Lêi c¶m ¬n
Trong thêi gian thùc tËp tèt nghiÖp t¹i c«ng ty Cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y
vµ x©y dùng-VIMECO tõ ngµy 15/12/2005 ®Õn ngµy 15/2/2006 lµ ®iÒu kiÖn
®Ó em tiÕp cËn víi thùc tÕ.§©y lµ dÞp ®Ó em cã thÓ vËn dông c¸c kiÕn thøc lý
thuyÕt ®· häc ®-îc tõ nhµ tr-êng vµo ho¹t ®éng thùc tÕ kinh doanh ë c«ng ty.
Trong thêi gian nµy, ®-îc sù gióp ®ì cña c¸c thÇy c« gi¸o trong khoa
Tµi chÝnh- kÕ to¸n, ®Æc biÖt lµ sù h-íng dÉn tËn t×nh cña PGS.TS Th¸i B¸ CÈn
vµ c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn phßng Tµi chÝnh c«ng ty Cæ phÇn c¬ giíi, l¾p
m¸y vµ x©y dùng ®· gióp em hoµn thµnh b¸o c¸o thùc tËp cña m×nh.Do thêi
gian cã h¹n, kinh nghiÖm nghiªn cøu vµ thùc tÕ cßn thiÕu,nªn b¸o c¸o thùc tËp
cña em cßn nhiÒu h¹n chÕ, kh«ng tr¸nh khái sai sãt.
Néi dung b¸o c¸o thùc tËp gåm:
I. Kh¸i qu¸t mét sè nÐt lín vÒ c«ng ty Cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ x©y
dùng- VIMECO.
II. Nh÷ng néi dung ®· thùc tËp.
III. Nh÷ng néi dung ®· thu ho¹ch ®-îc trong thêi gian thùc tËp.
IV. KiÕn nghÞ víi c«ng ty, kiÕn nghÞ víi nhµ tr-êng.
I. Kh¸i qu¸t mét sè nÐt lín vÒ c«ng ty cæ phÇn c¬ giíi,
l¾p m¸y vµ x©y dùng - Vimeco
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty:
C«ng ty cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ x©y dùng lµ doanh nghiÖp nhµ
n-íc thuéc Tæng c«ng ty xuÊt nhËp khÈu vµ x©y dùng ViÖt Nam
VINACONEX cã tªn giao dÞch quèc tÕ lµ machinery erection and
construction join stock company viÕt t¾t lµ VIMECO.
Trô së chÝnh: L« E9, ®-êng Ph¹m Hïng, Ph-êng Trung Hoµ, QuËn CÇu
GiÊy, Hµ Néi.
GiÊy chøng nhËn ®¨ng ký kinh doanh sè 0103001651
M· sè thuÕ: 0101338571
TiÒn th©n lµ XÝ nghiÖp thi c«ng c¬ giíi vµ s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng
®-îc thµnh lËp n¨m 1996. Ngµy 24 th¸ng 03 n¨m 1997 C«ng ty C¬ giíi l¾p
m¸y vµ x©y dùng chÝnh thøc ®-îc thµnh lËp trªn c¬ së s¾p xÕp l¹i XÝ nghiÖp
thi c«ng c¬ giíi vµ s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng.
Thêi gian ®Çu ph¹m vi ho¹t ®éng cña c«ng ty chñ yÕu trong lÜnh vùc thi
c«ng c¬ giíi vµ s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng. Sau ®ã, ngµnh nghÒ kinh doanh
cña c«ng ty ®· ®-îc më réng sang c¸c lÜnh vùc nh- :
X©y l¾p, hoµn thiÖn kÕt cÊu c¸c c«ng tr×nh;
X©y dùng kªnh, m-¬ng, kÌ, tr¹m b¬m võa vµ nhá;
X©y dùng nhµ m¸y thuû ®iÖn
X©y dùng cÇu, ®-êng bé, c¶ng, s©n bay lo¹i võa vµ nhá…
B¾t ®Çu tõ ngµy 01 th¸ng 01 n¨m 2003 C«ng ty chÝnh thøc ho¹t ®éng
theo m« h×nh C«ng ty cæ phÇn theo quyÕt ®Þnh sè 1485/Q§ - BXD ngµy
07/11/2002 cña Bé X©y dùng, víi vèn ®iÒu lÖ:10 tû ®ång, trong ®ã vèn gãp cña
tæng c«ng ty chiÕm 60.35%, nhiÒu ngµnh nghÒ kinh doanh míi ®-îc bæ sung
®i s©u vµo c¸c lÜnh vùc nh-: kinh doanh ph¸t triÓn nhµ ë, dÞch vô cho thuª
v¨n phßng, kh¸ch s¹n, nghiªn cøu øng dông, chuyÓn giao c«ng nghÖ míi…
Trong nh÷ng n¨m qua,VIMECO ®· tham gia ®Êu thÇu vµ thi c«ng nhiÒu
c«ng tr×nh x©y dùng cã qui m« lín trong c¶ n-íc nh-: ®-êng mßn Hå ChÝ
Minh, nhµ m¸y xi m¨ng Nghi S¬n, dù ¸n tho¸t n-íc Hµ Néi…Bªn c¹nh ®ã
VIMECO cßn thùc hiÖn c¸c h×nh thøc kinh doanh kh¸c mang l¹i hiÖu qu¶
kinh tÕ cao nh- ®Çu t- x©y dùng khu nhµ trô së 25 tÇng, ®Çu t- tr¹m nghiÒn
sµng ®¸ Hµ Nam, tr¹m trén bª t«ng T©y Mç…
2. §Æc ®iÓm vÒ chøc n¨ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty:
X©y dùng c¬ b¶n lµ ngµnh s¶n xuÊt vËt chÊt quan träng, th«ng th-êng
c«ng t¸c x©y dùng c¬ b¶n do c¸c ®¬n vÞ x©y l¾p nhËn thÇu tiÕn hµnh. Ngµnh
s¶n xuÊt nµy cã mét sè ®Æc ®iÓm sau:
Thø nhÊt, s¶n phÈm x©y l¾p lµ c¸c c«ng tr×nh, vËt kiÕn tróc…cã quy m«
lín, kÕt cÊu phøc t¹p, thêi gian s¶n xuÊt dµi vµ ®¬n chiÕc do vËy viÖc tæ chøc
h¹ch to¸n kÕ to¸n nhÊt thiÕt ph¶i cã c¸c dù to¸n thiÕt kÕ, thi c«ng.
