Lêi më ®Çu
Cïng víi viÖc chuyÓn ®æi nÒn kinh tÕ, c¸c doanh nghiÖp ph¶i vît qua
nh÷ng bì ngì khã kh¨n ban ®Çu ®Ó bíc vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
theo c¬ chÕ thÞ trêng. Tríc sù c¹nh tranh gay g¾t, muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn ®îc th× ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp ph¶I mang l¹i hiÖu
qu¶ kinh tÕ x· héi. NghÜa lµ ph¶i lÊy thu nhËp bï ®¾p chi phÝ vµ cã lîi nhuËn,
thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô víi Nhµ níc.
§Ó qu¶n lý cã hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c doanh
nghiÖp cÇn ph¶i nh¹y bÐn n¾m b¾t ®îc th«ng tin trong vµ ngoµi níc mét c¸ch
chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ vµ thêng xuyªn. Tõ ®ã thóc ®Èy qu¸ tr×nh kinh doanh n©ng
cao kh¶ n¨ng sö dông vèn, nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh doanh cao.
Sau mét thêi gian häc tËp, tu dìng vµ rÌn luyÖn t¹i trêng t«i ®· ®îc
trang bÞ ®Çy ®ñ kiÕn thøc thuéc chuyªn nghµnh kÕ to¸n. Nay t«i ®· hoµn thµnh
nhiÖm vô häc tËp chuÈn bÞ bíc vµo kú thi tèt nghiÖp ra trêng.
Trong thêi gian thùc tËp t×m hiÓu nghiªn cøu t¹i C«ng ty TNHH TÊn
Khoa víi nh÷ng lý thuyÕt ®· ®îc häc t¹i trêng cïng sù gióp ®ì tËn t×nh cña
gi¸o viªn híng dÉn vµ c¸c c¸n bé C«ng ty ®· gióp t«i hoµn thµnh chuyªn ®Ò.
PHÇN A: T×m hiÓu nh÷ng vÊn ®Ò chung
1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng Ty
- Tªn gäi: Chi nh¸nh C«ng Ty TNHH TÊn Khoa
- §Þa chØ: Ngâ 1 d·y C – Giang V¨n Minh – Ba §×nh – Hµ Néi
- §iÖn tho¹i: 04 7223977
C«ng Ty TÊn Khoa lµ C«ng ty kinh doanh rîu nhËp khÈu. NhËp tõ c¸c
níc nh: Ph¸p, Anh, Mü, Chile…
Trô së chÝnh cña Tæng C«ng ty TÊn Khoa ®Æt t¹i Lª Th¸nh T«ng –
QuËn 1 TP HCM. Ngoµi ra C«ng Ty ®Æt c¸c chi nh¸nh ë c¸c tØnh thµnh phè
nh:
186 Tr¬ng C«ng §Þnh – TP Vòng Tµu
77/54 TrÇn Phó – TP CÇn Th¬
49 Lª Hång Phong – TP Nha Trang
50 NguyÔn Chi Thanh – TP §µ N½ng
Ngâ 1 d·y C – Giang V¨n Minh – Hµ néi
C«ng Ty ®îc thµnh lËp n¨m 1999. Cã t c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ theo quy
®Þnh cña ph¸p luËt ViÖt Nam.
Cã con dÊu riªng, ®éc lËp vÒ tµi kho¶n, ®îc më tµi kho¶n t¹i kho b¹c
nhµ níc, c¸c ng©n hµng trong vµ ngoµi níc theo quy ®Þnh cña Ph¸p luËt.
- N¨m 2000: C«ng ty cã 56 c¸n bé c«ng nh©n viªn
- N¨m 2002: C«ng ty cã 70 c¸n bé c«ng nh©n viªn
- N¨m 2004: C«ng ty cã 112 c¸n bé c«ng nh©n viªn
Sù t¨ng trëng lùc lîng lao ®éng lµ yÕu tè rÊt quan träng ®Ó C«ng ty gi¶i
quyÕt nhiÒu vÊn ®Ò ®Ó ®¸p øng ®îc nhiÖm vô trong c«ng cuéc ®æi míi.
§Æc ®iÓm vÒ nguån vèn, c¬ cÊu vÒ nguån vèn cña doanh nghiÖp:
T×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty.
+ Tæng nguån vèn n¨m 2003 t¨ng lªn so víi n¨m 2002: 12.768.436.389
®ång ®iÒu nµy cho thÊy C«ng ty cã sù cè g¾ng trong viÖc huy ®éng vèn ®Ó
®¶m b¶o cho viÖc ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty.
