Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Lêi nãi ®Çu
HiÖn nay, nÒn kinh tÕ níc ta ®ang vËn ®éng theo c¬ chÕ thÞ
trêng cã sù qu¶n lý cña nhµ níc b»ng ph¸t luËt, theo ®Þnh híng
XHCN. Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, doanh nghiÖp tån t¹i díi nhiÒu
h×nh thøc kh¸c nhau. Mçi lo¹i h×nh doanh nghiÖp cã nh÷ng ®Æc trng
kh¸c nhau xuÊt ph¸t tõ quan hÖ së h÷u vµ môc ®Ých kinh doanh cña
mçi doanh nghiÖp. Tuy nhiªn, nÕu coi nÒn kinh tÕ lµ mét c¬ thÓ sèng
th× mçi doanh nghiÖp chÝnh lµ mét tÕ bµo sèng cña c¬ thÓ ®ã. C¸c tÕ
bµo nµy lµ n¬i s¶n xuÊt vµ cung øng hÇu hÕt c¸c s¶n phÈm, hµng ho¸,
dÞch vô cho nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh vµ tiªu dïng cña nÒn kinh tÕ
x· héi. Do ®ã, sù ph¸t triÓn, hng thÞnh, suy tho¸i hay tôt hËu cña nÒn
kinh tÕ phô thuéc rÊt nhiÒu vµo hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña c¸c doanh nghiÖp. Nhng ®©y chØ lµ mét chiÒu trong mèi
quan hÖ gi÷a doanh nghiÖp vµ nÒn kinh tÕ. ë mét chiÒu kh¸c, tr×nh ®é
ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ víi nh÷ng ®Æc ®iÓm riªng vÒ m«i trêng
kinh doanh còng cã t¸c dông rÊt lín ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña doanh nghiÖp. Nhng ®Ó ®øng vøng trong c¬ chÕ c¹nh tranh
gay g¾t nµy th× ®iÒu kiÖn ®ßi hái ®Çu tiªn ®èi víi c¸c doanh nghiÖp ®ã
lµ ph¶i cã vèn kinh doanh. Bëi vËy, bÊt kú mét doanh nghiÖp nµo
muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn ph¶i quan t©m ®Õn vÊn ®Ò t¹o lËp vèn, qu¶n
lý vµ sö dông ®ång vèn sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt, nh»m ®em l¹i lîi
nhuËn cao nhÊt cho doanh nghiÖp. Do vËy, viÖc tæ chøc vµ sö dông
hiÖu qu¶ vèn kinh doanh cã ý nghÜa hÕt søc quan träng, lµ ®iÒu kiÖn
tiªu quyÕt ®Ó c¸c doanh nghiÖp kh¼ng ®Þnh ®îc vÞ trÝ cña m×nh, t×m
chç ®øng v÷ng ch¾c trong c¬ chÕ míi.
Trong c¬ chÕ bao cÊp tríc ®©y, vèn kinh doanh cña c¸c doanh
nghiÖp nhµ níc hÇu hÕt ®îc nhµ níc tµi trî th«ng qua cÊp ph¸t vèn,
®ång thêi nhµ níc qu¶n lý vÒ gi¸ c¶ vµ qu¶n lý s¶n xuÊt theo chØ tiªu
kÕ ho¹ch, l·i nhµ níc thu, lç nhµ níc bï, do vËy c¸c doanh nghiÖp
hÇu nh kh«ng quan t©m ®Õn hiÖu qña sö dông ®ång vèn. NhiÒu doanh
nghiÖp ®· kh«ng ph¸t triÓn vµ b¶o toµn ®îc vèn, hiÖu qña sö dông
vèn thÊp, t×nh tr¹ng l·i gi¶ lç thËt ¨n vµo vèn x¶y ra phæ biÕn trong
c¸c doanh nghiÖp nhµ níc. Bíc sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng cã sù
qu¶n lý ®iÒu tiÕt vÜ m« cña nhµ níc, nhiÒu thµnh phÇn kinh tÕ song
song cïng tån t¹, c¹nh tranh lÉn nhau gay g¾t. Bªn c¹nh nh÷ng doanh
nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶, ®øng v÷ng trong c¬ chÕ míi
th× l¹i cã mét sè doanh nghiÖp ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh kÐm
Vò Minh §¹t
1
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
hiÖu qña dÉn ®Õn ph¸ s¶n hµng lo¹t. Bëi trong c¬ chÕ thÞ trêng kh«ng
chØ riªng doanh nghiÖp nhµ níc mµ cßn nhiÒu doanh nghiÖp kh¸c
còng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®ªï ph¶i tu©n thñ theo c¸c qui
luËt kinh tÕ vèn cã: gi¸ trÞ, cung cÇu, c¹nh tranh... vµ khi tiÕn hµnh s¶n
xuÊt kinh doanh ®Òu ph¶i tr¶ lêi 3 c©u hái lín: s¶n xuÊt c¸i g×? S¶n
xuÊt nh thÕ nµo? S¶n xuÊt cho ai? ®ång thêi dÓ tr¶ líi víi ®iÒu kiÖn
rµng buéc ®Çu tiªn bao giê còng ph¶i lµ vèn kinh doanh. Qua ®ã, ta
thÊy ®îc viÖc b¶o toµn vèn kinh doanh vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông
vèn kinh doanh cã ý nghÜa vµ tÇm quan träng rÊt lín ®èi víi c¸c doanh
nghiÖp nhµ níc nãi riªng vµ toµn bé c¸c doanh nghiÖp trong nÒn kinh
tÕ nãi chung.
Sau thêi gian häc tËp t¹i trêng, qua gÇn 3 th¸ng thùc tËp ë c«ng ty
DÖt Minh Khai, ®îc sù híng dÉn cña thÇy gi¸o bé m«n vµ sù gióp
®ì cña ban l·nh ®¹o ë c«ng ty. Em ®· vËn dông nh÷ng kiÕn thøc ®·
häc vµo thùc tiÔn cña c«ng ty, ®«ng thêi tõ thùc tiÕn ®· lµm s¸ng tá
nh÷ng lý luËn ®· häc. V× vËy, em ®· ®i s©u nghiªn cøu chuyªn ®Ò:
“Vèn kinh doanh vµ nh÷ng biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông
vèn kinh doanh”, tõ ®ã thÊy râ ®îc ý nghÜa vµ tÇm quan träng cña
c«ng t¸c tæ chøc vµ qu¶n lý tµi chÝnh trong c«ng ty.
Do tr×nh ®é lý luËn vµ nhËn thøc cßn nhiÒu h¹n chÕ, thêi gian thùc
tËp cña em kh«ng tr¸ch khái nh÷ng h¹n chÕ. Em rÊt mong sù gãp ý
cña c¸c thÇy c« vµ ban l·nh ®¹o c«ng ty ®Ó em cã thÓ hoµn thµnh
chuyªn ®Ò tèt h¬n.
Em xin ch©n thµnh c¸m ¬n!
Vò Minh §¹t
2
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Ch¬ng I
Lý luËn chung vÒ vèn kinh doanh vµ nh÷ng biÖn
ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh.
I.1: Vèn kinh doanh vµ nguån h×nh thµnh vèn kinh doanh trong
doanh nghiÖp.
I.1.1: Vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp
I.1.1.1: Kh¸i niÖm vèn kinh doanh:
§Ó tiÕn hµnh bÊt cø ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nµo, doanh
nghiÖp còng c©n ph¶i cã vèn. Vèn lµ ®iÒu kiÖn tiªn quyÕt vµ cã ý
nghÜa quyÕt ®Þnh ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh
nghiÖp.
