B¸o c¸o tæng hîp
PhÇn I: Tæng quan vÒ ®¬n vÞ thùc tËp.
1.
Giíi thiÖu.
Víi sù ph¸t triÓn nh vò b·o cña nÒn kinh tÕ ngµy nay,
lµm cho c¸c thµnh phÇn kinh tÕ ngµy mét phong phó h¬n.
C¸c c«ng ty tån t¹i díi nhiÒu h×nh thøc kh¸c nhau ngµy
cµng nhiÒu, nhÊt lµ c¸c c«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n. §i
däc Hµ Néi hÇu nh ë ®©u b¹n còng b¾t gÆp mét vµi c«ng ty
tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n, c«ng ty cæ phÇn. Vµ ë bµi nµy em
còng xin ®îi nãi vÒ mét c«ng ty cæ phÇn ®ã lµ:
C«ng ty cæ phÇn viÖt ho¸.
Lµ mét c«ng ty th¬ng m¹i c«ng ty cæ phÇn viÖt ho¸ cã
c¸c mÆt hµng chÝnh lµ xe m¸y, linh kiÖn vµ phô tïng cña xe
m¸y.
C«ng ty ®îc quyÕt ®Þnh thµnh lËp ngµy 28 th¸ng 4 n¨m
1995 víi tªn gäi lµ c«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n cã GCN
§KKD sè 052028, sau ®ã ®Õn ngµy 25 th¸ng 3 n¨m 2004
®æi tªn lµ c«ng ty cæ phÇn viÖt ho¸.
C¸c mÆt hµng cña c«ng ty ®îc tiªu thô trªn kh¾p ®Þa
bµn hµ néi vµ c¸c tØnh l©n cËn, c«ng ty ®îc thµnh lËp víi t
c¸ch lµ ®¹i lý cÊp I cho h·ng xe SYM.
Ngµy nay khi mµ chÝnh phñ cã chÝnh s¸ch ngõng ®¨ng
ký xe m¸y th× thÞ trêng hµ néi kh«ng cßn lµ mét thÞ trêng
tiÒm n¨ng n÷a nªn ®ßi hái c«ng ty ph¶I t×m kiÕm thªm thÞ
trêng tiÒm n¨ng ë c¸c ®Þa ph¬ng kh¸c. Tuy nhiªn c¸c linh
kiÖn vµ phô tïng xe m¸y ®îc tiªu thô rÊt nhiÒu ë thÞ trêng
hµ néi.
2.
M« h×nh qu¶n lý.
Víi t c¸ch lµ c«ng ty th¬ng m¹i. C«ng ty tr¸ch nhiÖm
h÷u h¹n, cæ phÇn viÖt ho¸ còng cã bé m¸y qu¶n lý nh c¸c
c«ng ty th¬ng m¹i kh¸c, bao gåm:
Phßng gi¸m ®èc
Phßng phã
gi¸m ®èc
Phßng
hµnh
chÝnh
tæng
hîp
Phßng phã
gi¸m ®èc
Phßng
kinh
doanh
Phßng
kÕ to¸n
Phßng
b¶o vÖ
Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty bao gåm c¸c phßng:
+ Phßng gi¸m ®èc: gåm 1 ngêi , gi¸m ®èc nguyÔn
v¨n cö , lµ ngêi l·nh ®¹o cao nhÊt trong c«ng ty lµ ngêi chØ
huy chung mäi vÊn ®Ò cña c«ng ty vµ lµ ngêi chÞu tr¸ch
nhiÖm cao nhÊt trong c«ng ty.
+ Dêi gi¸m ®èc cã c¸c phã gi¸m ®èc:
-
Phã gi¸m ®èc, §µo thÞ kim Duyªn: lµ ngêi
chÞu tr¸ch nhiÖm chñ yÕu vµ qu¶n lý vÒ tµi chÝnh cña c«ng
ty.
-
Phã gi¸m ®èc, NguyÔn trêng Giang lµ ngêi
chÞu tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp vÒ c¸c vÊn ®Ò ho¹t ®éng, ho¹t
®éng kin doanh cña c«ng ty.