Thø hai, s¶n phÈm x©y l¾p ®-îc tiªu thô theo gi¸ dù to¸n hay gi¸ tho¶
thuËn víi chñ ®Çu t- tõ tr-íc, do ®ã tÝnh chÊt hµng ho¸ cña s¶n phÈm thÓ hiÖn
kh«ng râ.
Thø ba, s¶n phÈm x©y l¾p cè ®Þnh t¹i mét n¬i s¶n xuÊt, cßn c¸c ®iÒu
kiÖn s¶n xuÊt ph¶i di chuyÓn theo ®Þa ®iÓm ®Æt.
Cuèi cïng, tæ chøc s¶n xuÊt trong c¸c doanh nghiÖp x©y l¾p cña n-íc
ta hiÖn nay phæ biÕn theo ph-¬ng thøc kho¸n gän c¸c c«ng tr×nh, h¹ng môc
c«ng tr×nh…
3. NhiÖm vô chÝnh cña c«ng ty:
Nhê nh÷ng cè g¾ng v-ît bËc cña toµn c¸n bé c«ng nh©n viªn trong
c«ng ty, ngµy 14/07/2000 c«ng ty ®· ®-îc Bé tr-ëng Bé X©y dùng xÕp h¹ng
Doanh nghiÖp h¹ng 1.
HiÖn nay c«ng ty kinh doanh trªn c¸c lÜnh vùc:
- Thi c«ng x©y dùng c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp, giao th«ng, thuû lîi,
d©n dông, b-u ®iÖn h¹ tÇng khu ®« thÞ, khu c«ng nghiÖp...
- S¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng, cÊu kiÖn bª t«ng, bª t«ng th-¬ng phÈm.
- Kinh doanh xuÊt nhËp khÈu vËt liÖu, hµng tiªu dïng …
4. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty
Bé m¸y qu¶n lý ®-îc tæ chøc theo m« h×nh qu¶n lý tËp trung:
1- Héi ®ång qu¶n trÞ:
Do §¹i héi ®ång cæ ®«ng bÇu vµ ho¹t ®éng theo ®iÒu lÖ cña C«ng ty cæ
phÇn. ChÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc Héi ®ång cæ ®«ng trong nhiÖm kú ®-îc bÇu.
2- Ban kiÓm so¸t:
Do §¹i héi ®ång cæ ®«ng bÇu lªn vµ ho¹t ®éng theo ®iÒu lÖ cña C«ng ty. ChÞu
tr¸ch nhiÖm tr-íc Héi ®ång cæ ®«ng trong nhiÖm kú.
3- Gi¸m ®èc C«ng ty:
- Do Héi ®ång qu¶n trÞ C«ng ty bæ nhiÖm, miÔn nhiÖm, khen th-ëng, kû luËt.
- Ký nhËn vèn, tµi s¶n, c¸c kho¶n vay theo uû quyÒn cña Héi ®ång qu¶n
trÞ phôc vô s¶n xuÊt KD, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c kho¶n nî.
4- §¹i diÖn l·nh ®¹o:
- ChÞu tr¸ch nhiÖm ®iÒu hµnh, ®«n ®èc, gi¸m s¸t viÖc x©y dùng hÖ thèng
Qu¶n lý chÊt l-îng (QLCL) cña c«ng ty.
5- Phßng ®Çu t-:
- Nghiªn cøu thÞ tr-êng, t×m kiÕm c¬ héi, lËp c¸c kÕ ho¹ch ®Çu t- tr×nh
H§QT, l·nh ®¹o C«ng ty phª duyÖt.
6- Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt:
- TiÕn hµnh c«ng t¸c lµm hå s¬ thÇu, ®Êu thÇu c¸c c«ng tr×nh, dù ¸n.
7- Phßng C¬ giíi vËt t-:
- Thay mÆt Gi¸m ®èc theo dâi qu¶n lý, sö dông thiÕt bÞ hiÖn cã cña
C«ng ty.
8- Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n:
- Tham gia lËp c¸c kÕ ho¹ch kinh tÕ - Tµi chÝnh cña C«ng ty.
- X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn ng¾n h¹n còng nh- dµi h¹n phôc vô cho viÖc thi
c«ng c«ng tr×nh, thùc hiÖn c¸c dù ¸n ®Çu t-, mua s¾m thiÕt bÞ.
S¬ ®å 01: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty.
®¹i héi ®ång cæ ®«ng
Héi ®ång qu¶n trÞ
Gi¸m ®èc c«ng ty
Phã gi¸m ®èc
Phßng ®Çu
t-
C¸c c«ng
tr-êng
Phßng
KHKT
Phßng
CGVT
C¸c x-ëng
c¬ khÝ
C¸c tr¹m
bª t«ng
Phßng
TCKT
Trung t©m
XNKXD
Chi nh¸nh t¹i
TP.Hå ChÝ Minh
Phßng
TCHC
C¸c tr¹m
nghiÒn sµng
®¸
Phßng KD
vµ XTTM
C¸c BQL
dù ¸n
5. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty cæ phÇn c¬ giíi vµ l¾p m¸y VIMECO:
KÕ to¸n t¹i c«ng ty bao gåm 2 bé phËn lµ kÕ to¸n t¹i v¨n phßng vµ kÕ
to¸n t¹i c«ng tr-êng, tuy nhiªn ®Ó phï hîp víi bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty, bé
m¸y kÕ to¸n còng ®-îc tæ chøc theo m« h×nh tËp trung.
S¬ ®å 02: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n.
Tr-ëng
phßng Tµi
chÝnh
KÕ to¸n
Phã phßng
Tµi chÝnh
KÕ to¸n
KT
tæng
hîp
KT TiÒn
l-¬ng
vµ
B¶o
hiÓm
KT
ng©n
hµng
KT
thanh
to¸n c«ng
nî
KT
Thñ
c«ng
quü
tr-êng
II. Nh÷ng néi dung ®· thùc tËp:
1. Tõ ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh nãi trªn, nªn c«ng ty võa cã chøc
n¨ng qu¶n lý cÊp trªn, cÊp d-íi, l¹i võa lµ mét ®¬n vÞ s¶n xuÊt h¹ch to¸n kinh
tÕ ®éc lËp cã t- c¸ch ph¸p nh©n, cã b¶ng tµi s¶n riªng, h¹ch to¸n lç l·i riªng.