Theo gi¸o tr×nh tµi chÝnh häc cña trêng §¹i häc tµi chÝnh kÕ to¸n
Hµ Néi: “ vèn kinh doanh lµ mét lo¹i quÜ tiÒn tÖ ®Æc biÖt”. TiÒn ®îc
gäi lµ vèn khi ®ång thêi tho¶ m·n c¸c ®iÒu kiÖn sau:
Mét lµ: TiÒn ph¶i ®¹i diÖn cho mét lîng hµng ho¸ nhÊt ®Þnh. Hay
nãi c¸ch kh¸c, tiÒn ph¶i ®îc ®¶m b¶o b»ng mét lîng tµi s¶n cã thùc.
Hai lµ: TiÒn ph¶i ®îc tËp trung tÝch tô ®Õn mét lîng nhÊt ®Þnh.
Ba lµ: Khi cã ®ñ lîng, tiÒn ph¶i ®îc vËn ®éng nh»m môc ®Ých
sinh lêi.
Trong ®ã: ®iÒu kiÖn 1 vµ 2 ®îc coi lµ ®iÒu kiÖn rµng buéc ®Ó tiÒn
trë thµnh vèn; ®iÒu kiÖn 3 ®îc coi lµ ®Æc trng c¬ b¶n cña vèn- nÕu
tiÒn kh«ng vËn ®éng th× ®ã lµ ®ång tiÒn “chÕt”, cßn nÕu vËn ®éng
kh«ng v× sinh lêi th× còng kh«ng ph¶i lµ vèn.
C¸ch vËn ®éng vµ ph¬ng thøc vËn ®éng cña vèn do ph¬ng thøc
®Çu t kinh doanh quyÕt ®Þnh. Trªn thùc tÕ cã 3 ph¬ng thøc vËn ®éng
cña vèn.
T-T’: Lµ ph¬ng thøc vËn ®éng cña vèn trong c¸c tæ chøc chu
chuyÓn trung gian vµ c¸c ho¹t ®éng ®Çu t cæ phiªó, tr¸i phiÕu.
T-H-T’: Lµ ph¬ng thøc vËn ®éng cña vèn trong c¸c doanh
nghiÖp th¬ng m¹i, dÞch vô.
Vò Minh §¹t
3
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
T-H-SX-H’-T’: Lµ ph¬ng thøc vËn ®éng cña vèn trong c¸c
doanh nghiÖp s¶n xuÊt.
ë ®©y, chóng ta ®i s©u nghiªn cøu ph¬ng thøc vËn ®éng cña vèn
trong c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt. Do sù lu©n chuyÓn kh«ng ngõng cña
vèn trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nªn cïng mét lóc vèn kinh
doanh cña doanh nghiÖp thêng tån t¹i díi nhiÒu h×nh th¸i kh¸c nhau
trong lÜnh vùc s¶n xuÊt vµ lu th«ng. Sù vËn ®éng liªn tôc kh«ng
ngõng cña vèn t¹o ra qóa tr×nh tuÇn hoµn vµ chu chuyÓn vèn, trong
chu tr×nh vËn ®éng Êy tiÕn øng ra ®Çu t (T) råi trë vÒ ®iÓm xuÊt ph¸t
cña nã víi gi¸ trÞ lín h¬n (T’), ®ã còng chÝnh lµ nguyªn lý ®Çu t, sö
dông, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn. Tõ nh÷ng ph©n tÝch trªn ®©y, ta cã
thÓ ®i ®Õn ®Þnh nghÜa tæng qu¸t vÒ vèn:
“ Vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña
toµn bé tµi s¶n ®îc ®Çu t vµo s¶n xuÊt kinh doanh nh»m môc ®Ých
sinh lêi”.
I.1.1.2:§Æc trng cña vèn kinh doanh trong c¬ chÕ thÞ trêng:
Trong c¬ chÕ thÞ trêng, doanh nghiÖp cã quyÒn sö dông ®ång vèn
mét c¸ch linh ho¹t nh»m t¹o ®iÒu kiÖn tèt nhÊt cho s¶n xuÊt kinh
doanh. V× vËy, ®Ó qu¶n lý tèt vµ kh«ng ngõng n©ng cao hiÖu qu¶ sö
dông vèn, nhµ qu¶n lý cÇn nhËn thøc râ nh÷ng ®Æc trng c¬ b¶n cña
vèn:
Mét lµ: Vèn ph¶i ®îc ®¹i diÖn b»ng 1 lîng gi¸ trÞ thùc vµ sö
dông vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.
Hai lµ: Vèn ph¶i ®îc vËn ®éng sinh lêi
Ba lµ: Vèn ph¶i g¾n víi chñ së h÷u nhÊt ®Þnh
Bèn lµ: Vèn ph¶i ®îc quan niÖm lµ mét lo¹i: “Hµng ho¸ ®Æc
biÖt”.
N¨m lµ:Vèn kh«ng chØ ®îc biÓu hiÖn ë d¹ng h÷u h×nh mµ cßn
biÓu hiÖn ë d¹ng v« h×nh. V× thÕ, c¸c lo¹i tµi s¶n nµy cÇn ph¶i ®îc
lîng ho¸ b»ng tiÒn, qui vÒ gi¸ trÞ.
Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, ph¹m trï vèn cÇn ph¶i ®îc nhËn
thøc mét c¸ch phï hîp. ViÖc nhËn thøc ®Çy ®ñ vµ ®óng ®¾n nh÷ng ®Æc
Vò Minh §¹t
4
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
trng cña vèn trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ vËn ®éng theo c¬ chÕ thÞ
trêng sÏ gãp phÇn gióp doanh nghiÖp qu¶n lý vµ sö dông vèn cã hiÖu
qu¶ h¬n.
I.1.1.3: C¸c bé phËn cÊu thµnh vèn kinh doanh cña doanh
nghiÖp.
Tuú theo yªu cÇu qu¶n lý vµ ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña mçi lo¹i h×nh doanh nghiÖp, cã thÓ lùa chän nh÷ng c¨n cø
ph©n lo¹i vèn kh¸c nhau. Tuy nhiªn, xÐt mét c¸ch tæng thÓ, ®Ó ph©n
tÝch hiÖu qña sö dông vèn th× cÇn c¨n cø vµo vai trß vµ ®Æc ®iÓm chu
chuyÓn vèn trong qóa tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Dùa vµo tiªu chÝ nµy,
toµn bé vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp ®îc chia thµnh hai bé
phËn: vèn cè ®Þnh vµ vèn lu ®éng.
A.Vèn cè ®Þnh:
Kh¸i niÖm: Vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp lµ mét bé phËn vèn ®Çu
t øng tríc vÒ tµi s¶n cè ®Þnh, mµ ®Æc ®iÓm cña nã lµ lu©n chuyÓn
dÇn dÇn tõng phÇn trong nhiÒu chu kú s¶n xuÊt vµ hoµn thµnh mét
vßng lu©n chuyÓn khi tµi s¶n cè ®Þnh hÕt thêi gian sö dông.
* §Æc ®iÓm:
- Vèn cè ®Þnh tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt
- Vèn cè ®Þnh dÞch chuyÓn gi¸ trÞ dÇn dÇn tõng phÇn trong c¸c chu
kú s¶n xuÊt, sau thêi gian dµi vèn cè ®Þnh míi hoµn thµnh mét vßng
lu©n chuyÓn vèn.