Díi ®ã cã c¸c phßng
+ Phßng hµnh chÝnh tæng hîp, víi 4 nh©n viªn gåm 1
trëng phßng, 1 phã phßng vµ2 nh©n viªn. ChÞu tr¸ch nhiÖm
nghiªn cøu x©y dùng hoµn thiÖn m« h×nh tæ chøc c«ng ty,
x©y dùng quü l¬ng, ®Þnh møc lao ®éng vµ gi¶i quyÕt c¸c
chÕ ®é lao ®éng theo quy ®Þnh cña nhµ níc.
+ Phßng kinh doanh, víi 7 nh©n viªn trong ®ã cã mét
trëng phßng 1 phã phßng vµ 5 nh©n viªn, cã tr¸ch nhiÖm
®iÒu hµnh toµn bé ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty.
+ Phßng kÕ to¸n: víi 4 nh©n viªn trong ®ã cã 1 trëng
phßng ®ång thêi lµ phã gi¸m ®èc c«ng ty, 1 phã phßng vµ 2
nh©n viªn, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c«ng t¸c tµI chÝnh kÕ to¸n,
h¹ch to¸n s¶n xuÊt kinh doanh, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ hÖ
thèng sæ s¸ch vµ thanh quyÕt to¸n víi nhµ níc.
+ Cuèi cïng lµ phßng b¶o vÖ, gåm 3 nh©n viªn chÞu
tr¸ch nhiÖm vÒ toµn bé tµi s¶n cña c«ng ty.
3.
Tæ chøc kÕ to¸n.
Lµ ®¬n vÞ tù chñ kinh doanh, do vËy sö dông ®ång vèn
®óng môc ®Ých, chÕ ®é hîp lý phôc vô kinh doanh ®¹t hiÖu
qu¶ kinh tÕ cao nhÊt, nã ®ßi hái phßng kÕ to¸n tµi chÝnh
ph¶i ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c, kÞp thêi t×nh h×nh ho¹t
®éng cña c«ng ty.
Phßng kÕ to¸n víi nhiÖm vô ghi chÐp, tÝnh to¸n, ph¶n
¸nh sè liÖu hiÖn cã t×nh h×nh lu©n chuyÓn vµ sö dông tµi
s¶n, kÕt qu¶ qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ.
KiÓm tra t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch, tµi s¶n, ph¸t
hiÖn vµ ng¨n ngõa kÞp thêi nh÷ng ho¹t ®éng tham « l·ng
phÝ, vi ph¹m chÕ ®é chÝnh s¸ch qu¶n lý vµ kü thuËt tµi chÝnh
cña nhµ níc.
C«ng ty tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n theo h×nh thøc kÕ to¸n
tËp trung, toµn bé c¸c c«ng t¸c kÕ to¸n nh ghi sæ chi tiÕt, sæ
kÕ to¸n tæng hîp, lËp b¸o c¸o kÕ to¸n ®Òu ®îc thùc hiÖn ë
phßng kÕ to¸n.
Phßng kÕ to¸n gåm 4 ngêi, kÕ to¸n trëng §µo thÞ kim
Duyªn kiªm phã gi¸m ®èc c«ng ty: Lµ ngêi trùc tiÕp phô
tr¸ch phßng kÕ to¸n, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc c¬ quan tµi
chÝnh cÊp trªn vµ gi¸m ®èc c«ng ty vÒ c¸c vÊn ®Ò cã liªn
quan vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh vµ c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n
cña c«ng ty, kiÓm tra c«ng t¸c chØ ®¹o, c«ng t¸c qu¶n lý ,
t¹o nguån vèn, sö dông nguån vèn theo ®óng chÕ ®é tµi
chÝnh nhµ níc ban hµnh.