Trong ®ã :
- Nî ph¶i tr¶ t¨ng : 574.858.884 ®ång
- Nguån vèn chñ së h÷u t¨ng: 7.979.875.580 ®ång
+ Tæng nguån vèn n¨m 2004 so víi n¨m 2003 : 15.879.975.563 ®ång
Trong ®ã:
- Nî ph¶i tr¶ t¨ng 615.56.068 ®ång
- Chñ së h÷u t¨ng: 9.948.596.874 ®ång
- Nî ph¶i tr¶ lµ do C«ng ty nî tiÒn ®iÖn tho¹i, tiÒn níc…cha tr¶ tiÒn
- Nguån vèn chñ së h÷u lµ do c«ng ty huy ®éng vèn ®Çu t tµi trî cña c¸c
nhµ cung cÊp rîu tµi trî tõ c¸c h·ng.
- Nh÷ng chØ tiªu kinh tÕ doanh thu thuÇn gi¸ vèn s¶n lîng
ChØ tiªu
-DT thuÇn
- Gi¸ vèn
- S¶n lîng
N¨m 2002
N¨m 2003
N¨m 2004
Gi¸ trÞ(®ång) Gi¸ trÞ(®ång) Gi¸ trÞ (®ång)
8.658.987.987 9.567.987.569 12.568.957.736
9.753.864.864 11.843.754.976 14689.467.954
14.400 chai
15.758 chai
17.849 chai
Chªnh lÖch
2003víi 2002 2004 víi 2003
Gi¸ trÞ ( ®ång) Gi¸ trÞ (®ång)
908.999.582 3.000.970.167
2.089.890.112 2.845.712.978
1.358
2.091
Nh vËy qua b¶ng tæng hîp ta thÊy:
- Doanh thu n¨m 2003 so víi n¨m 2002 lµ 908.999.582
- Gi¸ vèn n¨m 2003 so víi n¨m 2002 lµ 2.089.890.112
- S¶n lîng n¨m 2003 so víi n¨m 2002 lµ 1.358
- Doanh thu n¨m 2004 so víi n¨m 2003 lµ 3.000.970.167
- Gi¸ vèn n¨m 2004 so víi n¨m 2003 lµ 2.845.712.978
- S¶n lîng n¨m 2004 so víi n¨m 2003 lµ 2.091
+ Doanh thu:
N¨m 2003 t¨ng h¬n n¨m 2002 lµ 908.999.582
N¨m 2004 t¨ng h¬n n¨m 2003 lµ 3.000.970.167
+ Gi¸ vèn: N¨m 2003 gi¶m h¬n n¨m 2002 lµ2.089.890.112
N¨m 2004 gi¶m h¬n n¨m 2003 lµ 2.845.712.978
Nguyªn nh©n lµ do gi¶m gi¸ vèn : C«ng ty ®· ®Çu t vµo c¸c ch¬ng tr×nh
khuyÕn m¹i, hç trî kh¸ch hµng lµm ch¬ng tr×nh ®Ó thóc ®Èy b¸n hµng…
N¨m 2004 C«ng ty ®· tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh tèt vµ ®¹t hiÖu qu¶
cao vµ s¶n lîng kinh doanh cña doanh nghiÖp còng t¨ng. §iÒu nµy cho thÊy
tèc ®é ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp ngµy mét tèt h¬n so víi nh÷ng n¨m tríc
+ Lîi nhuËn tríc thuÕ = lîi nhuËn SXKD + Lîi nhuËn ho¹t ®éng kh¸c.
+ Lîi nhuËn sau thuÕ = Lîi nhuËn tríc thuÕ – ThuÕ thu nhËp DN
1.2. Nh÷ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp:
- Chøc n¨ng: Ho¹t ®éng cña C«ng ty tÊt c¶ c¸c mïa trong n¨m. Ký kÕt
nh÷ng hîp ®ång míi.
- NhiÖm vô: §a nh÷ng mÆt hµng cña C«ng ty vµo c¸c ®¹i lý, siªu thÞ,
nhµ hµng, kh¸ch s¹n…
VÝ dô: Cã nh÷ng mÆt hµng nh:
+ Vang Ph¸p: - BaronD’Arignac red,white
- JP Cabernet Syrah
- JP Blanc de Blanc
- Chateau Margerot…
+ Vang Mü: - Sierra Valley Cabernet Sauvignon
- Sierra Valley Merlot
- Sierra Valley Chardonney
- Rivercrest red, white
+ Whishky: - Grant’s
- Glenfiddich…
- Quy tr×nh mµ doanh nghiÖp ®ang kinh doanh:
Nguån hµng nhËp tõ c¸c níc
Lª Th¸nh T«ng TP HCM
Giang V¨n Minh - Hµ Néi
§¹i lý
Siªu thÞ
Nhµ hµng
Kh¸ch s¹n
Kh¸ch lÎ
S¬ ®å bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty:
Vò trêng
Nguån hµng nhËp tõ c¸c níc
Phßng
Phßng
Phßng
Phßng
Ban
kÕ to¸n
B¸n hµng
Marketing
Oder
Qu¶n lý kho
+ Ban gi¸m ®èc: ChÞu tr¸ch nhiÖm tæ chøc thùc hiÖn toµn bé mäi ho¹t
®éng kinh doanh cña C«ng ty ®Ó h×nh thµnh c¸c chØ tiªu kÕ ho¹ch trong n¨m.
