Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Lêi më ®Çu
KÕ to¸n lµ mét trong nh÷ng thùc tiÔn quan träng nhÊt trong qu¶n lý kinh
tÕ. Mçi nhµ ®Çu t- hay mét c¬ së kinh doanh cÇn ph¶i dùa vµo c«ng t¸c kÕ
to¸n ®Ó biÕt t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ kinh doanh.
HiÖn nay n-íc ta ®ang trong qu¸ tr×nh chuyÓn ®æi kinh tÕ m¹nh mÏ sang
nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng cã sù qu¶n lý cña nhµ n-íc. C«ng t¸c qu¶n lý kinh tÕ
®ang ®øng tr-íc yªu cÇu vµ néi dung qu¶n lý cã tÝnh chÊt míi mÏ, ®a d¹ng vµ
kh«ng Ýt phøc t¹p. Lµ mét c«ng cô thu thËp xö lý vµ cung cÊp th«ng tin vÒ c¸c
ho¹t ®éng kinh tÕ cho nhiÒu ®èi t-îng kh¸c nhau bªn trong còng nh- bªn
ngoµi doanh nghiÖp nªn c«ng t¸c kÕ to¸n còng tr¶i qua nh÷ng c¶i biÕn s©u s¾c,
phï hîp víi thùc tr¹ng nÒn kinh tÕ. ViÖc thùc hiÖn tèt hay kh«ng tèt ®Ìu ¶nh
h-ëng ®Õn chÊt l-îng vµ hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c qu¶n lý.
C«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty cã nhiÒu kh©u, nhiÒu phÇn hµnh, gi÷a chóng cã
mèi liªn hÖ, g¾n bã víi nhau t¹o thµnh mét hÖ thèng qu¶n lý cã hiÖu qu¶. MÆt
kh¸c, tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n khoa häc vµ hîp lý lµ mét trong nh÷ng c¬ së
quan träng trong viÖc ®iÒu hµnh, chØ ®¹o s¶n xuÊt kinh doanh.
Qua 1 thêi gian t×m hiÓu thùc tÕ t×nh h×nh c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n kÕ
to¸n t¹i c«ng ty TNHH TI£N S¥N vµ viÖc kÕt hîp nh÷ng vÊn ®Ò lÝ luËn c¬
b¶n vÒ qu¸ tr×nh h¹ch to¸n cña doanh nghiÖp cïng sù gióp ®ì tËn t×nh cña c«
gi¸o Ngäc Lan ,c¸c c«, chó, anh, chÞ trong c«ng ty ®· h-íng dÉn em hoµn
thµnh bµi b¸o c¸o nµy
B¸o c¸o cña em gåm 3 phÇn :
PhÇn I : Giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty TNHH TI£N S¥N
PhÇn II : Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty TNHH TI£N
S¥N( gåm 10ch-¬ng chi tiÕt)
PhÇn III : Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n cña
doanh nghiÖp
§ç thÞ LuËn_kt50a1
1
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
PhÇn I:
GiíI HIÖU CHUNG VÒ C¤NG TY TR¸CH NHIÖM H÷U H¹N
TI£N S¥N
1.giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty
Cïng víi sù ph¸i triÓn cña x· héi,nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng liªn tôc biÕn
®éng.Ngµy 22/7/1995 theo quyÕt ®Þnhcña UBND tØnh Thanh Ho¸,c«ng ty
Tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n Tiªn S¬n ®-îc thµnh lËp.
-
Héi ®ång s¸ng lËp viªn gåm 3 thµnh viªn:«ng: TrÞnh Xu©n
L©m,bµ:NguyÔn ThÞ Dô,«ng TrÞnh Xu©n L-îng.
-
- GiÊy chøng nhËn §KKD:sè 053233 do së kÕ ho¹ch vµ ®©u tThanh Ho¸.
-
Sau gÇn 15 n¨m x©y dùng vµ tr-ëng thµnh c«ng ty TNHH Tiªn
S¬n ®· t¹o ®-îc chç ®øng vµ cã b-íc ph¸t triÓn m¹nh mÏ..Tæng
sè vèn kinh doanh ®· lªn ®Õn hµng vµi tr¨m tû ®ång vµ ®· trë
thµnh c«ng ty lín m¹nh hµng ®Çu trong tØnh hoat ®éng trong
ngµnh s¶n xuÊt vµ xuÊt khÈu c¸c mÆt hµng may nh- tói du lÞch,¸o
kho¸c vµ ®å gç mü nghÖ xuÊt khÈu c¶ n-íc ngoµi,s¶n phÈm ®Æc
biÖt mµ c«ng ty s¶n xuÊt chñ yÕu ®á lµ tói du lÞch.§· trë thµnh
mÆt hµng träng yÕu vµ chiÕm sè luîng s¶n xuÊt nhiÒu nhÊt cña
c«ng ty.
C«ng ty TNHH Tiªn S¬n lµ mét doanh nghiÖp nhµ n-íc h¹ch to¸n kinh tÕ
®éc lËp,cã t- c¸ch ph¸p nh©n,cã con dÊu riªng,®-îc më tµi kho¶n t¹i ng©n
hµng,c«ng ty cã quyÒn tô do vÒ tµi chÝnh,lao ®éng,tiÒn l-¬ng…tù c©n ®èi
vèn,tù trang tr¶i chi phÝ s¶n xuÊt vµ kinh doanh cã hiÖu qu¶,c«ng ty chÞu sù
qu¶n lý trùc tiÕp cña UBND tØnh Thanh Ho¸
Tªn giao dÞch: C«ng ty TNHH Tiªn S¬n
- Tªn quèc tÕ:Company Limited Tien Son
- Trô së:Sè 09 khu C«ng nghiÖp B¾c S¬n-thÞ x· BØm S¬n-Thanh Ho¸
- §iÖn tho¹i:0373.770304
§ç thÞ LuËn_kt50a1
Fax:0373.772.064
2
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Email:
[email protected]
Website: www.thanhhoa.com.vn
Së giao dÞch:Ng©n hµng ®Çu t- vµ ph¸t triÓn ViÖt Nam chi nh¸nh Thanh
Ho¸
2. C¬ cÊu tæ chøc hiÖn nay cña c«ng ty:
-
V¨n phßng c«ng ty vµ c¸c ®¬n vÞ phôc vô
-
Nhµ m¸y gç mü nghÖ XK
-
XÝ nghiÖp may XK S¬n Hµ
-
Chi nh¸nh XN tói du lÞch Kim T©n-Th¹h Thµnh
-
Tr¹m vËn t¶i Nghi S¬n…..
