Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
LỜI MỞ ĐẦU
Trong xu thế phát triển của nền kinh tế toàn cầu hiện nay, việc mở rộng
quy mô sản xuất kinh doanh, sản xuất kinh doanh có hiệu quả, nâng cao chất
lƣợng mô hình quản lý doanh nghiệp và tính cạnh tranh của thƣơng hiệu công
ty, hội nhập tốt và thích nghi nhanh chóng với những biến động của tình hình
kinh tế trong nƣớc và quốc tế là những mục tiêu sống còn của mỗi doanh
nghiệp. Bên cạnh đó, trong tình hình của nƣớc ta hiện nay, quá trình cổ phần
hóa các doanh nghiệp trong nƣớc, việc tăng trƣởng về số lƣợng và quy mô
của các công ty có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài, việc phát hành cổ phiếu và tiến
hành giao dịch trên thị trƣờng chứng khoán của các công ty đòi hỏi các báo
cáo tài chính phải đƣợc kiểm toán. Trong điều kiện ấy, lĩnh vực Kiểm toán có
cơ hội phát triển mạnh mẽ vì có khả năng đáp ứng mọi yêu cầu của các doanh
nghiệp trong công tác kiểm tra, tƣ vấn quy trình sản xuất, quản lý tài chính và
quản lý nguồn nhân lực.
Công ty TNHH Kiểm toán và Kế Toán Hà Nội hay còn gọi là CPA
HANOI là một trong những công ty kiểm toán đầu tiên của Việt Nam. Hiện
nay, Công ty đã là một tên tuổi lớn trên thị trƣờng và góp phần không nhỏ tạo
nên khung cảnh sáng lạn của Kiểm toán Việt Nam.
1
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM
TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán
và Kế Toán Hà Nội
1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Đƣợc thành lập vào năm 1999, Công ty đƣợc sở Kế hoạch và Đầu tƣ TP
Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo quyết định số 071009
ngày 01/02/1999, và chính thức đi vào hoạt động với số vốn điều lệ là
2.000.000.000 đồng (Hai tỷ Việt Nam đồng).
Từ khi thành lập đến nay Công ty tiến hành các giao dịch với tên chính
thức là Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội, tên giao dịch tiếng Anh
là HANOI COMPANY PROFESSION OF AUDITING & ACCOUNTING
(viết tắt là CPA HANOI ). Hiện công ty gồm có 1 trụ sở chính tại Hà Nội và 2
chi nhánh, 5 văn phòng đại diện tại các tỉnh nhƣ sau:
1. Trụ sở tại Hà Nội:
Địa chỉ:
Số 12, Ngõ 2 Hoa Lƣ – Hai Bà Trƣng – Hà Nội
Tel:
(844) 9745 081/82
Fax: (844) 9745 083
E-mail:
[email protected]
Website :
www.cpahanoi.com.
2. Chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh:
Địa chỉ:
159/14 Bạch Đằng-Phƣờng 2-Q.Tân Bình-TP Hồ Chí Minh
Tel:
(848) 2 936 178
E-mail:
[email protected]
Website :
www.cpahanoi.com.
Fax: (848) 8 488 550
3. Chi nhánh tại Hải Phòng :
2
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Địa chỉ :Số 27e, Điện Biên Phủ, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hồng Bàng, Hải
Phòng
Tel : (84.313) 569 777
Fax : (84.313) 569 996.
4. Văn phòng đại diện tại Vĩnh Phúc :
Địa chỉ :
Số 459-đƣờng Mê Linh, Thị xã Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc
Tel :
(84.211) 211 448
Fax : (84.211) 211 448.
5. Văn phòng đại diện tại Hà Nam :
Địa chỉ : Số 71 đƣờng Trƣờng Chinh, Phƣờng Lƣơng Khánh Thiện TX
Phủ Lý, Hà Nam
Tel : (84.351) 847 700
Fax : (84.351) 847 700.
6. Văn phòng đại diện tại TP Huế :
Địa chỉ : Số 262 Điện Biên Phủ, TP Huế.
Tel : (84.54) 240 811
Fax : (84.54) 240 811.
7. Văn phòng đại diện tại Đắc Lắc :
Địa chỉ : Số 63 Lê Quý Đôn, Buôn Mê Thuột, Đắc Lắc.