+ Phßng kÕ to¸n: Qu¶n lý c«ng t¸c ph¸t triÓn x©y dùng kinh doanh x©y
dùng kÕ ho¹ch tµI chÝnh hµng n¨m, hµng th¸ng, hµng quý cã b¸o c¸o tæng hîp
ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ cña C«ng ty thèng kª vèn cung cÊp ®Çy ®ñ vèn
cho ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty gi¶I quyÕt vÊn ®Ò tµI chÝnh
+ Phßng b¸n hµng: cã nhiÖm vô list c¸c mÆt hµng vµo c¸c Olest vµ lµm
ch¬ng tr×nh thóc ®Èy b¸n hµng ®Ó ®¹t s¶n lîng cao.
+ Phßng Makerting: Qu¶ng c¸o h×nh ¶nh trªn thÞ trêng, lµm c¸c ch¬ng
tr×nh ®Ó cã ®îc nh÷ng h×nh ¶nh vÒ c¸c s¶n phÈm mµ C«ng ty ®ang cã.
+ Phßng oder: NhËn tÊt c¶ nh÷ng cuéc ®iÖn tho¹i mµ kh¸ch hµng gäi tíi
®Ó ®Æt hµng.
+ Qu¶n lý kho: XuÊt hµng ra khái kho khi cã ®¬n hµng tõ phßng oder
chuyÓn xuèng.
1.3. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña doanh nghiÖp:
- Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n: M« h×nh tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty
lµ m« h×nh kÕ to¸n tËp chung, cã nghÜa lµ toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n ®îc thùc
hiÖn tËp chung t¹i phßng kÕ to¸n.
Víi m« h×nh nµy phßng kÕ to¸n lµ bé m¸y kÕ to¸n duy nhÊt cña ®¬n vÞ
thùc hiÖn tÊt c¶ c¸c giai ®o¹n h¹ch to¸n ë mäi phÇn hµnh kÕ to¸n tõ kh©u thu
nhËp chøng tõ, ph©n lo¹i vµ sö lý ®Õn kh©u ghi sæ , lËp b¸o c¸o kÕ to¸n, lµm
b¸o c¸o thuÕ, khai thuÕ.
- H×nh thøc kÕ to¸n mµ doanh nghiÖp ®ang ¸p dông:
HiÖn nay C«ng ty dang ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chung.
§Ó phï hîp víi khèi lîng c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, hiÖn nay
C«ng ty ®ang ¸p dông h×nh thøc sæ s¸ch nhËt ký chung mäi kinh tÕ ph¸t sinh
theo tr×nh tù thêi gian ®îc kinh tÕ ph¶n ¸nh vµo mét quyÓn sæ chung, nhng ®Ó
theo dâi mét sè tµi kho¶n cÇn thiÕt C«ng ty më thªm mét sè quyÓn sæ cña c¸c
tµi kho¶n chñ yÕu cña ®¬n vÞ nh: sæ theo dâi tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng, sæ
mua hµng.
Chøng tõ gèc
Sæ Quü
NhËt ký chung
Sæ kÕ to¸n chi tiÕt
Sæ C¸i c¸c TK
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt
B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
Ghi chó:
B¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
C¸ch tiÕn hµnh: Hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc nhËn ®îc nh phiÕu
thu, phiÕu chi, phiÕu nhËp, phiÕu xuÊt. KÕ to¸n tiÕn hµnh kiÓm tra tÝnh hîp lÖ,
hîp ph¸p råi míi ghi c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh vµo sæ nhËt ký chung
theo tr×nh tù thêi gian.
Trêng hîp sö dông sæ quü hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc ®Ó ghi
c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh råi sau ®ã ghi vµo sæ quü ®Þnh kú cuèi th¸ng,
lÊy sè liÖu tæng hîp trªn sæ quü ®Ó ghi mét lÇn vµo nhËt ký chung råi chuyÓn
vµo sæ c¸i vµ lÊy sè liÖu ë sæ c¸i råi ghi vµo b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh cña tµI
kho¶n tæng hîp. §èi víi c¸c tµI kho¶n cã më sæ kÕ to¸n chi tiÕt th× ghi vµo sæ
nhËt ký.