Phã phßng kÕ to¸n kiªm kÕ to¸n tæng hîp: Cã nhiÖm
vô tæng hîp tÊt c¶ c¸c sè liÖu tõ chøng tõ vµ sæ chi tiÕt ®Ó
lËp b¸o c¸o kÕ to¸n quyÕt to¸n tµi chÝnh theo quy ®Þnh cña
nhµ níc. Cã tr¸ch nhiÖm cïng víi kÕ to¸n trëng trong viÖc
thanh quyÕt to¸n còng nh thanh tra vÒ kiÓm tra c«ng t¸c tµi
chÝnh cña c«ng ty.
Mét nh©n viªn kÕ to¸n chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ kÕ to¸n
thanh to¸n vµ tiÒn l¬ng: chÞu tr¸ch nhiÖm theo dâi thu chi
sö dông quü tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng cña c«ng ty. Thùc
hiÖn viÖc giao dÞch víi ng©n hµng, ®ång thêi theo dâi sù
biÕn ®éng cña tµi s¶n chÞu tr¸ch nhiÖm trong viÖc qu¶n lý
toµn bé tµi s¶n cña c«ng ty. Ngoµi ra cßn ph¶i tÝnh to¸n sè l¬ng ph¶i tr¶ cho tõng ngêi, sö lý quü l¬ng.
Vµ mét nh©n viªn kÕ to¸n chÞu tr¸ch nhiÖm theo dâi
chi phÝ ®ång thêi kiªm thñ kho, chÞu tr¸ch nhiÖm ph¶n ¸nh
chi phÝ s¶n xuÊt ph¸t sinh trong kú, ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt
tÝnh gi¸ thµnh cña s¶n phÈm xuÊt b¸n ®ång thêi theo dâi
t×nh h×nh biÕn ®éng cña hµng ho¸ thµnh phÈm.
§Ó gãp phÇn ®¶m b¶o ®é chÝnh x¸c cña c¸c th«ng tin
kÕ to¸n ®ång thêi gi¶m nhÑ khèi lîng c«ng viÖc, c«ng ty ¸p
dông m¸y tÝnh vµo c«ng t¸c qu¶n lý kÕ to¸n.
C«ng ty sö dông h×nh thøc chøng tõ ghi sæ ®Ó theo dâi
t×nh h×nh ho¹t ®éng.
Chøng tõ ghi sæ ®îc lËp trªn c¬ së chøng tõ gèc.
Chøng tõ ghi sæ ®îc lËp 5 ngµy mét lÇn vµ ®îc ®¸nh sè
liªn tôc sè hiÖu nµy ®îc lÊy tõ sè thø tù trªn sæ ®¨ng ký
chøng tõ ghi sæ, vµ cã chøng tõ gèc ®i kÌm.
MÉu sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ:
Chøng tõ gèc
B¶ng tæng hîp
chøng tõ gèc
Sæ ®¨ng ký
chøng tõ ghi sæ
Chøng tõ
ghi sæ
Sæ kÕ to¸n
chi tiÕt
Sæ c¸i
B¶ng tæng
hîp chi tiÕt
B¶ng c©n ®èi sè
ph¸t sinh
B¸o c¸o
tµi chÝnh
PhÇn II. T×nh h×nh kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh
doanh cña c«ng ty cæ phÇn viÖt ho¸ trong
3 n¨m : 2001, 2002, 2003.
ViÖt ho¸ lµ c«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n (kinh doanh
th¬ng m¹i) ho¹t ®éng vÒ lÜnh vùc xe m¸y vµ linh kiÖn xe
m¸y, sö dông h×nh thøc chøng tõ ghi sæ. Gi¸ thùc tÕ xuÊt
kho cña thµnh phÈm theo ph¬ng ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn.
B¶ng tæng hîp kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña
doanh nghiÖp trong 3 n¨m: 2001, 2002, 2003.
Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh
nghiÖp.
