1
đề án môn học
GVHD :PHẠM ANH HOA
Contents
PhÇn I: tæng quan vÒ c«ng ty...........................................................................3
1.1/ Sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty.................................................................3
1.1.1/ Thông tin giao dịch:.......................................................................................3
1.1.2/ Qóa tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty...............................................3
1.2/ Mô hình cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty :.......................................................6
1.2.1 Danh sách HĐQT, ban giám đốc, ban kiểm soát, và các phòng ban :.............6
1.2.2/ Sơ đồ bộ máy tổ chức Công ty cổ phần Cơ khí & TM Nam Hà......................7
1.2.3/ Vai trß chøc n¨ng cña Bé m¸y Qu¶n lý...........................................................7
1.3/ TÝnh chÊt s¶n xuÊt kinh doanh cña §¬n vÞ..............................................................9
1.3.1/ C¸c s¶n phÈm, ngµnh nghÒ Kinh doanh chñ yÕu cña C«ng ty:.......................9
1.3.2/ T×nh h×nh thÞ trêng, kh¸ch hµng cña C«ng ty..................................................9
1.3.2/ Híng ph¸t triÓn cña C«ng ty trong t¬ng lai.....................................................9
1.4/ T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh trong 3 n¨m gÇn ®©y............................................10
1.4.1 T×nh h×nh tµi s¶n nguån vèn cña Doanh nghiÖp qua 3 n¨m...........................10
1.5/ Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n trong C«ng ty.................................................................11
1.5.1/ C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i Doanh nghiÖp.........................................11
1.5.2/ Tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i Doanh nghiÖp...............................................13
Lêi nãi ®Çu
Qua qu¸ tr×nh chuyÓn hãa theo c¬ chÕ th× trêng cã sù qu¶n lý cña Nhµ níc ®· ®Æt
ra yªu cÇu cÊp b¸ch : ph¶i ®æi míi c«ng cô qu¶n lý kinh tÕ, cïng víi qu¸ tr×nh ®æi míi
lªn hµng ®Çu lµ lµm thÕ nµo ®Ó cã ®îc th«ng tin h÷u Ých vÒ ho¹t ®éng kinh doanh cña
doanh nghiÖp, nh»m cung cÊp kÞp thêi ®Ò ra c¸c quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n cho c¸c doanh
nh©n ®ang ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng. H¹ch to¸n kÕ to¸n lµ c«ng cô hiÖu qu¶
cña nhµ qu¶n lý, v× bÊt cø doanh nghiÖp nµo còng ph¶i th«ng qua c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ.
§Ó ph¬ng ¸n nµy ®îc thùc hiÖn tèt th× ph¶i th«ng qua chØ tiªu b»ng tiÒn trong qu¸ tr×nh
s¶n xuÊt kinh doanh .
So víi nh÷ng ngµnh kh¸c nh x©y dùng c¬ b¶n th× ngµnh s¶n xuÊt gi÷ vai trß quan
träng vµ t¹o ra ®îc nh÷ng cña c¶i vËt chÊt cho x· héi. V× vËy mµ biÖn ph¸p quan träng
kh«ng thÓ thiÕu ®îc lµ thùc hiÖn qu¶n lý kinh tÕ trong mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña doanh nghiÖp.
Chi phÝ vËt liÖu lµ mét trong nh÷ng yÕu tè cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh,
th«ng thêng chi phÝ nguyªn vËt liÖu chiÕm tû träng rÊt lín kho¶ng tõ 70% gi¸ trÞ. V× thÕ
c«ng t¸c qu¶n lý nguyªn vËt liÖu cã ý nghÜa v« cïng quan träng, th«ng qua c«ng t¸c
qu¶n lý nguyªn vËt liÖu cã thÓ lµm t¨ng hoÆc gi¶m gi¸ thµnh c«ng tr×nh. Tõ ®ã buéc c¸c
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 1
2
GVHD :PHẠM ANH HOA
doanh nghiÖp ph¶i quan t©m tíi viÖc tiÕt kiÖm triÖt ®Ó chi phÝ nguyªn vËt liÖu, lµm sao
cho víi mét lîng chi phÝ nguyªn vËt liÖu nh cò sÏ lµm ra ®îc nhiÒu s¶n phÈm h¬n, tøc lµ
lµm cho gi¸ thµnh gi¶m ®i mµ vÉn ®¶m b¶o chÊt lîng.
NhËn thøc ®îc tÇm quan träng cña vÊn ®Ò trªn, qua qu¸ tr×nh häc tËp t¹i trêng vµ
thùc tËp t¹i c«ng ty cæ phÇn c¬ khÝ vµ th¬ng m¹i Nam Hµ, ®îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña c«
gi¸o Lª ThÞ BÝch Hêng cïng c¸c c« vµ c¸c chÞ phßng kÕ to¸n cña c«ng ty, em ®· ®i s©u
vµo nghiªn cøu ®Ò tµi: “ Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n chi phÝ nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông
cô t¹i C«ng ty cæ phÇn c¬ khÝ vµ th¬ng m¹i Nam Hµ” víi mong muèn
đề án môn học
®ãng gãp mét phÇn kiÕn thøc cña m×nh vµo viÖc hoµn thµnh c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n
vµ n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.
Chuyªn ®Ò cña em ®îc chia thµnh ba phÇn chÝnh:
- PhÇn I: Giíi thiÖu kh¸i qu¸t vÒ C«ng ty CP C¬ khÝ & TM Nam Hµ
- PhÇn II: Thùc tr¹ng kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô cña c«ng ty
cæ phÇn c¬ khÝ vµ th¬ng m¹i Nam Hµ.
- PhÇn III: NhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ t×nh h×nh kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu vµ C«ng cô
dông cô cña C«ng ty CP C¬ khÝ & TM Nam Hµ
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 2
3
đề án môn học
GVHD :PHẠM ANH HOA
PhÇn I: tæng quan vÒ c«ng ty
1.1/ Sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty
1.1.1/ Thông tin giao dịch:
- Tên Công ty
: Công ty cổ phần Cơ khí & Thương mại Nam Hà
- Tên giao dịch quốc tế: Nam Ha Mechanical and Trandinh Jointstock Company
- Tên viết tắt:
Nam Ha. JSC
- Biểu tượng
: Lô gô Công ty Nam Hà.