S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty:
KÕ to¸n trëng
KÕ to¸n kho
hµng xuÊt
KÕ to¸n kho
hµng nhËp
KÕ to¸n
tæng hîp
KÕ to¸n
b»ng tiÒn
Thñ quü
§øng ®Çu lµ kÕ to¸n trëng: Lµ ngêi tæ chøc ®iÒu hµnh toµn bé hÖ thèng
kÕ to¸n cña C«ng ty vµ kiªm chøc n¨mg kÕ to¸n tæng hîp lµ tæng hîp tÊt c¶ sè
liÖu vµ b¸o c¸o lªn cÊp trªn
Díi kÕ to¸n trëng lµ c¸c nh©n viªn kÕ to¸n phÇn hµnh, cã thÓ chuyªn
m«n ho¸ s©u theo tõng phÇn hµnh hoÆc cã thÓ kiªm nhiÖm mét sè phÇn hµnh
theo nguyªn t¾c chung cña tæ chøc lao ®éng kÕ to¸n.
Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n cña C«ng ty: C«ng ty h¹ch to¸n theo ph¬ng ph¸p
®éc lËp nghÜa lµ ®¬n vÞ ®îc giao tµI s¶n hµng n¨m cÊp trªn giao chØ tiªu kÕ
ho¹ch vÒ xuÊt nhËp khÈu lîi nhuËn vµ mét sè chØ tiªu kh¸c. VËy gi¸m ®èc
ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c chØ tiªu ®èi víi c¸c cÊp qu¶n lý. Trong n¨m ®¬n
vÞ ph¶i lªn kÕ ho¹ch hµng th¸ng ®èi víi tõng mÆt hµng nhËp khÈu.
phÇn B
Néi dung chuyªn ®Ò kÕ to¸n "Vèn B»ng tiÒn"
1. TÇm quan träng, nhiÖm vô cña phÇn hµnh kÕ to¸n
* TÇm quan träng: Víi sù thay ®æi, ®æi míi cña c¬ chÕ qu¶n lý vµ tù chñ
cña tµi chÝnh nh hiÖn nay th× trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vèn b»ng
tiÒn cã phÇn quan träng thóc ®Èy kinh doanh ®¹t hiÖu qu¶ kinh tÕ cao.
Vèn b»ng tiÒn lµ bé phËn lín cña vèn lu ®éng ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh
to¸n ngay cña C«ng ty ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn c¹nh tranh tèt.
Nhng vèn b»ng tiÒn hay bÞ tham « mÊt m¸t nªn ®ßi hái kh©u qu¶n lý
chÆt chÏ trong c¶ qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn.
HiÖn nay thanh to¸n qua ng©n hµng ®· ®¸p øng ®îc yªu cÇu cña s¶n
xuÊt kinh doanh, kh«ng nh÷ng thÕ mµ cßn tiÕt kiÖm vèn b»ng tiÒn mµ cßn
t¨ng thu nhËp, do l·i xuÊt, gãp phÇn quay nhanh vßng vèn lu ®éng.
Gi¸m s¸t chÆt chÏ t×nh h×nh sö dông vèn b»ng tiÒn viÖc chÊp hµnh qui
®Þnh qu¶n lý ngo¹i tÖ ph¶i ph¶n ¸nh kÞp thêi ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c t×nh h×nh hiÖn
cã t¨ng gi¶m trong kú gãp vèn qu¶n lý tèt vèn b»ng tiÒn kÕ to¸n ph¶i thùc
hiÖn tèt nh÷ng ý kiÕn trªn.
* NhiÖm vô cña kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn nã ph¶n
¸nh ®Çy ®ñ kÞp thêi chÝnh x¸c sè liÖu cã t×nh h×nh biÕn ®éng vèn b»ng tiÒn cña
C«ng ty.
Gi¸m ®èc chÆt chÏ t×nh h×nh sö dông vèn b»ng tiÒn vµ viÖc chÊp hµnh
chÕ ®é quy ®Þnh vÒ viÖc qu¶n lý tiÒn t¹i C«ng ty.
2. Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn.
2.1. KÕ to¸n tiÒn mÆt t¹i qòy
a. ChÕ ®é qu¶n lý tiÒn mÆt t¹i qòy.
C«ng ty göi l¹i mét kho¶n tiÒn nhÊt ®Þnh theo quy ®Þnh chØ thùc hiÖn c¸c
c«ng viÖc thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt t¹i C«ng ty vµ ®îc qu¶n lý hµng ngµy b»ng
thñ qòy C«ng ty.
- Mäi nghiÖp vô liªn quan ®Õn thu, chi gi÷ g×n b¶o qu¶n tiÒn mÆt do thñ
qòy chÞu tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn gi÷ qòy, Thñ qòy kh«ng ®îc nhê ngêi lµm
thay m×nh. Khi cÇn thiÕt ph¶i ñy quyÒn cho ai lµm thay th× ph¶i cã quyÕt ®Þnh
Gi¸m ®èc b»ng v¨n b¶n.
