b¸o c¸o tæng hîp
lêi nãi ®Çu
Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, nÒn kinh tÕ níc ta ®· cã nh÷ng bíc
chuyÓn biÕn tÝch cùc tõ nÒn kinh tÕ bao cÊp sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng cã
sù qu¶n lý cña Nhµ níc. Còng nh c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ quèc doanh kh¸c,
c«ng ty Th¬ng M¹i quËn CÇu GiÊy gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n trong giai
®o¹n nµy. Tuy vËy, ®éi ngò c¸n bé - c«ng nh©n viªn trong c«ng ty ®·
kh«ng ngõng t×m tßi s¸ng t¹o, ¸p dông nh÷ng c¸ch thøc lµm ¨n míi, nhê
®ã c«ng ty ®· ®¹t ®îc nh÷ng thµnh tùu ®¸ng kÓ.
Gãp phÇn lín vµo nh÷ng thµnh tùu ®ã lµ c«ng cô qu¶n lý kinh tÕ sö
dông trong ®iÒu hµnh, qu¶n lý c«ng ty - qu¸ tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n vµ
ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh.
Qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i c«ng ty Th¬ng M¹i quËn CÇu GiÊy ®· gióp em
gi¶i quyÕt mèi liªn hÖ gi÷a lý thuyÕt vµ thùc tÕ, bæ sung thªm nhiÒu kiÕn
thøc vÒ qu¸ tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n nãi riªng vµ vÒ kinh tÕ nãi chung.
B¸o c¸o tæng hîp cña em gåm nh÷ng néi dung sau:
I-/ Qu¸ tr×nh h×nh thµnh, ph¸t triÓn cña
c«ng ty.
II-/ §Æc ®iÓm tæ chøc kÕ to¸n cña c«ng ty.
III-/ NhËn xÐt chung vµ kiÕn nghÞ ®èi víi c«ng
ty.
I-/ Qu¸ tr×nh h×nh thµnh, ph¸t triÓn c«ng ty
1-/ §Æc ®iÓm thµnh lËp cña c«ng ty
C«ng ty Th¬ng M¹i quËn CÇu GiÊy lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc cã
bÒ dµy lÞch sö ®· ®ãng gãp ®¸ng kÓ vµo sù hoµn thiÖn cña hÖ thèng Th¬ng m¹i Hµ Néi.
1
Sau khi tæng kÕt kinh nghiÖm ë c¸c hîp t¸c x· mua b¸n thÝ ®iÓm,
th¸ng 11-1955 Ban BÝ th TW §¶ng ra ChØ thÞ sè 47 quyÕt ®Þnh thµnh lËp
Hîp t¸c x· mua b¸n ë n«ng th«n vµ Hîp t¸c x· tiªu thô ë thµnh thÞ. Hîp
t¸c x· mua b¸n cña QuËn 5 vµ QuËn 6 ®îc thµnh lËp.
§Õn th¸ng 3-1956, tÊt c¶ 13 x· cña QuËn 5 vµ 12 x· cña QuËn 6 ®·
thµnh lËp Hîp t¸c x· mua b¸n víi sè x· viªn lµ 7.761 vµ sè vèn cæ phÇn
lµ 23.248 (®ång). NhiÖm vô cña hîp t¸c x· ®îc giao lµ: Thu mua n«ng
s¶n, hµng ho¸ cho mËu dÞch quèc doanh, ph©n phèi t liÖu s¶n xuÊt vµ
qu¶n lý thÞ trêng n«ng th«n.
QuyÕt ®Þnh 78/CP cña Thñ tíng ChÝnh phñ ban hµnh th¸ng 5-1961
vÒ viÖc më réng thµnh phè Hµ Néi, huyÖn Tõ Liªm ®îc thµnh lËp. V×
vËy, hîp t¸c x· mua b¸n QuËn 5 vµ QuËn 6 ®· s¸p nhËp thµnh hîp t¸c x·
mua b¸n huyÖn Tõ Liªm. Tõ 1-1-1980, huyÖn chØ ®¹o t¸ch phßng chØ ®¹o
x· vµ thu mua hµng ngoµi kÕ ho¹ch giao vÒ ban qu¶n lý hîp t¸c x· mua
b¸n huyÖn vµ thµnh lËp c«ng ty b¸n lÎ tæng hîp c«ng nghÖ phÈm Tõ
Liªm. Th¸ng 3-1981, c«ng ty nhËn bµn giao hai cöa hµng chuyªn doanh
cña c«ng ty VËt liÖu kiÕn thiÕt Hµ Néi vµ c«ng ty ChÊt ®èt Hµ Néi ®Ó
trùc tiÕp qu¶n lý kinh doanh theo chñ tr¬ng ph©n cÊp qu¶n lý cña thµnh
phè. Cuèi n¨m 1992, c«ng ty tõ chç do Së Th¬ng nghiÖp qu¶n lý vÒ
nghiÖp vô kinh doanh ®îc giao vÒ cho UBND huyÖn qu¶n lý toµn diÖn.