Quan hÖ kinh tÕ gi÷a c¸c c«ng ty víi nhau ®-îc biÓu hiÖn b»ng c¸c hîp
®ång kinh tÕ: hîp ®ång vÒ giao nhËn thÇu, hîp ®ång vÒ s¶n xuÊt vËt liÖu, gia
c«ng b¸n thµnh phÈm…
2. Theo h×nh thøc tæ chøc cña c«ng ty, toµn bé c¸c nghiÖp vô kinh tÕ
ph¸t sinh t¹i c¸c c«ng tr-êng ®-îc thu thËp, xö lý vµ göi c¸c chøng tõ vÒ
phßng Tµi chÝnh- kÕ to¸n ®Ó h¹ch to¸n. Qua ®©y em ®· tiÕp cËn ®-îc víi c¸c
tµi liÖu, nghiªn cøu vµ ph©n tÝch c¸c lo¹i b¸o c¸o kinh tÕ, tµi chÝnh…cña c«ng
ty.
3. Qua ph©n tÝch sè liÖu, em ®· n¾m b¾t ®-îc t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh cña c«ng ty (xem BiÓu 03).ThÊy râ sù ¶nh h-ëng cña vèn
kinh doanh ®èi víi c«ng ty nªn ®· vËn dông c¸c chØ tiªu ®Ó ph©n tÝch, ®¸nh gi¸
hiÖu qu¶ qu¶n lý, sö dông vèn.
4. §Ó thùc hiÖn mét qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tr-íc hÕt c«ng ty
ph¶i cã vèn kinh doanh.Vèn kinh doanh cña c«ng ty bao gåm vèn cè ®Þnh vµ
vèn l-u ®éng.Vèn l-u ®éng lµ mét néi dung quan träng trong vèn kinh doanh
cña c«ng ty,quyÕt ®Þnh qui m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.
III. Nh÷ng néi dung ®· thu ho¹ch ®-îc trong thêi gian thùc tËp:
1. Sù ph©n cÊp qu¶n lý kinh doanh nãi chung vµ qu¶n lý tµi chÝnh nãi riªng
®-îc tæ chøc theo h×nh thøc tËp trung, c¬ cÊu gän nhÑ phï hîp víi ®Æc ®iÓm
cña c«ng ty. C«ng viÖc cña tõng c¸n bé phï hîp víi tr×nh ®é vµ kü n¨ng cña
hä,®Òu cã chuyªn m«n v÷ng vµng vÒ lÜnh vùc tµi chÝnh, vËn dông mét c¸ch
linh ho¹t vµo thùc tÕ. XuÊt ph¸t tõ t×nh h×nh thùc tÕ cña ®¬n vÞ thùc tËp, em ®·
rÌn luyÖn ®-îc tèt h¬n kü n¨ng nghiªn cøu, ph©n tÝch,®¸nh gi¸ dùa trªn c¬ së
nh÷ng lý luËn c¬ b¶n ®· ®-îc häc ë nhµ tr-êng.
2.T×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty:
BiÓu 03: KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh c¸c n¨m 2003 –
2004
So s¸nh
ChØ tiªu
N¨m 2003
N¨m 2004
1
2
3
Tæng doanh thu
C¸c kho¶n gi¶m trõ
ChiÕt khÊu th-¬ng m¹i
Gi¶m gi¸ hµng b¸n
Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
ThuÕ TT§B, thuÕ xuÊt khÈu
1.Doanh thu thuÇn
Chªnh lÖch
Tû lÖ
4=3-2
5=(3/2)*100
202.190.358
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
33.678.438
_
_
_
_
_
16,65
_
_
_
_
_
202.190.358
235.868.796
33.678.438
16,65
184.322.465
209.380.104
25.057.639
13,59
17.867.893
26.488.691
8.620.798
48,24
288.103
366.108
78.005
27,07
5. Chi phÝ tµi chÝnh
8.037.284
12.509.790
4.472.506
55,65
Trong ®ã l·i vay ph¶i tr¶
6. Chi phÝ b¸n hµng
7. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
5.934.737
0
4.363.575
9.215.278
0
5.254.630
3.280.441
_
891.055
55,27
_
20,42
8.Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng
kinh doanh
5.755.136
9.090.630
3.335.242
57,95
9. Thu nhËp kh¸c
10. Chi phÝ kh¸c
11. Lîi nhuËn kh¸c
12. Tæng lîi nhuËn tr-íc thuÕ
0
0
0
5.755.136
75.017
1.141.242
(1.066.224)
8.024.153
_
_
_
2.269.017
_
_
_
39,42
0
0
_
_
5.755.136
8.024.153
2.269.017
39,42
2. Gi¸ vèn hµng b¸n
3.Lîi nhuËn gép (1-2)
4. Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh
13. ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp
ph¶i nép
14. Lîi nhuËn sau thuÕ
(§¬n vÞ : Ngh×n ®ång)
(Nguån:Phßng tµi chÝnh- kÕ to¸n)
KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh lµ biÓu hiÖn râ nhÊt vÒ t×nh h×nh
ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp(BiÓu 03). §Ó ph©n tÝch t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh
doanh cña c«ng ty cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ x©y dùng ta ph¶i ph©n tÝch kÕt
qu¶ ho¹t ®éng cña c¸c chØ tiªu trong b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh. Qua
b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy t×nh h×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty ngµy cµng cã hiÖu
qu¶ víi: Tæng doanh thu cña n¨m 2004 t¨ng h¬n so víi n¨m 2003 lµ
33.678.438 ngh×n ®ång víi tèc ®é t¨ng lµ 16.65%.
Gi¸ vèn hµng hãa b¸n n¨m 2004 t¨ng h¬n n¨m 2003 lµ 25.057.639
ngh×n ®ång t-¬ng øng víi møc t¨ng lµ13.59% thÊp h¬n so víi tèc ®é t¨ng cña
doanh thu thuÇn. Møc chªnh lÖch nµy lµ mét biÓu hiÖn tèt v× nã lµm t¨ng lîi
nhuËn gép cña c«ng ty. Chi phÝ tµi chÝnh còng t¨ng 4.472.506 ngh×n ®ång
t-¬ng øng 55.65% cña n¨m 2004 so víi n¨m 2003, trong ®ã l·i vay ph¶i tr¶
chiÕm 55.27% lµ nguyªn nh©n lµm cho chi phÝ tµi chÝnh t¨ng cao. Chi phÝ
qu¶n lý doanh nghiÖp n¨m 2004 so víi n¨m 2003 t¨ng 891.055 ngh×n ®ång
t-¬ng øng víi tû lÖ t¨ng lµ 20.42%.