Tel : (84.500) 952 778
Fax : (84.500) 952 778
8. Văn phòng đại diện tại Gia Lai :
Địa chi : 16A Lê Đại Hành – TP Plâyku
1.1.2.Định hƣớng phát triển và tình hình hoạt động kinh doanh của công
ty trong những năm gần đây
Là một trong những Công ty kiểm toán hàng đầu Việt Nam, công ty
chuyên cung cấp các dịch vụ kiểm toán, tƣ vấn thuế, tƣ vấn tài chính kế toán,
tƣ vấn quản lý thuộc các lĩnh vực kinh tế trên toàn quốc theo nguyên tắc độc
lập, khách quan và bí mật số liệu của khách hàng; công ty coi uy tín và chất
lƣợng là vấn đề hàng đầu.
3
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Hiện nay, công ty có hơn 150 nhân viên, trong đó có 60 ngƣời có trình
độ Đại Học và Trên Đại Học đƣợc đào tạo tại Việt Nam và Nƣớc Ngoài nhƣ
Australia, Ireland.... với nhiều Kiểm toán viên Quốc gia đƣợc Bộ Tài Chính
cấp Chứng chỉ Kiểm toán viên (CPA), và có từ 5 đến 10 năm kinh nghiệm
làm việc tại các Công ty kiểm toán có uy tín ở Việt Nam cùng các hãng kiểm
toán Quốc tế hoạt động tại Việt Nam.. Công ty là tập thể thống nhất gồm Ban
lãnh đạo giàu kinh nghiệm và đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp năng động; là
sự kết hợp hài hòa giữa hoạt động kinh doanh và phục vụ công chúng; và là
địa chỉ tin cậy của khách hàng trong nƣớc và quốc tế. Ban lãnh đạo và nhân
viên Công ty luôn thể hiện sự tận tâm nghề nghiệp, hƣớng tới chất lƣợng
chuyên môn cao nhất dành cho khách hàng. Với lợi thế đó đã giúp cho CPA
HANOI có thế mạnh trong ngành nghề so với các công ty kiểm toán khác.
Hiện nay, CPA HANOI là đƣợc xem một trong những công ty kiểm toán có
số lƣợng kiểm toán viên lớn và giàu kinh nghiệm nhất trong số trên 160 công
ty kiểm toán đang hoạt động tại Việt Nam. Tập thể CPA HANOI có thể tự
hào rằng: “Chúng ta: đoàn kết, chất lƣợng và uy tín”
Trong quá trình phát triển của mình, CPA HANOI đã luôn nỗ lực không
ngừng nhằm nâng cao chất lƣợng cung cấp dịch vụ, nâng cao uy tín nghề
nghiệp của mình, từ đó nâng cao kết quả kinh doanh. Để thấy đƣợc phần nào
sự phát triển đi lên không ngừng của CPA HANOI, chúng ta heo dõi tình hình
các thông tin của công ty qua những năm theo bảng sau:
4
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Bảng 1.1: Một vài thông tin của CPA HANOI
STT
Chỉ tiêu
2006
2007
2008
1
Doanh thu (DT) (tỷ)
8,5
10
15
2
Thu
nhập
(TNT) (tỷ)
1,2
1,5
1,5
3
Số nộp ngân sách (tỷ)
0,9
1,2
1,3
4
Số nhân viên (ngƣời)
65
80
150
5
Số lƣợng khách hàng
305
450
550
6
Tổng số tài sản (∑TS)
3,580
(tỷ)
7,808
9
7
Nợ phải trả (NPT) (tỷ) 1
3,7
2
8
Vốn điều lệ (tỷ)
2
2
thuần
2
Biều đồ 1.1 : Doanh thu qua các năm
Đơn vị : Tỷ đồng
Nhìn vào biểu đồ trên có thể thấy từ năm 2006 đến năm 2008, doanh thu
của công ty đã liên tục tăng, tốc độ tăng cũng tƣơng đối cao : năm 2007 tăng
5
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
17,65% so năm 2006, năm 2008 tăng 50% so với năm 2007. Điều này là do
công ty ngày càng không ngừng mở rộng quy mô, mở rộng thị trƣờng. Các
Hợp đồng Kiểm toán ngày càng tăng lên không những về số lƣợng mà còn về
giá trị của Hợp đồng. Bên cạnh đó thu nhập thuần của công ty năm 2007 và
2008 đều là 1,5 tỷ điều này cho thấy thu nhập thuần của công ty là tƣơng đối
ổn định và ngày càng tăng.