- Vèn cè ®Þnh lµ mét bé phËn quan träng thêng chiÕm tû träng
lín trong toµn bé vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp, ®Æc ®iÓm cña nã
l¹i tu©n theo tÝnh qui luËt riªng, do ®ã viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn cè
®Þnh cã ¶nh hëng trùc tiÕp ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn s¶n xuÊt kinh
doanh cña doanh nghiÖp.
B.Vèn lu ®éng:
Kh¸i niÖm: Vèn lu ®éng trong doanh nghiÖp lµ sè tiÒn øng tríc
vÒ tµi s¶n lu ®éng s¶n xuÊt vµ tµi s¶n lu ®éng lu th«ng nh»m ®¶m
b¶o cho qóa tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp ®îc tiÕn
hµnh thêng xuyªn, liªn tôc.
Vò Minh §¹t
5
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
§Æc ®iÓm: Vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp cã nh÷ng ®Æc ®iªm c¬
b¶n sau:
- Vèn tiÒn tÖ øng ra lu«n vËn ®éng
- Do vËn ®éng vèn lu«n thay ®æi h×nh th¸i vËn ®éng
- §ång thêi tån t¹i díi mäi h×nh th¸i
- Hoµn thµnh mét vßng lu©n chuyÓn khi kÕt thóc mét chu tr×nh s¶n
xuÊt.
Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh:
Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh lµ viÖc ph©n chia toµn bé tµi s¶n cè ®Þnh
hiÖn cã cña doanh nghiÖp theo tiªu thøc nhÊt ®Þnh nh»m phôc vô cho
nh÷ng yªu cÇu qu¶n lý cña doanh nghiÖp.
- Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh theo h×nh th¸i biÓu hiÖn: theo tiªu thøc
nµy tµi s¶n cè ®Þnh ®îc ph©n lµm 2 lo¹i:
+ Tµi s¶n cè ®Þnh cã h×nh th¸i vËt chÊt: lµ nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh
h÷u h×nh ®îc biÓu hiÖn b»ng tiÒn víi gi¸ trÞ lín vµ thêi gian sö dông
l©u dµi, tham gia vµo nhiÒu chu kú kinh doanh nhng vÉn gi÷ nguyªn
h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu nh: nhµ cöa, vËt kiÕn tróc, m¸y mãc thiÕt
bÞ....
+ Tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng cã h×nh th¸i vËt chÊt: lµ nh÷ng tµi s¶n cè
®Þnh v« h×nh ®îc thÓ hiÖn b»ng mét lîng gi¸ trÞ ®· ®îc ®Çu t cã
liªn quan trùc tiÕp ®Õn nhiÒu chu kú kinh doanh cña doanh nghiÖp
nh: Chi phÝ thµnh lËp doanh nghiÖp, chi phÝ vÒ b»ng ph¸t minh s¸ng
chÕ, b¶n quyÒn t¸c gi¶, chi phÝ sö dông ®Êt...
- Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh theo c«ng dông kinh tÕ:
+ Tµi s¶n cè ®Þnh dïng trong s¶n xuÊt kinh doanh c¬ b¶n: lµ
nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh vµ v« h×nh tham gia trùc tiÕp vµo qóa
tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh nh: nhµ cöa( xëng s¶n xuÊt, n¬i lµm
viÖc...) vËt kiÕn tróc, thiÕt bÞ ®éng lùc, truyÒn dÉn... m¸y mãc thiÕt bÞ
s¶n xuÊt, ph¬ng tiÖn vËn t¶i, c«ng cô dông cô thÝ nghiÖm s¶n xuÊt,
gi¸ trÞ canh t¸c vµ nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng cã h×nh th¸i vËt chÊt cã
liªn quan ®Õn qóa tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh.
Vò Minh §¹t
6
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
+ Tµi s¶n cè ®Þnh dïng ngoµi s¶n xuÊt: lµ nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh sö
dông trong c¸c ho¹t ®éng phô trî cho c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña doanh nghiÖp, tµi s¶n nµy kh«ng mang tÝnh s¶n xuÊt trùc
tiÕp nh:m¸y mãc, nhµ cöa, thiÕt bÞ kÌm theo phôc vô tiÕp kh¸ch, c¸c
c«ng tr×nh phóc lîi vµ tµi s¶n cè ®Þnh cho thuª.
- Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh theo t×nh h×nh sö dông:
C¨n cø vµo t×nh h×nh sö dông hiÖn t¹i cña tõng tµi s¶n mµ ngêi ta
ph©n ra thµnh 3 lo¹i:
- Tµi s¶n cè ®Þnh ®ang dïng
- Tµi s¶n cè ®Þnh cha dïng
- Tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng cÇn dïng vµ ®ang chê thanh lý.
Nh©n tè ¶nh hëng ®Õn c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp:
Trong qóa tr×nh tham gia vµo kinh doanh, do chÞu t¸c ®éng bëi
nhiÒu nguyªn nh©n kh¸c nhau, nªn tµi s¶n cè ®Þnh bÞ hao mßn.
* Cã 2 lo¹i hao mßn:
- Hao mßn h÷u h×nh: lµ sù gi¶m dÇn vÒ mÆt gi¸ trÞ vµ gi¸ thµnh sö
dông do chóng ®îc sö dông trong kinh doanh hoÆc do t¸c ®éng cña
c¸c yÕu tè tù nhiªn g©y ra.
- Hao mßn v« h×nh: lµ sù gi¶m dÇn thuÇn tuý mÆt gi¸ trÞ cña tµi s¶n
do cã nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh cïng lo¹i nhng ®îc s¶n xuÊt ra víi gi¸
rÎ h¬n hoÆc hiÖn ®¹i h¬n.
ViÖc nghiªn cøu vµ ph©n tÝch hao mßn cña tµi s¶n cè ®Þnh nªn trªn
nh»m huy ®éng tèi ®a n¨ng lùc ho¹t ®éng cña tµi s¶n cè ®Þnh vµo ho¹t
®éng kinh doanh, mÆt kh¸c lùa chän nh÷ng ph¬ng ph¸p khÊu hao
thÝch hîp cho phï hîp víi ®iÒu kiÖn vµ ®Æc ®iÓm cña tõng ngµnh.
Trªn ®©y lµ mét sè vÊn ®Ò chung vÒ vèn kinh doanh trong c¸c
doanh nghiÖp. Trªn thùc tÕ, tuú thuéc vµo lo¹i h×nh doanh nghiÖp,
ngµnh nghÒ kinh doanh, ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt s¶n phÈm mµ c¸c nhµ qu¶n
lý tµi chÝnh sÏ x¸c ®Þnh träng t©m qu¶n lý vèn kinh doanh cña doanh
nghiÖp m×nh. Nh×n chung, ®Ó ®¹t hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cao
nhÊt th× doanh nghiÖp cÇn ph¶i qu¶n lý vµ sö dông tèt c¶ hai bé phËn
Vò Minh §¹t
7
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
vèn cè ®Þnh vµ vèn lu ®éng, ®¶m b¶o ®ång vèn ®em l¹i hiÖu qña tèi
®a trong qóa tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh.
- Ph©n lo¹i vèn lu ®éng:
Dùa vµo nh÷ng tiªu thøc kh¸c nhau th× vèn lu ®éng còng ®îc
chia thµnh c¸c thµnh phÇn kh¸c nhau.