Doanh thu t¨ng kÐo theo lîi nhuËn t¨ng víi lîi nhuËn tr-íc thuÕ vµ lîi
nhuËn sau thuÕ, n¨m 2003 lµ 5.755.136 ngh×n ®ång sang n¨m 2004 t¨ng lªn
8.024.153 ngh×n ®ång ®¹t 39.42%. Nh- vËy, doanh nghiÖp ®· lµm ¨n cã l·i,
cÇn cè g¾ng h¬n n÷a trong nh÷ng n¨m tiÕp theo. Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng
kinh doanh t¨ng m¹nh tõ 5.755.136 ngh×n ®ång n¨m 2003 lªn 9.090.378
ngh×n ®ång n¨m 2004 chiÕm 57.95%.
Nh×n chung trong n¨m 2003 vµ 2004 c«ng t¸c qu¶n lý vµ kinh doanh
cña c«ng ty ®· cã nhiÒu cè g¾ng, kÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty ®· ngµy cµng
®-îc c¶i thiÖn.
3.T×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty;
BiÓu 04: C¬ cÊu vèn kinh doanh cña c«ng ty
(§¬n vÞ: Ngh×n ®ång)
ChØ tiªu
N¨m 2003
N¨m 2004
So s¸nh
Sè tiÒn
Tû
träng
Sè tiÒn
Tû
träng
Chªnh lÖch
Tû lÖ
2
3
4
5
6=4-2
7=(4/2)*100
Tæng tµi s¶n
190.730.223
100
100
188.756.034
98.96
A.Tµi s¶n l-u ®éng
111.579.061 58.50
221.154.472 58.28 109.575.411
98.20
B. Tµi s¶n cè ®Þnh
79.151.162 41.50
1
Tængnguånvèn
190.730.223
A. Nî ph¶i tr¶
175.432.571 91.98
B. Nguån vèn CSH
100
15.297.652 8.02
379.486.257
158.331.785 41.72
79.180.623
100
188.756.034
98.96
348.294.264 91.78 172.861.693
98.53
379.486.257
100
31.191.993 8.22
15.894.341
103.0
(Nguån: phßng Tµi chÝnh- KÕ to¸n)
Xem xÐt t×nh tr¹ng tµi s¶n cña c«ng ty cho thÊy phÇn tµi s¶n l-u ®éng
qua c¸c n¨m lu«n chiÕm tû träng ®¸ng kÓ trong tæng tµi s¶n. Cô thÓ n¨m 2003
chiÕm 58.50%; n¨m 2004 chiÕm 58.28%. N¨m 2004 tµi s¶n l-u ®éng t¨ng so
víi n¨m 2003 lµ 109.575.411 ngh×n ®ång t-¬ng øng víi 98.20%. Tµi s¶n cè
®Þnh n¨m 2004 t¨ng so víi n¨m 2003 lµ 79.180.623 ngh×n ®ång t-¬ng ®-¬ng
víi sè t¨ng tû träng lµ 100.03%. §iÒu nµy cho thÊy c«ng ty ®· thùc sù chó
träng vµo ®Çu t- ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh. §èi víi vèn cña c«ng ty th× vèn chñ
së h÷u lu«n chiÕm tû träng thÊp trong c¸c n¨m. N¨m 2003 vµ n¨m 2004 lµ
8.02% vµ 8.22% vèn chñ së h÷u cña n¨m 2004 so víi n¨m 2003 t¨ng mét
l-îng tiÒn lµ 15.894.341 ngh×n ®ång t-¬ng øng víi 103,9%. §iÒu ®ã nãi lªn tû
träng gi÷a n¨m 2004 vµ n¨m 2003 lµ rÊt lín. Nî ph¶i tr¶ cña c«ng ty t¨ng n¨m
2004 so víi n¨m 2003 lµ 172.861.693 ngh×n ®ång t-¬ng øng víi 98.53%.
Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy: tæng nguån vèn cña c«ng ty liªn tôc t¨ng
nh-ng tèc ®é t¨ng lµ ch-a nhanh. C«ng ty cã nguån vèn chñ së h÷u kh«ng
lín, nguån vèn vay chiÕm tØ
lÖ lín h¬n vèn l-u ®éng. §iÒu nµy lµm ¶nh h-ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn
l-u ®éng t¹i c«ng ty.
4. C¬ cÊu nguån vèn t¹i c«ng ty:
BiÓu 05: C¬ cÊu mguån vèn cña c«ng ty
(§¬n vÞ: Ngh×n ®ång)
(Nguån:phßng Tµi chÝnh-KÕ to¸n)
N¨m 2003
N¨m 2004
So s¸nh
ChØ tiªu
Sè tiÒn
Tû
träng
Sè tiÒn
Tû
träng
Chªnh lÖch
Tû lÖ
1
2
3
4
5
6=4-2
7=(4/2)*100
Tæng nguån vèn
190.730.223
100 379.486.257
100 188.756.034
98.96
A. Nî ph¶i tr¶
175.432.571 91.08 348.294.264 91.78 172.861.693
98.53
I. Nî ph¶i tr¶
121.866.536 69.47 297.030.302 85.28 175.163.766
143.7
II. Nî dµi h¹n
53.566.034 30.53
51.263.962 14.71
- 2.302.072
-9.57
B. Nguån vèn CSH
15.297.652
31.191.933
8.22
15.894.281
103.0
I. Nguån vèn, quÜ
13.824.432 90.36
30.514.189 97.83
16.689.757
120.7
- 795.416
- 4.6
II. Nguån kinh
1.473.219
8.02
9.64
677.803
2.17
phÝ, quÜ kh¸c.