- TiÒn mÆt qòy cña C«ng ty ph¶i ®îc b¶o qu¶n trong kÕt, hßm s¾t ®ñ
®iÒu kiÖn an toµn chèng mÊt c¾p mÊt trém, phßng ch¸y.
- C¨n cø vµo phiÕu thu, phiÕu chi vµ c¸c chøng tõ gèc hîp lÖ thu hoÆc
chi gi÷ l¹i c¸c chøng tõ cã liªn quan cã ch÷ ký cña ngêi nhËn tiÒn, cuèi ngµy
c¨n cø vµo c¸c chøng tõ thu, chi thñ qòy tiÕn hµnh lËp b»ng kª thu vµ chi tiÒn
mÆt.
b. Chøng tõ sæ s¸ch kÕ to¸n sö dông.
- §Ó phôc vô cho viÖc thu chi hµng ngµy còng nh thuËn tiÖn cho viÖc
thanh to¸n c¸c kho¶n ph¶i tr¶ kÕ to¸n sö dông TK 111 ®Ó theo dâi thu chi cña
C«ng ty sau mçi ngµy c¨n cø vµo chøng tõ thu, chi cña C«ng ty th× thñ qòy ghi
vµo sæ nhËt ký qòy, kÕ to¸n c¨n cø vµo sè liÖu ®· ghi ë sæ nhËt ký chung vµ sæ c¸i.
- Chøng tõ kÕ to¸n lµ nh÷ng vËt mang tin vÒ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t
sinh tµi chÝnh vµ chøng minh cho c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®· thùc hiÖn
hoµn thµnh.
C¶ phiÕu thu, phiÕu chi ®Òu dùa trªn c¬ së thèng nhÊt chøng tõ cô thÓ ë
PhiÕu thu
PhiÕu chi
Biªn lai thu tiÒn
B¶ng kiÓm kª qòy
Ph¬ng ph¸p lËp phiÕu thu, phiÕu chi
- PhiÕu thu: BiÓu hiÖn sè tiÒn thu do b¸n hµnh hãa s¶n phÈm hoÆc do c¸c
kho¶n thu kh¸c. Ph¶n ¸nh ®îc néi dung thu tiÒn cho C«ng ty.
* C¸ch ghi vµo phiÕu thu:
Ngµy 11/10 thu tiÒn hµng cña siªu thÞ
Big C - 222 TrÇn Duy Hng - Hµ Néi víi sè tiÒn lµ: 150.000.000®ång
Nî TK: 111: 150.000.000
Cã TK: 511: 150.000.000
§¬n vÞ: Chi nh¸nh C«ng ty
MS: D1 - TT
TNHH TÊn khoa
Ngµy 14/3/2004
PhiÕu thu
Sè:
Nî:
Cã:
Hä vµ tªn nép tiÒn : Siªu thÞ Big C
§Þa chØ
: TrÇn Duy Hng
Lý do nép
: Tr¶ tiÒn hµng
Sè tiÒn
: 150.000.000 (mét tr¨m n¨m m¬i triÖu ®ång)
KÌm theo 2 chøng tõ gèc.
ViÕt b»ng ch÷: Mét tr¨m n¨m m¬i triÖu ®ång
KÌm theo chøng tõ gèc
§· nhËn ®ñ tiÒn
Ngµy 23/12/2004
Thñ trëng
(Ký, hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn)
Ngêi lËp biÓu
(Ký, hä tªn)
Ngêi nép
(Ký, hä tªn)
* Ph¬ng ph¸p lËp phiÕu
- Ngµy, th¸ng, n¨m. Ghi ngµy th¸ng n¨m mµ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t
sinh.
- Ghi hä tªn ngêi nép tiÒn…. tiÒn………
- Sè: Ghi sè thø tù phiÕu thu lµ sè bao nhiªu ®Ó th«ng b¸o tíi thêi gia
hiÖn t¹i ®· dïng lîng phiÕu thu lµ bao nhiªu trong kú
- Hä vµ tªn ngêi nép: Ghi tªn ngêi nép cho ®¬n vÞ
- §Þa chØ: Ghi ®Þa chØ n¬i c«ng t¸c, chøc vô cña ngêi nép.
- Lý do nép tiÒn: Néi dung chÝnh nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh t¹o nªn
phiÕu.
- Sè tiÒn lµ sè tiÒn ngêi nép cho ®¬n vÞ
- ViÕt b»ng ch÷: DiÔn gi¶i sè tiÒn ngêi nhËn
B»ng ch÷:
- KÌm theo bao nhiªu chøng tõ gèc
- Ch÷ ký hä tªn ngêi cã liªn quan
PhiÕu thu ®îc lËp thµnh 3 liªn: Liªn 1 lu l¹i n¬i lËp, liªn 2 ®îc chuyÓn
cho phßng kÕ to¸n, liªn 3 chuyÓn cho phßng thñ qòy gi÷ sau khi thñ qòy nhËn
tiÒn song ph¶i ®ãng dÊu trªn hãa ®¬n "®· thu tiÒn"
* PhiÕu chi: BiÓu hiÖn sè tiÒn ph¶i chi ra mua vËt t, hµng ho¸ c¸c môc
®Ých kh¸c.