-
T×nh hinh lao ®éng:tæng sè lao ®éng toµn c«ng ty lµ 5.000 c«ng
nh©n,trong ®ã la ®éng phæ th«ng lµ 3.500 ng-êi chiÕm 80% tæng
sè c«ng nh©n toµn c«ng ty.Cßn l¹i ®Òu cã tr×nh ®é tõ trung cÊp vµ
§¹i häc trë lªn..
3. Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty:
:
Gi¸m ®èc
KÕ to¸n tr-ëng
Thñ
quü
kiªm
kÕ
to¸n
thanh
3.
to¸n
Phßng
KÕ
to¸n
TiÒn
l-¬ng
§ç thÞ LuËn_kt50a1
KÕ
to¸n
Tæng
hîp vµ
kiÓm
tra kÕ
to¸n
KÕ
to¸n
xuÊt
nhËp
khÈu
KÕ
to¸n
thuÕ
3
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Phßng kÕ to¸n cña c«ng ty gåm cã:kÕ to¸n tr-ëng,thñ quü kiªm
kÕ to¸n thanh to¸n,kÕ to¸n tiªn lu¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo
l-¬ng,kÕ to¸n tæng hîp vµ kiÓm tra kÕ to¸n,kÕ to¸n xuÊt nhËp
khÈu,kÕ to¸n thuÕ.
-
KÕ to¸n tr-ëng:lµ ng-êi chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ toµn bé ho¹t ®éng
c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty.Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n,th«ng tin kÕ
to¸n vµ hÖ thèng kÕ to¸n toµn c«ng ty.KiÓm tra viÖc h¹ch
to¸n,chÊp hµnh th-c hiÖn nhiÖm vô cña bé phËn kÕ to¸n.Gióp kÐ
to¸n kiÓm so¸t vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh.cuèi n¨m lËp b¸o c¸o theo
dâi c«ng nî.
-
Thñ quü kiªm kÕ to¸n thanh to¸n:ghi chÐp ph¶n ¸nh sè hiÖn cã vµ
t×nh h×nh biÕn ®éng c¸c kho¶n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n c«ng
nî ph¶i thu,ph¶i tr¶.
-
KÕ to¸n tiÒn l-¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng:thu thËp th«ng
tin vÒ kÕt qu¶ thùc hiÖn c«ng viÖc cña c¸n bé c«ng nh©n viªn tõ
c¸c bé phËn s¶n xuÊt,phßng ban.tham gia tÝnh lu¬ng vµ c¸c kho¶n
trÝch theo l-¬ng ph¶i tr¶ c¸n bé c«ng nh©n viªn.theo dâi thanh
to¸n l-¬ng,BHXH,tiÒn ¨n ca vµ c¸c kho¶n phô cÊp kh¸c cho c¸n
bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty.
-
KÕ to¸n tæng hîp vµ kiÓm tra kÕ to¸n:Thùc hiÖn c¸c nghiÖm vô
n«Þ sinh ,lËp c¸c bót to¸n xo¸ sæ kÕ to¸n cuèi kú,kiÓm tra sè liÖu
kÕ to¸n cña c¸c bé phËn kÕ to¸n kh¸c chuyÓn sang ®Ó phôc vô cho
viÖc kho¸ sæ kÕ to¸n vµ lËp b¸o c¸o kÕ to¸n,lËp b¶ng c©n ®èi tµi
kho¶n,b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n,vµ b¸o c¸o kÕt qua kinh doanh toµn
c«ng ty.
-
KÕ to¸n xuÊt nhËp khÈu:theo dâi hµng ho¸ nhËp vµo vµ xuÊt ra,tËp
hîp c¸c chi phÝ ph¸t sinh liªn quan ®Õn c¸c lo¹i hµng ho¸.
-
KÕ to¸n thuÕ :chÞu tr¸ch nhiÖm quyÕt to¸n nép thuÕ cho nhµ n-íc
dùa trªn nh÷ng tµi liÖu tõ kÕ to¸n kh¸c cung cÊp ,®ång thêi ph¶n
§ç thÞ LuËn_kt50a1
4
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
¸nh chÝnh x¸c kÞp thêi sè luîng,gi¸ trÞ TSC§ hiÖn cã cña toµn
doanh nghiÖp,
4. H×nh thøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty:
4.1.HÖ thèng kÕ to¸n ¸p dông trong c«ng ty theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ
S¬ ®å tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n theo hinh thøc chøng tõ ghi sæ
Chøng tõ gèc
B¶ng tæng hîp chøng
tõ gèc
Chøng tõ ghi
sæ
Sæ quü
Sæ c¸i
Sæ kÕ to¸n
chi tiÕt
Sæ ®¨ng kÝ
chøng tõ ghi
sæ
B¶ng c©n ®èi
tµi kho¶n
B¶ng chi tiÕt
sè ph¸t sinh
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ
b¸o c¸o kÕ to¸n kh¸c
Chó thÝch:
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
§èi chiÕu
§ç thÞ LuËn_kt50a1
5
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
4.2. HÖ thèng sæ,hÖ thèng chøng tõ,b¸o c¸o
a). HÖ thèng sæ
H×nh thøc sæ kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ gåm c¸c sæ kÕ to¸n chñ yÕu sau ®©y:
-Sæ C¸i lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp dïng ®Ó tæng hîp vµ hÖ thèng hãa c¸c
nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh theo c¸c tµi kho¶n tæng hîp quy ®Þnh
trong chÕ ®é kÕ to¸n.Cã 2 lo¹i sæ C¸i: sæ C¸i Ýt cét vµ sæ C¸i nhiÒu cét.Sæ C¸i
th-êng ®ãng thµnh quyÓn më cho tõng th¸ng mét .Cuèi mçi th¸ng ph¶i kho¸
sæ céng tæng sè ph¸t sinh Nî vµ tæng sè ph¸t sinh Cã cña tõng tµi kho¶n ®Ó
lµm c¨n cø lËp b¶ng ®èi chiÕu sè ph¸t sinh.
- Sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ lµ lo¹i sæ kÕ to¸n tæng hîp dïng ®Ó ®¨ng kÝ
tæng sè tiÒn cña c¸c chøng tõ ghi sæ theo tr×nh tù thêi gian(NhËt kÝ).Néi dung
chñ yÕu cña sæ nµy gåm c¸c cét:sè hiÖu cña chøng tõ ghi sæ,ngµy th¸ng vµ
tæng sè tiÒn cña c¸c chøng tõ ghi sæ.Ngoµi môc ®Ých ®¨ng kÝ c¸c chøng tõ ghi
sæ ph¸t sinh theo tr×nh tù thêi gian,sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ cßn dïng ®Ó
qu¶n lÝ c¸c chøng tõ ghi sæ vµ kiÓm tra ®èi chiÕu víi tæng sè tiÒn mµ kÕ to¸n
®· ghi trong c¸c tµi kho¶n kÕ to¸n.Sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ më cho c¶
n¨m,cuèi mçi th¸ng ph¶i céng tæng sè ph¸t sinh trong th¸ng ®Ó lµm c¨n cø ®èi
chiÕu víi b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh.
- B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh ®-îc dïng ®Ó tæng hîp sè ph¸t sinh Nî,sè ph¸t
sinh Cã cña tÊt c¶ c¸c tµi kho¶n trªn sæ C¸i,nh»m kiÓm tra l¹i viÖc tËp hîp vµ
hÖ thèng hãa c¸c sè liÖu trªn sæ C¸i,®ång thêi lµm c¨n cø ®Ó thùc hiÖn viÖc
®èi chiÕu sè liÖu cña sæ C¸i víi sè liÖu cña sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ.Trªn
b¶ng ®èi chiÕu sè ph¸t sinh ngoµi c¸c cét ph¶n ¸nh sè ph¸t sinh Nî,ph¸t sinh
Cã cßn c¸c cét ph¶n ¸nh sè d- ®Çu th¸ng vµ sè d- cuèi th¸ng cña tõng tµi
kho¶n do ®ã b¶ng nµy dïng ®Ó lµm c¨n cø ®Ó lËp b¶ng c©n ®èi tµi s¶n vµ b¸o
c¸o tµi chÝnh kh¸c.
- Sæ vµ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt thuéc c¸c kho¶n kh¸c tïy theo yªu cÇu ph©n
tÝch,kiÓm tra vµ lËp b¸o biÓu trong tõng ngµnh,tõng xÝ nghiÖp vµ tæ chøc kinh
§ç thÞ LuËn_kt50a1
6
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
tÕ.Néi dung vµ kÕt cÊu cña c¸c sæ vµ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt phô thuéc vµo tÝnh
chÊt cña c¸c ®èi t-îng h¹ch to¸n vµ yªu cÇu thu nhËn cña c¸c chØ tiªu phôc vô
c«ng t¸c qu¶n lÝ vµ lËp b¸o biÓu.
b). HÖ thèng chøng tõ
chøng tõ kÕ to¸n lµ nh÷ng giÊy tê ®-îc in s½n theo mÉu quy ®Þnh,chóng
®-îc ding ®Ó ghi chÐp nh÷ng néi dung vèn cã cña nh÷ng nghiÖp vô kinh tÕ
ph¸t sinh vµ ®· ®-îc hoµn thµnh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ g©y ra
sù biÕn ®éng víi c¸c lo¹i tµi s¶n,c¸c lo¹i nguån vèn còng nh- c¸c ®èi t-îng
kÕ to¸n kh¸c.MÆt kh¸c c¸c chøng tõ kÕ to¸n cã thÓ ®-îc hiÓu d-íi d¹ng ®iÖn
tö ,®-îc m· ho¸ mµ kh«ng bÞ thay ®æi trong qu¸ tr×nh truyÒn qua m¹ng m¸y
tÝnh hoÆc trªn hiÖ vËt mang tin nh- b¨ng tõ,®Üa tõ,c¸c lo¹i thÎ thanh to¸n…
4.3 Tr×nh tù ghi sæ
Hµng ngµy nh©n viªn kÕ to¸n phô tr¸ch tõng phÇn hµnh c¨n cø vµo c¸c
chøng tõ gèc ®· kiÓm tra lËp c¸c chøng tõ ghi sæ.Chøng tõ ghi sæ sau khi lËp
xong ®-îc chuyÓn ®Õn kÕ to¸n tr-ëng(hoÆc ng-êi kÕ to¸n tr-ëng ñy quyÒn)kÝ
duyÖt råi chuyÓn cho bä phËn kÕ to¸n tæng hîp víi ®Çy ®ñ c¸c chøng tõ gèc
kÌm theo ®Ó bé phËn nµy ghi sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ vµ sau ®ã ghi vµo sæ
c¸i.Cuèi th¸ng khãa sæ t×m ra tæng sè tiÒn cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh
trong th¸ng trªn sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ vµ tæng sè ph¸t sinh Nî,tæng sè
ph¸t sinh Cã cña tõng tµi kho¶n trªn sæ C¸i,tiÕp ®ã c¨n cø vµo sæ C¸i lËp b¶ng
c©n ®èi sè ph¸t sinh vµo c¸c tµi kho¶n tæng hîp.Tæng sè ph¸t sinh Nî vµ tæng
sè ph¸t sinh Cã cña tÊt c¶ c¸c tµi kho¶n tæng hîp trªn b¶ng c©n ®èi sè ph¸t
sinh ph¶i khíp nhau vµ khíp víi tæng sè tiÒn cña sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi
sæ,tæng sè d- Nî vµ tæng sè d- Cã cña c¸c tµi kho¶n trªn b¶ng c©n ®èi sè ph¸t
sinh ph¶i khíp nhau vµ sè d- cña tõng tµi kho¶n(d- Nî,d- Cã)trªn b¶ng c©n
®èi ph¶i khíp víi sè d- cña tµi kho¶n t-¬ng øng trªn b¶ng tæng hîp chi tiÕt
cña phÇn kÕ to¸n chi tiÕt.Sau khi kiÓm tra ®èi chiÕu khíp víi sè liÖu nãi
trªn,b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh ®-îc sö dông ®Ó lËp b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ
c¸c b¸o biÓu kÕ to¸n kh¸c.