Víi sè liÖu ph©n tÝch nh- b¶ng 05 ta thÊy: Tæng nguån vèn cña c«ng ty
trong hai n¨m 2003 vµ 2004 ®· t¨ng lªn 98.96% tõ 190.730.223 ngh×n ®ång
lªn 379.486.257 ngh×n ®ång. §iÒu nµy lµ do c«ng ty më réng quy m« s¶n xuÊt
kinh doanh nªn ph¶i ®i vay vèn ®Ó tiÕn hµnh kinh doanh dÉn ®Õn nî ph¶i tr¶
n¨m 2004 t¨ng lªn 172.861.693 ngh×n ®ång víi tèc ®é t¨ng lµ 98.53%. Nî
ph¶i tr¶ t¨ng lµ do khèi l-îng c«ng tr×nh x©y dùng t¨ng vµ do tÝnh chÊt ®Æc thï
cña ngµnh x©y dùng c¬ b¶n lµ bªn chñ ®Çu t- chØ thanh to¸n khi c¸c h¹ng môc
c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh bµn giao. Do vËy ®Ó cã vèn thi c«ng c«ng tr×nh, c«ng
ty ph¶i ®i vay. Tuy nhiªn trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ thÞ tr-êng hiÖn nay th× ngoµi
nguån vèn chñ së h÷u c«ng ty ph¶i huy ®éng vèn tõ nhiÒu nguån kh¸c. ViÖc
huy ®éng vèn b»ng c¸ch ®i vay th× ph¶i chÞu sù rµng buéc cña ng-êi cho vay
nªn c«ng ty kh«ng chñ ®éng vÒ mÆt tµi chÝnh vµ ®Æc biÖt lµ ¶nh h-ëng ®Õn kÕt
qu¶ kinh doanh cuèi cïng lµ lîi nhuËn. Nî ng¾n h¹n còng t¨ng lªn 143.7%.
Nguån vèn chñ së h÷u cña c«ng ty n¨m 2004 so víi n¨m 2003 t¨ng
15.894.281 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng lµ 103.9%. §iÒu ®ã cho thÊy c¬ cÊu vèn
cña c«ng ty ch-a hîp lý, nî ph¶i tr¶ qu¸ lín do vËy c«ng ty cÇn t¨ng vèn chñ
së h÷u ®Ó kinh doanh cã hiÖu qu¶ h¬n.
5. Vèn l-u ®éng:
5.1. Vèn l-u ®éng cña c«ng ty:
BiÓu 06: C¬ cÊu tµi s¶n l-u ®éng t¹i c«ng ty.
(§¬n vÞ: Ngh×n ®ång)
N¨m 2003
ChØ tiªu
Sè tiÒn
1
2
TSL§ vµ §Çu t- ng¾n h¹n.
1.Vèn b»ng tiÒn
N¨m 2004
Tû
träng
3
0
8.893.173
Sè tiÒn
4
100 221.154.472
7.97
So s¸nh
Tû
träng
5
Chªnh lÖch
6=4-2
Tû
lÖ
7=(4/2)*100
100 109.575.411
98.20
29.841.656 13.49 20.948.483
235.56
2. C¸c kho¶n ph¶i thu.
49.541.364 44.40
30.1 17.011.062
34.33
3. Hµng tån kho.
51.293.286 45.97 122.000.442 55.16 70.707.157
137.84
4. TSL§ kh¸c.
1.851.128
1.65
66.552.426
2.759.948
1.25
908.710
49.08
(Nguån:phßng Tµi chÝnh- KÕ to¸n)
Qua sè liÖu tÝnh to¸n ta thÊy: Sè vèn l-u ®éng n¨m 2004 lµ 221.154.472
ngh×n ®ång, t¨ng so víi cïng kú n¨m tr-íc lµ 111.579.061 ngh×n ®ång t¨ng
98.20%. §iÒu ®ã cã thÓ ®¸nh gi¸ r»ng qui m« vèn cña doanh nghiÖp ®· ®-îc
t¨ng lªn.
Vèn b»ng tiÒn n¨m 2004 t¨ng lªn 20.948.483 ngh×n ®ång so víi n¨m
2003 cã thÓ thÊy vèn b»ng tiÒn lµ lo¹i vèn linh ho¹t vµ cÇn thiÕt cho c«ng ty,
nã cã thÓ to¶ m·n mäi nhu cÇu cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Tuy nhiªn,
víi møc vèn b»ng tiÒn nh- trªn th× c«ng ty cã thÓ gÆp khã kh¨n nÕu cã nh÷ng
kho¶n ph¶i thanh to¸n nhanh.
Ngoµi ra c¸c kho¶n ph¶i thu còng chiÕm mét tû träng lín tõ 30% 45% cña hai n¨m trong tæng sè vèn l-u ®éng cña c«ng ty n¨m 2004 so víi
n¨m 2003 t¨ng lªn 17.011.062 ngh×n ®ång t-¬ng ®-¬ng víi tû lÖ t¨ng lµ
34,33%. Vµ xÐt thÊy c¸c kho¶n ph¶i thu cµng t¨ng th× hiÖu qu¶ sö dông vèn
cña c«ng ty sÏ gi¶m do vèn kinh doanh cña c«ng ty ph¶i ®i vay nhiÒu.
Trong khi ®ã chiÕm tû träng lín nhÊt trong tæng sè vèn l-u ®éng dïng
vµo s¶n xuÊt kinh doanh mµ chñ yÕu lµ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang.
N¨m 2003 lµ 45,97% n¨m 2004 lµ 55,16% t¨ng 70.707.157 ngh×n ®ång so víi
n¨m 2003víi sè t¨ng t-¬ng ®èi lµ 137,84%. §iÒu nµy chøng tá c«ng ty ch-a
chó ý tËp trung døt ®iÓm c¸c c«ng tr×nh ®Ó ®-îc nghiÖm thu thanh to¸n. Xu
h-íng t¨ng lªn cña hµng tån kho lµ ®iÒu ®¸ng lo ng¹i bëi hµng tån kho lµ mét
bé phËn kh«ng sinh lêi, vèn bá vµo ®Êy kh«ng thÓ lÊy ra ®Ó quay vßng, nÕu
chi phÝ vµo hµng tån kho tiÕp tôc t¨ng th× c«ng ty sÏ thiÕu vèn, lîi nhuËn gi¶m,
¶nh h-ëng tíi hiÖu qu¶ kinh doanh.
Tµi s¶n l-u ®éng kh¸c chiÕm mét tû träng kh«ng ®¸ng kÓ trong tæng tµi
s¶n l-u ®éng, chñ yÕu lµ c¸c kho¶n t¹m øng, thÕ chÊp, ký quÜ, ký c-îc ng¾n
h¹n. TÝnh ®Õn cuèi n¨m 2004 tµi s¶n l-u ®éng kh¸c t¨ng lªn 908.710 ngh×n
®ång so víi n¨m 2003.