Ngµy 12/10 chi tiÒn tiÕp kh¸ch lµ: 2.000.000®ång
Nî TK 331: 2.000.000
Cã TK 111: 2.000.000
Ngµy 23/12/ 2004 Siªu thÞ Big C tr¶ tiÒn hµng lµ 190.000.000
§¬n vÞ: Chi nh¸nh C«ng ty
TNHH TÊn khoa
MS: D1 - TT
Ngµy 14/3/2004
PhiÕu thu
Sè:
Hä vµ tªn nép tiÒn
§Þa chØ
Lý do nép
Sè tiÒn
: Siªu thÞ Big C
: TrÇn Duy Hng
: Tr¶ tiÒn hµng
: 150.000.000 (mét tr¨m n¨m m¬i triÖu ®ång)
KÌm theo 2 chøng tõ gèc.
ViÕt b»ng ch÷
: Mét tr¨m n¨m m¬i triÖu ®ång
KÌm theo chøng tõ gèc
§· nhËn ®ñ tiÒn
Ngµy 23/12/2004
Thñ trëng
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
Ngêi nép
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
- Ngµy, th¸ng, n¨m: Ghi ngµy th¸ng n¨m mµ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t
sinh
- Sè: Ghi sè thø tù phiÕu chi lµ sè bao nhiªu ®Ó th«ng b¸o tíi sè thêi
gian hiÖn t¹i ®· dïng l¬ng bao nhiªu trong kú
- Hä vµ tªn ngêi nép: Ghi tªn ngêi nhËn cho ®¬n vÞ.
- §Þa chØ: Ghi ®Þa chØ n¬i c«ng t¸c, chøc vô cña ngêi nhËn.
- Lý do nép tiÒn: Néi dung chÝnh cña nghiÖp vô t¹o nªn phiÕu
- Sè tiÒn: Lµ sè tiÒn ngêi nhËn cho ®¬n vÞ
- ViÕt b»ng ch÷: DiÔn gi¶i sè tiÒn ngêi nhËn b»ng ch÷
- Cuèi cïng lµ ch÷ ký, hä tªn nh÷ng ngêi liªn quan. PhiÕu chi ®îc lËp
thµnh 3 liªn vµ chØ sau khi cã ®ñ ch÷ ký cña kÕ to¸n trëng, gi¸m ®èc C«ng ty,
ngêi lËp phiÕu, thñ qòy míi ®îc xuÊt qòy
Chøng tõ
Thu
Chi
B¸o c¸o tiÒn mÆt
TK ®èi
DiÔn gi¶i
øng
Thu tiÒn b¸n hµng
TK 511
Chi tiÒn tiÕp kh¸ch
TK 331
Céng
Sè tiÒn
Thu
Chi
150.000.000
2.000.000
150.000.000 2.000.000
* Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông:
§Ó ho¹ch to¸n tiÒn mÆt t¹i qòy kÕ to¸n sö dông c¸c tµi kho¶n sau
TK 111: "TiÒn mÆt"
Néi dung: dïng ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu, chi tån qòy tiÒn mÆt t¹i qòy
cña doanh nghiÖp
KÕt cÊu:
Tk 111 "TiÒn mÆt"
C¸c kho¶n tiÒn mÆt,
ngo¹i tÖ, vµng b¹c,
kim khÝ qóy, ®¸ qóy,
sè tiÒn mÆt ph¸t hiÖn
khi kiÓm kª
C¸c kho¶n tiÒn mÆt,
ngo¹i tÖ, vµng b¹c,
kim khÝ qóy, ®¸ qóy,
sè tiÒn mÆt ph¸t hiÖn
khi kiÓm kª
SDCK: Ph¶n ¸nh c¸c
tµi kho¶n tiÒn mÆt
ngo¹i tÖ vµng b¹c,
kinh khÝ quý, ®¸
quý, ®¸ quý cßn tån
TK 111 quü
cã 3 tµi kho¶n cÊp 2
TK 1111: TiÒn ViÖt Nam
TK1112: Ngo¹i tÖ
TK 1113: Vµng b¹c, ®¸ quý, kim khÝ quý
Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n:
* Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chung
1. Thu tiÒn b¸n s¶n phÈm hµng ho¸ b»ng tiÒn mÆt nhËp quü
Nî TK 111:
Cã TK 333
Cã TK 511
2. Rót tiÒn ng©n hµng vÒ nhËp quü
Nî TK 111
Cã TK 112
3. Thu håi t¹m øng vµ c¸c kho¶n nî ph¶i thu, kÕ to¸n ghi:
Nî TK 111
Cã TK 131, 141, 138
4. XuÊt quü tiÒn mÆt göi vµo tµi kho¶n t¹i ng©n hµng
Nî TK 112
Cã TK 111
5. XuÊt quü tiÒn mÆt ®Ó mua vËt t hµng ho¸ TSC§.
Nî TK 152, 153, 156, 211, 213
Nî TK 133
Cã TK 111
6. Chi tiÒn mÆt ®Ó tr¶ l¬ng cho c«ng nh©n viªn:
Nî TK 334
Cã TK 111
* Ph¬ng ph¸p tiÒn mÆt t¹i C«ng ty TÊn Khoa trong 8/2004
§¬n vÞ: ………..