Ngµy 21-12-1992, c«ng ty ®îc cÊp giÊy phÐp thµnh lËp c«ng ty Th¬ng
m¹i Tõ Liªm thuéc UBND huyÖn Tõ Liªm - Hµ Néi. §©y lµ mét doanh
nghiÖp Nhµ níc víi ngµnh nghÒ kinh doanh lµ hµng b¸ch ho¸, ®iÖn m¸y,
vËt liÖu x©y dùng vµ thùc phÈm c«ng nghÖ. Lóc ®ã, vèn kinh doanh cña
c«ng ty lµ 810.300.000®. Trong ®ã, vèn cè ®Þnh lµ 583.000.000®, vèn lu
®éng lµ 183.000.000®, vèn kh¸c lµ 89.300.000®. Vµ c¬ cÊu nguån cung
cÊp vèn lµ: Vèn ng©n s¸ch cÊp lµ 142.400.000, vèn tù bæ sung lµ
667.900.000®. Ngµy 25-5-1995, c«ng ty ®îc bæ sung thªm nhiÖm vô
kinh doanh x¨ng dÇu.
§Çu n¨m 1999, quËn CÇu GiÊy ®îc thµnh lËp. Ngµy 5-2-1999,
UBND quËn CÇu GiÊy ®· ban hµnh QuyÕt ®Þnh sè 705/Q§-UB ®æi tªn
c«ng ty Th¬ng m¹i Tõ Liªm thµnh c«ng ty Th¬ng m¹i thuéc UBND quËn
2
CÇu GiÊy. Ngµy 7-1-2000, c«ng ty ®îc bæ sung thªm nhiÖm vô kinh
doanh mÆt hµng rîu, bia, thuèc l¸ theo QuyÕt ®Þnh sè 66/Q§-UB.
Nh vËy sau qu¸ tr×nh h¬n 40 n¨m h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn, c«ng ty
Th¬ng m¹i quËn CÇu GiÊy ®· ph¸t triÓn kh¸ réng lín víi nhiÒu mÆt hµng
kinh doanh nh b¸ch ho¸, ®iÖn m¸y, thùc phÈm, rîu, bia, thuèc l¸, hµng
c«ng nghiÖp nhÑ, hµng mü nghÖ,... ChÝnh v× thÕ, c«ng ty ®· ®¹t ®îc
nh÷ng thµnh tùu ®¸ng kÓ vÒ nhiÒu mÆt vµ lµ mét m¾t xÝch quan träng
trong sù ph¸t triÓn cña m¹ng líi Th¬ng m¹i Hµ Néi.