Dùa vµo vai trß cña vèn lu ®éng trong qóa tr×nh s¶n xuÊt vèn lu
®éng ®îc chia thµnh:
+ Vèn lu ®éng trong qóa tr×nh dù tr÷ s¶n xuÊt: ®©y lµ biÓu hiÖn
b»ng tiÒn cña nh÷ng nguyªn vËt liÖu chÝnh, vËt liÖu phô, nhiªn liªu,
phô tïng thay thÕ, c«ng cô dông cô lao ®éng nhá nh÷ng kho¶n vèn
nµy nh»m ®¶m b¶o cho qóa tr×nh s¶n xuÊt ®îc liªn tôc.
+ Vèn lu ®éng n»m trong qóa tr×nh trùc tiÕp s¶n xuÊt: lµ biÓu
hiÖn b»ng tiÒn cña s¶n phÈm ®· nhËp kho chuÈn bÞ tiªu thô vµ sè vèn
b»ng tiÒn vèn trong thanh to¸n cña doanh nghiÖp.
Theo c¸ch ph©n lo¹i nµy ta cã thÓ n¾m ®îc kÕt cÊu vèn lu ®éng
n»m trong tõng kh©u tõ ®ã tuú thuéc vµo t×nh h×nh cô thÓ cña doanh
nghiÖp mµ ph©n bæ vèn cho c¸c kh©u ®¶m b¶o tû lÖ hîp lý tèi u gãp
phÇn t¨ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn.
- Dùa vµo h×nh th¸i biÓu hiÖn vµ chøc n¨ng cña c¸c thµnh phÇn:
+ Vèn tiÒn tÖ bao gåm tiÒn mÆt t¹i quÜ TGNH, tiÒn ®ang chuyÓn
c¸c kho¶n ®Çu t ng¾n h¹n vµ vèn trong thanh to¸n.
+ Vèn vËt t, hµng ho¸ bao gåm nguyªn vËt liÖu chÝnh, vËt liÖu
phô vèn s¶n phÈm ®ang chÕ t¹o, vèn phÝ tæn vµ vèn chê ph©n bæ.
Th«ng qua c¸ch ph©n lo¹i nµy gióp doanh nghiÖp cã c¬ së tÝnh
to¸n kiÓm tra kÕt cÊu vèn tèi u cña c¸c doanh nghiÖp, mÆt kh¸c cã
thÓ t×m mäi biÖn ph¸p ph¸t huy chøc n¨ng cña c¸c thµnh phÇn vèn lu
®éng b»ng c¸ch x¸c ®Þnh møc dù d÷ tr÷ hîp lý ®Ó tõ ®ã x¸c ®Þnh nhu
cÇu vèn lu ®éng hîp lý.
I.1.2: Nguån vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp:
Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp
®îc h×nh thµnh tõ nhiÒu nguån kh¸c nhau. Mçi nguån vèn ®Òu cã
nh÷ng u, nhîc ®iÓm nhÊt ®Þnh. §Ó lùa chän vµ tæ chøc h×nh thøc
Vò Minh §¹t
8
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
huy ®éng vèn thÝch hîp, cã hiÖu qu¶, cÇn ph¶i cã sù ph©n lo¹i nguån
vèn. ViÖc ph©n lo¹i nguån vèn ®îc thùc hiÖn, dùa vµo nhiÒu tiªu thøc
kh¸c nhau. Díi ®©y lµ 3 c¸ch ph©n lo¹i chñ yÕu:
I.1.2.1: C¨n cø vµo quan hÖ së h÷u:
A.Nguån vèn chñ së h÷u:
Lµ phÇn vèn thuéc quyÒn së h÷u cña chñ doanh nghiÖp, doanh
nghiÖp cã quyÒn chiÕm h÷u, sö dông, ®Þnh ®o¹t bao gåm: vèn ®iÒu lÖ,
vèn tù bæ sung, vèn do nhµ níc tµi trî(nÕu cã).
Nguån vèn chñ së h÷u lµ mét nguån vèn quan träng vµ cã tÝnh æn
®Þnh cao, thÓ hiÖn quyÒn tù chñ vÒ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Tû
träng cña nguån vèn nµy trong c¬ cÊu nguån vèn cµng lín, sù ®éc lËp
vÒ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ngµy cµng cao vµ ngîc l¹i.
Vèn chñ së h÷u
t¹i mét thêi ®iÓm = Tæng nguån vèn - Nî ph¶i tr¶
B. Nî ph¶i tr¶: Lµ tÊt c¶ c¸c kho¶n nî ph¸t sinh trong qóa tr×nh
kinh doanh mµ doanh nghiÖp cã tr¸ch nhiÖm ph¶i thanh to¸n cho c¸c
t¸c nh©n kinh tÕ, bao gåm: vèn chiÕm dông vµ c¸c kho¶n nî vay.
- Nguån vèn chiÕm dông: Trong qóa tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña
doanh nghiÖp, ®¬ng nhiªn ph¸t sinh tõ quan hÖ thanh to¸n gi÷a doanh
nghiÖp víi c¸c t¸c nh©n kinh tÕ kh¸c nh víi nhµ níc, víi c¸n bé
CNV, víi kh¸ch hµng, víi ngêi b¸n... tõ ®ã mµ ph¸t sinh vèn chiÕm
dông vµ vèn bÞ chiÕm dông. Thuéc vÒ vèn chiÕm dông hîp ph¸p cã
c¸c kho¶n vèn:
+ C¸c kho¶n nî kh¸ch hµng cha ®Õn h¹n tr¶.
+ C¸c kho¶n ph¶i nép Ng©n s¸ch Nhµ níc cha ®Õn h¹n nép.
+ C¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n víi c¸n bé CNV cha ®Õn h¹n thanh
to¸n.
Nguån vèn chiÕm dông chØ mang tÝnh chÊt t¹m thêi, doanh nghiÖp
chØ cã thÓ sö dông trong thêi gian ng¾n nhng v× nã cã u ®iÓm næi
bËt lµ doanh nghiÖp kh«ng ph¶i tr¶ chi phÝ sö dông vèn, ®ßn bÈy tµi
chÝnh lu«n d¬ng, nªn trong thùc tÕ doanh nghiÖp nªn triÖt ®Ó tËn
Vò Minh §¹t
9
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
dông nguån vèn nµy trong giíi h¹n cho phÐp nh»m n©ng cao hiÖu qu¶
sö dông vèn mµ vÉn ®¶m b¶o kû luËt thanh to¸n.
- C¸c kho¶n nî vay:bao gåm tæng sè vèn vay ng¾n- trung- dµi h¹n
ng©n hµng, nî tr¸i phiÕu vµ c¸c kho¶n nî kh¸c.
+ Vay ng¾n h¹n, dµi h¹n ng©n hµng vµ c¸c tæ chøc tÝn dông cã ®Æc
®iÓm lµ doanh nghiÖp ph¶i tr¶ chi phÝ sö dông vèn díi h×nh thøc l·i
vay vµ ph¶i ®¶m b¶o c¸c ®iÒu kiÖn rµng buéc nh ph¶i cã tµi s¶n thÕ
chÊp hay ph¬ng ¸n kinh doanh kh¶ thi. NÕu doanh nghiÖp cã uy tÝn
vµ cã mèi quan hÖ tèt víi ng©n hµng, viÖc thùc hiÖn c¸c kho¶n vay nî
sÏ trë nªn dÔ dµng h¬n. Nî vay thùc sù lµ nguån vèn rÊt quan träng cã
thÓ ®¸p øng nhu cÇu ®Çu t cña doanh nghiÖp ë møc ®é lín.