Với sự cố gắng của lãnh đạo và cán bộ công nhân viên, Công ty TNHH
Kiểm toán và Kế toán Hà Nội đã vững bƣớc phát triển gặt hái đƣợc những
thành quả đáng tự hào, chiếm đƣợc sự tín nhiệm của khách hàng bằng việc
cung cấp cho khách hàng những dịch vụ chuyên môn tốt nhất, đảm bảo chất
lƣợng và uy tín nghề nghiệp. Điều này đƣợc thể hiện ở số lƣợng khách hàng
của Công ty ngày càng tăng từ năm 2006 là 305 đến năm 2007 số lƣợng
khách hàng lên tới 450 và tăng lên 550 khách hàng trong năm 2008.
Ngoài ra, CPA HANOI là một trong số ít những công ty kiểm toán đƣợc
chấp thuận của Ủy ban Chứng khoán Nhà nƣớc để cung cấp dịch vụ kiểm
toán cho các tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hoặc tổ chức kinh doanh
chứng khoán theo Quyết định số 410/QĐ–UBCK ngày 10/07/2007. Đó chính
là hồ sơ pháp lý khẳng định vị thế của CPA HANOI ngày càng có chỗ đứng
vững chắc trên thị trƣờng Việt Nam.
1.2. Lĩnh vực hoạt động chính
CAP HANOI hoạt động theo nguyên tắc: độc lập khách quan và bí mật
số liệu của khách hàng, với phƣơng châm coi: „uy tín và chất lƣợng là hàng
đầu‟. Hiện nay, CPA HANOI đã và đang cung cấp cho khách hàng các dịch
vụ chuyên nghiệp, bao gồm các lĩnh vực: kiểm toán, thẩm định giá trị tài sản,
tƣ vấn, dịch vụ chuyển đổi Báo cáo tài chính theo chuẩn mực quốc tế và dịch
vụ đào tạo.
6
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
1.2.1. Dịch vụ kiểm toán
Dịch vụ kiểm toán là lĩnh vực chủ yếu, là hoạt động chính của CPA
HANOI bao gồm các loại hình sau :
* Kiểm toán Báo cáo tài chính thƣờng niên cho các loại hình doanh
nghiệp.
Kiểm toán Báo cáo tài chính thƣờng niên nhằm các mục đích nhƣ:
- Kiểm toán thông thƣờng theo chế độ chuẩn mực kế toán, trong đó bao
gồm cả các công ty niêm yết.
- Kiểm toán cho mục đích thuế: các Báo cáo đấy làm căn cứ quyết toán
thuế.
- Kiểm toán cho mục đích đi góp vốn liên doanh, đấu thầu, đi vay Ngân
hàng, cho việc xác định chia tách, sáp nhập.
- Kiểm toán nhằm mục đích giúp các công ty cổ phần xác định vốn để
chuyển nhƣợng.
* Kiểm toán quyết toán công trình xây dựng cơ bản hoàn thành.
* Kiểm toán Báo cáo tài chính của các dự án do các tổ chức quốc tế tài
trợ.
* Kiểm toán hoạt động.
* Kiểm toán tuân thủ.
* Kiểm toán thực hiện tỷ lệ nội địa hoá.
* Kiểm toán quyết toán vốn đầu tƣ.
Bên cạnh các kiểm toán Báo cáo tài chính thƣờng niên, CPA HANOI
còn thực hiện kiểm toán quyết toán vốn đầu tƣ , góp phần nâng cao tính cạnh
tranh của CPA HANOI với các công ty kiểm toán khác. Hoạt động Kiểm toán
quyết toán vốn đầu tƣ của công ty đã giúp cho các chủ đầu tƣ loại bỏ đƣợc các
chi phí bất hợp lý, tiết kiệm cho ngân sách Nhà nƣớc và các chủ đầu tƣ hàng
ngàn tỷ đồng.