3
B¶ng theo dâi kÕt qu¶ lç - l·i
§¬n vÞ: ®ång
ChØ tiªu
1997
1998
1999
16.138.580.87
2
17.915.734.93
3
29.904.085.51
4
228.620.700
262.756.270
Doanh thu thuÇn
15.909.960.17
2
17.652.978.66
3
29.904.085.51
4
Gi¸ vèn hµng b¸n
14.391.706.61
0
15.805.801.80
1
27.927.579.26
8
L·i gép
1.518.253.562
1.847.176.862
1.976.506.246
Chi phÝ b¸n hµng
1.336.066.889
1.629.418.449
1.417.129.650
139.021.647
168.647.668
459.980.293
L·i thuÇn ho¹t ®éng
KD
13.165.026
49.110.745
99.396.303
L·i ho¹t ®éng tµi
chÝnh
(32.075.108)
L·i ho¹t ®éng bÊt thêng
38.119.974
5.853.116
1.717.328
Tæng l·i tríc thuÕ
51.285.000
54.963.906
69.038.532
ThuÕ thu nhËp DN
(thuÕ lîi tøc)
23.078.000
24.733.755
22.092.328
L·i sau thuÕ
28.207.000
30.230.151
46.946.195
Tæng doanh thu
C¸c kho¶n gi¶m trõ
Chi phÝ qu¶n lý DN
4
B¶ng theo dâi nghÜa vô víi nhµ níc
§¬n vÞ: ®ång
Lo¹i thuÕ
1997
1998
1999
VAT (thuÕ doanh
thu)
228.620.700
262.756.270
2.776.663.39
8
ThuÕ thu nhËp DN
23.078.000
24.733.755
22.092.328
Thu trªn vèn
16.695.000
ThuÕ nhµ ®Êt
74.703.500
85.034.700
251.937.300
6.350.000
6.350.000
6.350.000
ThuÕ kh¸c
16.695.000
Qua b¶ng theo dâi kÕt qu¶ lç - l·i ta thÊy, tæng doanh thu t¨ng dÇn
tõ n¨m 1997, 1998 ®Õn n¨m 1999. Ho¹t ®éng bÊt thêng cña n¨m 1999 vµ
1998 ®Òu kÐm hiÖu qu¶ so víi n¨m 1997. Bªn c¹nh ®ã, ho¹t ®éng tµi
chÝnh cña n¨m 1999 lµm thiÖt h¹i cho c«ng ty h¬n 32.000.000®. Tuy
nhiªn, n¨m 1999, nhê viÖc gi¸m s¸t, qu¶n lý, thanh tra thÞ trêng hiÖu qu¶
h¬n nªn c«ng ty ®· lo¹i h¼n c¸c kho¶n gi¶m trõ. Do vËy, lîi nhuËn sau
thuÕ n¨m 1999 cña c«ng ty còng t¨ng vät so víi n¨m 1998 vµ n¨m 1997
(46.946.195® so víi 30.230.151® vµ 28.207.000®).
Lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc, ngoµi viÖc chÞu sù qu¶n lý trùc tiÕp
vÒ vèn cña Nhµ níc, c«ng ty cßn chÞu sù qu¶n lý gi¸n tiÕp cña Nhµ níc
th«ng qua c¸c lo¹i thuÕ nh tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp kh¸c. Tõ b¶ng theo
dâi nghÜa vô ®èi víi Nhµ níc trong 3 n¨m 1997, 1998 vµ 1999 ta thÊy
c«ng ty chÊp hµnh rÊt ®Çy ®ñ c¸c kho¶n ph¶i nép cho Nhµ níc. N¨m
1999, thuÕ VAT b¾t ®Çu ®îc ¸p dông, c«ng ty lµ ®¬n vÞ tÝnh VAT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ nªn phÇn thuÕ ph¶i nép tréi h¬n h¼n so víi møc thuÕ
doanh thu cña n¨m 1998 vµ 1997. Qua viÖc thùc hiÖn nghÜa vô nép thuÕ
®èi víi Nhµ níc còng nãi lªn r»ng c«ng ty ®ang ë giai ®o¹n lµm ¨n ph¸t
triÓn.
5
2-/ §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty.
C«ng ty Th¬ng m¹i quËn CÇu GiÊy sau qu¸ tr×nh s¸p nhËp, t¸ch rêi
cïng víi bÒ dµy lÞch sö tån t¹i vµ ph¸t triÓn, ®Õn nay c«ng ty bao gåm
m¹ng líi víi 9 cöa hµng.
C«ng ty Th¬ng m¹i
CÇu giÊy
CHTM
Sè 1
CHTM
L¸ng Thîng
CHTM
CÇu giÊy
CHTM
Sè 2
CHTM
Sè 4
CHTM
Cæ NhuÕ
CHTM
§¹i Mç
CHTM
Nhæn
CHTM
Mai DÞch
TÊt c¶ c¸c cöa hµng cña c«ng ty ®îc ph©n bè ®Òu trªn ®Þa bµn
quËn CÇu GiÊy vµ cã cïng chøc n¨ng lµ kinh doanh c¸c lo¹i mÆt
hµng ®iÖn m¸y, thùc phÈm, rîu, bia, thuèc l¸, hµng c«ng nghiÖp
nhÑ,... Trong 9 cöa hµng cña c«ng ty, cöa hµng Th¬ng m¹i CÇu GiÊy
lµ cöa hµng lín nhÊt vµ lµ n¬i Bé m¸y tæ chøc vµ qu¶n lý cña c«ng
ty lµm viÖc. Theo ®Þnh kú, c¸c cöa hµng nhËp c¸c lo¹i mÆt hµng
theo nhu cÇu vµ theo sù qu¶n lý, ®Þnh híng cña c«ng ty. Hµng
th¸ng, c¸c cöa hµng lªn b¶ng kª sè 4 vµ nép c¸c chøng tõ kÕ to¸n
còng nh b¸o c¸o t×nh h×nh chung lªn c«ng ty. Lµ cöa hµng cña cïng
mét c«ng ty, do vËy, c¸c cöa hµng lu«n hç trî, gióp ®ì nhau trong
kinh doanh ®Ó cïng hoµn thµnh môc tiªu cña c«ng ty ®Æt ra vµ ®¹t
®îc môc ®Ých chung lµ gióp c«ng ty ngµy cµng ph¸t triÓn.