+ Ph¸t hµnh tr¸i phiÕu: Vay nî b»ng tr¸i phiÕu lµ mét h×nh thøc
huy ®éng vèn ®Æc trng cña c¸c doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ thÞ
trêng. §©y lµ biÖn ph¸p t¹o vèn kinh doanh chñ yÕu ë c¸c níc ph¸t
triÓn. ë níc ta, theo NghÞ ®Þnh 72/CP ngµy 26/7/1994, ChÝnh phñ cho
phÐp c¸c doanh nghiÖp Nhµ níc ph¸t hµnh tr¸i phiÕu ®Ó huy ®éng
vèn vµ míi ®©y LuËt Doanh nghiÖp 1999 còng ®· më thªm kªnh huy
®éng vèn b»ng ph¸t hµnh tr¸i phiÕu cho lo¹i h×nh C«ng ty tr¸ch nhiÖm
h÷u h¹n. Nhng trªn thùc tÕ viÖc sö dông nguån vèn nµy ë c¸c doanh
nghiÖp ViÖt Nam hiÖn nay vÉn cßn rÊt h¹n chÕ.
Trong ®iÒu kiÖn hiÖn nay, khi mµ nhu cÇu vèn kinh doanh cña c¸c
doanh nghiÖp kh«ng ngõng gia t¨ng th× vai trß cña nguån vèn nî ph¶i
tr¶ ngµy cµng trë nªn quan träng. Tuy nhiªn, khi sö dông nguån vèn
nµy, cÇn ph¶i xem xÐt tÝnh hîp lý cña hÖ sè nî, kh«ng thÓ chñ tr¬ng “
vay ®îc cµng nhiÒu cµng tèt” hay “ vay víi bÊt kú gi¸ nµo” v× hÖ sè
nî cµng lín, ®é rñi ro cµng cao. Khi hÖ sè nî lín, chñ së h÷u doanh
nghiÖp cã lîi ë chç chØ ph¶i ®ãng gãp mét lîng vèn nhá mµ ®îc sö
dông mét lîng tµi s¶n lín, ®Æc biÖt trong trêng hîp ®ßn bÈy tµi
chÝnh d¬ng( tøc lµ khi doanh nghiÖp t¹o ra lîi nhuËn trªn tiÒn vay lín
h¬n l·i vay ph¶i tr¶), doanh lîi vèn chñ së h÷u sÏ gia t¨ng rÊt nhanh.
Ngîc l¹i, nÕu tæng tµi s¶n kh«ng cã kh¶ n¨ng sinh ra mét tû lÖ l·i ®ñ
lín ®Ó bï ®¾p l·i vay th× doanh lîi vèn chñ së h÷u sÏ gi¶m sót rÊt
m¹nh, khi ®ã doanh nghiÖp cã thÓ ph¶i ®èi mÆt víi nguy c¬ mÊt kh¶
n¨ng thanh to¸n vµ nguy c¬ ph¸ s¶n còng rÊt gÇn.
Vò Minh §¹t
10
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Th«ng thêng, mét doanh nghiÖp ph¶i phèi hîp c¶ hai nguån vèn
chñ së h÷u vµ nî ph¶i tr¶ ®Ó ®¶m b¶o nhu cÇu vèn cho ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh. Sù kÕt hîp gi÷a hai nguån nµy phô thuéc vµo ®Æc
®iÓm cña ngµnh mµ doanh nghiÖp ®ang ho¹t ®éng còng nh quyÕt
®Þnh tµi chÝnh cña ngêi qu¶n lý trªn c¬ së ®iÒu kiÖn thùc tÕ cña doanh
nghiÖp. Lµm thÕ nµo ®Ó lùa chän ®îc mét c¬ cÊu tµi chÝnh tèi u? §ã
lµ c©u hái lu«n lµm tr¨n trë c¸c nhµ qu¶n lý tµi chÝnh doanh nghiÖp bëi
sù thµnh c«ng hay thÊt b¹i cña mçi doanh nghiÖp phô thuéc rÊt lín vµo
sù kh«n ngoan hay khê d¹i cña doanh nghiÖp ®ã khi lùa chän c¬ cÊu
tµi chÝnh.
I.1.2.2: C¨n cø vµo thêi gian huy ®éng vµ sö dông vèn:
Theo tiªu thøc nµy, nguån vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp ®îc
chia thµnh: nguån vèn thêng xuyªn vµ nguån vèn t¹m thêi.
Nguån vèn thêng xuyªn: bao gåm
Nguån vèn chñ së h÷u
C¸c kho¶n nî dµi h¹n
B. Nguån vèn t¹m thêi:
Lµ nguån vèn cã tÝnh chÊt ng¾n h¹n díi mét n¨m, doanh nghiÖp
cã thÓ sö dông ®Ó ®¸p øng nhu cÇu vÒ vèn cã tÝnh chÊt t¹m thêi, bÊt
thêng ph¸t sinh trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh
nghiÖp.
I.1.2.3:C¨n cø vµo ph¹m vi huy ®éng vèn:
Dùa vµo tiªu thøc nµy, nguån vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp
chia thµnh 2 lo¹i lµ: nguån vèn bªn trong vµ nguån vèn bªn ngoµi.
A.Nguån vèn bªn trong:
Lµ nguån vèn cã thÓ huy ®éng ®îc tõ b¶n th©n doanh nghiÖp bao
gåm: tiÒn kh©u hao tµi s¶n cè ®Þnh, lîi nhuËn ®Ó l¹i, c¸c kho¶n dù
phßng, thu tõ thanh lý, nhîng b¸n tµi s¶n cè ®Þnh.
B. Nguån vèn bªn ngoµi:
Lµ nguån vèn mµ doanh nghiÖp cã thÓ huy ®éng tõ bªn ngoµi,
gåm: vèn vay ng©n hµng vµ c¸c tæ chøc kinh tÕ kh¸c, vèn liªn doanh,
liªn kÕt, vèn huy ®éng tõ ph¸t sinh tr¸i phiÕu, nî ngêi cung cÊp vµ
c¸c kho¶n nî kh¸c.
Vò Minh §¹t
11
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Tõ viÖc nghiªn cøu c¸c ph¬ng ph¸p ph©n lo¹i nguån vèn kinh
doanh ta thÊy vÊn ®Ò ®Æt ra cho c¸c doanh nghiÖp hiÖn nay lµ ®i ®«i
víi viÖc t¨ng cêng qu¶n lý vµ sö dông cã hiÖu qu¶ sè vèn hiÖu cã,
doanh nghiÖp cÇn chñ ®éng t¹o lËp, khai th¸c vèn tõ c¸c nguån, kÕt
hîp ®iÒu hoµ c¸c nguån vèn mét c¸ch hîp lý nh»m phôc vô tèt nhÊt
cho qóa tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh.
I.2: Sù cÇn thiÕt ph¶i n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh
cña doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng.
I.2.1: TÇm quan träng cña viÖc tæ chøc vµ n©ng cao hiÖu qu¶
sö dông vèn kinh doanh trong doanh nghiÖp.