7
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
1.2.2. Dịch vụ tƣ vấn
Các dịch vụ tƣ vấn của CPA HANOI đã cung cấp cho khách hàng những
giải pháp tốt nhất, giúp khách hàng cải tiến đƣợc hệ thống kiểm soát nội bộ,
nâng cao hiệu quả kinh doanh và chất lƣợng sản phẩm dịch vụ, giảm chi phí
hoạt động không ngừng tăng doanh thu, giúp cho các doanh nghiệp bố trí
nhân sự một cách hợp lý….
* Lĩnh vực tƣ vấn tài chính.
- Tƣ vấn thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả cho doanh nghiệp,
xây dựng quy chế tài chính cho doanh nghiệp.
- Tƣ vấn quản lý tiết kiệm chi phí của doanh nghiệp.
- Tƣ vấn quản lý tiền lƣơng và nhân sự.
- Tƣ vấn thành lập doanh nghiệp, tƣ vấn cổ phần hoá doanh nghiệp, tƣ
vấn đối với các doanh nghiệp tham gia thị trƣờng chứng khoán.
CPA HANOI là một trong số rất ít các công ty kiểm toán Việt Nam đƣợc
Uỷ ban chứng khoán Nhà nƣớc chập thuận kiểm toán Báo cáo tài chính của
các công ty cổ phần niêm yết trên thị trƣờng chứng khoán.
* Lĩnh vực tƣ vấn thuế.
Dịch vụ tƣ vấn thuế cũng là một trong những dịch vụ truyền thống của
CPA HANOI, luôn mang lại hiệu quả cao cho khách hàng bởi công ty có một
đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm và am hiểu về pháp luật thuế tại Việt
Nam, cũng nhƣ luôn nắm bắt các quy định của các cơ quan thuế ở trung ƣơng
và địa phƣơng.
CPA HANOI tƣ vấn về thuế đƣợc thể hiện trên các mặt nhƣ :
- Trợ giúp lập tờ khai thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế nhà
thầu đối với các nhà thầu nƣớc ngoài.
- Tƣ vấn thanh quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Giải đáp vƣớng mắc về thuế của các doanh nghiệp.
- Cung cấp tài liệu văn bản về thuế cho các doanh nghiệp.
8
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
- Lập hồ sơ, thủ tục về xin miễn, giảm thuế.
* Lĩnh vực tƣ vấn kế toán.
CPA HANOI đã và đang cung cấp nhiều dịch vụ kế toán hƣớng tới việc
nâng cao chất lƣợng hoạt động kế toán cho các doanh nghiệp, đơn vị hành
chính sự nghiệp... Các dịch vụ kế toán mà công ty cung cấp gồm:
- Ghi chép và giữ sổ sách cho doanh nghiệp.
- Tƣ vấn lựa chọn hình thức sổ và tổ chức bộ máy kế toán.
- Tƣ vấn lập Báo cáo tài chính.
- Tuyển chọn nhân viên kế toán và kế toán trƣởng cho các doanh nghiệp.
- Tƣ vấn thiết lập, xây dựng phần mềm kế toán phù hợp cho từng loại
hình doanh nghiệp.
- Cung cấp tài liệu văn bản về chế độ kế toán cho các doanh nghiệp.
CPA HANOI hiện có đội ngũ các chuyên gia kế toán có nhiều năm kinh
nghiệm làm việc thực tiễn trong các doanh nghiệp, sự hiểu biết sâu rộng về kế
toán Việt Nam cũng nhƣ các thông lệ kế toán quốc tế sẽ giúp cho các dịch vụ
kế toán mà công ty cung cấp có giá trị cao.
1.2.3. Thẩm định giá trị tài sản
Dịch vụ tƣ vấn cổ phần hoá, công ty có nhiều kinh nghiệm thể hiện ở các
lĩnh vực:
- Thẩm định giá trị bất động sản.
- Thẩm định giá trị máy móc, thiết bị.
- Thẩm định giá trị vật tƣ, hàng hoá.
- Kiểm toán xác định giá trị doanh nghiệp cho mục đích cổ phần hoá.
- Thẩm định giá trị tài sản cho việc sáp nhập, giải thể, chia tách, hoặc
giao bán khoán doanh nghiệp.
CPA HANOI sẽ không ngừng cải thiện chất lƣợng dịch vụ và cung cấp
cho khách hàng những dịch vụ xác định giá trị doanh nghiệp tốt nhất và tƣ
9
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
vấn những phƣơng pháp tối ƣu giúp khách hàng gặt hái đƣợc nhiều thành
công hơn nữa trong hoạt động kinh doanh.