6
3-/ §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý cña c«ng ty.
Tuy cã bÒ dµy lÞch sö gÇn 50 n¨m nhng do ®Æc thï lµ kinh doanh,
bu«n b¸n nhá nªn Bé m¸y tæ chøc vµ qu¶n lý cña c«ng ty kh¸ ®¬n gi¶n,
gän nhÑ vµ vÉn ®¶m b¶o hoµn thµnh tèt c«ng viÖc cña c«ng ty.
Ban Gi¸m ®èc
Phßng kÕ to¸n tµi vô
Phßng tæ chøc hµnh chÝnh, b¶o
vÖ, thanh tra
C«ng ty Th¬ng M¹i quËn CÇu GiÊy lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n kinh tÕ
®éc lËp, tæ chøc qu¶n lý theo m« h×nh mét cÊp. Ban gi¸m ®èc c«ng ty
l·nh ®¹o vµ trùc tiÕp chØ ®¹o kinh doanh cña tõng cöa hµng. C¸c phßng
ban chøc n¨ng ®îc tæ chøc theo yªu cÇu qu¶n lý cña c«ng ty, chÞu sù chØ
®¹o trùc tiÕp vµ gióp viÖc cho Ban gi¸m ®èc ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng kinh
doanh cña c«ng ty ®îc th«ng suèt.
Phßng kÕ to¸n tµi vô lËp kÕ ho¹ch thu - chi, qu¶n lý qu¸ tr×nh kinh doanh
b»ng tiÒn, ®¸p øng kÞp thêi vèn cho c¸c cöa hµng vµ c¸c ho¹t ®éng kh¸c.
§ång thêi, phßng cã nhiÖm vô lµm viÖc víi ng©n hµng vµ thanh to¸n víi c¸c
b¹n hµng.
Phßng tæ chøc hµnh chÝnh - b¶o vÖ - thanh tra cã chøc n¨ng tiÕp cËn
thÞ trêng, chñ ®éng t×m kiÕm mÆt hµng, tæng hîp c©n ®èi vµ ®Ò xuÊt ý
kiÕn vÒ n©ng bËc l¬ng cho c¸n bé - nh©n viªn trong c«ng ty hµng n¨m;
c¨n cø yªu cÇu, nhiÖm vô, cã kÕ ho¹ch ®µo t¹o, ký hîp ®ång lao ®éng
theo thêi vô hoÆc l©u dµi, tiÕp nhËn, ®iÒu ®éng c¸n bé - c«ng nh©n viªn;
theo dâi vµ lËp kÕ ho¹ch ®ãng b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ; tiÕp nhËn
vµ chuyÓn c«ng v¨n chÝnh x¸c, qu¶n lý con dÊu chÆt chÏ, ®óng nguyªn
t¾c, qu¶n lý sö dông xe cña c«ng ty; thanh tra, b¶o vÖ quyÒn lîi chÝnh
®¸ng cho c«ng ty. Ngoµi ra, phßng cßn cã mét thñ quü víi chøc n¨ng
nhËp - xuÊt tiÒn khi ®· cã ®ñ ho¸ ®¬n, chøng tõ phßng kÕ to¸n tµi vô
chuyÓn sang.
7
Bªn c¹nh ®ã, ®Ó ®¶m b¶o yªu cÇu ph¸t triÓn cña c«ng ty, c«ng ty rÊt
coi träng ®Õn chÊt lîng lao ®éng trong qu¸ tr×nh tæ chøc qu¶n lý. §Ó
phôc vô môc ®Ých l©u dµi, c«ng ty lu«n chó träng viÖc ®µo t¹o c¸n bé nh©n viªn, tiÕp nhËn nh÷ng tµi n¨ng trÎ vµ ®Æc biÖt t¹o ®iÒu kiÖn cho bé
®éi phôc viªn, chuyÓn ngµnh vµ nh÷ng ngêi cha cã c«ng ¨n viÖc lµm.