- Vốn điều lệ
: 7.000.000.000 VNĐ
- Trụ sở chính của Công ty : Lô số 4 - Cụm CN Nghĩa Sơn - Nghĩa Hưng - Nam Định
- Văn phòng giao dịch
: Km 2 Cầu Ốc - Đường đi Hà Nội- TP. Nam Định
- Điện thoại
: 0350.3716150
- Email
: namhacongty.vnn.vn (
[email protected])
Fax: 0350.3716240
1.1.2/ Qóa tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty
C«ng ty CP C¬ khÝ & TM Nam Hµ ®îc thµnh lËp vµ cÊp giÊy chøng nhËn ®¨ng ký
kinh doanh sè: 0703000366 do së kÕ ho¹ch vµ §Çu T TØnh Nam §Þnh cÊp ngµy 16
th¸ng 12 n¨m 2004, vèn ®iÒu lÖ: 2.700.000.000 ®ång. Ngµnh nghÒ kinh doanh:
“ S¶n xuÊt, kinh doanh, xuÊt nhËp khÈu c¸c s¶n phÈm c¬ khÝ, kim khÝ ®iÖn m¸y; kinh
doanh dÞch vô nhµ ®Êt; kinh doanh dÞch vô th¬ng m¹i.”
Tõ n¨m 1995, tiÒn th©n C«ng ty CP C¬ khÝ & TM Nam Hµ lµ tæ hîp c¬ khÝ ®·
thùc hiÖn s¶n xuÊt c¸c mÆt hµng c¬ khÝ mü nghÖ xuÊt khÈu t¹i ®Êt thæ c cña gia ®×nh
víi diÖn tÝch 900m2, gi¸p quèc lé 56,ThÞ Tø Ninh Cêng - X· Trùc Phó - HuyÖn Trùc
Ninh - TØnh Nam §Þnh. Do nhu cÇu thÞ trêng ngµy cµng ph¸t triÓn, kh¶ n¨ng ®Çu t cña
Doanh NghiÖp, ®Õn cuèi n¨m 2004, ®Çu n¨m 2006 c¸c mÆt hµng s¶n xuÊt cÇn cã
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 3
4
GVHD :PHẠM ANH HOA
th¬ng hiÖu cña chÝnh m×nh, nhu cÇu mÆt b»ng cÇn réng vµ thuËn lîi cho ®ãng hµng
Container c¸c s¶n phÈm do C«ng ty s¶n xuÊt ra vËn chuyÓn b»ng ®êng bé ra c¶ng H¶i
Phßng vµ ngîc l¹i vËn chuyÓn vËt t vÒ ®¬n vÞ s¶n xuÊt; MÆt kh¸c viÖc s¶n xuÊt mÆt
hµng c¬ khÝ gÇn khu vùc d©n c ¶nh hëng « nhiÔm m«i trêng; XuÊt ph¸t tõ nh÷ng vÊn ®Ò
trªn ®©y, chóng t«i ®· quyÕt ®Þnh thµnh lËp Doanh NghiÖp vµ chuyÓn vµo côm c«ng
nghiÖp NghÜa S¬n - HuyÖn NghÜa Hng ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh. HiÖn nay C«ng ty s¶n
xuÊt c¸c s¶n phÈm c¬ khÝ cã ®é tinh s¶o cao. S¶n phÈm do C«ng ty s¶n xuÊt ra chñ yÕu
lµ phôc vô xuÊt khÈu, s¶n phÈm cã nhiÒu uy tÝn víi b¹n hµng vµ ®îc tiªu thô ë thÞ trêng
khã tÝnh nh: Hµ Lan, Ph¸p, Thôy §iÓn, Anh vµ ®Æc biÖt gÇn ®©y ®· ®îc thÞ tr¬ng Mü
chÊp nhËn.
đề án môn học
C«ng ty ®îc kÕ thõa mét ®éi ngò h¬n 200 c¸n bé CNV cña Xëng s¶n xuÊt c¸c s¶n
phÈm c¬ khÝ phôc vô xuÊt khÈu vµ tiªu thô néi ®Þa cã tr×nh ®é vµ tay nghÒ cao, bÒ dµy
kinh nghiÖm trong viÖc s¶n xuÊt l¾p ®Æt nhµ khung thÐp m¸i t«n víi mäi quy m«, thi
c«ng c¸c c«ng tr×nh d©n dông nhµ ë nh: Xëng s¶n xuÊt vµ nhµ ®iÒu hµnh C«ng ty May
VÜnh Phó t¹i Côm CN NghÜa S¬n - NghÜa Hng - Nam §Þnh, Xëng S¶n xuÊt C«ng ty
TNHH Hång Ph¸t,.. C«ng ty ®· t¹o ®îc uy tÝn víi c¸c Chñ §Çu T, c¸c ®èi t¸c vÒ tiÕn ®é
vµ chÊt lîng c«ng tr×nh.
Tư khi thµnh lËp C«ng ty kh«ng ngõng c¶i tiÕn hoµn thiÖn c¬ cÊu bé m¸y tæ chøc
nh»m tinh gi¶m, gän nhÑ, gi¶m chi phÝ, h¹ gi¸ thµnh, n©ng cao hiÖu qu¶ trong S¶n xuÊt
kinh Doanh.
HiÖn nay C«ng ty ®ang tham gia thi c«ng t¹i c¸c c«ng tr×nh nh: C«ng tr×nh Lß
G¹ch tuynel t¹i NghÜa Phong - NghÜa Hng, x©y dùng c¸c h¹ng môc c¬ së s¶n xuÊt cña
C«ng ty TNHH Lan Phè - H¶i Phßng víi trÞ gi¸ s¶n xuÊt kinh Doanh b×nh qu©n n¨m ®¹t
15 -> 20 tû ®ång, ®¶m b¶o æn ®Þnh møc thu nhËp b×nh qu©n cho ngêi lao ®éng tõ 1,5 ®Õn
2 triÖu ®ång/ th¸ng.
C«ng ty ®· vµ ®ang tiÕp tôc ®Çu t mét sè d©y truyÒn thiÕt bÞ, ph¬ng tiÖn vËn
chuyÓn,... ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé CNV cã n¨ng lùc, ®¶m b¶o quy tr×nh S¶n xuÊt kinh
doanh khÐp kÝn vµ trë thµnh Nhµ thÇu cã n¨ng lùc tèt vµ n©ng cao tÝnh c¹nh tranh trong
lÜnh vùc x©y dùng c¬ b¶n, ®¶m ®¬ng tèt nh÷ng c«ng tr×nh träng ®iÓm cña Quèc Gia, ®¸p
øng ®îc yªu cÇu C«ng viÖc còng nh tiÕn ®é thi c«ng tÊt c¶ c¸c gãi thÇu x©y l¾p.
* Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña C«ng ty
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 4
đề án môn học
5
GVHD :PHẠM ANH HOA
Hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 0703000366 do Sở KH&ĐT Tỉnh Nam Định
cấp ngày 16 tháng 12 năm 2004 với ngành nghề kinh doanh chủ yếu là:
- Sản xuất kinh doanh các sản phẩm cơ khí, kim khí điện máy;
- Kinh doanh dịch vụ thương mại;
- Xây dựng, lắp đặt các công trình công nghiệp, giao thông thủy lợi, dân dụng, hạ
tầng kỹ thuật đô thị, san lấp mặt bằng;
- Mua bán và tái chế các sản phẩm từ nhựa, đồng, chì, nhôm, sắt, gang, thiếc;
* Đặc thù sản xuất kinh doanh và phương thức hoạt động hiện nay : Công ty
chủ yếu sản xuất các sản phẩm tôn mỹ nghệ xuất khẩu, sản xuất, gia công lắp đặt nhà
khung thép mái tôn và thi công xây dựng công nghiệp, dân dụng, nhà ở.
* Môi trường kiểm soát nội bộ:
- Công ty xây dựng các quy chế quản lý nội bộ trên cơ sở các văn bản qui định của
pháp luật hiện hành được áp dụng triệt để từ phòng ban nghiệp vụ đến các tổ, đội SX
với từng nội dung công việc cụ thể trên nguyên tắc sử dụng tiền vốn có hiệu quả, hạn
chế khâu trung gian, kiểm soát chặt chẽ và xử lý nghiêm khắc việc gây thất thoát lãng
phí ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm, hiệu quả SXKD là thước đo cho sự cống hiến
của mỗi CBCNV trong đơn vị.
- Mọi cổ đông và người lao động trong Công ty đều có thể tham gia kiểm soát và
đóng góp ý kiến xây dựng trong quá trình SXKD của Công ty trên nguyên tắc bình
đẳng, khách quan. Ban lãnh đạo Công ty luôn lắng nghe và điều chỉnh ngay những vấn
đề bất hợp lý nhằm mục đích đưa Công ty ngày một phát triển.
- Việc lập kế hoạch, thực hiện kế hoạch, hạch toán kinh doanh được cập nhật thường
xuyên theo từng tổ, đội SX và theo từng hạng mục công trình để điều chỉnh kịp thời kế
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 5
đề án môn học
6
GVHD :PHẠM ANH HOA
hoạch riêng cho từng tổ, đội và kế hoạch chung cho toàn Công ty để đạt và vượt các kế
hoạch ngắn cũng như dài hạn.
1.2/ Mô hình cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty :
1.2.1 Danh sách HĐQT, ban giám đốc, ban kiểm soát, và các phòng ban :
Hội đồng quản tri :
1/ Ông : Trần Duy Nam
- Chuyên viên kỹ thuật
- Chủ tịch HĐQT
2/ Ông : Nguyễn Văn Hà
- Cử nhân kinh tế
- Ủy viên
3/ Ông : Trần Văn Lâm
- Chuyên viên kỹ thuật
- Ủy viên
1/ Ông Trần Duy Nam
- Chuyên viên kỹ thuật
- Giám đốc điều hành
2/ Ông Nguyễn Văn Hà
- Cử nhân kinh tế
- Phó giám đốc công ty
1/ Ông : Hoàng Văn Sỹ
- Cao đẳng kế toán
- Kế toán trưởng
2/ Bà: Ngô Thị Trang
- Cử nhân kế toán
- Kế toán tổng hợp
3/ Ông : Mai Văn Mạnh
-Chuyên viên kỹ thuật
- Trưởng phòng KH - VT
4/ Bà: Vũ Thị Bút
-Cử nhân Kinh tế
- Trưởng phòng tổng hợp
5/ Ông: Phạm Văn Bảy
-Chuyên viên kỹ thuật
- Quản Đốc xưởng sản xuất
6/ Ông: Đoàn Văn Toµn
- Kỹ sư xây dựng
- Chỉ huy trưởng công trình
7/ Ông: Nguyễn Anh Hợp
- Kỹ sư xây dựng
- Gi¸m s¸t c«ng tr×nh
Ban giám đốc :
Trưởng các phòng ban:
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 6
7
đề án môn học
GVHD :PHẠM ANH HOA
1.2.2/ Sơ đồ bộ máy tổ chức Công ty cổ phần Cơ khí & TM Nam Hà
Hội đồng quản tri
Giám đốc Công ty
Phó
giám đốc
Phòng tổng
hợp
Xưởng
SX số 1
Phòng
KH - VT
Xưởng
SX số 2
Đội Xây
dựng
Phòng
TC - KT
Đội sản
xuất
Phòng
Dự án
Đội cơ
giới
Xưởng tái
chế tinh
luyên chì
BiÓu 1: S¬ ®å Bé m¸y tæ chøc C«ng ty CP C¬ khÝ & TM Nam Hµ
1.2.3/ Vai trß chøc n¨ng cña Bé m¸y Qu¶n lý
- Chñ tÞch Héi §ång Qu¶n TrÞ: Lµ ngêi ®øng ®Çu C«ng ty, võa ®¹i diÖn cho Nhµ
níc, võa ®¹i diÖn cho C«ng nh©n viªn chøc qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh c«ng ty theo chÕ ®é
mét thñ trëng cã toµn quyÒn quyÕt ®Þnh viÖc ®iÒu hµnh ho¹t ®éng cña C«ng ty theo
®óng chÝnh s¸ch Ph¸p luËt cña Nhµ níc chÞu tr¸ch nhiÖm tríc Nhµ níc vµ ngêi lao
®éng vÒ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
- Gi¸m ®èc C«ng ty: Lµ ngêi gióp viÖc ®¾c lùc cho Chñ tÞch Héi §ång Qu¶n TrÞ
vµ lµ ngêi trùc tiÕp ®iÒu hµnh chÞu tr¸ch nhiÖm tríc Chñ tÞch H§QT vµ kÕt qu¶ nh÷ng
viÖc ®îc ph©n c«ng qu¶n lý.
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 7
8
GVHD :PHẠM ANH HOA
- Phã Gi¸m §èc: lµ ngêi ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cïng víi
Gi¸m ®èc lµm tèt c«ng t¸c ®èi néi, ®èi ngo¹i. Thay mÆt Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh c¸c
c«ng viÖc khi
đề án môn học
Gi¸m ®èc ®i c«ng t¸c, trùc tiÕp phô tr¸c kü thuËt cïng víi bé phËn kü thuËt kiÓm
tra c¸c ®Ò ¸n, dù to¸n giao nhËn tíi x©y dùng, kÕ ho¹ch thi c«ng ®¶m b¶o c¸c quy
tr×nh, quy ph¹m kü thuËt....