®¬n vÞ tÝnh: 1000 ®
chØ tiªu (1)
®Çu n¨m
Cuèi
(2)
n¨m (3)
3-2
(3 –
2)/2
1. TSC§ vµ
(%)
830000 1800000 970000 116.9
§TNH
2.TSL§ vµ
250000
§TDH
3. Tæng TS
4. Nî ph¶I
10000
1080000 2040000 960000 88.9
550000 1400000 850000 154.5
240000
-
-4
tr¶
5. NVCSH 530000 640000 110000 20.8
6. Tæng NV 1080000 2040000 960000 88.9
NhËn xÐt: c¨n cø vµo b¶ng ph©n tÝch ta thÊy quy m«
cña doanh nghiÖp t¨ng 960000 ngh×n ®ång ®¹t tû lÖ t¨ng
88.9% so víi ®Çu n¨m ®ång thêi nguån vèn còng t¨ng víi
vµ tØ lÖ t¬ng øng. Chøng tá quy m« cña doanh nghiÖp t¨ng
rÊt nhanh ®iÒu nµy sÏ t¹o cho doanh nghiÖp t¨ng thªm quy
m« l·i ®ång thêi t¨ng kh¼ n¨ng tËn dông c¸c c¬ héi ®Ó kinh
doanh tuy nhiªn ®Ó më réng kinh doanh víi doanh nghiÖp
còng gÆp r©t nhiÒu khã kh¨n bëi do.
+ PhÇn tµI s¶n:
trong tæng tµi s¶n th× tµi s¶n cè ®Þnh gi¶m 10000 ngh×n
®ång víi tØ lÖ gi¶m lµ 4% vµ tµI s¶n lu ®éng t¨ng 970000
ngh×n ®ång víi tØ lÖ t¨ng 116.9% chøng tá doanh nghiÖp
kh«ng ®Çu t thªm vµo tµI s¶n cè ®Þnh mµ ®Çu t nhiÒu vµo tµI
s¶n lu ®éng nã lµ t×nh thÕ gi¶I quyÕt vÊn ®Ò tríc m¾t nhng
kh«ng ph¶I lµ chiÕc lîc l©u dµI.
+ PhÇn nguån vèn:
Trong tæng nguån vèn t¨ng lªn trong kú. Nî ph¶I tr¶
t¨ng thªm 850000 víi tØ lÖ t¨ng lµ 154.5% trong khi nguån
vèn chñ së h÷u chØ t¨ng 110000 víi tØ lÖ t¨ng 20.8% nh vËy
doanh nghiÖp ®I vay tiÒn ®Ó mua tµI s¶n lu ®éng ®ã lµ sù
m¹o hiÓm vµ còng chØ lµ chiÕc lîc tríc m¾t cßn vÒ l©u dµI
th× doanh nghiÖp ph¶I cã nh÷ng híng kinh doanh kh¸c. Tû
lÖ nî lªn tíi 154.5% chøng tá doanh nghiÖp biÕt c¸ch ®I
chiÕm dông vèn cña c¸c doanh nghiÖp kh¸c. Vµ víi doanh
nghiÖp gi¶I quyÕt vÊn ®Ò tríc m¾t kh«ng khã kh¨n g×.
Ph©n tÝch kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña
doanh nghiÖp.
B¶ng c¸c chØ tiªu vÒ doanh thu cña doanh nghiÖp:
®¬n vÞ tÝnh triÖu ®ång:
ChØ tiªu
N¨m
N¨m
N¨m
Doanh
2001
3450
2002
3850
2003
5320
thu
Gi¸ vèn
L·I gép
CPBH
CPQL
L·I tõ
3010
440
110
95
235
5250
600
130
110
350
4820
600
145
135
120
H§KD
B¶ng so s¸nh kÕt qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp
n¨m 2002 so víi n¨m 2001.