8
b¶ng b¸o c¸o chÊt lîng lao ®éng cã mÆt ®Õn 30-9-1998
C«ng ty Th¬ng m¹i Tõ C«ng ty Th¬ng m¹i CÇu
Liªm: 1998 ®Õn 9-1999 GiÊy: 9-1999 ®Õn 2000
(24 n¨m, 115 n÷)
(29 nam, 122 n÷)
§¬n vÞ
§¶ng viªn
43
46
10
10
Bé ®éi phôc viªn
10
14
§¹i häc
14
16
Trung cÊp
47
55
S¬ cÊp
59
50
7
6
Nam
4
4
N÷
6
5
Nam
14
17
N÷
81
80
Nam
6
8
N÷
25
31
3
6
Bé ®éi
ngµnh
Chuyªn
to¸n
chuyÓn
m«n
Tuæi 50-60
Tuæi 35-49
Tuæi 25-34
Tuæi 18-24
kÕ
Nam
N÷
9
10
B¸o c¸o chÊt lîng lao ®éng cã mÆt
vµ nghØ kh«ng l¬ng ®Õn 1-1-2000
Tªn ®¬n vÞ
Ban gi¸m ®èc
NghØ
Lao
Tæn
kh«ng
l®éng
g
¬ng
sè
§Þa chØ cöa hµng
lao
®éng Na N÷ Na N÷
m
m
2
1
1
Phßng TCHC, b¶o vÖ, 13
thanh tra
8
5
Phßng kÕ to¸n
4
Cöa hµng TM CÇu GiÊy
33
Cöa hµng TM sè 1
7
Cöa hµng TM sè 2
14
139-®êng CÇu
GiÊy
1
4
139-®êng CÇu
GiÊy
4
29
139-®êng CÇu
GiÊy
1
6
139-®êng CÇu
GiÊy
14
1
1
139-®êng CÇu
GiÊy
1
1174-L¸ng Thîng
Cöa hµng TM L¸ng Th- 15
îng
2
13
1
Cöa hµng TM sè 4
12
3
9
1
Cöa hµng TM §¹i Mç
4
Cöa hµng TM Cæ NhuÕ
28
Cöa hµng TM Nhæn
Cöa hµng TM Mai DÞch
Tæng
139-®êng CÇu
GiÊy
229-§êng CÇu
GiÊy
4
2
X· §¹i Mç - Tõ
Liªm
7
21
1
§êng 69-x· Cæ
NhuÕ
8
2
6
1
34 - Phè Nhæn
11
1
10
151
29 122
11
ThÞ trÊn Mai
DÞch
3
7
II-/ §Æc ®iÓm tæ chøc kÕ to¸n cña c«ng ty
Gióp viÖc vµ hç trî ®¾c lùc cho ban gi¸m ®èc trong viÖc qu¶n lý,
®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty lµ phßng kÕ to¸n tµi vô.
Phßng cã 4 nh©n viªn víi 4 chøc n¨ng.
KÕ to¸n trëng
KÕ to¸n mua
KÕ to¸n b¸n
KÕ to¸n ng©n hµng
KÕ to¸n trëng cã nhiÖm vô ®iÒu hµnh ho¹t ®éng cña toµn bé phßng,
hµng th¸ng b¸o c¸o lªn Ban gi¸m ®èc vµ chÞu tr¸ch nhiÖm chÝnh trong
c«ng viÖc. Hµng ngµy, kÕ to¸n trëng duyÖt c¸c tê kª vµ ®èi chiÕu. Sau ®ã,
tõ sæ c¸i vµ nhËt ký nhËn ë 3 kÕ to¸n cÊp díi lªn b¸o c¸o.
KÕ to¸n mua chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý vÒ kh©u mua hµng. Hµng
th¸ng, kho¶ng ngµy 5-10 kÕ to¸n c¸c cöa hµng lªn b¶ng kª sè 4 vµ nép
chøng tõ cho kÕ to¸n mua. KÕ to¸n mua nhËn tê kª, thèng kª råi vµo nhËt
ký sè 5.