1.2.4. Chuyển đổi Báo cáo tài chính theo chuẩn mực quốc tế
Chuyển đổi Báo cáo tài chính (BCTC) theo chuẩn mực quốc tế là một
trong số các dịch vụ chuyên ngành của CPA HANOI, nhằm các mục tiêu sau:
- Dịch vục chuyển đổi BCTC của các doanh nghiệp phục vụ cho mục
tiêu hợp nhất kết quả hoạt động với Công ty mẹ theo chuẩn mực kế toán Quốc
tế.
- Dịch vụ soát xét BCTC đã đƣợc chuyển đổi theo thông lệ kế toán Quốc
tế phục vụ cho mục tiêu hợp nhất kết quả hoạt động với Công ty mẹ.
1.2.5. Dịch vụ đào tạo
CPA HANOI có một số thành viên có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực
giảng dạy, công ty có tổ chức các khoá học bồi dƣỡng, đào tạo và nâng cao
kiến thức về quản trị kinh doanh, về tài chính kế toán và kiểm toán, về phân
tích đầu tƣ, chứng khoán, về thuế và bảo hiểm... cho các nhân viên.
Công ty thực hiện các lĩnh vực đào tạo nhƣ:
- Tổ chức các khoá học về kế toán và kiểm toán phù hợp với các nguyên
tắc và chuẩn mực kế toán và chuẩn mực kiểm toán Quốc tế.
- Tổ chức các khoá học về kế toán và kiểm toán phù hợp các nguyên tắc
và chuẩn mực kế toán và chuẩn mực kiểm toán Việt Nam.
- Tổ chức các khoá đào tạo về kiểm toán nội bộ cho các doanh nghiệp
hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.
- Đào tạo nghiệp vụ kiểm toán nâng cao cho sinh viên các trƣờng Đại
học, Cao đẳng.
Các chƣơng trình đào tạo của công ty đã có những hiệu quả đáng kể,
công ty đã nâng cao đƣợc kiến thức chuyên môn cho các nhân viên, số lƣợng
10
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
ngƣời có Chứng chỉ Kiểm toán viên (CPA) cũng tăng lên, bên cạnh đó giúp
khách hàng có những thông tin đáng tin cậy và chính xác về tình hình tài
chính. Không những thế công ty hƣỡng dẫn sinh viên thực tập trình tự các
trƣơng trình kiểm toán, từ đó sinh viên có đƣợc nhiều kinh nghiệp thực tiễn
khi cùng các anh chị kiểm toán qua những lần đi xuống khách hàng.
1.3. Đặc điểm kinh doanh
1.3.1. Thị trƣờng chủ yếu
Cùng với sự phát triển và thành công gần 10 năm hoạt động, CPA
HANOI đã có những bƣớc tiến vững chắc và trở thành một trong những công
ty kiểm toán có vai trò đáng kể cho ngành kiểm toán Việt Nam.Hiện nay,
CPA HANOI đã và đang cung cấp các dịch vụ kiểm toán, kế toán, tƣ vấn,
thẩm định giá... cho gần 600 khách hàng là doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc
ngoài, các công ty tƣ nhân, một số công ty Nhà nƣớc...
Công ty có trụ sở chính tại Hà Nội, các chi nhánh chính tại TP HCM, và
6 văn phòng đại diện tại các TP Huế, Hải Phòng, các tỉnh Vĩnh Phúc, Hà
Nam, Đắc Lắc, Gia Lai, điều này chứng tỏ thị trƣờng cung cấp dịch vụ kiểm
toán, tƣ vấn của công ty trải khắp cả nƣớc.