§ç thÞ LuËn_kt50a1
7
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Víi h×nh thøc kÕ to¸n trªn th× C«ng ty ®· cã thuËn lîi vµ khã kh¨n sau:
ThuËn lîi: H×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ dÔ ghi chÐp,mÉu sæ ®¬n
gi¶n,dÔ kiÓm tra ®èi chiÕu,thuËn tiÖn cho viÖc ph©n c«ng c«ng t¸c kÕ to¸n.
Khã kh¨n:Ghi chÐp trïng lÆp,viÖc kiÓm tra ®èi chiÕu th-êng dån vµo
cuèi th¸ng ¶nh h-ëng tíi viÖc lËp b¸o c¸o tµi chÝnh cuèi th¸ng.
PhÇn II:
thùc tr¹ng h¹ch to¸n kÕ to¸n cña
c«ng ty tnhh tiªn s¬n
Qua thêi gian t×m hiÓu thùc tÕ t×nh h×nh c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n
t¹i c«ng ty TNHH Tiªn S¬n,em thÊy:
+ C«ng ty ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n theo Q§ 15/2006-BTC
- VÒ niªn ®é kÕ to¸n: Niªn ®é kÕ to¸n cña Cty ®-îc x¸c ®Þnh theo quý tµi
chÝnh tõ ngµy 01/01 ®Õn 31/03.
- §¬n vÞ sö dông ghi chÐp: §ång ViÖt Nam.
- VÒ ph-¬ng ph¸p tÝnh thuÕ GTGT: TÝnh thuÕ GTGT theo ph-¬ng ph¸p
khÊu trõ.
- VÒ ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: Cty h¹ch to¸n hµng tån kho
theo ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn.
-Ph-¬ng ph¸p tÝnh gi¸ vèn hµng xuÊt kho lµ ph-¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ kú
dù tr÷.
- §¬n gi¸ hµng ho¸ xuÊt kho theo ph-¬ng ph¸p nhËp tr-íc-xuÊt tr-íc.
+ HÖ thèng tµi kho¶n: §¬n vÞ sö dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n doanh
nghiÖp.
B¸o c¸o thùc tËp cña em l¸y sè liÖu ho¹t ®éng cña C«ng ty TNHH
Tiªn S¬n trong th¸ng 3 n¨m 2009:
.
A Sè d- ®Çu kú c¸c tµI kho¶n:
TK
Tªn tµI kho¶n
§ç thÞ LuËn_kt50a1
D- nî
D- cã
8
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
111 TiÒn mÆt
112 TiÒn göi ng©n hµng
131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
138 C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
141 T¹m øng
142 Chi phÝ tr¶ tr-íc
152 Nguyªn liÖu vËt liÖu
153 C«ng cô, dông cô
154 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh DD
155 Thµnh phÈm
211 TSC§ h÷u h×nh
214 KhÊu hao TSC§
311 Vay ng¾n h¹n
331 Ph¶i tr¶ ng-êi b¸n
333 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN
334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
338 Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
341 Vay dµI h¹n
411 Nguån vèn kinh doanh
414 QuÜ ®Çu t- ph¸t triÓn
421 Lîi nhuËn ch¬a ph©n phèi
441 Ph¶i thu néi bé kh¸c
Céng
329.640.000
952.000.000
181.900.000
81.462.033
14.300.000
16.345.000
11.830.000
23.750.000
39.457.967
18.115.000
1.835.600.000
19.163.319
142.800.000
42.960.000
13.630.000
26.890.000
29.860.000
891.900.000
1.010.583.681
462.664.663
670.000.000
193.948.337
3.504.400.000
3.504.400.000
B - sè d- chi tiÕt c¸c tµI kho¶n
* TK 131: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
M· kh¸ch
KT
BL
P§
Tªn kh¸ch
C«ng ty XNK Kh¸nh Thµnh
C«ng ty TNHH B¶o Long
C«ng ty Ph-¬ng §«ng
D- nî
56.700.000
91.282.000
33.918.000
*TK 331: Ph¶i tr¶ cho ng-êi b¸n
M· kh¸ch
NL
NK
ML
Tªn kh¸ch
C«ng ty TNHH NhËt Linh
C«ng ty XNK Ngäc Kh¸nh
C«ng ty Mai Linh
§ç thÞ LuËn_kt50a1
D- cã
12.080.000
17.000.000
13.880.000
9
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
*TK 152: Nguyªn liÖu, vËt liÖu
M· sè
KC
VI
VD
Lo¹i vËt liÖu
Khuy ®ång
V¶I gi¶ da
V¶i da
§VT
C¸i
M
M
Sè l-îng
900
1400
800
Thµnh tiÒn
270.000
11.200.000
360.000
*TK 155: Thµnh phÈm
M· sè
Tªn thµnh phÈm
§VT
Sè l-îng
VH
MA
TG
HVM
TH
Tói du lÞch VH
Tói du lÞch MA
Tói du lÞch TG
Tói du lÞch HVM
Tói du lÞch TH
ChiÕc
ChiÕc
ChiÕc
ChiÕc
ChiÕc
300
400
250
200
500
Thµnh
tiÒn
3.060.000
4.520.000
2.875.000
2.060.000
5.600.000
* TK 154: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang ph©n bæ cho 3 s¶n phÈm
M· sè
MA
TG
HVM
Tªn thµnh phÈm
Tói du lÞch MA
Tói du lÞch TG
Tói du lÞch HVM
Sè tiÒn
13.627.289
15.649.923
10.180.000
C - c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh trong TH¸NG;
1.Ngµy 01/03.PhiÕu nhËp kho sè 311, ngµy 1/03. Ho¸ ®¬n GTGT sè 455645,
C«ng ty nhËp kho v¶i cña c«ng ty B×nh D-¬ng. §¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT
10%. C«ng ty ch-a thanh to¸n tiÒn hµng.