KÕ to¸n b¸n cã nhiÖm vô tËp hîp c¸c b¸o c¸o b¸n ra vµ nhËn b¶ng
kª sè 4. Sau ®ã, vµo nhËt ký sè 8 ®Ó cuèi th¸ng nép cho kÕ to¸n trëng.
KÕ to¸n ng©n hµng cã nhiÖm vô qu¶n lý tiÒn vay, tiÒn göi cña c«ng
ty ë ng©n hµng, trùc tiÕp lµm viÖc víi ng©n hµng. Ngoµi ra, kÕ to¸n ng©n
hµng cßn qu¶n lý chi phÝ nãi chung nh chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp, c¸c
12
kho¶n b¶o hiÓm,... vµ c¶ l¬ng. Bªn c¹nh ®ã, hµng th¸ng, kÕ to¸n ng©n
hµng theo dâi vµ trÝch khÊu hao cho tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty.
Víi nhiÖm vô rÊt quan träng trong qu¸ tr×nh kinh doanh cña c«ng ty
nhng chØ víi 4 ngêi, phßng kÕ to¸n tµi vô lu«n hoµn thµnh tèt c«ng viÖc.
§¹t ®îc ®iÒu ®ã lµ nhê viÖc ph©n bè, s¾p xÕp khoa häc, nhê tinh thÇn
tr¸ch nhiÖm vµ kh¶ n¨ng nghiÖp vô cña c¸c nh©n viªn. H¬n n÷a, c¶ 4 phÇn
hµnh kÕ to¸n trong phßng lu«n ®oµn kÕt vµ gióp ®ì nhau ®Ó hoµn thµnh tèt
c«ng viÖc.
Trong c«ng t¸c kÕ to¸n hÖ thèng chøng tõ mµ c«ng ty sö dông lµ
toµn bé c¸c chøng tõ vÒ th¬ng m¹i. Cô thÓ:
- C¸c chøng tõ vÒ tiÒn l¬ng: B¶ng chÊm c«ng (01-L§TL), B¶ng
thanh to¸n tiÒn l¬ng (02-L§TL), PhiÕu nghØ hëng BHXH (03-L§TL),
B¶ng thanh to¸n BHXH (04-L§TL), B¶ng thanh to¸n tiÒn thëng (05L§TL), PhiÕu b¸o lµm thªm giê (07-L§TL), Biªn b¶n ®iÒu tra tai n¹n
lao ®éng (09-L§TL).
- C¸c chøng tõ vÒ hµng tån kho: PhiÕu nhËp kho (01-VT), PhiÕu
xuÊt kho (02-VT), PhiÕu xuÊt kho kiªm vËn chuyÓn néi bé (03-VT), Biªn
b¶n kiÓm nghiÖm (05-VT), ThÎ kho (06-VT), PhiÕu b¸o vËt t cßn l¹i cuèi
kú (07-VT), Biªn b¶n kiÓm kª vËt t, s¶n phÈm, hµng ho¸ (08-VT).
- C¸c chøng tõ vÒ b¸n hµng: Ho¸ ®¬n b¸n hµng (01a-BH), Ho¸ ®¬n
b¸n hµng (01b-BH), Ho¸ ®¬n kiªm phiÕu xuÊt kho (02-BH), Ho¸ ®¬n cíc
vËn chuyÓn (03-BH), Ho¸ ®¬n dÞch vô (04-BH), Ho¸ ®¬n tiÒn ®iÖn (07BH), Ho¸ ®¬n tiÒn níc (08-BH), Ho¸ ®¬n thu phÝ b¶o hiÓm (11-BH), Ho¸
®¬n cho thuª nhµ (12-BH), PhiÕu mua hµng (13-BH), ThÎ quÇy hµng (15BH).
- C¸c chøng tõ vÒ tiÒn tÖ: PhiÕu thu (01-TT), PhiÕu chi (02-TT),
GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng (03-TT), GiÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng (04-TT),
Biªn lai thu tiÒn (05-TT), B¶ng kiÓm kª quü (07a-TT), B¶ng kiÓm kª quü
(07b-TT).
- C¸c chøng tõ vÒ tµi s¶n cè ®Þnh: Biªn b¶n giao nhËn TSC§ (01TSC§), ThÎ TSC§ (02-TSC§), Biªn b¶n thanh lý TSC§ (03-TSC§), Biªn
13
b¶n giao nhËn TSC§ söa ch÷a lín hoµn thµnh (04-TSC§), Biªn b¶n ®¸nh
gi¸ l¹i TSC§ (05-TSC§).