Danh sách Khách hàng của CPA HANOI nhƣ sau:
Các doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài :
-
Các khách hàng Nhật Bản : các công ty có vốn góp của phía Nhật Bản
Công ty LD Mút xốp Poluyrethane Việt nam (Liên doanh), Công ty
May Việt - Woowon (Liên doanh), Công ty IT SOLUTIONS Vietnam …
- Các khách hàng Đài Loan, Hồng Kông: các công ty có vốn góp
của phía Hồng Kông
Công ty TNHH ARKSUN (100% vốn nƣớc ngoài), Công ty Hoá phẩm
Thiên Nông (100% vốn nƣớc ngoài) ,Công ty LD Khách sạn vƣờn Bắc Thủ
đô (Liên doanh) …
11
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
- Các khách hàng Trung Quốc :các khách hàng có vốn góp của
phía Trung Quốc
Công ty LD TAXI Hồng Hà (Liên doanh) ,Công ty United Motors Việt
Nam(100% vốn nƣớc ngoài)…
- Khách hàng Hàn Quốc
Công ty PangRim Yoochang Việt Nam (100% vốn nƣớc ngoài) , Công
ty VINA-KOREA (Liên doanh)
- Các doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài khác:
Công ty CRAFT LINK (100% vốn nƣớc ngoài), Công ty LD Fremiko (
Liên doanh), Công ty LD Cao ốc Á Châu ( Liên doanh)
…
Các doanh nghiệp nhà nƣớc :
Các đơn vị thành viên Tổng Công ty Than Việt Nam, Các đơn vị thành
viên Tổng Công ty Dệt may Việt Nam …
Các công trình xây dựng cơ bản hoàn thành:
Công trình trung tâm thƣơng mại số 5 - Nam Bộ - Lê Duẩn - Hà Nội.
Công trình Ngân Hàng Nhà Nƣớc các Tỉnh : Hà Tây, Hoà Bình, Sơn La,
Vĩnh Phúc, Hải Dƣơng, Thanh Hoá, Bắc Ninh, Lạng Sơn...
Các dự án do chính phủ các nƣớc và các tổ chức quốc tế tài trợ:
Dự án hỗ trợ trẻ em của Quỹ Bảo trợ trẻ em công giáo Australia (CCFA),
Tham gia dự án kiểm toán chuẩn đoán doanh nghiệp nhà nƣớc (VIE3354) …
Các công ty TNHH và cổ phần hoạt động tại Việt Nam:
Công ty TNHH Viễn Đông, Công ty TNHH Thƣơng Mại Việt Á…
Khách hàng của CPA HANOI chủ yếu là khách hàng có vốn đầu tƣ nƣớc
ngoài, các doanh nghiệp có 100% vốn nƣớc ngoài hầu hết là các khách hàng
Hồng Kông, Đài Loan. Nhƣ vậy, khách hàng có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài chiếm
36,04% trong tổng số khách hàng của CPA HANOI (khách hàng Đài Loan,
Hồng Kông chiếm 13,24%, tiếp đến là khách hàng Nhật Bản và Hàn Quốc
12
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
cùng chiếm 6,62% trong tổng số khách hàng...). Bên cạnh đó, thị trƣờng đóng
vai trò không nhỏ cho công ty là các công ty TNHH, công ty cổ phần hoạt
động theo luật doanh nghiệp chiếm 22,79% trong tổng số khách hàng của
CPA HANOI. CPA HANOI là một công ty kiểm toán có thị trƣờng cung cấp
dịch vụ rộng khắp cả nƣớc.
1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của CPA HANOI
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của CAP HANOI
HỘI ĐỒNG
SÁNG LẬP
BAN GIÁM ĐỐC
Các chi
nhánh
và văn
phòng
đại diện
Phòng
kiểm
toán I
Phòng
kiểm
toán II
Phòng
kiểm toán
XDCB &
Thẩm
định giá
Phòng
tƣ vấn
Phòng
kiểm
toán
chấp
thuận
Phòng
kế toán
hành
chính
tổng
hợp
Chức năng nhiệm vụ của bộ máy tổ chức quản lý của CPA HANOI cụ
thể nhƣ sau:
Hội đồng sáng lập: là bộ phận quản lý cao nhất của công ty bao gồm
chủ tịch Hội đồng quản trị và 2 thành viên, đây là Hội đồng sáng lập công ty
có quyền và nghĩa vụ về luật pháp đối với công ty.
Ban Giám đốc bao gồm: 1 Tổng giám đốc và 2 Phó tổng giám đốc, đây
là bộ phận đại diện pháp nhân về các hoạt động đối nội, đối ngoài của công ty
trƣớc pháp luật.
