Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
BÀI TẬP LỚN
MÔN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
Đề bài:
Tìm hiểu và mô tả chu trình doanh thu (bán hàng –
thu tiền) hoặc chu trình chi phí (Mua hàng, dịch vụ
– trả tiền) tại một doanh nghiệp thực tế.
Bài làm
Theo yêu cầu của đề bài em tiến hành tìm hiểu
chu trình bán hàng – thu tiền tại Công ty CP KD than
Miền Bắc – TKV.
1
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
1. §Æc ®iÓm cña C«ng ty CP KD than
MiÒn B¾c – TKV
Công ty CP KD than Miền Bắc – TKV là Công ty
con của Tập đoàn than khoáng sản Việt Nam, được cổ
phần hoá theo quyết định 4243/QĐ-BCN ngày
28/12/2005. Công ty có chức năng kinh doanh, chế
biến và xuất khẩu than các loại; kinh doanh vận tải
đường thuỷ, đường bộ, bốc xếp hàng hoá; kinh doanh
nhập khẩu uỷ thác vật tư, thiết bị, phụ tùng …. nhưng
lĩnh vực chính là kinh doanh than mỏ nên trong bài
viết này chu trình doanh thu chỉ đề cập đến hoạt động
trong kinh doanh than.
Chế độ kế toán áp dụng: theo nguyên tắc giá gốc
và phù hợp với các qui định của chuẩn mực kế toán
Việt Nam, chế độ kế toán Việt nam ban hành theo
2
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
quyết đinh số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006
của Bộ tài chính và các qui định hiện hành áp dụng
cho Tập đoàn than Khoáng sản Việt nam được ban
hành theo Quyết định 2917/QĐ - HĐQT ngày
27/12/2006 về việc “Ban hành chế độ kế toán áp dụng
trong Tập đoàn Công nghiệp than – khoáng sản Việt
nam”, Quyết định số 36/QĐ -TCKT ngày 10/01/2007
của Giám đốc Công ty CPKD than Miền Bắc – TKV
về việc “Ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp áp
dụng trong nội bộ Công ty CP KD than Miền Bắc –
TKV”.
Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung.
Công tác kế toán: thực hiện thủ công trên excel.
Cơ cấu tổ chức:
3
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Công ty CP KD than Miền Bắc có 12 đơn vị thành
viên (Công ty trực thuộc), dưới các đơn vị thành viên
là các trạm kinh doanh than, đây là nơi than được xuất
ra cho người tiêu dùng.
C«ng ty CP KD
than MiÒn B¾c TKV
C«ng C«ng C«ng
C«ng
ty
ty KD ty KD ty
KD
than than
than Qu¶ng H¶i
Hµ
KD
than
Ninh Phßng B¾c
Néi
4
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
L¹ng
Tr¹m Tr¹m
than than
C«ng
C«ng C«ng
ty
ty
ty
KD
KD
KD
than
than than
B¾c
VÜnh ….
Th¸i
Phó
Gi¸p Cæ
NhÞ
Loa
Tr¹m
than
VÜnh
5
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Tr¹m
Phóc
than
ViÖt
Tr×
2. M« t¶ ho¹t ®éng cña chu tr×nh
doanh thu.
Chu trình bán hàng sẽ bắt đầu bằng việc khách hàng
đặt mua hàng và kết thúc bằng việc nhận tiền thanh
toán của khách hàng, bao gồm các hoạt động:
- Tiếp nhận và sử lý đơn đặt hàng.
- Hoạt động xuất kho và giao hàng.
- Hoạt động lập hoá đơn và theo dõi nợ.
- Hoạt động thu tiền.
6
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
- Báo cáo chu tình doanh thu.
Thực tế tại Công ty than Miền Bắc
- Khách hàng có nhu cầu sử dụng than trực tiếp
tới các trạm, phòng kế hoạch thị trường đặt vấn đề
mua than hoặc gửi fax nhu cầu sử dụng than tới các
trạm và phòng kế hoạch thị trường các đơn vị trực
thuộc. Đơn đăng ký nhu cầu mua than được viết theo
mẫu trong đó ghi rõ chủng loại, số lượng than, công
suất tiêu hao nhiên liệu của nhà máy. Dựa trên đơn đặt
hàng phòng kế hoạch thị trường tiến hành ký kết hợp
đồng với khách hàng. Hợp đồng được lập thành 6 bản
mỗi bên giữ ba bản, trong đó lưu ở phòng kế hoạch thị
trường các đơn vị trực thuộc, gửi cho phòng kế toán
đơn vị trực thuộc và phòng kế hoạch thị trường Công
ty CP KD than Miền Bắc – TKV. Trên cơ sở hợp đồng
7
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
đã bán Công ty tiến hành phân cho các trạm có nhiệm
xuất hàng giao cho khách thông qua lện bán được
phòng kế hoạch thị trường gửi cho các trạm, lệnh bán
có nội dung bán cho khách hàng từ ngày…, chủng loại
…, số lượng hàng tháng … lện bán được lập thành 2
bản, phòng KHTT giữ một bản và trạm thực hiện giữ
một bản.
- Theo quy định của tập đoàn than khoáng sản
Việt Nam khách hàng phải trả tiền trước khi nhận than
chính vì vậy khi nhu cầu trong tháng của khách là bao
nhiêu dựa trên giá hợp đồng khách hàng sẽ chuyển
tiền trước vào tài khoản của công ty trước khi tiến
hành các thủ tục nhận than.