Cïng víi hÖ thèng chøng tõ th× hÖ thèng tµi kho¶n mµ c«ng ty sö
dông lµ toµn bé c¸c tµi kho¶n vÒ Th¬ng m¹i mµ kÕ to¸n cho c¸c doanh
nghiÖp Th¬ng m¹i dïng ®Õn. §Æc biÖt, víi c¸c lo¹i c«ng cô - dông cô rÎ
tiÒn nh tñ hµng,... th× kÕ to¸n theo dâi mét nöa gi¸ trÞ ë TK 153 (khi xuÊt
kho), nöa gi¸ trÞ cßn l¹i theo dâi ë TK 141.2 ®Ó ®ì g¸nh nÆng cho c¸c
cöa hµng.
VÒ hÖ thèng sæ kÕ to¸n, c«ng ty ®· lùa chän h×nh thøc tæ chøc sæ:
NhËt ký chøng tõ. C«ng ty lùa chän h×nh thøc nµy v× nã phï hîp víi ®Æc
®iÓm cña bé m¸y kÕ to¸n vµ ®Æc ®iÓm cña c«ng ty - mét c«ng ty víi sè lîng c¸c nghiÖp vô nhiÒu, lîng tµi kho¶n sö dông lín, yªu cÇu qu¶n lý
cao, tr×nh ®é nh©n viªn cao, ®ång ®Òu vµ ®Æc biÖt bé m¸y kÕ to¸n chñ
yÕu lµ ghi sæ b»ng tay. §©y lµ h×nh thøc cã sù kÕt hîp chÆt chÏ viÖc ghi
chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh theo thêi gian víi viÖc hÖ thèng ho¸
c¸c nghiÖp vô kinh tÕ theo néi dung kinh tÕ. §Æc ®iÓm cña h×nh thøc nµy
cã sù kÕt hîp réng r·i víi viÖc h¹ch to¸n tæng hîp, h¹ch to¸n chi tiÕt trªn
cïng mét sæ kÕ to¸n trong qu¸ tr×nh ghi chÐp. C¸c lo¹i sæ tæng hîp mµ kÕ
to¸n cña c«ng ty sö dông nh:
NK-CT sè 1: Dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè ph¸t sinh bªn Cã TK 111.
NK-CT sè 2: Dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè ph¸t sinh bªn Cã TK 112.
NK-CT sè 3: Dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè ph¸t sinh bªn Cã TK 113.
NK-CT sè 4: Dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè ph¸t sinh bªn Cã TK 311, 315,
341,342
NK-CT sè 5: Dïng ®Ó tæng hîp t×nh h×nh thanh to¸n vµ c«ng nî víi
ngêi cung cÊp hµng ho¸ cho c«ng ty.
NK-CT sè 8: Dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè ph¸t sinh bªn Cã TK
156,157,159,131,511,512,531,532,641,642...
C¸c b¶ng kª sè 1,2,3,5,10,11 ®îc phßng kÕ to¸n sö dông ®Ó
gióp cho c«ng t¸c kÕ to¸n ®îc tèt h¬n. Cßn vÒ sæ kÕ to¸n chi tiÕt,
14
c«ng ty sö dông nh sæ kÕ to¸n chi tiÕt ph¶i tr¶ ngêi b¸n 331, sæ kÕ
to¸n chi tiÕt b¸n hµng, sæ chi tiÕt ph¶i thu kh¸ch hµng 131,... vµ c¸c
b¶ng ph©n bæ nh b¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng,... Ngoµi ra, phßng kÕ to¸n
cßn sö dông mét sè sæ phô lµ sæ mua hµng, sæ vµo sÐc, sæ lÜnh-chi
tiÒn, sæ quü tiÒn chi phÝ vµ b¸n hµng, danh b¹ theo dâi khÊu hao
TSC§,...
Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc NK-CT:
Chøng tõ gèc vµ b¶ng ph©n bæ
B¶ng kª
NhËt ký chøng tõ
Sæ KT chi tiÕt
Sæ c¸i
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt
B¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
§èi chiÕu, kiÓm tra
Hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc ®· kiÓm tra lÊy sè liÖu ghi
trùc tiÕp vµo c¸c nhËt ký chøng tõ hoÆc b¶ng kª, sæ chi tiÕt cã liªn quan.