5.2. HiÖu qu¶ sö dông vèn l-u ®éng: (BiÓu 07)
HiÖu qu¶ sö dông vèn l-u ®éng cña doanh nghiÖp lµ tæng hîp hiÖu qu¶
sö dông cña tõng kho¶n môc vèn l-u ®éng ®-îc biÓu hiÖn ë tÊt c¶ c¸c kh©u
trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. §Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ vèn l-u ®éng cña c«ng ty ta
dùa vµo BiÓu 07.
Nh×n vµo biÓu sè 07 ta thÊy møc ®é t¨ng doanh thu thuÇn lµ ch-a cao.
N¨m 2004 doanh thu thuÇn t¨ng 33.678.438 ngh×n ®ång so víi n¨m 2003 tøc
lµ 0.16%, vèn l-u ®éng b×nh qu©n còng t¨ng 0.98% t¨ng nhanh h¬n doanh thu
thuÇn. V× vËy, nã lµm ¶nh h-ëng ®Õn sè vßng quay vµ hÖ sè sinh lêi vèn l-u
®éng. Sè vßng quay vèn l-u ®éng gi¶m tõ 2,06 vßng n¨m 2003 xuèng cßn
1,41 vßng n¨m 2004. HÖ sè sinh lêi còng gi¶m tõ 0,058 ®ång n¨m 2003
xuèng cßn 0,048 ®ång n¨m 2004. §iÒu nµy lµ do ph¶i huy ®éng nguån vèn
cho chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang nªn c«ng ty ph¶i ®i vay vèn, ph¶i tr¶
l·i lµm cho sè vßng quay vèn l-u ®éng gi¶m dÇn ®Õn chØ tiªu søc sinh lîi còng
gi¶m.
HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn l-u ®éng n¨m 2004 t¨ng h¬n n¨m 2003 cã nghÜa
lµ n¨m 2003 cø mét ®ång doanh thu th× cÇn 0,48 ®ång vèn l-u ®éng, ®Õn n¨m
2004 ph¶i cÇn 0,70 ®ång vèn l-u ®éng.
VÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi c«ng ty cßn nhiÒu khã kh¨n. C¸c hÖ
sè thanh to¸n cho thÊy c«ng ty khã tr¶ ®-îc nh÷ng kho¶n nî ®Õn h¹n. HiÖn sè
thanh to¸n hiÖn thêi gi¶m tõ 0,92 n¨m 2003 xuèng 0,74 n¨m 2004. HÖ sè
thanh to¸n nhanh còng gi¶m xuèng tõ 0,49 n¨m 2003 xuèng cßn 0,33 n¨m
2004. HÖ sè nµy nhá h¬n 1 lµ do vay nî nhiÒu, chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë
dang chiÕm tû träng cao. §ång thêi, trong n¨m c«ng ty kh«ng thÓ kh«ng tæ
chøc x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l-u ®éng vµ lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh lµm cho c«ng ty
thiÕu tiÒn ®Ó thanh to¸n.
Thùc tÕ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty trong n¨m 2004 lµ cã l·i
nh-ng hiÖu qu¶ qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l-u ®éng cña c«ng ty cßn
kÐm hiÖu qu¶. V× vËy, ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l-u ®éng, c«ng ty
cÇn cã biÖn ph¸p n©ng cao lîi nhuËn, bè trÝ c¬ cÊu vèn hîp lý tøc lµ gi¶m vèn
®i vay, ®Èy nhanh hoµn thµnh c«ng tr×nh ®Ó nghiÖm thu bµn giao vµ thanh to¸n
®Ó thu håi vèn nhanh h¬n.
BiÓu 07: HiÖu qu¶ sö dông vèn l-u ®éng
(§¬n vÞ: Ngh×n ®ång)
ChØ tiªu
1
1. Doanh thu thuÇn.
2. Vèn l-u ®éng
3. Vèn l-u ®éng b×nh
qu©n.
4. Lîi nhuËn tr-íc thuÕ.
5. Lîi nhuËn sau thuÕ.
6. Hµng tån kho.
7.Hµng tån kho b×nh
qu©n.
8.Nî ng¾n h¹n.
§¬n
vÞ
So s¸nh
N¨m 2003
N¨m 2004
Chªnh lÖch
2
TriÖu
®ång
TriÖu
®ång
3
4
202.190.358 235.868.796
TriÖu
®ång
TriÖu
®ång
TriÖu
®ång
TriÖu
®ång
TriÖu
®ång
TriÖu
®ång
97.693.053 166.366.766
9. Sè vßng quay vèn l-u
®éng(1/3).
Vßng
10. Sè ngµymçi vßng
quay(360/9).
Ngµy
11. Vßng quay hµng tån
kho(1/6).
Vßng
12. HÖ sè ®¶m nhiÖm
vèn l-u ®éng(3/1).
§ång
13. HÖ sè sinh lêi vèn
l-u ®éng(4/3).
§ång
14. Kh¶ n¨ng thanh to¸n
hiÖn thêi(2/8).
LÇn
15. Kh¶ n¨ng thanh to¸n
nhanh(2-6)/8.
LÇn
16.Tû suÊt lîi nhuËn
doanh thu(5/1).
%
Tû lÖ
5=4-3
6=(4/3)*100
33.678.438
16.65
111.579.061 221.154.472 109.575.411
98.20
68.673.713
170.3
5.755.136
8.024.153
2.269.017
39.42
5.755.136
8.024.153
2.269.017
39.42
51.293.286 122.000.442
70.707.156
137.8
43.874.847
42.772.017
97.48
121.866.536 297.030.302 175.163.766
143.7
86.646.864
2.06
1.41
0.04
2.91
174.75
255.31
25.356
46.1
3.94
1.93
-2.01
-4.89
0.48
0.70
0.22
45.83
0.058
0.048
- 0.01
-8.27
0.92
0.74
- 0.18
-8.04
0.49
0.33
- 0.16
-6.73
2.84
3.40
0.56
19.71
(Nguån: phßng Tµi chÝnh- KÕ to¸n)
IV. Mét sè ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l-u
®éng t¹i c«ng ty cæ phÇn c¬ giíi l¾p m¸y vµ x©y dùng:
1. §¸nh gi¸ chung vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn l-u ®éng t¹i c«ng ty cæ phÇn
c¬ giíi l¾p m¸y vµ x©y dùng :
1.1. Nh÷ng mÆt m¹nh cña c«ng ty trong viÖc sö dông vèn:
C«ng ty C«ng ty cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ x©y dùng lµ mét ®¬n vÞ trùc
thuéc Tæng C«ng ty VINACONEX. D-íi sù qu¶n lý chung cña Tæng C«ng ty,
C«ng ty ®· chñ ®éng nghiªn cøu, tõng b-íc t×m ra m« h×nh qu¶n lý, n©ng cao
hiÖu qu¶ sö dông vèn l-u ®éng vµ b¶o toµn ®-îc vèn kinh doanh c«ng ty,
®ång thêi ®· ®¹t ®-îc nh÷ng thµnh tùu ®¸ng chó ý sau:
- Doanh thu t¨ng dÇn qua c¸c n¨m. §iÒu nµy chøng tá c«ng ty ®· biÕt
khai th¸c nh÷ng thuËn lîi vµ n¾m b¾t thêi c¬ ph¸t triÓn ®Ó c«ng ty ngµy
mét lín m¹nh trªn thÞ tr-êng.