- Phßng tæng hîp: Cã nhiÖm vô tiÕp kh¸ch C«ng ty, qu¶n lý giÊy tê hµnh chÝnh,
lËp kÕ ho¹ch vµ kiÓm tra tr×nh ®é lao ®éng trong toµn C«ng ty, tuyÓn chän lao ®éng,
thùc hiÖn mäi chÕ ®é lao ®éng nh l¬ng, thëng, phô cÊp, b¶o hé lao ®éng, gióp Gi¸m
®èc qu¶n lý vÒ con ngêi, n¾m ®îc n¨ng lùc cña tõng ngêi ®Ó ph©n c«ng bè trÝ cho phï
hîp, tÝnh c¸c sæ B¶o hiÓm cho ngêi lao ®éng vµ c¸c kho¶n kh¸c.
- Phßng kÕ to¸n: Cã nhiÖm vô ghi chÐp, ph¶n ¸nh sè liÖu hiÖn cã vµ t×nh h×nh
lu©n chuyÓn sö dông tµi s¶n vËt t, tiÒn vèn, h¹ch to¸n qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh
vµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh trong tõng thêi kú h¹ch to¸n. KiÓm tra, gi¸m s¸t chÆt
chÏ t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, kÕ ho¹ch thu chi tµi chÝnh,
kiÓm tra viÖc xuÊt nhËp vµ sö dông vËt t, tµi s¶n tiÒn vèn, ph¸t hiÖn vµ ng¨n chÆn kÞp
thêi c¸c hµnh vi tham «, l·ng phÝ vi ph¹m chÕ ®é chÝnh s¸ch qu¶n lý kinh tÕ vµ kû
luËt tµi chÝnh cña Nhµ níc.
- Phßng kÕ ho¹ch vËt t: Cã chøc n¨ng ®iÒu hµnh gi¸m s¸t viÖc tæ chøc thi c«ng
c¸c c«ng tr×nh x©y dùng ë c¸c ®¬n vÞ vµ trong toµn Doanh nghiÖp. X©y dùng c¸c chØ
tiªu kinh tÕ kü thuËt cho c¸c lo¹i s¶n phÈm, tæ chøc qu¶n lý ph©n bæ nguyªn liÖu, vËt
liÖu vµ thµnh phÈm.
1.3/ TÝnh chÊt s¶n xuÊt kinh doanh cña §¬n vÞ
1.3.1/ C¸c s¶n phÈm, ngµnh nghÒ Kinh doanh chñ yÕu cña C«ng ty:
C«ng ty chuyªn s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm t«n mü nghÖ xuÊt khÈu, c¸c s¶n phÈm c¬
khÝ cã ®é tinh s¶o cao phôc vô xuÊt khÈu vµ tiªu thô néi ®Þa, s¶n xuÊt l¾p ®Æt nhµ
khung thÐp m¸i t«n víi mäi quy m«, thi c«ng c¸c c«ng tr×nh Nhµ ë, d©n dông,...Bªn
c¹nh ®ã C«ng ty cßn tham gia vµo lÜnh vùc kinh doanh th¬ng m¹i, lµm ®¹i lý cho
C«ng ty CP Quèc tÕ S¬n Hµ vµ kinh doanh vËt liÖu x©y dùng.
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 8
đề án môn học
9
1.3.2/ T×nh h×nh thÞ trêng, kh¸ch hµng cña C«ng ty
GVHD :PHẠM ANH HOA
S¶n phÈm do C«ng ty s¶n xuÊt ra chñ yÕu lµ phôc vô xuÊt khÈu, s¶n phÈm cã
nhiÒu uy tÝn víi b¹n hµng vµ ®îc tiªu thô ë thÞ trêng khã tÝnh nh: Hµ Lan, Ph¸p, Thôy
§iÓn, Anh vµ ®Æc biÖt gÇn ®©y ®· ®îc thÞ trêng Mü chÊp nhËn.
VÒ lÜnh vùc x©y dùng, C«ng ty ®· t¹o ®îc uy tÝn ®èi víi c¸c chñ ®Çu t, c¸c ®èi t¸c
vÒ tiÕn ®é vµ chÊt lîng c«ng tr×nh. Do ®ã thÞ trêng, kh¸ch hµng cña C«ng ty ë kh¾p
mäi miÒn ®Êt níc nh C«ng ty S«ng §µ 505 - Ninh ThuËn, C«ng ty S«ng §µ 5 - S¬n
La, C«ng ty Lan Phè - H¶i Phßng,...
1.3.2/ Híng ph¸t triÓn cña C«ng ty trong t¬ng lai
Tư khi thanh lËp C«ng ty kh«ng ngõng c¶i tiÕn hoµn thiÖn c¬ cÊu bé m¸y tæ chøc
nh»m tinh gi¶m, gän nhÑ, gi¶m chi phÝ, h¹ gi¸ thµnh, n©ng cao hiÖu qu¶ trong S¶n xuÊt
kinh Doanh.
HiÖn nay C«ng ty ®ang tham gia thi c«ng t¹i c¸c c«ng tr×nh nh: C«ng tr×nh Lß
G¹ch tuynel t¹i NghÜa Phong - NghÜa Hng, x©y dùng c¸c h¹ng môc c¬ së s¶n xuÊt cña
C«ng ty TNHH Lan Phè - H¶i Phßng víi trÞ gi¸ s¶n xuÊt kinh Doanh b×nh qu©n n¨m ®¹t
15 -> 20 tû ®ång, ®¶m b¶o æn ®Þnh møc thu nhËp b×nh qu©n cho ngêi lao ®éng tõ 1,5 ®Õn
2 triÖu ®ång/ th¸ng.
C«ng ty ®· vµ ®ang tiÕp tôc ®Çu t mét sè d©y truyÒn thiÕt bÞ, ph¬ng tiÖn vËn chuyÓn,..
®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé CNV cã n¨ng lùc, ®¶m b¶o quy tr×nh S¶n xuÊt kinh doanh
khÐp kÝn vµ trë thµnh Nhµ thÇu cã n¨ng lùc tèt vµ n©ng cao tÝnh c¹nh tranh trong lÜnh
vùc x©y dùng c¬ b¶n, ®¶m ®¬ng tèt nh÷ng c«ng tr×nh träng ®iÓm cña Quèc Gia, ®¸p øng
®îc yªu cÇu C«ng viÖc còng nh tiÕn ®é thi c«ng tÊt c¶ c¸c gãi thÇu x©y l¾p.
