña doanh nghiÖp cµng lín.
- Tû lÖ sinh lîi trªn doanh thu
T��
l sinh l�
i tr�
n doanh thu=
T�
ng l�
i nhu�
n sau thu�
T�
ng doanh thu
ChØ tiªu tû lÖ sinh lîi trªn doanh thu ph¶n ¸nh r»ng cø mét ®ång doanh thu
cã bao nhiªu ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. ChØ tiªu nµy cnµg lín chøng tá hiÖu qu¶
kinh doanh cña doanh nghiÖp cµng lín.
4 Ph¬ng ph¸p sö dông trong ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp.
Ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tµi chÝnh lµ c¸ch thøc , kü thuËt ®Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh
tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ë qu¸ khø , hiÖn t¹i tõ ®ã ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh tµi
chÝnh cho t¬ng lai. §Ó ®¸p øng môc tiªu ph©n tÝch tµi chÝnh th«ng thêng ngêi
ta sö dông c¸c ph¬ng ph¸p sau :
4.1 ph¬ng ph¸p chung:
Lµ ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh tr×nh tù bíc ®i vµ nh÷ng nguyªn t¾c cÇn ph¶i qu¸n
triÖt khi tiÕn hµnh ph©n tÝch mét chØ tiªu kinh tÕ nµo ®ã. Ph¬ng ph¸p nµy lµ sù
kÕt hîp triÕt häc duy vËt biÖn chøng vµ duy vËt lÞch sö cña triÕt häc M¸cLªnin lµm c¬ së. §ång thêi còng dùa vµo c¸c chÝnh s¸ch cña §¶ng vµ Nhµ níc trong tõng thêi kú. Ph¶i ph©n tÝch tõ chung ®Õn riªng, ®o lêng sù ¶nh hëng
vµ ph©n lo¹i ¶nh hëng cña c¸c nh©n tè nh»m ®¹t hiÖu qu¶ khi kÕt hîp nã víi
TrÇn ThÞ Ph¬ng
10
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
viÖc sö dông mét ph¬ng ph¸p cô thÓ nµo ®ã. Ngîc l¹i c¸c ph¬ng ph¸p cô thÓ
muèn ph¸t huy t¸c dông ph¶i qu¸n triÖt yªu cÇu cña ph¬ng ph¸p chung.
4.2 C¸c ph¬ng ph¸p cô thÓ
§ã lµ c¸c ph¬ng ph¸p sö dông nh÷ng c¸ch thøc tÝnh to¸n nhÊt ®Þnh ®Ó cho
ta thÊy râ h¬n t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Mçi ph¬ng ph¸p ®Òu
cã u ®iÓm vµ nhîc ®iÓm riªng.
4.2.1. Ph¬ng ph¸p so s¸nh
Lµ ph¬ng ph¸p chñ yÕu ®îc dïng trong ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh víi c¸c
néi dung sau :
+ So s¸nh gi÷u sè thùc hiÖn kú nµy víi sè thùc hiÖn kú tríc ®Ó thÊy râ xu híng thay ®æi vÒ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, thÊy ®îc t×nh h×nh tµi chÝnh ®îc
c¶i thiÖn hay xÊu ®i nh thÕ nµovµ cã biÖn ph¸p kh¾c phôc trong kú tíi.
+ So s¸nh gi÷a sè thùc hiÖn víi sè kÕ ho¹ch ®Ó thÊy râ ®îc møc ®é phÊn ®Êu
cña doanh nghiÖp
+ So s¸nh sè thùc hiÖn kú nµy víi møc trung b×nh cña nghµnh ®Ó thÊy t×nh
h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ®ang ë t×nh trn¹g xÊu hay tèt so víi c¸c
doanh nghiÖp cïng nghµnh,
+ So s¸nh theo chiÒu däc ®Ó thÊy ®îc tû träng cña tõng lo¹i trong tæng sè ë
mçi b¶n b¸o c¸o.