§¬n vÞ:………
MS: 01 - TT
QuyÓn sè:………..
PhiÕu thu
Ngµy 5/8/ 2004
Nî TK 111
Cã TK 131
Hä vµ tªn nép tiÒn : Ph¹m M¹nh Hïng
§Þa chØ
: C«ng ty TNHH Toµn Th¾ng
Lý do nép
: Thu tiÒn hµng Lan H¬ng th¸ng 7/2004
Sè tiÒn
: 30.000.000 (ba m¬i triÖu ®ång)
KÌm theo 01 chøng tõ gèc.
§· nhËn ®ñ tiÒn (viÕt b»ng ch÷)
Sè: 01
Ba m¬i triÖu ®ång ch½n
Thñ trëng
(Ký, hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn)
Ngêi lËp biÓu
(Ký, hä tªn)
Ngêi nép
(Ký, hä tªn)
1. C¨n cø vµo phiÕu thu sè 01 ngµy 05/08 KT ghi:
Nî TK 111: 30.000.000
Cã TK 111: 30.000.000
2. C¨n cø vµo phiÕu thu sè 03 ngµy 12/08/2004 C«ng ty thu tiÒn ®iÖn
09/2004 sè tiÒn lµ 3.120.000
Nî TK 111: 3.120.000
Cã TK 138: 3.120.000
3. C¨n cø vµo phiÕu thu sè 05 ngµy 13/08/2004 C«ng ty vay vèn lu ®éng
víi sè tiÒn lµ: 50.000.000 vÒ nhËp quü.
Nî TK 111: 50.000.000
Cã TK 311: 50.000.000
4. C¨n cø vµo phiÕu thu sè 07 ngµy 14/08/2004 C«ng ty TNHH vÒ nhËp
quü tiÒn mÆt lµ : 60.000.000
5. C¨n cø vµo phiÕu thu sè 09 ngµy 20/8/2004 C«ng ty nhËn tiÒn hoµn
øng sè tiÒn lµ 24.000.000
Nî Tk 111 : 24.000.000
Cã TK 131: 24.000.000
6. C¨n cø vµo phiÕu thu sè 11 ngµy 21/8/2004
C«ng ty thu nî tiÒn hµng víi sè tiÒn lµ 19.000.000
Nî TK 111: 19.000.000
Cã TK: 131: 19.000.000
§¬n vÞ: ………..
§¬n vÞ:………
MS: 02 - TT
QuyÓn sè:………..
PhiÕu Chi
Ngµy 3/8/ 2004
Nî TK 311, 636
Cã TK 111
Hä vµ tªn nép tiÒn : Ph¹m M¹nh Hïng
§Þa chØ
: C«ng ty TNHH Ph¬ng Dung
Lý do chi
: Thu tiÒn hµng Lan H¬ng th¸ng 7/2004
Sè tiÒn
: 30.000.000 (ba m¬i triÖu ®ång)
KÌm theo 01 chøng tõ gèc.