1.4/ T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh trong 3 n¨m gÇn ®©y
1.4.1 T×nh h×nh tµi s¶n nguån vèn cña Doanh nghiÖp qua 3 n¨m
BiÓu 2: T×nh h×nh tµi s¶n, nguån vèn cña Doanh nghiÖp qua 3 n¨m
Qua 3 n¨m t×nh h×nh tµi s¶n cña C«ng ty n¨m sau lu«n cao h¬n n¨m tríc c¶ tµi s¶n
ng¾n h¹n vµ dµi h¹n chøng tá C«ng ty ®· tËp trung ®Çu t vµo s¶n xuÊt kinh doanh, më
réng, ®a d¹ng hãa ngµnh nghÒ s¶n xuÊt. Nguån vèn chñ së h÷u lu«n chiÕm tû träng
lín trong tæng céng nguån vèn chøng tá trong mäi trêng hîp C«ng ty lu«n cã kh¶
n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶.
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 9
10
đề án môn học
GVHD :PHẠM ANH HOA
1.4.2/ T×nh h×nh Doanh thu, gi¸ vèn, lîi nhuËn cña Doanh nghiÖp qua 3 n¨m
BiÓu 3: T×nh h×nh Doanh thu, gi¸ vèn, lîi nhuËn cña Doanh nghiÖp qua 3 n¨m
Tõ khi thµnh lËp ®Õn nay C«ng ty cè g¾ng tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu
qu¶, C«ng ty lu«n ph¸t huy mäi tiÒm n¨ng trong viÖc khai th¸c thÞ trêng, më réng vµ ®a
d¹ng viÖc kinh doanh s¶n xuÊt trªn c¶ lÜnh vùc: S¶n xuÊt, th¬ng m¹i, x©y dùng. ThÓ hiÖn
Doanh thu n¨m sau lu«n cao h¬n n¨m tríc trªn tÊt c¶ c¸c lÜnh vùc, n¨m 2006 tæng
Doanh thu ®¹t: 7.689.643.258 ® ®Õn n¨m 2007 lµ: 13.512.032.940® sang n¨m 2008 Tæng
Doanh thu lªn tíi: 25.642.584.853 ®. Thu nhËp b×nh qu©n cña ngêi lao ®éng còng ®îc
c¶i thiÖn phï hîp víi sù ph¸t triÓn cña thÞ trêng c¹nh tranh.
MÆc dï do sù biÕn ®éng cña nÒn kinh tÕ toµn cÇu nhng C«ng ty lu«n cè g¾ng ph¸t
huy mäi n¨ng lùc, ®Ó cã hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh tèt nhÊt.
1.5/ Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n trong C«ng ty
1.5.1/ C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i Doanh nghiÖp
* S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n
KÕ to¸n trëng
KÕ
to¸n
TSC§
KT
vËt t
hµng
hãa
KÕ
to¸n
thanh
to¸n
KÕ
to¸n
c«ng
nî
KÕ
to¸n
thuÕ
KT
vèn
b»ng
tiÒn
KÕ
to¸n
tiÒn l¬ng
KÕ
to¸n
gi¸
thµnh
KÕ to¸n tæng hîp
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 10
11
GVHD :PHẠM ANH HOA
BiÓu 4: S¬ ®å Bé m¸y kÕ to¸n C«ng ty CP C¬ khÝ & TM Nam Hµ
đề án môn học
* NhiÖm vô cña Bé m¸y kÕ to¸n
- KÕ to¸n trëng: Lµ ngêi ®øng ®Çu Bé m¸y kÕ to¸n, kiÓm tra toµn bé c«ng t¸c kÕ
to¸n c«ng ty. KiÓm tra viÖc chÊp hµnh vÒ c¸c chÕ ®é kÕ to¸n tµi chÝnh. ViÖc thùc hiÖn
ph¬ng ph¸p kÕ to¸n vÒ sù vËn dông chÕ ®é kÕ to¸n Tµi chÝnh vµo ®¬n vÞ cho phï hîp.
KiÓm tra viÖc tÝnh to¸n, ghi chÐp, ph¶n ¸nh chøng tõ vµo sæ kÕ to¸n, b¸o c¸o kÕ to¸n vÒ
tÝnh chÝnh x¸c ®Çy ®ñ, kÞp thêi kh¸ch quan vÒ chøng tõ gi¶ m¹o, kh«ng hîp lÖ. Sæ s¸ch
kÕ to¸n vµ b¸o c¸o kÕ to¸n ph¶i tu©n thñ theo ®óng danh môc quy ®Þnh phï hîp víi
C«ng ty Cæ phÇn.
- KÕ to¸n TSC§: Më sæ theo dâi toµn bé TSC§, t×nh h×nh t¨ng gi¶m nguån h×nh
thµnh tµi s¶n, trÝch khÊu hao TSC§. ViÖc mua s¾m hoÆc thanh lý TSC§ ph¶i thùc hiÖn
theo chÕ ®é cña Nhµ níc. Khi x¶y ra tæn thÊt Tµi s¶n cña C«ng ty ph¶i lËp héi ®ång x¸c
®Þnh nguyªn nh©n, møc ®é vµ quy tr¸ch nhiÖm cô thÓ.
- KÕ to¸n vËt t hµng hãa: Theo dâi toµn bé vËt t, hµng hãa, CCDC lao ®éng, nhËp
xuÊt, më sæ chi tiÕt vµ h¹ch to¸n theo ®óng ®èi tîng.
- KÕ to¸n thanh to¸n: KiÓm tûa toµn bé tÝnh hîp ph¸p chøng tõ, lËp phiÕu thu chi
theo quy ®Þnh cña Nhµ níc. §Þnh kho¶n më sæ chi tiÕt, quyÕt to¸n v¨n phßng, ph©n tÝch
l·i lç tõng ®èi tîng.
- KÕ to¸n c«ng nî: Theo dâi toµn bé sè nî ph¶i thu, ph¶i tr¶ trªn sæ chi tiÕt cho
tõng ®èi tîng, thêng xuyªn ®èi chiÕu víi kÕ to¸n thanh to¸n vµ kÕ to¸n ng©n hµng, ®Þnh
kho¶n lªn b¶ng kª triÖt ®Ó, thu håi c¸c kho¶n nî ®äng, ®«n ®èc c¸c ®¬n vÞ nép c¸c kho¶n
theo quy ®Þnh cña C«ng ty kÞp thêi vµ ®Çy ®ñ.