Kh¸c víi nÒn kinh tÕ trong c¬ chÕ kÕ ho¹ch ho¸ tËp trung tríc
®©y vÒ c¸ch tæ chøc vµ n©ng cao hiÖu qña sö dông vèn th× trong c¬ chÕ
thÞ trêng hiÖn nay, mäi quyÕt ®Þnh s¶n xuÊt ®Òu dùa vµo mÖnh lÖnh
cÊp trªn hay chñ quan cña doanh nghiÖp vµ coi vèn lµ mét trong nh÷ng
nh©n tè t¹o ra gi¸ trÞ thÆng d. V× vËy, vÒ b¶n chÊt, hiÖu qu¶ sö dông
vèn lµ mét mÆt biÓu hiÖn cña hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh. ViÖc xem
xÐt, ®¸nh gi¸ hiÖu qña sö dông vèn cã thÓ dùa vµo nhiÒu tiªu chuÈn
kh¸c nhau tuú theo quan ®iÓm vµ gãc ®é ®¸nh gi¸ cña mçi ngêi. MÆc
dï, tån t¹i nhiÒu quan ®iªm kh¸c nhau, nhng ®øng trªn trªn gi¸c ®é
chung nhÊt ®Ó ®¸nh gi¸ th× hiÖu qu¶ sö dông vèn ph¶i ®îc xem xÐt
trªn c¶ hai ph¬ng diÖn.
- Thø nhÊt lµ kÕt qu¶ (lîi Ých) do sö dông vèn ®a l¹i ph¶i tho¶
m·n vµ ®¸p øng ®îc lîi Ých kinh tÕ x· héi.
- Thø hai lµ ph¶i tèi thiÓu ho¸ ®îc lîng vèn sö dông vµ thêi gian
sö dông vèn.
Nh vËy: hiÖu qu¶ sö dông vèn lµ chØ tiªu biÓu hiÖn mét mÆt vÒ
hiÖu qu¶ kinh doanh, ph¶n ¸nh tr×nh ®é qu¶n lý vµ sö dông vèn cña
doanh nghiÖp trong viÖc tèi ®a ho¸ kÕt qu¶ lîi Ých, tèi thiÓu ho¸ lîng
vèn vµ thêi gian sö dông theo c¸c ®iÒu kiÖn vÒ nguån lùc x¸c ®Þnh, phï
hîp víi môc tiªu kinh doanh.
Vò Minh §¹t
12
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
I.2.2: Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tæ chøc vµ hiÖu qu¶ sö
dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp.
I.2.2.1: Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh:
C¸c chØ tiªu tæng hîp:
+ HiÖu suÊt sö dông
Doanh thu thuÇn ®¹t ®îc trong kú
=
vèn cè ®Þnh
Sè vèn cè ®Þnh b×nh qu©n trong kú
Trong ®ã:
VC§ b×nh
Sè vèn cè ®Þnh ®Çu kú + sè vèn cè ®Þnh cuèi kú
=
qu©n trong kú
2
ChØ tiªu hiÖu suÊt sö dông vèn cè ®Þnh ph¶n ¸nh 1 ®ång vèn cè
®Þnh sö dông trong kú cã thÓ t¹o ra bao nhiªu ®ång doanh thu thuÇn
trong kú.
+ Hµm lîng vèn cè ®Þnh: lµ ®¹i lîng nghÞch ®¶o cña chØ tiªu
hiÖn suÊt sö dông vèn cè ®Þnh.
+ HÖ sè huy ®éng
Vèn cè ®Þnh ®ang sö dông trong kú
=
vèn cè ®Þnh
Vèn cè ®Þnh hiÖn cã cña doanh nghiÖp
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh møc ®é huy ®éng vèn cè ®Þnh vµo ho¹t
®éng vèn cè ®Þnh vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh
nghiÖp.
+ Tû suÊt lîi nhuËn
Lîi nhuËn thuÇn H§KD
=
vèn cè ®Þnh
Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n sö dông trong kú
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn cè ®Þnh sö dông trong kú cã
thÓ t¹o ra bao nhiªu ®ång lîi nhuËn tríc thuÕ (sau thuÕ)
C¸c chØ tiªu ph©n tÝch:
+ HÖ sè hao mßn Sè tiÒn KH luü kÕ TSC§ ë thêi ®iÓm ®¸nh gi¸
tµi s¶n cè ®Þnh =
Nguyªn gi¸ TSC§ ë thêi ®iÓm ®¸nh gi¸
ChØ tiªu nÇy ph¶n ¸nh møc ®é hao mßn TSC§ so víi thêi ®iÓm ban
®Çu hay n¨ng lùc cßn l¹i cña TSC§.
Vò Minh §¹t
13
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
+ HÖ sè trang bÞ Nguyªn gi¸ TSC§ s¶n xuÊt b×nh qu©n trong kú
tµi s¶n cè ®Þnh =
Sè lîng c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt
HÖ sè nµy ph¶n ¸nh møc ®é trang bÞ TSC§ cho mét c«ng nh©n
trùc tiÕp s¶n xuÊt.
I.2.2.2: Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu
®éng:
møc lu©n chuyÓn VL§ trong kú
- Sè lÇn lu©n chuyÓn VL§ =
Sè d b×nh qu©n VL§ trong kú
Trong ®ã:
- møc lu©n chuyªn VL§ trong kú = doanh thu thuÇn
- Sè d VL§ b×nh qu©n ( VL§ ) ®îc tÝnh nh sau:
Vq1 + Vq2 + Vq3 + Vq4
VL§ =
4
HoÆc:
V®q1
VL§ =
+ Vcq1 + Vcq2 + Vcq3 +
Vcq4
2
2
4
Trong ®ã:
+ Vq1, Vq2, Vq3,Vq4: VL§ c¸c quÝ 1,2,3,4
+ V®q1: VL§ ®Çu quÝ 1
+ Vcq1, Vcq2, Vcq3, Vcq4: VL§ cuèi quÝ 1,2,3,4
ChØ tiªu sè lÇn lu©n chuyÓn VL§ thÓ hiªnh sè vßng quay VL§
®îc thùc hiÖn trong 1 kú nhÊt ®Þnh.
Sè ngµy trong kú (360 ngµy)
- Kú lu©n chuyÓn VL§ =
Sè vßng quay VL§ trong kú
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh sè ngµy cÇn thiÕt ®Ó VL§ thùc hiÖn ®îc 1
vßng quay trong kú.
- Møc tiÕt kiÖm VL§ do t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn:
Vò Minh §¹t
14
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
+ Møc tiÕt kiÖm tuyÖt ®èi = VL§ n¨m kÕ ho¹ch – VL§ n¨m b¸o
c¸o
§Ó cã tiÕt kiÖm tuyÖt ®èi th× kÕt qu¶ trªn ph¶i lµ sè ©m
( DTBH– thuÕ) KH - ( DTBH– thuÕ) BC
+ Møc tiÕt kiÖm t¬ng ®èi =
Vßng quay VL§ BC
Doanh thu thuÇn
- HiÖu suÊt sö dông VL§ =
Sè d VL§ b×nh qu©n
ChØ tiªu nµy cho thÊy ( 1®ång) VL§ sö dông trong kú cã thÓ t¹o ra
bao nhiªu ®ång doanh thu thuÇn.
Lîi nhuËn tríc (sau) thuÕ thu nhËp
- Tû suÊt lîi nhuËn VL§ =
Sè d VL§ b×nh qu©n trong kú
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh mét ®ång VL§ sö dông trong kú cã thÓ t¹o
ra bao nhiªu ®ång lîi nhuËn tríc thuÕ (hoÆc sau thuÕ thu nhËp).