Tªn NVL
V¶i gi¶ da
§VT
m
Sè l-îng
3.300
§¬n gi¸
8.000
Thµnh tiÒn
26.400.000
2.Ngµy 02/03.PhiÕu nhËp kho sè 312, ngµy 2/03. Ho¸ ®¬n GTGT sè579898,
C«ng ty nhËp kho v¶i da cña c«ng ty Hoµng Hµ. §¬n gi¸ ch-a thuÕ VAT 10%.
C«ng ty ch-a thanh to¸n tiÒn hµng.
Tªn NVL
§VT
§ç thÞ LuËn_kt50a1
Sè l-îng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
10
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
V¶i da
m
17.400
450
7.830.000
3.Ngµy 03/03.PhiÕu xuÊt kho sè 411, ngµy 2/03. XuÊt v¶i gi¶ da cho ph©n
x-ëng s¶n xuÊt:
- Tói MA: 1.100 m
- Tói TG:1.100 m
- Tói HVM: 1.000 m.
4.PhiÕu nhËp kho sè 313, ngµy 4/03. Ho¸ ®¬n GTGT sè113325. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty Ph-¬ng Nam, ®¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT 10%, ch-a thanh
to¸n tiÒn hµng.
Tªn NVL
Kho¸
§VT
C¸i
Sè l-îng
17.800
§¬n gi¸
250
Thµnh tiÒn
4.450.000
5.PhiÕu nhËp kho sè 314, ngµy 5/03. Ho¸ ®¬n GTGT sè656733. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty §µi B¾c, ®· thanh to¸n tiÒn hµng b»ng tiÒn mÆt. §¬n gi¸
ch-a cã thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi sè 510
Tªn NVL
§VT
Sè l-îng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Khuy ®ång
C¸i
17.500
300
5.250.000
6.PhiÕu xuÊt kho sè 412, ngµy 6/03, xuÊt kho v¶i da cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Tói MA: 6.300 c¸i
- Tói TG: 6.100 c¸i
- Tói HVM: 4.700 c¸i.
7.PhiÕu nhËp kho sè 315, ngµy 7/03.Ho¸ ®¬n GTGT sè 513212. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty Nam C-êng, tiÒn hµng ch-a thanh to¸n. §¬n gi¸ ch-a cã
thuÕ VAT 10%.
Tªn NVL
M¸c
§VT
C¸i
Sè l-îng
17.600
§¬n gi¸
150
Thµnh tiÒn
2.640.000
8.PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 511 ngµy 7/03, C«ng ty tr¶ tiÒn cho c«ng ty B×nh
D-¬ng sè tiÒn lµ 29.040.000 ®.
9.PhiÕu xuÊt kho sè 413 ngµy 7/03, xuÊt kho¸ cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Tói MA: 6.200 c¸i
- Tói TG: 6.050 c¸i
- Tói HVM: 4.900 c¸i.
10.PhiÕu chi tiÒn sè 512 ngµy 8/03, tr¶ tÒn cho c«ng ty Hoµng Hµ sè tiÒn
lµ:8.316.000 ®.
§ç thÞ LuËn_kt50a1
11
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
11.PhiÕu nhËp kho sè 316 ngµy 8/03. Ho¸ ®¬n GTGT sè545443. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty Ch©u Long. §¬n gi¸ ch-a thuÕ VAT 10%. C«ng ty ®· thanh
to¸n b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi sè 513.
Tªn NVL
NÑp nhùa
§VT
C¸i
Sè l-îng
17.450
§¬n gi¸
200
Thµnh tiÒn
3.490.000
12.PhiÕu nhËp kho sè 317, ngµy 9/03. Ho¸ ®¬n GTGT sè177869. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty Phong Phó ch-a thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸ ch-a cã thuÕ
VAT 10%.
Tªn NVL
ChØ ®en
ChØ tr¾ng
§VT
kg
kg
Sè l-îng
150
200
§¬n gi¸
119.000
120.000
Thµnh tiÒn
17.850.000
24.000.000
13.PhiÕu xuÊt kho sè 414 ngµy 9/03, xuÊt Khuy ®ång cho ph©n x-ëng s¶n
xuÊt:
- Tói MA: 6.220 c¸i
- Tói TG: 6.150 c¸i
- Tói HVM: 4.750 c¸i.