+ So s¸nh theo chiÒu ngang ®Ó thÊy ®îc sù biÕn ®æi c¶ vÒ sè t¬ng ®èi vµ sè
tuyÖt ®èi cña mét kho¶n môc nµo ®ã qua c¸c niªn ®é kÕ to¸n liªn tiÕp.
4.2.2. Ph¬ng ph¸p c©n ®èi
Ph¬ng ph¸p c©n ®èi lµ ph¬ng ph¸p m« t¶ vµ ph©n tÝch c¸c hiÖn tîng kinh tÕ
mµ gi÷a chóng tån t¹i mèi quan hÖ c©n b»ng hoÆc ph¶i tån t¹i sù c©n b»ng. ph¬ng ph¸p nµy thêng kÕt hîp vo¸i ph¬ng ph¸p so s¸nh ®Ó gióp ngêi ph©n tÝch
cã ®îc sù ®¸nh gi¸ toµn diÖn vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh. Ph¬ng ph¸p nµy lµ c¬ së
cña sù c©n b»ng vÒ sè lîng gi÷a tæng tµi s¶n vµ tæng nguån vèn, gi÷a nguån
thu,huy ®éng vµ t×nh h×nh sö dông c¸c lo¹i tµi s¶n trong doanh nghiÖp. Do ®ã
sù c©n b»ng vÒ lîng dÉn ®Õn sù biÕn ®éng vÒ lîng gi÷a c¸c yÕu tè trong qu¸
tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh.
4.2.3.Ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tû lÖ
Ph¬ng ph¸p nµy ®îc ¸p dông phæ biÕn táng ph©n tÝch tµi chÝnh v× nã dùa
vµo ý nghÜa chuÈn mùc c¸c tû lÖ cña ®¹i lîng tµi chÝnh trong c¸c quan hÖ tµi
chÝnh. Ph¬ng ph¸p nµy gióp c¸c nhad ph©n tÝch khai th¸c cã hiÖu qu¶ nh÷ng
sè liÖu ph©n tÝch mét c¸ch cã hÖ thèng hµng lo¹t c¸c tû lÖ theo chuçi tho× gian
liªn tôc theo tõng giai ®o¹n. Qua ®ãnguån th«ng tin kinh tÕ vµ tµi chÝnh ®îc
c¶i tiÕn vµ cung cÊp ®Çy ®ñ h¬n.Tõ ®ã cho phÐp tÝch luü d÷ liÖu vµ thóc ®Èy
TrÇn ThÞ Ph¬ng
11
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
qu¸ tr×nh tÝnh to¸n vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n, kh¶ n¨ng c©n ®èi vèn,c¬ cÊu vµ
nguån vèn,kh¶ n¨ng ho¹t ®éng kinh doanh, kh¶ n¨ng sinh lêi..........
4.2.4. Ph¬ng ph¸p dù ®o¸n
§©y lµ ph¬ng ph¸p ®îc sö dông ®Ó íc tÝnh c¸c chØ tiªu kinh tÕ trong t¬ng
lai. Dùa vµo mèi quan hÖ còng nh viÖc dù ®o¸n t×nh h×nh kinh tÕ x· héi t¸c
céng ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp mµ ngêi ta sö dông
c¸c ph¬ng ph¸p kh¸c nhau : ph¬ng ph¸p håi qui, to¸n x¸c suÊt, to¸n tµi chÝnh,
ph©n tÝch ®iÓm hoµ vèn,l·i gép, lu chuyÓn tiÒn tÖ........ c¸c ph¬ng ph¸p nµy cã
t¸c dông rÊt quan träng trong viÖc ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh kinh tÕ vµ lùa chän ph¬ng ¸n ®Çu t kinh doanh
5 Tµi liÖu sö dông ®Ó ph©n tÝch tµi chÝnh
§Ó tiÕn hµnh ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp ngêi ph©n tÝch
ph¶i sö dông rÊt nhiÒu tµi liÖu kh¸c nhau. Tµi liÖu quan träng nhÊt ®îc sö dông
trong ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh lµ hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh (bctc)