§èi víi c¸c nhËt ký chøng tõ ®îc ghi c¨n cø vµo c¸c b¶ng kª, sæ chi
tiÕt th× hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n, b¶ng kª, sæ chi tiÕt, cuèi
th¸ng ph¶i chuyÓn sè liÖu tæng céng cña b¶ng kª, sæ chi tiÕt vµo nhËt ký
chøng tõ. §èi víi c¸c lo¹i chi phÝ kinh doanh ph¸t sinh nhiÒu lÇn hoÆc
mang tÝnh chÊt ph©n bæ, c¸c chøng tõ gèc tríc hÕt ®îc tËp hîp vµ ph©n
lo¹i trong c¸c b¶ng ph©n bæ, sau ®ã kÕ to¸n l©y sè liÖu kÕt qu¶ cña b¶ng
ph©n bæ ghi vµo c¸c b¶ng kª vµ nhËt ký chøng tõ cã liªn quan.
15
Cuèi th¸ng, kÕ to¸n trëng kho¸ sæ, céng sè liÖu trªn c¸c nhËt ký
chøng tõ, ®èi chiÕu sè liÖu trªn c¸c nhËt ký chøng tõ víi c¸c sæ kÕ to¸n
chi tiÕt, b¶ng tæng hîp chi tiÕt cã liªn quan vµ lÊy sè liÖu tæng céng cña
c¸c nhËt ký chøng tõ ghi trùc tiÕp vµo sæ c¸i.
§èi víi c¸c chøng tõ cã liªn quan ®Õn c¸c sæ vµ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt
th× ®îc ghi trùc tiÕp vµo c¸c sæ, thÎ cã liªn quan. Cuèi th¸ng, céng c¸c sæ
hoÆc thÎ kÕ to¸n chi tiÕt vµ c¨n cø vµo ®ã lËp c¸c b¶ng tæng hîp chi tiÕt
theo tõng tµi kho¶n ®èi chiÕu víi sæ c¸i.
Sè liÖu tæng céng ë sæ c¸i vµ mét sæ chØ tiªu chi tiÕt trong nhËt ký
chøng tõ, b¶ng kª vµ c¸c b¶ng tæng hîp chi tiÕt ®îc kÕ to¸n trëng dïng
®Ó lËp b¸o c¸o tµi chÝnh. HÕt mét quý hoÆc mét n¨m th× phßng kÕ to¸n
ph¶i lËp hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh gåm 4 b¸o c¸o: b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh
doanh, b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, b¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ, thuyÕt minh b¸o
c¸ tµi chÝnh. C¸c b¸o c¸o nµy ®îc göi ®Õn c¸c c¬ quan chñ qu¶n, c¬ quan
h÷u quan cã liªn quan nh: Côc ThuÕ, chi côc Tµi chÝnh, phßng Kinh tÕ
Thèng kª Tµi chÝnh quËn, Ng©n hµng, chi côc Thèng kª Thµnh phè, Së
Th¬ng m¹i Hµ Néi.
16
III-/ NhËn xÐt chung vµ kiÕn nghÞ
C«ng ty Th¬ng M¹i quËn CÇu GiÊy ®· tr¶i qua 45 n¨m víi bao th¨ng
trÇm, c«ng ty ®· t¹o ®îc uy tÝn vµ niÒm tin ®èi víi kh¸ch hµng trong
thµnh phè Hµ Néi còng nh c¸c tØnh ngoµi.
N¾m ®îc yªu cÇu cÊp b¸ch trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, c«ng ty lu«n
chó träng ®Õn viÖc c«ng t¸c tæ chøc vµ bé m¸y qu¶n lý cña m×nh ®Ó cã
thÓ ®øng v÷ng trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng víi sù c¹nh tranh tù do.
Mét bé m¸y quan träng mµ c«ng ty lu«n chó träng - Bé m¸y kÕ
to¸n. §©y lµ bé m¸y ®îc tinh gi¶n, rÊt gän nhÑ, phï hîp víi ®Æc ®iÓm
kinh doanh cña c«ng ty, cña ®Æc ®iÓm chung nÒn kinh tÕ níc ta. Bé m¸y
kÕ to¸n sÏ gãp phÇn lín trong qu¸ tr×nh ®a c«ng ty Th¬ng m¹i CÇu GiÊy
còng nh hÖ thèng Th¬ng m¹i Hµ Néi v÷ng bíc tiÕn vµo thÕ kû 21.
17
- Xem thêm -