14.PhiÕu chi tiÒn sè 514 ngµy 10/03, C«ng ty tr¶ tiÒn cho c«ng ty Ph-¬ng
Nam sè tiÒn lµ 4.895.000 ®.
15.PhiÕu xuÊt kho sè 415 ngµy 10/03, xuÊt kho m¸c cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Tói MA: 6.250 c¸i
- Tói TG: 6.120 c¸i
- Tói HVM: 4.800 c¸i.
16.PhiÕu chi tiÒn sè 515 ngµy 11/03, tr¶ tiÒn cho c«ng ty Nam C-êng sè tiÒn
lµ
2.904.000 ®.
17.PhiÕu nhËp kho sè 318, ngµy 11/03. Ho¸ ®¬n GTGT sè 798232. C«ng ty
mua hµng cña c«ng ty bao b× Long Nguyªn ®· thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸
ch-a cã thuÕ VAT 10%.PhiÕu chi sè 516
Tªn NVL
Thïng catton
Tói nilon
§VT
C¸i
kg
Sè l-îng
2.500
2.100
§¬n gi¸
4.500
3.500
Thµnh tiÒn
11.250.000
6.300.000
18.PhiÕu xuÊt kho sè 416 ngµy 12/03 xuÊt nÑp nhùa cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Tói MA: 6.300 c¸i
- Tói TG: 6.000 c¸i
§ç thÞ LuËn_kt50a1
12
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Tói HVM: 4.400 c¸i.
19.PhiÕu xuÊt kho sè 417 ngµy 12/03, xuÊt kho chØ cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
+ ChØ ®en:
- Tói MA: 40 kg
- Tói TG: 22 kg
+ ChØ tr¾ng:
- Tói HVM: 65 kg.
20.PhiÕu nhËp kho sè 319 ngµy 13/03. Ho¸ ®¬n GTGT sè 355479. C«ng ty
mua hµng cña c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex.§¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT 10%.
C«ng ty ch-a tr¶ tiÒn.
Tªn NVL
§VT
X¨ng
lÝt
Sè l-îng
5.500
§¬n gi¸
5.900
Thµnh tiÒn
32.450.000
21.PhiÕu xuÊt kho sè 418 ngµy 13/03 nguyªn vËt liÖu phô cho s¶n xuÊt s¶n
phÈm:
- Tói MA: 87.000 ®
- Tói TG: 65.000 ®
- Tói HVM: 59.000 ®.
22.PhiÕu xuÊt kho sè 419 ngµy 13/03, xuÊt kho bao b× cho ph©n x-ëng s¶n
xuÊt:
+ Thïng catton:
- Tói MA: 500 c¸i
- Tói TG: 350 c¸i
+ Tói nilon:
- Tói HVM: 700 kg.
23.PhiÕu chi tiÒn sè 517 tr¶ tiÒn cho c«ng ty Phong Phó sè tiÒn lµ:46.035.000®
Ngµy 14/03
24.PhiÕu xuÊt kho sè 420 ngµy 14/03 xuÊt x¨ng cho ph©n x-¬ng s¶n xuÊt:
- Tói MA: 2.300 lÝt
- Tói TG: 2.000 lÝt
- Tói HVM: 1.200 lÝt.
25.TÝnh ra tiÒn l-¬ng ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn trong th¸ng. Ngµy 15/03:
+ CNTTSX:
- Tói MA: 22.180.000
- Tói TG: 18.600.000
- Tói HVM: 16.590.000.
§ç thÞ LuËn_kt50a1
13
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
+ Bé phËn qu¶n lý ph©n x-ëng: 9.760.000 ( ®-îc ph©n bæ theo tiÒn l-¬ng cña
c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ).
26.TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ qui ®Þnh ( 25% ).
27.TrÝch khÊu hao ë bé phËn s¶n xuÊt:
- Tói MA: 18.332.542
- Tói TG: 12.960.000
- Tói HVM: 10.419.420
28.C¸c chi phÝ kh¸c ë bé phËn qu¶n lý ph©n x-ëng. PhiÕu chi sè 518, ho¸ ®¬n
thuÕ GTGT sè 652347, ch-a thuÕ VAT 10%. Ngµy 15/03
- Tói MA: 11.923.000
- Tói TG: 10.593.000
- Tói HVM: 9.631.000
29.Ngµy 15/03 tæng tiÒn ®iÖn , n-íc, ®iÖn tho¹i ë bé phËn s¶n xuÊt ( thuÕ
VAT 10%. PhiÕu chi sè 519
- Tói MA: 18.860.900
- Tói TG: 17.362.700
- Tói HVM: 16.232.400
30.PhiÕu nhËp kho sè 320, ngµy 16/03 nhËp kho tõ bé phËn s¶n xuÊt:
- Tói MA: 6.100 chiÕc
- Tói TG: 5.900 chiÕc
- Tói HVM: 4.000 chiÕc.
31. C«ng ty mua m¸y thªu dµn cña c«ng ty TNHH Hoµng Tó, Ho¸ ®¬n GTGT
sè 689812, tØ lÖ khÊu hao 14%. Gi¸ mua tho¶ thuËn ch-a thuÕ VAT 10% lµ
35.000.000. Chi phÝ l¾p ®Æt, vËn chuyÓn ch-a thuÕ 10% lµ 1.500.000. TÊt c¶
®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt ngµy 16/03, phiÕu chi sè 518. Biªn b¶n giao nh©n sè 28
32.PhiÕu thu tiÒn sè 611 ngµy 17/03, C«ng ty thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng tõ
®Çu th¸ng:
- C«ng ty NK Kh¸nh Thµnh: 56.700.000
- C«ng ty TNHH B¶o Long: 91.282.000
- C«ng ty Ph-¬ng §«ng: 33.918.000
33.Ngµy 18/03,TrÝch khÊu hao TSC§ t¹i bé ph©n b¸n hµng vµ bé phËn qu¶n lý
doanh nghiÖp:
- Bé phËn b¸n hµng: 1.462.570
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 3.792.406
§ç thÞ LuËn_kt50a1
14
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
34.Ngµy 19/03, ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231948. PhiÕu xuÊt kho sè 421, b¸n cho
c«ng ty Minh S¬n ( ®¬n gi¸ ch-a thuÕ VAT 10% ). C«ng ty ®· thu ®-îc tiÒn
hµng theo phiÕu thu sè 612.