HÖ thèng BCTC ®îc Nhµ níc qui ®Þnh cã tÝnh chÊt b¾t buéc vÒ mÉu biÓu,
ph¬ng ph¸p lËp, ®èi tîng vµ ph¹m vi ¸p dông. HÖ thèng BCTC ®îc qui ®Þnh
trong chÕ ®é bao gåm 4 b¸o c¸o sau :
3.1.1
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n - MÉu sè B01-DN
3.1.2
B¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh - MÉu sè B02-DN
3.1.3
B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ - MÉu sè B03-DN
3.1.4
B¶n thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh - MÉu sè B09-DN
TrÇn ThÞ Ph¬ng
12
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
phÇn II. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña
doanh nghiÖp C¶ng Hµ Néi
I. Tæng quan vÒ c«ng ty
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn
C¶ng Hµ Néi ®îc thµnh lËp ngµy6/1/1965 víi tªn gäi lµ xÝ nghiÖp c¶ng s«ng
Hµ Néi theo quyÕt ®Þnh thµnh lËp doanh nghiÖp sè 982/Q§/TCB-L§ cña bé
giao th«ng vËn t¶i , trùc thuéc tæng c«ng ty ®êng s«ng MiÒn B¾c. C«ng ty ®Æt
trô së chÝnh t¹i sè 78 -®êng B¹ch §»ng- quËn Hai Bµ Trng -Hµ Néi
C¶ng lµ mét ®¬n vÞ s¶n xuÊt kinh doanh vµ h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp,cã ®Çy
®ñ t c¸ch ph¸p nh©n.C¶ng thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n theo ®óng qui ®Þnh cña
doanh nghiÖp nhµ níc(DNNN) theo khu«n khæ cña ph¸p luËt ,tù chÞu tr¸ch
nhiÖm vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh víi c¸c nghµnh nghÒ kinh
doanh sau:
Bèc xÕp hµng ho¸ ®êng s«ng
Kinh doanh kho b·i
VËn t¶i hµng ho¸ b»ng ®êng s«ng vµ ®êng bé
Duy t ,söa ch÷a c¸c c«ng tr×nh võa vµ nhá
Kinh doanh vËt liÖu x©y dùng
N¨m 2006 thªm nghµnh nghÒ míi lµ kinh doanh nhËp khÈu m¸y mãc
thiÕt bÞ, ngo¹i quan
2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña c«ng ty
S¶n phÈm chñ yÕu cña C¶ng lµ dÞch vô bèc xÕp c¸c lo¹i hµng ho¸. Nãi c¸ch
kh¸c s¶n phÈm cña C¶ng n»m trong kh©u ph©n phèi lu th«ng cña c¸c lo¹i hµng
ho¸ phôc vô cho s¶n xuÊt hoÆc tiªu dïng. NÕu xÐt vÒ thêi gian th× chu k× sèng
cña s¶n phÈm rÊt ng¾n: khi hµng ho¸ ®îc bèc xÕp lªn ph¬ng tiÖn vËn t¶i cña
kh¸ch lµ hoµn thµnh viÖc b¸n s¶n phÈm cña m×nh. NÕu xÐt theo kÕt cÊu chi phÝ
gi¸ thµnh th× chñ yÕu lµ chi phÝ gi¸n tiÕp khÊu hao TSC§ vµ chi phÝ nh©n c«ng
trùc tiÕp. Ngoµi s¶n phÈm chÝnh lµ dÞch vô bèc xÕp, c«ng ty cßn cã mét sè s¶n
phÈm vµ dÞch vô kh¸c nh:dÞch vô cho thue kho b·i,dÞch vô vËn t¶i thuû
bé,dÞch vô söa ch÷a,ho¹t ®éng kinh doanh vËt liÖu x©y dùng.