- Khi tới nhận hàng khách hàng mang theo giấy
đề nghị nhận hàng để làm thủ tục nhận hàng (thay giấy
8
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
giới thiệu) khi hàng ra khỏi bãi đều được viết giấy
xuất kho kèm theo phiếu cân của từng chuyến xe
(phiếu xuất kho và phiếu cân được lập thành ba liên,
một liên lưu tại trạm, một liên gửi về kế toán kho hàng
của Công ty, một liên gửi khách hàng) dựa vào phiếu
xuất kho thủ kho ghi vào thẻ kho. Tại các kho than,
các loại phương tiện ra vào đều được bảo vệ kho ghi
chép biển số xe, thời gian ra vào bãi, giấy đề nghị
nhận than và có ký nhận của lái xe. Dựa vào phiếu
xuất kho có đầy đủ chữ ký của các thành phần và
phiếu cân hàng, nhân viên bán hàng của trạm tiến
hành viết biên bản giao nhận than biên bản này được
lập thành hai liên bên mua giữ một bản và một bản lưu
tại kế toán công ty, dựa vào biên bản giao nhận than
kế toán trạm sẽ tiến hành viết hoá đơn. Hoá đơn được
9
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
viết thành ba liên, liên một lưu tại quyển, liên 2 gửi
cho khách hàng, liên ba gửi về phòng kế toán công ty
trực thuộc để vào sổ sách lên báo cáo.
- Hoá đơn viết xong kế toán trạm vào sổ nhật ký bán
hàng, kế toán hàng bán của công ty trực thuộc cũng
tiến hành vào sổ nhật ký bán để đối chiếu với sổ sách
của trạm, và vào sổ chi tiết các tài khoản có liên quan.
10
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
3. C¸c chøng tõ ®-îc sö dông
Ho¹t ®éng Chøng
tõ sö
Néi dung
Bé
bé
chøng tõ
phËn
phËn
lËp
sö
dông
dông
- §¬n
- Chñng
-
®Æt
lo¹i, sè
Ng-êi kế
hµng
l-îng hµng, mua
hoạch
theo
nhu cÇu
thị
mÉu.
hµng th¸ng
trường
(dựa vào
công suất
của nhà
máy).
11
Phßng
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Ký kết
- Ngày
- KÕ
hợp
tháng,
ho¹ch tr¹m
đồng
phương
thÞ
thức bán
tr-êng to¸n,
- C¸c
than, kÕ
XÐt duyÖt,
hàng, chủng
KHTT
sö lý ®¬n
loại than, số
công ty
®Æt hµng
lượng than,
than
hình thức
Miền
thanh toán,
Bắc
giá cả ...
Lệnh
- Tên khách - KÕ
bán
hàng, trạm
ho¹ch trạm
được phép
thÞ
bán, ngày
tr-êng toán
tháng bắt
12
Các
than, kế
đơn vị
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
đầu được
trực
phép bán,
thuộc
số lượng,
chủng loại,
giá cả
Thu tiền
Giấy
Ngày tháng, Ngân Kế toán
báo có
số tiền.
hàng
công ty
của
trực
ngân
thuộc,
hàng
các
trạm
than, kế
hoạch
thị
trường
13
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Thông
Ngày tháng, Kế
Các
báo
số tiền
toán
trạm.
- §¬n vÞ
- §¬n - C¸c
nhận
tiền
- GiÊy
®Ò nghÞ nhËn than,
vÞ
nhËn
ng-êi nhËn, mua
than
sè
tr¹m
than.
lËp.
l-îng,chñng
lo¹i.
- PhiÕu
- Ngày
Nhân Thủ
c©n
tháng, số
viên
XuÊt kho
hµng,
lượng, chất nhà
vµ giao
biªn
lượng than
14
cân,
kho, kÕ
ho¹ch.
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
hµng.
b¶n lÊy
KCS
mÉu
than.(2
liên
trạm 1
liên, 1
liên
khách
hàng)
- PhiÕu
- Ngày
- Thñ - KÕ
xuÊt
tháng, số
kho,
to¸n, kÕ
kho
lượng,
nh©n
ho¹ch,
chủng loại.
viªn
thñ kho.
b¸n
15
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
hµng
- Biªn
- Ngày
-
b¶n
tháng, số
Nh©n to¸n
giao
lượng,
viªn
C«ng ty
nhËn
chủng loại.
b¸n
trùc
than.
- Ho¸
hµng. thuéc.
- Ngày
®¬n b¸n tháng, số
hµng
- KÕ
lượng,
chủng loại,
đơn giá,
thành tiền
16
- KÕ
Kế toán
to¸n
trạm, kế
tr¹m
toán
công ty
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Kế
Kế
toán
toán, kế
lượng,
hàng
hoạch.
chủng loại.
bán
- Sæ
Đối tượng
kế
Kế
c«ng
nợ, thời
toán
toán, kế
nî.
gian nợ, số
hàng
hoạch.
tiền
bán
Tài khoản
Ké
Kế
c©n ®èi phản ánh
toán
toán, kế
tµi
tổng
hoạch,
kho¶n.
hợp
lãnh
- NhËt
- Ngày
ký b¸n. tháng, số
B¸o c¸o
- B¶ng
đạo cty.
17
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
4. L-u ®å m« t¶ qu¸ tr×nh xö lý cña
chu tr×nh ®ang doanh thu.
Hoạt động xử lý đơn đặt hàng thủ công
Phòng KHTT
Khách hàng
ĐĐH
ĐĐH
xét duyệt
ĐĐH
LBH
2 liên
BP lập HĐ, PXK
18
N
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
19
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Hoạt động xuất kho giao hàng bằng thủ công
Phòng KD
Đ ĐH đã
xử lý
PXK
Lập
PXK,
HĐ
HĐ
Kho
Kiểm tra,
XK, ký
nhận
PXK
Khách hàng
Thẻ
kho
PXK
Phòng KT
20