I.2.2.3: Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông VKD:
Doanh thu thuÇn
- Vßng quay tæng sè VKD =
Vèn s¶n xuÊt kinh doanh b×nh qu©n
ChØ tiªu nµy cho biÕt toµn bé vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh
nghiÖp trong kú lu©n chuyÓn ®îc bao nhiªu vßng.
Lîi nhuËn tríc thuÕ vµ l·i vay
- Tû suÊt lîi nhuËn VL§ =
VKD b×nh qu©n sö dông trong kú
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh (1 ®ång) VKD sö dông trong kú t¹o ra bao
nhiªu ®ång lîi nhuËn tríc thuÕ vµ l·i vay.
Lîi nhuËn thuÇn H§KD
- Tû suÊt lîi nhuËn thuÇn VKD =
Vò Minh §¹t
15
VKD b×nh qu©n
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
§©y lµ chØ tiªu ®o lêng møc ®é sinh lêi cña ®ång vèn s¶n xuÊt
kinh doanh, nã ph¶n ¸nh 1 ®ång vèn kinh doanh tham gia lu©n chuyÓn
trong kú mang l¹i bao nhiªu ®ång lîi nhuËn thuÇn ho¹t ®éng kinh
doanh.
Lîi nhuËn thuÇn H§KD
- Tû suÊt lîi nhuËn vèn CSH =
Vèn CSH b×nh qu©n
ChØ tiªu nµy cho thÊy vèn CSH sö dông trong kú cã thÓ t¹o ra bao
nhiªu ®ång lîi nhuËn thuÇn H§KD.
I.2.3: Sù cÇn thiÕt n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh
cña c¸c doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng.
Ho¹t ®éng trong c¬ chÕ thÞ trêng, viÖc tæ chøc, sö dông cã hiÖu
qu¶ nguån lùc vèn lµ yªu cÇu kh¸ch quan ®èi víi qóa tr×nh s¶n xuÊt
kinh doanh cña doanh nghiÖp. §iÒu nµy xuÊt ph¸t tõ nh÷ng lý do chñ
yÕu sau:
-Vai trß vµ tÇm quan träng cña vèn kinh doanh
-ý nghÜa cña viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh
-Thùc tr¹ng qu¶n lý vµ sö dông vèn cña c¸c doanh nghiÖp.
Tãm l¹i: tõ nh÷ng lý do nµy khi ta nghiªn cøu s©u sÏ thÊy ®îc
r»ng: VÊn ®Ò n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh trong c¸c
doanh nghiÖp ngµy nay lµ hÕt søc cÇn thiÕt vµ nã cã ý nghÜa t¸c ®éng
rÊt lín ®Õn t×nh h×nh ph¸t triÓn cña c¸c doanh nghiÖp nãi riªng vµ t×nh
h×nh ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ ®Êt níc nãi chung.
Vò Minh §¹t
16
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Ch¬ng II
Thùc tr¹ng vÒ tæ chøc vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn
kinh doanh cña c«ng ty dÖt minh khai.
II.1: Mét sè nÐt chÝnh vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng
ty.
II.1.1: Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty DÖt
Minh Khai:
C«ng ty DÖt Minh Khai lµ mét ®¬n vÞ lín cña ngµnh c«ng nghiÖp
Hµ Néi (tªn tríc ®©y khi thµnh lËp lµ nhµ m¸y dÖt kh¨n mÆt, kh¨n
tay).
C«ng ty ®îc khëi c«ng x©y dùng tõ cuèi nh÷ng n¨m 1960, ®Çu
nh÷ng n¨m 1970. Do sù gi¸n ®o¹n trong cuéc chiÕn tranh ph¸ ho¹i cña
Mü ®Õn m·i tËn 1974 c«ng ty c¬ b¶n míi ®îc x©y dùng xong vµ ®îc
chÝnh thøc thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh cña uû Ban Nh©n D©n thµnh phè.
Tõ 1975, c«ng ty chÝnh thøc nhËn kÕ ho¹ch nhµ níc giao: nhiÖm
vô chñ yÕu lµ s¶n xuÊt kh¨n mÆt b«ng, kh¨n t¾m, kh¨n tay.... phôc vô
cho nhu cÇu tiªu dïng néi ®Þa.
+ Sè thiÕt bÞ ban ®Çu chØ cã 260 m¸y dÖt thoi cña Trung Quèc.
+ Tµi s¶n cè ®Þnh khi thµnh lËp chØ cã gÇn 3 triÖu ®ång (lóc bÊy
giê).
Nh÷ng n¨m ®Çu tiªn ®i vµo ho¹t ®éng c«ng ty míi chØ ®¹t ®îc:
+ Gi¸ trÞ tæng s¶n lîng gÇn 2,5 triÖu ®ång
+ S¶n phÈm chñ yÕu gÇn 2 triÖu kh¨n c¸c lo¹i.
Tõ n¨m 1981- 1989: c«ng ty ®îc thµnh phè ®Çu t thªm mét d©y
chuyÒn dÖt kim ®an däc ®Ó dÖt c¸c lo¹i v¶i tuyn, valide vµ dÌm... vµ
®îc giao qu¶n lý triÓn khai thùc hiÖn hai qóa tr×nh c«ng nghÖ dÖt
kh¸c nhau lµ dÖt thoi vµ dÖt kim.
N¨m 1981, th«ng qua TEXTIMEX, c«ng ty ®· ký hîp ®ång xuÊt
khÈu dµi h¹n sang céng hoµ d©n chñ §øc vµ Liªn X« (cò).
Vò Minh §¹t
17
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
N¨m 1983, c«ng ty b¾t ®Çu s¶n xuÊt kh¨n ¨n xuÊt khÈu cho thÞ
trêng NhËt B¶n víi sù gióp ®ì cña UNIMEX Hµ Néi vµ ®· chiÕm thÞ
phÇn ngµy cµng lín.
Tõ n¨m 1988 ®Õn nay c«ng ty ®îc nhµ níc cho phÐp lµm thÝ
®iÓm xuÊt khÈu trùc tiÕp sang thi trêng níc ngoµi.
Bíc vµo thêi kú nh÷ng n¨m 1990 nÒn kinh tÕ níc ta chuyÓn
sang thùc hiÖn c¬ chÕ qu¶n lý míi theo tinh thÇn nghÞ quyÕt ®¹i héi VI
vµ ®¹i héi VII cña §¶ng. T×nh h×nh chÝnh trÞ cã nhiªu biÕn ®éng, chñ
nghÜa x· héi ë Liªn X« vµ §«ng ©u xôp ®æ, c«ng ty mÊt ®i c¸c quan hÖ
b¹n hµng, mÊt ®i mét thÞ trêng quan träng vµ truyÒn thèng.