C¶ng Hµ Néi qu¶n lý theo chÕ ®é mét thñ trëng trªn c¬ së thùc hiÖn quyÒn
lµm chñ cña tËp thÓ cña ngêi lao ®éng. Gi¶i quyÕt ®óng ®¾n vµ tho¶ ®¸ng mèi
quan hÖ lîi Ých gi÷a lîi Ých ngêi lao ®éng,lîi Ých tËp thÓ vµ lîi Ých toµn x· héi
TrÇn ThÞ Ph¬ng
13
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
trong ®ã lîi Ých ngêi lao ®éng lµ ®éng lùc trùc tiÕp víi c¸c môc tiªu vµ nhiÖm
vô cô thÓ sau:
Kinh doanh cã hiÖu qu¶
B¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn ®îc Nhµ níc giao
Thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô víi Nhµ níc
§¶m b¶o viÖc lµm thu nhËp vµ c¸c chÕ ®é cho ngêi lao ®éng theo ®óng
qui ®Þnh cña ph¸p luËt
§¶m b¶o an toµn lao ®éng,vÖ sinh m«i trêng
Thùc hiÖu ®Çy ®ñ c¸c chÝnh s¸ch x· héi víi ®Þa ph¬ng vµ ngêi lao ®éng
3. Tæ chøc bé m¸y cña c«ng ty (phô lôc trang 1)
Cïng víi sù ®æi míi trong qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh, tæ chøc bé m¸y
qu¶n lý cña C¶ng Hµ Néi ®· kiÖn toµn theo híng tinh gi¶m nh©n viªn v¨n
phßng, gi¶i thÓ nh÷ng phßng ban kh«ng cÇn thiÕt, n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t
®éng cña c¸c phßng ban qu¶n lý. C¬ cÊu tæ chøc cña doanh nghiÖp C¶ng gåm
4 cÊp: Gi¸m ®èc, Phã Gi¸m ®èc, c¸c phßng ban, c¸c xÝ nghiÖp thµnh phÇn.
- Chøc n¨ng cña gi¸m ®èc : x©y dùng vµ qui ho¹ch ®Çu t ng¾n h¹n, trung h¹n,
vµ dµi h¹n, ®ång thêi nhiÖm vô chÝnh vÉn lµ ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh cña toµn doanh nghiÖp. Gi¸m ®èc cã quyÒn bæ nhiÖm, miÕn nhiÖm
hay tuyÓn dông lao ®éng míi.C¸c c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh, khen thëng thi
®ua, gi¶i quyÕt c¸c khiÕu n¹i còng lµ nh÷ng nhiÖm vô quan träng cña gi¸m
®èc.
- Chøc n¨ng cña phã gi¸m ®èc kinh doanh: thay mÆt gi¸m ®èc phô tr¸ch c«ng
t¸c s¶n xuÊt kinh doanh cña C¶ng nh thÞ trêng, tiªu thô s¶n phÈm dÞch vô, chi
phÝ, chiÕn lîc kinh doanh.
- Chøc n¨ng cña phã gi¸m ®èc kü thuËt : phô tr¸ch c«ng t¸c kÜ thuËt, vËt t cña
toµn C¶ng, qu¶n lý c¸c mÆt nh an to¸n lao ®éng, cung øng vËt liÖu, chuÈn bÞ
ký thuËt….
- Phßng kinh doanh: phô tr¸ch c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch, chiÕn lîc kinh doanh,
c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn thÞ trêng, gi¸ c¶.
- Phßng hµnh chÝnh: Phô tr¸ch c¸c vÊn ®Ò vÒ tuyÓn dông, bè trÝ, ®µo t¹o lao
®éng , chi tr¶ tiÒn l¬ng, phóc lîi lao ®éng….
TrÇn ThÞ Ph¬ng
14
MSV: 03D03065
LuËn v¨n tèt nghiÖp
HUBT
- Phßng kü thuËt vËt t : qu¶n lý toµn bé c¸c thiÕt bÞ kÜ thuËt, phô tr¸ch c«ng t¸c
söa ch÷a, chuÈn bÞ kÜ thuËt cho s¶n xuÊt.
- Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: qu¶n lý vèn, tæ chøc h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô kinh
tÕ ph¸t sinh, qu¶n lý chi ph¸i gi¸ thµnh.
- Phßng x©y dùng c¬ b¶n: qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng ®Çu t, lËp vµ qu¶n lý c¸c dù
¸n ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n, lËp dù to¸n, hå s¬ thiÕt kÕ kü thuËt, chØ ®¹o x©y
dùng.
- §éi b¶o vÖ qu¶n lý, phô tr¸ch c«ng t¸c an toµn, vÖ sinh lao ®éng
- §éi ®iÖn níc phô tr¸ch ®iÖn níc cho toµn c¶ng
- C¸c xÝ nghiÖp cã tõng chøc n¨ng theo tªn gäi cña tõng xÝ nghiÖp.
4. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty
- Doanh nghiÖp lµ doanh nghiÖp nhµ níc, do nhµ níc ®Çu t vèn vµ qu¶n lý víi
t c¸ch lµ chñ së h÷u.
-C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh thµnh lËp doanh nghiÖp sè 928/Q§/TCCB-L§ ngµy
14/5/1993 cña bé GTVT vµ giÊy chøng nhËn kinh doanh sè 108815 ngµy
10/7/1993 cña träng tµi kinh tÕ Hµ Néi th× ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña
C¶ng mang tÝnh chÊtdÞch vô (thùc hiÖn kh©u lu th«ng hµng hãa tõ n¬i s¶n xuÊt
®Õn n¬i tiªu dïng) chiÕm 50%, mang tÝnh chÊt th¬ng m¹i chiÕm 50%. Tuy
h×nh thøc s¶n xuÊt kinh doanh cña C¶ng mang 2 tÝnh chÊt, song môc tiªu cuèi
cïng cña s¶n xuÊt kinh doanh còng lµ lîi nhuËn
- LÜnh vùc kinh doanh cña c«ng ty lµ : bèc xÕp hµng ho¸ ®êng s«ng, kinh
doanh kho b·i, kinh doanh vËt liÖu x©y dùng, vËn t¶i hµng ho¸ b»ng ®êng
s«ng vµ ®êng bé, duy t söa ch÷a c¸c c«ng tr×nh võa vµ nhá. Do qu¸ tr×nh ph¸t
triÓn s¶n xuÊt kinh doanh nhµnh nghÒ lu«n biÕn ®éng theo c¬ chÕ thÞ trêng ®Ó
héi nhËp theo môc tiªu §¶n uû doanh nghiÖp. Thay ®æi lín nhÊt vÒ nghµnh
nghÒ kinh doanh cña C¶ng lµ kinh doanh nhËp khÈu m¸y mãc thiÕt bÞ. C¸c
nghµnh nghÒ kinh doanh tæng hîp ®îc b¸o c¸o theo qui ®Þnh ph©n cÊp cña
doanh nghiÖp. C¸c sè liÖu ®îc phª duyÖt ®îc tæng duyÖt trªn sæ s¸ch kÕ to¸n
C¶ng Hµ Néi ®Ó b¸o c¸o Nhµ níc.
5. M« h×nh tæ chøc cña phßng tµi chÝnh kÕ to¸n (phô lôc trang 1)
XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt cña c«ng ty,c«ng ty C¶ng ®· lùa chän ¸p
dông h×nh thøc sæ NhËt ký chung , phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cã nhiÖm vô tËp
hîp vµ h¹ch to¸n toµn bé c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh trong c«ng ty vµ cã tr¸ch
nhiÖm tæng hîp toµn bé c¸c sè liÖu ®· ®îc c¸c ®¬n vÞ c¬ së tæng hîp vµ ho¹ch
to¸n göi vÒ c«ng ty
TrÇn ThÞ Ph¬ng
15
MSV: 03D03065
- Xem thêm -