§· nhËn ®ñ tiÒn (viÕt b»ng ch÷)
Ba m¬i triÖu ®ång ch½n
Thñ trëng
(Ký, hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn)
Ngêi lËp biÓu
(Ký, hä tªn)
Ngêi nép
(Ký, hä tªn)
1. C¨n cø vµo phiÕu chi kÕ to¸n ghi:
Nî TK 311: 15.000.000
Nî TK 635: 500.000
Cã TK 111: 15.500.000
2. C¨n cø vµo phiÕu chi sè 02 ngµy 4/8/2004 C«ng ty tr¶ tiÒn cíc víi sè
tiÒn lµ 6.000.000
Nî TK 311: 6.000.000
Cã TK 111: 6.000.000
3. C¨n cø vµo phiÕu chi sè 04 ngµy 7/8/2004
C«ng ty tr¶ tiÒn níc 4.500.000, thuÕ GTGT 10%
Nî TK 152: 4.500.000
Nî TK 133: 450.000
Cã TK 111: 4.950.000
4. C¨n cø vµo phiÕu chi sè 06 ngµy 15/8/2004 C«ng ty tr¶ tiÒn mua m¸y
®iÒu hoµ víi sè tiÒn lµ 14.000.000®
Nî TK 331: 14.000.000
Cã TK 111: 14.000.000
5. C¨n cø phiÕu chi sè 08 ngµy 27/8/2004
C«ng ty tr¶ l¬ng cho c«ng nh©n viªn th¸ng 7 sè tiÒn lµ 45.000.000
Nî TK 334: 45.000.000
Cã TK 111: 45.000.000
6. C¨n cø vµo phiÕu chi sè 10 ngµy 29/8/2004
C«ng ty nép thuÕ cho nhµ níc sè tiÒn lµ 32.000.000
Nî TK 333: 32.000.000
Cã TK 111: 32.000.000
C¨n cø vµo phiÕu thu, phiÕu chi kÕ to¸n ghi vµo sæ quü tiÒn mÆt
Sæ Quü tiÒn mÆt
Chøng tõ
Thu
Chi
1
1
3
5
7
9
10
2
4
6
8
10
DiÔn gi¶i
Sè d ®Çu th¸ng
Tr¶ gèc l·i vay
Tr¶ nî tiÒn níc
Thu nî tiÒn hµng Lan H¬ng
Tr¶ tiÒn níc
Thu tiÒn ®iÖn th¸ng 9
Vay vèn lu ®éng
Rót tiÒn ng©n hµng göi quü
C«ng ty tr¶ nî tiÒn ®iÒu hoµ
Thu tiÒn hoµn øng
Thu nî tiÒn hµng
Tr¶ l¬ng c«ng nh©n viªn th¸ng 7
Nép thuÕ cho NSNN
Céng sè ph¸t sinh
Sè d cuèi th¸ng
TK ®èi øng
311
635
331
131
152
133
138
311
112
331
141
131
334
333
Thu
30.000.000
3.120.000
50.000.000
60.000.000
24.000.000
19.000.000
186.120.000
Sè tiÒn
Chi
100.000.000
50.000.000
6.000.000
4.500.000
450.000
14.000.000
45.000.000
32.000.000
251.950.000
TiÒn mÆt
56.000.000
Sæ NhËt ký chung
Chøng tõ
SH NT
DiÔn gi¶i
1
Sè trang tríc chuyÓn sang
Tr¶ gèc vay l·i
2
3
4
Tr¶ nî tiÒn tríc
Trong tiÒn nî nhµ hµng Lan H¬ng T7
TiÒn tr¶ tríc
5
Thu tiÒn ®iÖn th¸ng 9
Vay vèn lu ®éng
Rót tiÒn göi ng©n hµng N«ng nghiÖp
quü
C«ng ty tr¶ nî ®iÒu hoµ
Thu tiÒn hoµn øng
Thu tiÒn hµng nî
Tr¶ l¬ng c«ng nh©n viªn th¸ng7
Nép thuÕ NSNN
Céng sè ph¸t sinh
§· ghi
sæ c¸i
Sè dßng
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
1
Sè hiÖu TK
®èi øng
331
635
331
131
152
133
138
331
112
331
141
131
334
333
Sè ph¸t sinh
Nî
30.000.000
3120.000
50.000.000
60.000.000
24.000.000
19.000.000
186.120.000
Cã
100.000.000
50.000.000
6.000.000
4.500.000
4.500.000
14.000.000
45.000.000
32.000.000
251950000
Sæ C¸i
Th¸ng8/2004
Tªn tµi kho¶n tiÒn mÆt
Sè hiÖu: 111
§VT: ®ång
Chøng tõ
SH NT
1
3/8
2
1
4/8
3
4
5
6
7/8
12/8
13/8
14/8
10
15/8
8
10
15
20/8
21/8
27/8
19
29/8
DiÔn gi¶i
Sè d ®Çu th¸ng
Tr¶ gèc l·i vay
Tr¶ tiÒn cíc
Thu tiÒn nî Lan H¬ng Th¸ng 7
Tr¶ tiÒn tríc
Thu tiÒn ®iÖn th¸ng 9
Vay vèn lu ®éng
Rót tiÒn göi NH nhËp
quü
C«ng ty tr¶ nî ®iÒu
hoµ
Thu tiÒn hoµn øng
Thu tiÒn hµng
Tr¶ l¬ng cho c«ng
nh©n Th¸ng 7
Nép thuÕ NSNN
Céng sè ph¸t sinh
Sè d cuèi th¸ng
311
635
331
131
Sè tiÒn
Ghi
chó
Nî
Cã
96.000.000
100.000.000
50.000.000
6.000.000
30.000.000
152
158
311
112
3120.000
50.000.000
60.000.000
TK®èi
øng
331
141
131
334
333
45.000.000
14.000.000
24.000.000
19.000.000
296.120.000
45.000.000
32.000.000
251.950.00
35.830.000
- Xem thêm -