13
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Tổng giám đốc chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về quản lý toàn diện
các mặt hoạt động của công ty, xác định các chiến lƣợc kinh doanh, đa dạng
hoá các loại hình dịch vụ cung cấp và trực tiếp quản lý hoạt động của bộ phận
sản xuất, chất lƣợng công việc kiểm toán. Tổng giám đốc là ngƣời thực hiện
về soát xét sau cùng các Hồ sơ kiểm toán và là ngƣời đại diện của công ty ký
và phát hành Báo cáo kiểm toán và Thƣ quản lý với khách hàng.
Phó tổng giám đốc chịu trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp về từng hoạt động
Kiểm toán BCTC, Kiểm toán Báo cáo quyết toán XDCB, tƣ vấn và xác định
giá trị doanh nghiệp nhằm thực hiện các kế hoạch theo chiến lƣợc phát triển
của Công ty. Phó tổng giám đốc chịu trách nhiệm theo sự phân công và uỷ
quyền của Tổng giám đốc.
Giám đốc chi nhánh là ngƣời chịu trách nhiệm về hoạt động của chi
nhánh đó, các chi nhánh nhằm đá ứng nhu cầu kiểm toán tại các địa phƣơng
đó. Các chi nhánh chịu trách nhiệm trƣớc trụ sở chính của công ty.
Các trưởng phòng là ban chịu trách nhiệm về chuyên môn trong từng
lĩnh vực cụ thể:
- Trƣởng phòng phòng kiểm toán: chịu trách nhiệm về việc cung cấp
dịch vụ kiểm toán và các dịch vụ đảm bảo khác cho khách hàng.
- Trƣởng phòng kiểm toán XDCB và thẩm định giá: chịu trách nhiệm về
kiểm toán các công trình XDCB hoàn thành và xác định giá trị doanh nghiệp
cho khách hàng.
- Trƣởng phòng tƣ vấn: chịu trách nhiệm cung cấp dịch vụ tƣ vấn kế
toán, tƣ vấn thuế, tƣ vấn tài chính... cho khách hàng.
- Trƣởng phòng kiểm toán chấp thuận: chịu trách nhiệm kiểm toán các
công ty niêm yết trên thị trƣờng chứng khoán.
- Trƣởng phòng kế toán hành chính tổng hợp: chịu trách nhiệm về mặt
kế toán của công ty, thực hiện công việc hành chính của công ty.
14
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty đã tạo nên môi trƣờng kiểm
toán chuyên nghiệp và đạt đƣợc chất lƣợng kiểm soát, chất lƣợng kiểm toán
của Công ty.
15
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM
TOÁN TẠI CÔNG TY CPA HANOI
2.1. Quy trình kiểm toán đƣợc thực hiện tại Công ty TNHH Kiểm toán
CPA HANOI
2.1.1. Lập kế hoạch và thiết kế phƣơng pháp kiểm toán
2.1.1.1. Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán
Quy trình kiểm toán đƣợc bắt đầu khi KTV và công ty kiểm toán
thu nhận một khách hàng. Để có những thông tin cần thiết, chính xác nhất cho
công việc kiểm toán, KTV phải khảo sát, đánh giá về công ty khách hàng.
Những yếu tố chủ yếu mà KTV phải xác định đƣợc về công ty
khách hàng: loại hình doanh nghiệp, địa chỉ, hồ sơ pháp lý, ngành nghề sản
xuất kinh doanh chính, quy định đặc biệt đối với ngành nghề kinh doanh, địa
bàn hoạt động, cơ cấu tổ chức, nhân sự, các bên có liên quan; tình hình kinh
doanh của khách hàng: mặt hàng cung cấp chính, đặc điểm của hoạt động
kinh doanh, đặc điểm của sản phẩm, quy trình sản xuất, thị trƣờng và cạnh
tranh, phƣơng thức bán hàng, nhà cung cấp có ảnh hƣởng đáng kể, khách
hàng có ảnh hƣởng đáng kể, rủi ro kinh doanh có thể gặp phải, các sức ép đối
với hoạt động kinh doanh hiện tại…; về hệ thống kiểm soát nội bộ: hệ thống
kiểm soát nội bộ, hệ thống kế toán; hoạt động của khách hàng trong năm có
báo cáo tài chính: các hoạt động chủ yếu, quan trọng trong năm có báo cáo tài
chính, các chỉ tiêu ƣớc tính; đánh giá của KTV về khả năng chấp nhận khách
hàng: quy mô khách hàng, tính chất phức tạp, đặc thù trong hoạt động kinh
doanh của khách hàng, những điểm cần chú trọng trong công việc kiểm toán,
có chấp nhận kiểm toán hay không và nếu chấp nhận thì phải dự tính nhân sự,
thời gian và giá phí cho cuộc kiểm toán. Điều này đƣợc thể hiện rất rõ qua
bảng Khảo sát và đánh giá khách hàng.