- C«ng ty thµnh c«ng trong viÖc huy ®éng vèn, l-îng vèn l-u ®éng t¨ng
m¹nh hµng n¨m. §Æc biÖt c«ng ty cã quan hÖ tèt víi ng©n hµng trong
viÖc vay vèn vµ thanh to¸n. V× vËy ®Ó ®¸p øng nhu cÇu s¶n xuÊt kinh
doanh th× nguån vèn chñ yÕu mµ c«ng ty huy ®éng ®-îc lµ vay ng¾n
h¹n ng©n hµng víi nhiÒu møc l·i suÊt -u ®·i.
- Quy m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ngµy cµng më réng.
ThÓ hiÖn ë sù t¨ng dÇn vÒ gi¸ trÞ lÉn tû träng tæng tµi s¶n vµ nguån vèn.
- Nguån cung cÊp nguyªn vËt liÖu cho c«ng ty cã tÝnh chÊt æn ®Þnh vµ
phong phó h¬n, nguyªn vËt liÖu trong n-íc ®· ®¸p øng ®-îc phÇn lín
c¸c yªu cÇu cña c«ng tr×nh, h¹n chÕ ®-îc phÇn nµo t×nh tr¹ng nhËp khÈu.
- Thi c«ng x©y l¾p c«ng tr×nh x©y dùng lµ nghÒ chÝnh cña c«ng ty, v× thÕ
ban l·nh ®¹o vµ c«ng nh©n viªn rÊt cã kinh nghiÖm, thi c«ng c¸c c«ng
tr×nh ®¹t ®-îc ®é chÝnh x¸c cao, thêi gian sö dông dµi, t¹o uy tÝn víi
kh¸ch hµng.
- Cïng víi sù hç trî cña c¸c m¸y mãc hiÖn ®¹i ®· gióp cho c«ng ty cã thÓ
thi c«ng nh÷ng c«ng ®o¹n phøc t¹p cña c¸c c«ng tr×nh, ®¶m b¶o thêi
gian bµn giao ®óng tiÕn ®é.
1.2. Nh÷ng tån t¹i:
Bªn c¹nh nh÷ng thµnh tùu ®¹t ®-îc c«ng ty cßn béc lé mét sè h¹n chÕ
¶nh h-ëng kh«ng nhá tíi hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh nh- :
- C«ng ty vµ c¸c ®¬n vÞ phô thuéc cÇn cã sù thèng nhÊt h¬n n÷a trong
viÖc chØ ®¹o s¶n xuÊt nh»m nhanh chãng thóc ®Èy hoµn thµnh h¹ng môc
c«ng tr×nh hoÆc c«ng tr×nh ®Ó sím ®-îc nghiÖm thu thanh to¸n.
- Mét sè c«ng tr×nh lµm xong chËm ®-îc thanh to¸n vèn, gi¸ nguyªn
nhiªn vËt liÖu cã biÕn ®éng ¶nh h-ëng kh«ng nhá ®Õn ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh chung cña c«ng ty. §ång thêi toµn bé nguån vèn cña
c«ng ty lµ do cæ ®«ng gãp vèn, vèn vay chØ chiÕm mét phÇn nhá v× vËy
kh«ng ®¸p øng ®-îc nhu cÇu vÒ vèn, ®Æc biÖt lµ vèn l-u ®éng.
- Mét sè c«ng tr×nh do kh«ng gi¶i phãng ®-îc mÆt b»ng kÞp thêi dÉn ®Õn
chËm tiÕn ®é, g©y l·ng phÝ vÒ thêi gian vµ kinh tÕ.
- C¬ cÊu nguån vèn cña c«ng ty ch-a thËt hîp lý thÓ hiÖn: Nî ng¾n h¹n
th-êng xuyªn chiÕm tû lÖ kh¸ cao (h¬n 80%), nguån vèn chñ së h÷u
chiÕm tû lÖ thÊp (d-íi 20%), dÉn ®Õn kh¶ n¨ng tù chñ vÒ tµi chÝnh cña
c«ng ty thÊp.
- C¸c kho¶n ph¶i thu chiÕm mét tû träng lín trong tµi s¶n l-u ®éng. N¨m
2004 nî ph¶i thu lµ 66.552.426 ngh×n ®ång. MÆc dï chiÕm tû träng nhá
h¬n n¨m 2003 nh-ng t×nh h×nh ph¶i thu cao nh- vËy lµ viÖc ®¸ng b¸o
®éng vÒ viÖc sö dông vèn. Do vËy, cÇn ph¶i l-u ý h¬n vÒ viÖc qu¶n lý
thu håi c«ng nî.
- Tû lÖ hµng tån kho cña c«ng ty trong tæng tµi s¶n l-u ®éng cao.
2. Mét sè ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l-u ®éng t¹i c«ng
ty cæ phÇn c¬ giíi l¾p m¸y vµ x©y dùng:
Qua thêi gian nghiªn cøu, ph©n tÝch tõ qu¸ tr×nh huy ®éng vèn cho ®Õn
qu¶n lý sö dông vèn l-u ®éng t¹i cc«ng ty em xin ®Ò xuÊt mét sè ý kiÕn sau:
2.1. Tæ chøc c«ng t¸c thu håi c«ng nî:
C«ng ty cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ x©y dùng lµ c«ng ty x©y dùng nªn
viÖc thanh to¸n cña c«ng ty ®-îc thùc hiÖn theo tiÕn ®é cña c«ng tr×nh hay
khèi l-îng thi c«ng hoµn thµnh. Th«ng th-êng bªn ®Çu t- sÏ øng tr-íc cho
c«ng ty (bªn nhËn thÇu) mét sè tiÒn nhÊt ®Þnh, sau khi viÖc c«ng tr×nh hoµn
thµnh sÏ thanh to¸n nèt. Nh-ng trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ thÞ tr-êng hiÖn nay ai
n¾m b¾t ®-îc nhiÒu vèn th× cµng cã lîi cho viÖc s¶n xuÊt kinh doanh, cho nªn
c¸c nhµ ®Çu t-(bªn nî) th-êng tr× ho·n viÖc tr¶ nî ®Ó tËn dông vèn cña ®èi t¸c
nh»m t¨ng nguån vèn kinh doanh cña m×nh. §iÒu ®ã ¶nh h-ëng kh«ng tèt tíi
ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty.