Tªn TP
§VT
Sè l-îng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Tói MA
ChiÕc
1.200
30.000
36.000.000
Tói TG
ChiÕc
1.250
29.000
36.250.000
35.PhiÕu xu©t kho sè 422 ®iÒu chuyÓn tõ kho cña C«ng ty sang kho ®¹i lý sè
891 Lý Th-êng KiÖt ngµy 19/03.
Tªn TP
Tói MA
Tói HVM
§VT
ChiÕc
ChiÕc
Sè l-îng
2.900
1.780
§¬n gi¸
30.000
32.000
Thµnh tiÒn
87.000.000
56.960.000
36.Chi t¹m øng l-¬ng cho c«ng nh©n viªn, phiÕu chi sè 520 ngµy 20/03:
- Bé phËn b¸n hµng: 9.929.300
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 7.464.200.
37.PhiÕu chi tiÒn sè 521 ngµy 20/03, tr¶ tiÒn cho c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex,
sè tiÒn lµ 35.695.000 ®.
38.Ngµy 21/03, chi phÝ vËn chuyÓn hµng ho¸ ®em tiªu thô , C«ng ty ®· chi tr¶
b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 522 sè tiÒn lµ 2.610.000.
39.C«ng ty Minh S¬n tr¶ lai 720 chiÕc Tói MA vµ 850 chiÕc Tói TG do may
sai qui c¸ch, C«ng ty ®· kiÓm nhËn vµ nhËp kho ®ñ theo phiÕu nhËp kho sè
321, C«ng ty ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 523 ngµy 22/03.
40.B¸o c¸o b¸n hµng cña c¬ së ®¹i lý, ®¹i lý ®· thanh to¸n tiÒn hµng cho C«ng
ty b»ng tiÒn mÆt sau khi trõ 3% hoa hång ®-îc h-ëng. PhiÕu thu sè 613 ngµy
23/03.
41.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231949, C«ng ty b¸n hµng cho c«ng ty TuÊn ViÖt
(ho¸ ®¬n ch-a cã thuÕ VAT 10% ). PhiÕu xuÊt kho sè 423, kh¸ch hµng ch-a
thanh to¸n. Ngµy 23/03.
Tªn TP
Tói TG
Tói HVM
§VT
ChiÕc
ChiÕc
Sè l-îng
1.000
1.300
§¬n gi¸
29.000
32.000
Thµnh tiÒn
29.000.000
41.600.000
42.PhiÕu chi tiÒn sè 524 ngµy 24/03, xuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng sè tiÒn
lµ 138.000.000 ®.
§ç thÞ LuËn_kt50a1
15
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
43.PhiÕu thu tiÒn sè 614 ngµy 24/03 thu tiÒn cña c«ng ty TuÊn ViÖt sè tiÒn lµ
77.660.000 ®.
44.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231950, phiÕu xuÊt kho sè 424, C«ng ty b¸n hµng
cho c«ng ty H¶i B×nh ch-a thu ®-îc tiÒn ( ®¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT
10%).Ngµy 25/03.
Tªn TP
Tói VH
Tói TG
§VT
ChiÕc
ChiÕc
Sè l-îng
300
2.200
§¬n gi¸
20.000
29.000
Thµnh tiÒn
6.000.000
63.800.000
45.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231951 ngµy 26/03, phiÕu xuÊt kho sè 425, b¸n hµng
cho c«ng ty Ph-¬ng §«ng , c«ng ty øng tr-íc mét nöa sè tiÒn , sè cßn l¹i nî
(®¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT 10% ).PhiÕu thu sè 615
Tªn TP
Tói TH
Tói MA
§VT
ChiÕc
ChiÕc
Sè l-îng
500
2.000
§¬n gi¸
21.500
30.000
Thµnh tiÒn
10.750.000
60.000.000
46.PhiÕu thu tiÒn sè 616, c«ng ty H¶i B×nh thanh to¸n tiÒn hµng cho C«ng ty
sè tiÒn lµ 76.780.000 ®. Ngµy 27/03
47.Ngµy 28/03 c«ng ty Phong Trang øng tr-íc mét nöa tiÒn hµng cho C«ng ty
®Ó mua hµng , ®¬n gi¸ ch-a thuÕ VAT 10%, phiÕu thu sè 617.
Tªn TP
Tói TG
Tói HVM
§VT
ChiÕc
ChiÕc
Sè l-îng
1.200
1.350
§¬n gi¸
29.000
32.000
Thµnh tiÒn
34.800.000
43.200.000
48.C«ng ty Ph-¬ng §«ng thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî b»ng tiÒn mÆt , phiÕu
thu sè 617. Ngµy 28/03
49.PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 618 ngµy 29/03, cöa hµng Phong Trang sau khi kiÓm
tra vµ nhËn ®ñ hµng ®· thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî . Ho¸ ®¬n GTGT sè
231952, phiÕu xuÊt kho sè 426.