Trong h¬n 20 n¨m x©y dùng vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty, cã thÓ nãi
®©y lµ thêi kú mµ c«ng ty gÆp ph¶i nhiÒu khã kh¨n nhÊt. Víi t×nh h×nh
nh vËy, ®îc sù quan t©m cña ban l·nh ®¹o vµ cÊp trªn, sù gióp ®ì hç
trî cña c¸c ®¬n vÞ b¹n, toµn thÓ c«ng ty ®· ph¸t huy tinh thÇn n¨ng
®éng s¸ng t¹o tËp trung th¸o gì nh÷ng khã kh¨n, gi¶i quyÕt tõ nh÷ng
vÊn ®Ò quan träng nhÊt vÒ thÞ trêng vÒ vèn vµ vÒ tæ chøc l¹i s¶n xuÊt,
lùa chän bè trÝ l¹i ®éi ngò lao ®éng.... Nhê ®ã, c«ng ty ®· tõng bíc
thÝch nghi víi c¬ chÕ thÞ trêng, æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn s¶n xuÊt theo
híng xuÊt khÈu lµ chÝnh, hoµn thµnh c¸c nghÜa vô víi nhµ níc, b¶o
toµn vµ ph¸t triÓn ®îc vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh, c¶i thiÖn ®êi
sèng c¸n bé CNV. Sau ®©y lµ mét sè kÕt qu¶ s¶n xuÊt chøng minh cho
sù ph¸t triÓn cña c«ng ty tõ khi thµnh lËp:
- Gi¸ trÞ tæng s¶n lîng: tõ 1975, c«ng ty chØ ®¹t 2,5 triÖu ®ång
®Õn n¨m 1990 ®· ®¹t h¬n 9,1 tû ®ång.
- S¶n phÈm: chñ yÕu n¨m ®Çu ®¹t gÇn 2 triÖu kh¨n c¸c lo¹i cho
nhu cÇu néi ®Þa, ®Õn n¨m 1995 ®· cã s¶n ph©m xuÊt khÈu (85% s¶n
phÈm kh¨n) vµ s¶n xuÊt thªm mÆt hµng mµn tuyn.
- Doanh thu:
N¨m 1975: ®¹t 3,5 triÖu ®ång
N¨m 1990: ®¹t 13,5 tû ®ång
N¨m 1997: ®¹t 54,6 tû ®ång.
- Kim g¹ch xuÊt khÈu:
N¨m 1990: ®¹t 1.635.666 USD
Vò Minh §¹t
18
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
N¨m 1997: ®¹t 3.588.397 USD.
- Nép ng©n s¸ch:
N¨m 1975: nép gÇn 68.000 ®ång
N¨m 1990: nép 525,9 triÖu ®ång
N¨m 1997: nép 1.534,8 triÖu ®ång.
C«ng t¸c khoa häc kü thuËt ®îc ®Æc biÖt chó ý: trong h¬n 20 n¨m
c«ng ty ®· chÕ thö ®îc h¬n 300 mÉu s¶n phÈm vµ ®a vµo s¶n xuÊt
kho¶ng 100 mÉu ®îc kh¸ch hµng chÊp nhËn.
Bíc sang n¨m 1998, c«ng ty DÖt Minh Khai ®øng tríc thö th¸ch
lín vÒ tµi chÝnh vµ thÞ trêng tiªu thô ë NhËt B¶n.
HiÖn nay, c«ng ty ®ang nç lùc, cè g¾ng ®Ó vît qua nh÷ng khã
kh¨n vÒ thÞ trêng tiªu thô vµ c«ng ty ®ang chuÈn bÞ nh÷ng ®iÒu kiÖn
®Ó më réng thÞ trêng sang khu vùc T©y ¢u.
II.1.2: T×nh h×nh tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña
®¬n vÞ:
II.1.2.1: §Æc ®iÓm vÒ s¶n phÈm vµ thÞ trêng s¶n phÈm cña
c«ng ty.
- S¶n phÈm chñ yÕu cña c«ng ty cã hai lo¹i:
+ Kh¨n b«ng c¸c lo¹i: s¶n xuÊt tõ nguyªn liÖu sîi b«ng 100%
+ V¶i mµn tuyn: s¶n xuÊt tõ nguyªn liÖu 100% sîi petex.
* ThÞ trêng néi ®Þa:
Chñ yÕu nhËn ®¬n ®Æt hµng cña c¸c kh¸ch s¹n ë c¸c thµnh phè lín
lµ Hµ Néi, H¶i Phßng, Qu¶ng Ninh...
* ThÞ trêng xuÊt khÈu:
Chñ yÕu lµ xuÊt khÈu sang thÞ trêng NhËn B¶n. §Æc biÖt lµ cung
cÊp cho nhiÒu kh¸ch s¹n t¹i NhËt th«ng qua c«ng ty th¬ng m¹i NhËt
B¶n ASAHI.
II.1.2.2: §Æc ®iÓm bé m¸y qu¶n lý
Lµ mét doanh nghiÖp nhµ níc, c«ng ty DÖt Minh Khai tæ chøc bé
m¸y qu¶n lý theo mét cÊp ®øng ®Çu lµ ban gi¸m ®èc chØ ®¹o trùc tiÕp
Vò Minh §¹t
19
Kho¸ 34A3 - KTHN
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
®Õn tõng ®¬n vÞ thµnh viªn. Gióp viÖc cho gi¸m ®èc cã c¸c phßng ban
nghiÖp vô.
Ban gi¸m ®èc: gåm cã gi¸m ®èc vµ hai phã gi¸m ®èc
- Gi¸m ®èc:
Lµ ngêi ®øng ®Çu doanh nghiÖp, b¶o vÖ quyÒn lîi cho c¸n
bé c«ng nh©n viªn, phô tr¸ch chung vÒ vÊn ®Ò tµi chÝnh, ®èi néi, ®èi
ngo¹i, thùc hiÖn c¸c chøc n¨ng:
-Tæ chøc bé m¸y, tæ chøc c¸n bé
-LËp c¸c kÕ ho¹ch tæng thÓ dµi h¹n, ng¾n h¹n
-§Çu t x©y dùng c¬ b¶n.
- Phã gi¸m ®èc:
Lµ ngêi gióp viÖc cho gi¸m ®èc theo c¸c tr¸ch nhiÖm ®îc
giao.
- Phã gi¸m ®èc s¶n xuÊt:
Qu¶n lý ®iÒu hµnh qóa tr×nh s¶n xuÊt
-ChØ ®¹o s¶n xuÊt theo kÕ h¹ch
-ChØ ®¹o kÕ h¹ch t¸c nghiÖp t¹i c¸c ph©n xëng.
- Phã gi¸m ®èc kü thuËt:
-Qu¶n lý kü thuËt, chÊt lîng s¶n phÈm
-Qu¶n lý nguån cung cÊp: ®iÖn, níc, than phôc vô cho sx.
-ChØ ®¹o viÖc x©y dùng c¸c ®Þnh møc vËt t.
-Qu¶n lý viÖc thùc hiÖn an toµn lao ®éng, vÖ sinh c«ng
nghiÖp.
- Phßng tæ chøc- b¶o vÖ:
Gióp gi¸m ®èc x©y dùng m« h×nh tæ chøc s¶n xuÊt vµ qu¶n
lý trong c«ng ty. Qu¶n lý chÊt lîng vµ sè lîng c¸n bé CNV, quÜ tiÒn
l¬ng vµ c¸c ®Þnh møc lao ®éng, chØ ®¹o c«ng t¸c b¶o vÖ.
- Phßng kü thuËt:
Víi chøc n¨ng tham mu gióp gi¸m ®èc qu¶n lý chung c¸c
c«ng t¸c kü thuËt trong c«ng ty. Nghiªn cøu vµ ¸p dông khoa häc ®Ó
®a c«ng nghÖ míi vµo s¶n xuÊt, qu¶n lý m¸y mãc, thiÕt bÞ, kiÓm tra
chÊt lîng c¸c chi phÝ ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm.
Vò Minh §¹t
20
Kho¸ 34A3 - KTHN
- Xem thêm -