®¬n vÞ tÝnh triÖu ®ång:
ChØ tiªu
Doanh thu
Gi¸ vèn
L·I gép
CPBH
CPQL
L·I Tõ
2001 2002 02 –
3450 3850
3010 3250
440 600
110 130
95
110
235 350
01
400
240
160
20
15
115
(0201)/01
11.6
8
36.4
18.2
15.8
49
H§KD
B¶ng so s¸nh kÕt qu¶ n¨m 2003 víi n¨m 2001
§¬n vÞ tÝnh triÖu ®ång:
ChØ tiªu
N¨m
N¨m
Chªnh
TØ suÊt
Doanh thu
Gi¸ vèn
L·I gép
CPBH
CPQl
L·I tõ
2001
3450
3010
440
110
95
235
2003
5320
4820
600
145
135
120
lÖch
1870
1810
160
35
40
- 115
(%)
54.2
60.1
36.4
24.1
42.1
- 48.9
H§KD
NhËn xÐt:
Nh×n vµo b¶ng so s¸nh vÒ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh
doanh cña doanh nghiÖp ta thÊy nh×n chung doanh thu cña
doanh nghiÖp t¨ng n¨m 2001 doanh thu lµ 3450 triÖu ®ång
th× n¨m n¨m 2002 lµ 3850 triÖu ®ång th× n¨m 2003 doanh
thu lµ 5320 triÖu ®ång Tuy nhiªn l·I tõ ho¹t ®éng kinh
doanh cã xu híng gi¶m n¨m 2001 lµ 235 triÖu ®ång n¨m
2002 lµ 350 triÖu ®ång th× n¨m 2003 chØ lµ 120 triÖu ®ång.
Lîi nhuËn cña doanh cã xu híng gi¶m lµ do c¸c nguyªn
nh©n:
Do danh thu cña doanh nghiÖp t¨ng (n¨m 2002 so víi
n¨m 2001 t¨ng 38.18% vÒ sè t¬ng ®èi vµ vÕ sè tuyÖt ®èi
t¨ng 1470 triÖu ®ång, n¨m 2003 so víi 2001 vÒ sè t¬ng ®èi
t¨ng 54.2 vµ vÕ sè tuyÖt ®èi t¨ng 1870 triÖu ®ång). §©y lµ
mét dÊu hiÖu tèt. Doanh thu t¨ng do 2 nguyªn nh©n mét lµ
do doanh nghiÖp b¸n ®îc nhiÒu hµng h¬n (v× doanh thu =
gi¸ b¸n * sè lîng) hoÆc cã thÓ do t¨ng gi¸ b¸n (s¶n phÈm cã
chÊt lîng tèt h¬n). Hai lµ doanh thu t¨ng lµ yÕu tè rÊt tèt
gióp cho doanh nghiÖp cã thÓ më réng quy m« s¶n xuÊt.
Do gi¸ vèn, gi¸ vèn cña doanh nghiÖp còng cã xu híng t¨ng n¨m 2001 gi¸ vèn lµ 3010 triÖu ®ång, n¨m 2002
gi¸ vèn lµ 3250 triÖu ®ång th× n¨m 2003 gi¸ vèn lµ 4820
triÖu ®ång. Doanh thu t¨ng kÐo theo gi¸ vèn t¨ng chøng tá
doanh nghiÖp ®· b¸n ®îc nhiÒu hµng h¬n (v× gi¸ vèn = sè lîng * ®¬n gi¸) hoÆc do t¨ng gi¸ s¶n phÈm. NÕu do t¨ng gi¸
s¶n phÈm ®©y lµ nguyªn nh©n kh«ng t«t, cßn nÕu do t¨ng sè
lîng s¶n phÈm b¸n ra th× ®©y lµ nguyªn nh©n t«t.
Do l·I gép, l·I gép cña doanh nghiÖp còng cã xu híng
t¨ng n¨m 2001 l·I gép lµ 440 triÖu ®ång n¨m 2002 l·I gép
lµ 600 triÖu ®ång n¨m 2003 l·I gép lµ 600 triÖu ®ång. L·I
gép t¨ng cïng víi doanh thu chøng tá doanh nghiÖp b¸n ®îc nhiÒu hµng h¬n.