16
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
KHẢO SÁT, ĐÁNH GIÁ KHÁCH HÀNG
Tham chiếu:
Ngƣời đƣợc phỏng vấn:
Thông tin, tài liệu cần thu thập
Tên khách hàng
I. Nhu cầu của khách hàng
1.Về dịch vụ kiểm toán
Mục đích mời kiểm toán:
Yêu cầu về dịch vụ cung cấp:
Báo cáo:
-Về thƣ quản lý
-Về báo cáo kiểm toán đối với các đơn vị
cấp dƣới
-…
2.Về các dịch vụ khác
II.Thông tin chung
a.Loại hình doanh
Doanh nghiệp Nhà nƣớc
nghiệp
Công ty cổ phần
Công ty TNHH
Doanh nghiệp 100% vốn nƣớc ngoài
Liên doanh
Hợp đồng hợp tác kinh doanh
b.Địa chỉ
-Trụ sở chính:
Fax:
-ĐT:
*Đầu mối liên hệ
17
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Ông/bà:
-Chức vụ:
-ĐT cơ quan:
-ĐT cầm tay:
c.Hồ sơ pháp lý
*Thành lập theo quyết định số:
*Thành lập theo giấy đăng ký kinh doanh số:
*Vốn điều lệ:
VND
d.Ngành nghề sản xuất
kinh doanh chính (theo
giấy đăng ký kinh doanh
hoặc giấy phép đầu tƣ)
e.Quy định đặc biệt đối
với ngành nghề kinh
doanh
III.Cơ cấu tổ chức hoạt động
1.Địa bàn hoạt động
Trong p
Cụ thể: Chi nhánh tại:
Chi nhánh tại:
2.Cơ cấu tổ chức
Mô hình tổ chức
Các phòng ban chức năng
3.Nhân sự
*Tổng số lao động
Trong đó: Bộ phận gián tiếp
(%)
Bộ phận trực tiếp
(%)
*Nhân sự ban lãnh đạo
-Hội đồng quản trị gồm:
18
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
-Ban giám đốc gồm:
4.Các bên có liên quan
Đối
Công Thành Thành Cổ
tƣợng ty
viên
viên
HĐQT BGĐ
đông
Ghi
chú
chính
IV.Tình hình kinh doanh
1.Mặt hàng cung cấp
chính
2.Đặc điểm của hoạt
động kinh doanh
3.Đặc điểm của sản
a.Đặc điểm của sản phẩm
phẩm, quy trình sản xuất
-Tính chất
-Bảo quản
-Vận chuyển
b.Quy trình sản xuất
c.Công nghệ
4.Thị trƣờng và cạnh tranh
*Nhu cầu của thị trƣờng trong nƣớc và thế giới
*Thị phần:
19
%
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
*Các đối thủ cạnh tranh lớn:
-Công ty
thị phần
-Công ty
thị phần
5.Phƣơng thức bán hàng
Cung cấp chủ yếu cho:
Chủ yếu cho các tỉnh, các vùng:
-Tỉnh
-Tỉnh
-Vùng
Chủ yếu xuất sang các nƣớc
-Nƣớc
-Nƣớc
6.Nhà cung cấp có ảnh
Bao gồm những nhà cung cấp các NVLC hoặc
hƣởng đáng kể
hàng hóa chính trong quá trình sản xuất kinh
doanh của công ty, hoặc nhà cung cấp các yếu
tố đầu vào chiếm tỷ trọng lớn:
1.Công ty
2.Công ty
3.Công ty
7.Khách hàng có ảnh
Bao gồm những khách hàng thƣờng xuyên,
hƣởng đáng kể
khách hàng chính (kể cả ngƣời mua trực tiếp,
các đại lý và nhà phân phối)
1.Công ty
2.Công ty
3.Công ty
8.Rủi ro kinh doanh có
Từ các nguyên nhân:
20