V× vËy ®Ó t¨ng vßng quay vèn l-u ®éng, c«ng ty cÇn chó träng qu¶n lý tèt
c«ng nî ®Ó tranh bÞ chiÕm dông vèn.
- §Ó qu¶n lý tèt c¸c kho¶n ph¶i thu th× c«ng ty ph¶i n¾m v÷ng ®-îc kh¶
n¨ng tµi chÝnh cña kh¸ch hµng ®Ó x¸c ®Þnh møc cho nî vµ thêi gian nî.
§ång thêi, c«ng ty còng nªn xem l¹i kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña m×nh ®Ó cã
chÝnh s¸ch tÝn dông tÝch cùc ®èi víi kh¸ch hµng.
- Trong hîp ®ång x©y dùng khi ký kÕt ph¶i quy ®Þnh râ rµng c¸c ®iÒu
kiÖn, ®iÒu kho¶n vÒ thanh to¸n nh-: thêi gian, sè l-îng, ph-¬ng thøc
thanh to¸n chÆt chÏ vµ c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý viÖc thùc hiÖn c¸c ®iÒu
kho¶n nµy.
- Trong dù to¸n, thiÕt kÕ thi c«ng c«ng tr×nh ban l·nh ®¹o c«ng ty cÇn x¸c
®Þnh chÝnh x¸c tiÕn ®é thi c«ng vµ tiÕn ®é bµn giao c«ng tr×nh dùa vµo
søc s¶n xuÊt cña m¸y mãc vµ nh©n c«ng cña c«ng ty.Tõ ®ã lµm c¬ së ®Ó
tho¶ thuËn thêi h¹n, sè l-îng, ph-¬ng thøc thanh to¸n cho hîp lý, tr¸nh
t×nh tr¹ng c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh nh-ng vÉn ch-a ®-îc bµn giao,
thanh to¸n lµm ø ®äng vèn.
- §èi víi c¸c ®¬n vÞ thi c«ng trùc thuéc c«ng ty th× ph¶i t¨ng c-êng qu¶n
lý chÆt chÔ viÖc cÊp ph¸t vèn vµ thu håi vèn, kh«ng ®Ó x¶y ra t×nh tr¹ng
c¸c ®¬n vÞ chiÕm dông vèn ®Çu t- vµo môc ®Ých kh¸c. Thùc hiÖn chÕ ®é
h¹ch to¸n ®Çy ®ñ, th-êng xuyªn yªu cÇu c¸c ®¬n vÞ b¸o c¸o t×nh h×nh
tµi chÝnh.
2.2. Tæ chøc c«ng t¸c qu¶n lý vèn vËt t- hµng ho¸:
- §èi víi nh÷ng vËt t- hµng ho¸ ø ®äng l©u ngµy th× c«ng ty ph¶i chñ
®éng gi¶i quyÕt nh»m thu håi vèn kÞp thêi ®Ó thùc hiÖn t¸i s¶n xuÊt vµ t¨ng
nhah tèc ®é chu chuyÓn vèn l-u ®éng, phÇn chªnh lÖch thiÕu ph¶i xö lý ®Ó kÞp
thêi bï ®¾p l¹i.
- Tæ chøc tèt qu¸ tr×nh thu mua, dù tr÷ vËt t- chi phÝ cho mçi c«ng tr×nh
nh»m ®¶m b¶o h¹ gi¸ thµnh thu mua vËt t-, tõ ®ã cã kÕ ho¹ch giao cho c¸c
®¬n vÞ thi c«ng. §iÒu nµy sÏ gióp cho c«ng ty tiÕt kiÖm ®-îc vËt t-, h¹n chÕ
mÊt m¸t l·ng phÝ vËt t-.
- VËt t- khi mua vÒ ph¶i ®-îc kiÓm tra chÊt l-îng theo ®óng kü thuËt
thi c«ng c«ng tr×nh, h¹n chÕ t×nh tr¹ng vËt t- kÐm chÊt l-îng g©y ¶nh h-ëng
tíi chÊt l-îng c«ng tr×nh.
2.3. §Èy nhanh tiÕn ®é thi c«ng, gi¶m bít khèi l-îng c«ng tr×nh dë dang:
Th«ng th-êng ®èi víi mét ®¬n vÞ x©y dùng, tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l-u
®éng lµ tõ
2 - 3 vßng/n¨m. Thùc tr¹ng cña c«ng ty n¨m 2004 ®· gi¶m xuèng cßn 1.41
vßng/n¨m ®iÒu ®ã thÓ hiÖn tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l-u ®éng chËm. Nguyªn
nh©n chñ yÕu cña t×nh tr¹ng nµy lµ do khèi l-îng c«ng tr×nh x©y dùng dë dang
lín, hiÖn nay khèi l-îng s¶n phÈm dë dang cña c«ng ty chiÕm 139.5% trong
tæng sè vèn l-u ®éng cña c«ng ty. §iÒu ®ã cã nghÜa lµ 139.5% vèn l-u ®éng
cña c«ng ty bÞ ø ®äng kh«ng thÓ ®Çu t- vµo c¸c c«ng tr×nh kh¸c.
V× thÕ c«ng ty ph¶i tËp trung m¸y mãc thiÕt bÞ, nh©n lùc, vËt t- ®Ó rót
ng¾n thêi gian thi c«ng, ®Èy nhanh tiÕn ®é thi c«ng.
3. KiÕn nghÞ:
3.1. KiÕn nghÞ ®èi víi c«ng ty:
- Khai th¸c triÖt ®Ó mäi nguån vèn trong c«ng ty ®Ó bæ sung cho nguån
vèn l-u ®éng: c«ng ty nªn huy ®éng vèn tõ lîi nhuËn ch-a ph©n phèi hoÆc
huy ®éng vèn tõ c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty theo h×nh thøc gãp
- Xem thêm -