- KÕ to¸n thuÕ: Lªn b¶ng kª b¸o c¸o kÞp thêi chÝnh x¸c kiÓm tra hãa ®¬n, xem xÐt
tÝnh hîp ph¸p hîp lý vµ kh«ng ®ñ ®iÒu kiÖn tr¶ l¹i. Qu¶n lý c¸c hãa ®¬n vµ c¸c Ên chØ cã
liªn quan kh«ng ®Ó mÊt m¸t, tr¸nh hiÖn tîng trèn thuÕ.
- KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn: Theo dâi toµn bé viÖc thu - chi tiÒn mÆt t¹i C«ng ty, tiÒn
göi t¹i ng©n hµng, sè tiÒn vay, tr¶ l¹i ng©n hµng. Thêng xuyªn ®èi chiuÕ sè ph¸t sinh vµ
sè d cho tõng ®èi tîng. KiÓm tra thñ tôc ®i vay vµ cho vay cña c¸c c¸ nh©n, ®¬n vÞ C«ng
ty qu¶n lý.
- KÕ to¸n tiÒn l¬ng: Theo dâi t×nh h×nh nép B¶o hiÓm x· héi gi÷a ®¬n vÞ vµ c¸c c¸
nh©n trong c«ng ty, t×nh h×nh nép BHXH t¹i kho b¹c, h¹ch to¸n vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm.
Thanh to¸n c«ng èm ®au, thai s¶n cho c¸n bé CNV trong c«ng ty vµ h¹ch to¸n c¸c
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 11
12
GVHD :PHẠM ANH HOA
kho¶n thu chi theo dâi t×nh h×nh nép kinh phÝ c«ng ®oµn vµ hµng quý quyÕt to¸n víi c¬
quan cÊp trªn.
đề án môn học
- KÕ to¸n gi¸ thµnh, chi phÝ s¶n xuÊt: Tæng hîp toµn bé chi phÝ s¶n xuÊt vµ h¹ch
to¸n cho tõng ®èi tîng theo quy ®Þnh cña chÕ ®é qu¶n lý tµi chÝnh.
- KÕ to¸n tæng hîp: Híng dÉn, ®«n ®èc kiÓm tra viÖc h¹ch to¸n néi bé, xem xÐt
chÝnh x¸c vÒ ®óng chÕ ®é. Thùc hiªn viÖc kiÓm kª tµi s¶n, tiÒn vèn c«ng nî, ph¸t hiÖn
c¸c kho¶n chªnh lÖch, thõa, thiÕu cã kiÕn nghÞ víi H§QT vÒ t×m biÖn ph¸p xö lý. Thu
thËp c¸c b¸o c¸o quyÕt to¸n cña ®¬n vÞ ®óng kú h¹n, ph©n tÝch ®¸nh gi¸ ®îc kÕt qu¶
nguyªn nh©n lç, l·i cña tõng ®èi tîng. Thùc hiÖn viÖc kiÓm tra, kiÓm so¸t vÒ mÆt tµi
chÝnh theo chÕ ®é quy ®Þnh.
1.5.2/Tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i Doanh nghiÖp
C«ng ty ®ang ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n, hÖ thèng tµi kho¶n theo QuyÕt ®Þnh 48 cña
Bé Tµi ChÝnh
* Kú h¹ch to¸n: n¨m tµi chÝnh b¾t ®Çu tõ ngµy 01/01 vµ kÕt thóc ngµy 31/12 d¬ng
lÞch
* TÝnh gi¸ hµng tån kho: theo ph¬ng ph¸p b×nh qu©n cuèi kú.
* TÝnh khÊu hao: Theo ph¬ng ph¸p ®êng th¼ng
* Ph¬ng ph¸p tÝnh thuÕ VAT: Theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ
* Ph¬ng tiÖn phôc vô: C«ng ty ¸p dông tin häc hãa trong kÕ to¸n
* Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: C«ng ty ¸p dông ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn, ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n “Chøng tõ ghi sæ“
§Æc ®iÓm chñ yÕu cña ph¬png ph¸p nµy lµ mäi nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ph¶n
¸nh ë tõng chøng tõ gèc ®Òu ®îc ph©n lo¹i ®Ó lËp chøng tõ ghi sæ, vµo sæ kÕ to¸n tæng
hîp. ViÖc ghi sæ kÕ to¸n theo thø tù thêi gian t¸ch rêi viÖc ghi sæ kÕ to¸n theo hÖ thèng
trªn hai lo¹i sæ kÕ to¸n tæng hîp kh¸c nhau lµ sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ vµ sæ c¸i c¸c
tµi kho¶n.
* Sæ s¸ch kÕ to¸n C«ng ty ¸p dông:
Sæ c¸i: Lµ sæ ph©n lo¹i ( ghi theo hÖ thèng) dïng h¹ch to¸n tæng hîp.
Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ: Lµ sæ ghi theo thêi gian, ph¶n ¸nh toµn bé chøng tõ
ghi sæ ®· lËp trong th¸ng. Mäi chøng tõ ghi sæ sau khi lËp xong ®Òu ph¶i ®¨ng ký
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 12
13
GVHD :PHẠM ANH HOA
vµo sæ nµy ®Ó lÊy sè liÖu vµ ngµy th¸ng, sè hiÖu cña chøng tõ ghi sæ tÝnh theo
ngµy ghi vµo sæ chøng tõ ghi sæ.
đề án môn học
B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n: Ph¶n ¸nh t×nh h×nh ®Çu kú, ph¸t sinh trong kú vµ t×nh
h×nh cuèi kú cña c¸c lo¹i tµi s¶n vµ nguån vèn.
C¸c sæ vµ thÎ h¹ch to¸n chi tiÕt: Ph¶n ¸nh c¸c ®èi tîng cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt
( vËt liÖu, dông cô, tµi s¶n cè ®Þnh, chi phÝ s¶n xuÊt)
Chøng tõ ghi sæ: Thùc chÊt lµ sæ ®Þnh kho¶n theo kiÓu tê rêi ®Ó tËp hîp c¸c
chøng tõ gèc cïng lo¹i sau khi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ míi ®îc dïng lµm
c¨n cø ghi sæ c¸i.
Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n ë h×nh thøc chøng tõ ghi sæ:
- Hµng th¸ng hay ®Þnh kú c¨n cø chøng tõ gèc ®· kiÓm tra hîp lÖ ®Ó ph©n lo¹i råi
lËp chøng tõ ghi sæ. C¸c chøng tõ gèc cÇn ghi sæ chi tiÕt ®ång thêi ghi vµo sæ kÕ to¸n
chi tiÕt.