§ç thÞ LuËn_kt50a1
16
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
D- §Þnh kho¶n
1. Nî TK 152(v¶i): 26.400.000
Nî TK 133: 2.640.000
Cã TK 331( ctyB×nh D-¬ng):
29.040.000
2. Nî TK 152( v¶i da): 7.830.000
Nî TK 133: 783.000
Cã TK 331(ctyHoµng Hµ): 8.613.000
3.Nî TK 621: 25.600.000
- Tói MA: 8.800.000
- Tói TG: 8.800.000
- Tói HVM: 8.000.000
Cã TK 152( v¶igi¶ da):25.600.000
4.Nî TK 152( kho¸): 4.450.000
Nî TK 133: 445.000
Cã TK 331(Ph-¬ng Nam):4.895.000
5.Nî TK 152( Khuy ®ång):5.250.000
Nî TK 133: 525.000
Cã TK 111( §µi B¾c): 5.775.000
6. Nî TK 621: 7.695.000
- Tói MA: 2.835.000
- Tói TG : 2.745.000
- Tói HVM: 2.115.000
Cã TK 152(v¶i da): 7.695.000
7. Nî TK 152( M¸c): 2.640.000
Nî TK 133: 264.000
Cã TK 331(Nam C-êng):2.904.000
8. Nî TK 331(B×nh D-¬ng): 29.040.000
Cã TK 111: 29.040.000
9. Nî TK 627: 4.287.500
- Tói MA: 1.550.000
- Tói TG: 1.512.500
- Tói HVM: 1.225.000
Cã TK 152( Kho¸): 4.287.500
10. Nî TK 331(Hoµng Hµ): 8.613.000
Cã TK 111: 8.613.000
11. Nî TK 152(NÑp nhùa): 3.490.000
Nî TK 133: 349.000
§ç thÞ LuËn_kt50a1
17
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Cã TK 111(Ch©u Long): 3.839.000
12. Nî TK 152(ChØ): 41.850.000
- ChØ tr¾ng: 24.000.000
- ChØ ®en:17.850.000
Nî TK 133: 4.185.000
Cã TK 331( Phong Phó): 46.035.000
13. Nî TK 627: 5.136.000
- Tói MA: 1.866.000
- Tói TG: 1.845.000
- Tói HVM: 1.425.000
Cã TK 152( Khuy ®ång): 5.136.000
14. Nî TK 331(Ph-¬ng Nam): 4.895.000
Cã TK 111: 4.895.000
15. Nî TK 627: 2.575.500
- Tói MA: 937.000
- Tói TG: 918.000
- Tói HVM: 720.000
Cã TK 152(M¸c): 2.575.000
16.Nî TK 331(Nam C-êng): 2.904.000
Cã TK 111: 2.904.000
17. Nî TK 153(Bao b×): 17.787.000
Nî TK 133: 889.350
Cã TK 111(L Nguyªn): 18.676.350
18. Nî TK 627: 3.340.000
- Tói MA: 1.260.000
- Tói TG: 1.200.000
- Tói HVM: 880.000
Cã TK 152(NÑp nhùa): 3.340.000
19. Nî TK 627: 15.178.000
- Tói MA: 4.760.000
- Tói TG: 2.618.000
- Tói HVM: 7.800.000
Cã TK 152(ChØ): 15.178.000
20. Nî TK 152(x¨ng): 32.450.000
Nî TK 133: 3.245.000
Cã TK 331(Petrolimex): 35.695.000
§ç thÞ LuËn_kt50a1
18
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
21. Nî TK 627: 211.000
- Tói MA: 87.000
- Tói TG: 65.000
- Tói HVM: 59.000
Cã TK 152: 211.000
22. Nî TK 627: 5.925.000
- Tói MA: 2.250.000
- Tói TG: 1.575.000
- Tói HVM: 2.100.000
Cã TK 153(Bao b×): 5.925.000
23. Nî TK 331(Phong Phó): 46.035.000
Cã TK 111: 46.035.000
24. Nî TK 627: 32.450.000
- Tói MA: 13.570.000
- Tói TG: 11.800.000
- Tói HVM: 7.080.000
Cã TK 152(x¨ng): 32.450.000
25.Nî TK 622: 57.370.000
- Tói MA: 22.180.000
- Tói TG:18.600.000
- Tói HVM.: 16.590.000
Nî TK 627: 9.760.000
Cã TK 334: 67.130.000
Ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt chung theo chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
22.180.000
- Tói MA= ----------------- = 3.773.345
57.370.000
18.600.000
- Tói TG= ----------------- = 3.164.302
57.370.000
16.590.000
- Tói HVM= ---------------- = 2.822.353
57.370.000
26. Nî TK 622: 10.900.300
- Tói MA: 4.214.200
§ç thÞ LuËn_kt50a1
19
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Tói TG: 3.534.000
- Tói HVM: 3.152.4100
Nî TK 627: 1.854.400
- Tói MA: 716.935,55
- Tói TG: 601.217,38
- Tói HVM.: 536.247,07
Nî TK 334: 4.027.800
Cã TK 338: 16.782.500
27. Nî TK 627: 41.711.962
- Tói MA: 18.332.542
- Tói TG: 12.960.000
- Tói HVM: 10.419.420
Cã TK 214: 41.711.962
28.Nî TK 627: 32.147.000
- Tói MA: 11.923.000
-Tói TG: 10.593.000
-Tói HVM: 9.631.000
Nî TK 133: 3.214.700
Cã TK 111: 35.361.000
29.Nî TK 627: 52.456.000
-Tói MA: 18.860.900
-Tói TG: 17.362.700
-Tói HVM: 16.232.400
Nî TK 133:5.245.600
Cã TK 111: 57.701.600
30.a,Nî TK154: 308.597.662
-Tói MA: 117.916.423
-Tói TG: 99.893.719
-Tói HVM: 90.787.520
Cã TK 621: 33.295.000
-Tói MA: 11.635.000
-Tói TG: 11.545.000
-Tói HVM: 10.115.000
Cã TK 622: 68.270.300
-Tói MA: 26.394.200
-Tói TG: 22.134.000
-Tói HVM: 19.742.100
Cã TK 627: 207.032.362
-Tói MA: 79.887.223
§ç thÞ LuËn_kt50a1
20