Do chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ b¸n hµng cña doanh
nghiÖp cã xu híng t¨ng n¨m 2001 chi phÝ b¸n hµng lµ 110
triÖu ®ång n¨m 2002 chi phÝ b¸n hµng lµ 130 triÖu ®ång
n¨m 2003 chi phÝ b¸n hµng lµ 145 triÖu ®ång. So víi n¨m
2001 n¨m 2002 chi phÝ b¸n hµng t¨ng 20 triÖu ®ång vÒ sè
tuyÖt ®èi vµ vÒ sè t¬ng ®èi t¨ng 18.2%. So víi n¨m 2001
n¨m 2003 chi phÝ b¸n hµng t¨ng 35 triÖu vÒ sè t¬ng ®èi vµ
vÕ sè tuyÖt ®èi t¨ng 24.1% nh vËy chi phÝ b¸n hµng cña
doanh nghiÖp cã xu híng ngµy cµng t¨ng nguyªn nh©n cã
thÓ do, mét lµ do nguyªn nh©n chñ quan cña doanh nghiÖp
do ch©t lîng s¶n phÈm kÐm ®I doanh nghiÖp ph¶I ®Çu t
nhiÒu h¬n vµo vÊn ®Ò b¸n hµng, hai lµ còng n¨m ®ã do thÞ
trêng bªn ngoµI.
Do chi phÝ qu¶n lý, chi phÝ qu¶n lý cña doanh nghiÖp
còng cã xu híng t¨ng n¨m 2001 chi phÝ qu¶n lý lµ 95 triÖu
®ång n¨m 2002 chi phÝ qu¶n lý lµ 110 triÖu ®ång n¨m 2003
chi phÝ qu¶n lý lµ 135 triÖu ®ång. So víi n¨m 2001 n¨m
2002 chi phÝ qu¶n lý t¨ng 15 triÖu ®ång vÒ sè tuyÖt ®èi vµ
vÒ sè t¬ng ®èi t¨ng 15.8%. So víi n¨m 2001 n¨m 2003 chi
phÝ qu¶n lý t¨ng 40 triÖu ®ång vÒ sè tuyÖt ®èi vµ vÒ sè t¬ng
®èi t¨ng 42.1%. Chi phÝ qu¶n lý t¨ng sÏ lµm lîi nhuËn cña
doanh nghiÖp gi¶m ®©y lµ nguyªn nh©n kh«ng tèt.
Tãm l¹i lîi nhuËn cña doanh nghiÖp cã xu híng gi¶m
cã thÓ nãi do 2 nguyªn nh©n chñ yÕu mét lµ do nguyªn
nh©n chñ quan trong doanh nghiÖp. §ã lµ cã thÓ chÊt lîng
s¶n phÈm cña doanh nghiÖp cã xu híng gi¶m nÕu do
nguyªn nh©n nµy thi ®©y lµ nguyªn nh©n kh«ng t«t yªu cÇu
doanh nghiÖp chó träng h¬n trong vÊn ®Ò ®¶m b¶o chÊt lîng cña s¶n phÈm. Hai lµ do nguyªn nh©n kh¸ch quan ®ã lµ
do chÝnh s¸ch cña nhµ níc v× còng n¨m ®ã nhµ níc ®· b¾t
®Çu cã chÝnh s¸ch t¨ng l¬ng cho nh©n viªn nªn chi phÝ cña
doanh nghiÖp ngµy cµng t¨ng vµ do nhµ níc cã chÝnh s¸ch
gi¶m xe m¸y ®I trong thµnh phè nªn nhu cÇu xe m¸y cã
gi¶m lµm cho gi¸ xe m¸y gi¶m theo tuy nhiªn ë c¸c tØnh
ngo¹i thµnh nhu cÇu xe m¸y t¨ng co xu híng t¨ng nÕu
doanh nghiÖp biÕt c¸ch khai th¸c thÞ trêng nµy th× dù b¸o vÒ
lîi nhuËn cña doanh nghiÖp sÏ t¨ng trong nh÷ng n¨m tíi
nÕu doanh nghiÖp cã nh÷ng ph¬ng híng cô thÓ vµ bíc ®I
®óng.
- Xem thêm -