- C¸c chøng tõ thu chi b»ng tiÒn mÆt hµng ngµy thñ quü ghi vµo sæ quü, cuèi ngµy
ghi vµo sæ c¸i c¸c tµi kho¶n.
- Cuèi th¸ng c¨n cø vµo c¸c sæ ( thÎ) kÕ to¸n chi tiÕt lËp b¶ng tæng hîp sè liÖu chi
tiÕt, c¨n cø vµo sæ c¸i c¸c tµi kho¶n ®Ó lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh tµi kho¶n.
- Cuèi th¸ng kiÓm tra ®èi chiÕu gi÷a sæ c¸i víi b¶ng tæng hîp sè liÖu chi tiÕt ®Ó
lËp b¸o c¸o tµi chÝnh.
Quan hÖ c©n ®èi cña ph¬ng ph¸p nµy lµ:
Tæng sè tiÒn trªn sæ
®¨ng ký chøng tõ
=
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Tæng sè ph¸t sinh bªn Nî ( cã) cña tÊt c¶ c¸c tµi
kho¶n trong sæ c¸i ( Hay b¶ng c©n ®èi tµi kho¶n)
Page 13
đề án môn học
14
GVHD :PHẠM ANH HOA
Cã thÓ kh¸i qu¸t tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc nµy ë s¬ ®å sau:
S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ
Chøng tõ gèc
B¶ng tæng hîp
chøng tõ gèc
Sæ quü
Sæ ®¨ng ký
chøng tõ ghi sæ
Sæ thÎ kÕ to¸n
chi tiÕt
Chøng tõ ghi sæ
Sæ c¸i
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt
BiÓu 5: S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ
kÕ to¸n
t¹i C«ng ty CP C¬ khÝ & TM Nam Hµ
B¶ng
c©n ®èi
sè ph¸t sinh
Ghi chó:
: Ghi hµng ngµy
: Ghi cuèi th¸ng hoÆc ®Þnh kú
: §èi chiÕu, kiÓm tra
B¸o c¸o tµi chÝnh
PhÇn iI: Thùc tr¹ng kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn
vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô cña c«ng ty cæ
phÇn c¬ khÝ vµ th¬ng m¹i Nam Hµ.
2.1 Kh¸i niÖm vµ ph©n lo¹i nguyªn vËt liÖu
2.1.1 Kh¸i niÖm
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 14
15
GVHD :PHẠM ANH HOA
Trong c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt nguyªn vËt liÖu lµ nh÷ng ®èi tîng lao ®éng, thÓ
hiÖn díi d¹ng vËt hãa lµ mét trong ba yÕu tè c¬ b¶n cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, lµ c¬ së
vËt chÊt cÊu thµnh nªn thùc thÓ s¶n phÈm.
2.12 Ph©n lo¹i : Nguyªn vËt liÖu c«ng cô dông cô chia thµnh c¸c lo¹i sau:
- Nguyªn liÖu, vËt liÖu chÝnh
- VËt liÖu phô
- Nhiªn liÖu
- Phô tïng thay thÕ
- VËt liÖu vµ thiÕt bÞ x©y dùng c¬ b¶n
- VËt liÖu kh¸c
2.2 Gi¸ thùc tÕ vËt liÖu, c«ng cô dông cô xuÊt kho.
* TÝnh theo gi¸ ph¬ng ph¸p ®¬n vÞ b×nh qu©n
Gi¸ thùc tÕ vËt liÖu
sè lîng vËt liÖu xuÊt
§¬n gi¸
xuÊt trong kú
dïng trong kú
x
=
b×nh qu©n
đề án môn học
*TÝnh theo qu¸ thùc tÕ b×nh qu©n gia quyÒn cuèi kú:
Gi¸ thùc tÕ vËt liÖu
sè lîng vËt liÖu xuÊt
xuÊt trong kú
dïng trong kú
=
x
§¬n gi¸ b×nh
qu©n cuèi kú
*TÝnh theo gi¸ nhËp tríc xuÊt tríc (FIFO)
*TÝnh theo gi¸ nhËp sau xuÊt tríc (LIFO)
*TÝnh theo gi¸ thùc tÕ ®Ých danh
2.3 KÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu
C¨n cø vµo hãa ®¬n Gi¸ trÞ gia t¨ng sè MQ/2008B /0032351 ngµy 16/10/2008 cña
C«ng ty TNHH H»ng QuyÒn, kÕ to¸n phÇn hµnh C«ng ty h¹ch to¸n nh sau:
KÕ to¸n ®Þnh kho¶n:
Nî TK 152
508.498.400
Nî TK 133
25.424.920
Cã TK 331
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
533.923.320
Page 15
16
đề án môn học
GVHD :PHẠM ANH HOA
Hãa ®¬n
Gi¸ trÞ gia t¨ng
Liªn 2: Giao kh¸ch hµng
Ngµy 16 th¸ng 10 n¨m 2008
C«ng ty TNHH H»ng QuyÒn
§¬n vÞ b¸n hµng:
§Þa chØ:
Sè tµi kho¶n:
§iÖn tho¹i : ........................................... MS:
MÉu sè: 01 GTKT - 3LL
MQ/2008B
0032351
L« E2 §êng L4 KCN Hßa X¸ - Nam §Þnh
MST: 0600334163
Hä tªn ngêi mua hµng: NguyÔn V¨n Hµ
Tªn ®¬n vÞ : C«ng ty cæ phÇn c¬ khÝ vµ th¬ng m¹i Nam Hµ
§Þa chØ: L« sè 4, côm CN NghÜa S¬n , NghÜa Hng , Nam §Þnh
Sè tµi kho¶n:
0 6 0 0 3 3 7 1 3 2
H×nh thøc thanh to¸n: TM ....................... MS:
STT Tªn hµng hãa , dÞch vô
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
§¬n vÞ
tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Page 16
đề án môn học
A
1,
2,
B
T«n m¹ kÏm
T«n m¹ kÏm
C
Kg
Kg
17
1
27.564
5.000
2
GVHD :PHẠM ANH HOA
3=1x2
15.600
15.700
429.998.400
78.500.000
Céng tiÒn hµng:
508.498.400
Thóª suÊt GTGT: 5% TiÒn thuÕ GTGT:
25.424.920
Tæng céng tiÒn thanh to¸n
533.923.320
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: N¨m tr¨m ba m¬i ba triÖu chÝn tr¨m hai m¬i ba ngµn ba tr¨m hai m¬i
®ång
Ngêi mua hµng
(Ký , ghi râ hä tªn)
Ngêi b¸n hµng
(Ký , ghi râ hä tªn)
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký, ®ãng dÊu ghi râ hä tªn)
C¨n cø vµo sè lîng thùc tÕ t«n m¹ kÏm mua vÒ, c¨n cø vµo hãa ®¬n mua hµng kÕ
to¸n vËt t kiÓm tra tÝnh hîp lÖ cña Hãa ®¬n råi lËp phiÕu nhËp kho, giao cho thñ kho vµo
thÎ kho. PhiÕu nhËp kho ®îc lËp theo mÉu sau:
§¬n vÞ: C«ng ty CP CK&TM Nam Hµ
§C: L« sè 4, Côm CN NghÜa S¬n
NghÜa Hng - Nam §Þnh
M· ®¬n vÞ SDNS:..........................
PhiÕu nhËp kho
Ngµy 16 th¸ng 10 n¨m 2008
Sè: 165
Nî: 152
Cã: 331
Hä, tªn ngêi giao hµng: §Æng V¨n Chi
Theo MQ/2008B sè 0032351 ngµy 16 th¸ng 10 n¨m 2008 cña C«ng ty TNHH H»ng
QuyÒn
NhËp t¹i kho: NVL - Cty Nam Hµ. §Þa ®iÓm: NghÜa S¬n - NghÜa Hng - Nam §Þnh
Sè
TT
A
Tªn nh·n hiÖu, s¶n phÈm
M·
sè
B
C
T«n m¹ kÏm lo¹i 1
T«n m¹ kÏm lo¹i 2
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
§VT
D
Kg
kg
Sè lîng
Yªu
Thùc
cÇu
nhËp
1
2
27.564
§¬n
gi¸
Thµnh
tiÒn
3
4
5.000
Page 17
18
đề án môn học
GVHD :PHẠM ANH HOA
Céng
Tæng sè tiÒn ( ViÕt b»ng ch÷): ..........................................................................
Sæ chøng tõ kÌm theo:....................................................................
Ngµy 16 th¸ng 10 n¨m 2008
Ngêi phô tr¸ch
Ng« ThÞ Trang
Ngêi giao hµng
§Æng V¨n Chi
Thñ kho
§oµn Xu©n ThÞnh
KÕ to¸n trëng
Gi¸m ®èc
Hoµng V¨n Sü
TrÇn Duy Nam
§¬n vÞ: C«ng ty cæ phÇn c¬ khÝ vµ th¬ng m¹i nam hµ
§C: L« sè 4 - Côm CN NghÜa S¬n - NghÜa Hng - Nam §Þnh
§T : 03503 716 150
FAX: 03503 716 240
thÎ kho ( Sæ kho)
Ngµy lËp thÎ: 16 th¸ng 10 n¨m 2008
Tê sè: 250
Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch vËt t: T«n m¹ kÏm
§¬n vÞ tÝnh: kg
M· sè:
Sè hiÖu
chøng tõ
Ngµy
STT NT
DiÔn gi¶i
NhËp
XuÊt
NhËp XuÊt
NhËp
A
B
C
D
E
F
1
1
16/10
165
T«n m¹ kÏm lo¹i 1
16/10 27.564
2
16/10
165
T«n m¹ kÏm lo¹i 2
16/10
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Sè lîng
XuÊt
2
Tån
3
Ký
x¸c
nhËn
cña kÕ
to¸n
G
5.000
Page 18
19
đề án môn học
GVHD :PHẠM ANH HOA
Céng cuèi kú
Ngµy 16 th¸ng 10 n¨m 2008
Gi¸m ®èc
( Ký, hä tªn, ®ãng dÊu )
Thñ kho
( Ký, hä tªn )
KÕ to¸n trëng
( Ký , hä tªn )
§oµn Xu©n ThÞnh
Hoµng V¨n Sü
TrÇn Duy Nam
KÕ to¸n tËp hîp c¸c chøng tõ gèc cïng lo¹i vµo B¶ng Tæng hîp chøng tõ gèc tõ
®ã c¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ theo mÉu sau:
§¬n vÞ: Cty CP c¬ khÝ vµ th¬ng m¹i
NNam Hµ
L« sè 4 - Côm CN NghÜa S¬n - NghÜa Hng Nam §Þnh
B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i
Sè
Ngµy 31 Th¸ng 10 N¨m 2008
Lo¹i chøng tõ gèc:
M· sè thuÕ: 0600337132
Néi dung
nghiÖp
vô
Chøng tõ
STT
kinh tÕ ph¸t
sinh
SH
NT
00323
Mua t«n m¹
151
16/10 kÏm
Tæng tiÒn
533,92
3,320
Ghi cã TK 331
Ghi nî c¸c
TK133
TK 152
508,4
98,400 25,424,920
ghi
chó
-
1.084.1
57.008
KÌm theo ..... chøng tõ gèc
Ngêi lËp biÓu
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
1.020
.322.865 63.834.143
KÕ to¸n trëng
Page 19
20
đề án môn học
GVHD :PHẠM ANH HOA
( Ký, ghi râ hä tªn)
( Ký, ghi râ hä tªn)
Ng« ThÞ Trang
Hoµng V¨n Sü
§¬n vÞ: Cty CP c¬ khÝ vµ th¬ng m¹i Nam Hµ
L« sè 4 - Côm CN NghÜa S¬n - NghÜa Hng - Nam §Þnh
Chøng tõ
Sè
NT
31/10/08
TrÝch yÕu
Mua nguyªn vËt
liÖu nhËp kho
Sè hiÖu TK
Nî
Cã
152
133
331
CéNG
KÌm theo .... chøng tõ gèc
Ngêi lËp
( Ký, Hä tªn )
Ng« ThÞ Trang
Chøng tõ ghi sæ
Sè:
354
Ngµy 31 Th¸ng 10 n¨m 2008
Sè tiÒn Nî
(®)
1.020.322.8
65
63.834.1
43
Sè tiÒn Cã
(®)
Ghi
chó
1.084.157.00
8
1.084.157.008 1.084.157.008
KÕ to¸n trëng
( Ký, Hä tªn )
Hoµng V¨n Sü
Tõ chøng tõ ghi sæ, kÕ to¸n c¸c phÇn hµnh tiÕn hµnh vµo sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n
Sæ chi tiÕt c«ng nî ®îc më ®Ó theo dâi chi tiÕt t×nh h×nh thanh to¸n víi ngêi b¸n, mçi ngêi b¸n ®îc theo dâi trªn mét trang sæ kh¸c nhau.
Sv:PHẠM THỊ PHƯƠNG LAN
Page 20