Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU..............................................................................................................4
1.Lý do chän ®Ò tµi :....................................................................................................4
2. Môc tiªu nghiªn cøu:...............................................................................................5
3.§èi tîng nghiªn cøu vµ ph¹m vi nghiªn cøu:..........................................................5
4. Ph¬ng ph¸p nghiªn cøu:..........................................................................................5
5. Bè côc cña ®Ò tµi: Ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn, b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
gåm 3 ch¬ng:................................................................................................................5
Ch¬ng 1:....................................................................................................................... 6
Tæng quan vÒ C«ng ty Cæ phÇn qu¶n lý kinh doanh ®iÖn Thanh Ho¸....................6
1.1. Sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.............6
1.1.1. Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.................................6
1.1.2. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸
cã ¶nh hëng ®Õn c«ng t¸c kÕ to¸n:..............................................................................6
1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty CP QLKD §iÖn
Thanh Ho¸.................................................................................................................... 7
1.2.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty CP QLKD
§iÖn Thanh Ho¸...........................................................................................................7
1.2.2. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸
..................................................................................................................................... 11
1.2.3. §Æc ®iÓm quy tr×nh kinh doanh vµ quy tr×nh c«ng nghÖ thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn
..................................................................................................................................... 12
1.3.§Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸....15
1.3.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸......15
1.3.2. Tæ chøc vËn dông h×nh thøc kÕ to¸n, s¬ ®å h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty CP
QLKD §iÖn Thanh Ho¸.............................................................................................18
1.3.2.1. H×nh thøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty:.........................................................................18
1.3.2.2. S¬ ®å h¹ch to¸n vµ xö lý d÷ liÖu trªn m¸y vi tÝnh:..........................................19
1.3.3. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n t¹i C«ng ty..............................21
1.3.4. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh t¹i C«ng ty..............................21
1.3.5. Tæ chøcvËn dông chøng tõ kÕ to¸n..................................................................22
1.3.5.1. HÖ thèng biÓu mÉu chóng tõ kÕ to¸n sö dông trong C«ng ty:..........................22
1.3.5.2. Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n:...........................................................22
1.3.6. C¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.......23
1.3.6.1. ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ®èi víi hµng tån kho.........................................................23
1.3.6.2. Nguyªn t¾c ghi nhËn doanh thu...........................................................................23
1.3.6.3. Nguyªn t¾c ghi nhËn vµ khÊu hao TSC§: khÊu hao theo ph¬ng ph¸p ®êng
th¼ng............................................................................................................................ 24
1.3.6.4. Nguyªn t¾c ghi nhËn chi phÝ ph¶i tr¶, trÝch tríc chi phÝ söa ch÷a lín:...........24
1.3.6.5. Ghi nhËn c¸c kho¶n ph¶i tr¶ vµ ph¶i tr¶ kh¸c:...............................................24
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
1
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
1.3.6.6. Nguån vèn chñ së h÷u:...................................................................................24
1.4. §¸nh gi¸ kÕt qu¶ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸
..................................................................................................................................... 24
1.5. Nh÷ng thuËn lîi, khã kh¨n vµ híng ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn
Thanh Ho¸.................................................................................................................. 25
1.5.1. Nh÷ng thuËn lîi:...............................................................................................25
1.5.2. Nh÷ng khã kh¨n:..............................................................................................25
1.5.3. Ph¬ng híng ph¸t triÓn:.....................................................................................25
1.6. §¸nh gi¸ chung vÒ t×nh h×nh c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty CP QLKD Thanh
Ho¸.............................................................................................................................. 26
Ch¬ng 2: Thùc Tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu t¹i C«ng ty cæ phÇn qu¶n lý
kinh doanh §iÖn Thanh Ho¸ ...................................................................................28
2.1. §Æc ®iÓm nguyªn liÖu, vËt liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸..........28
2.2.Vai trß nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.............28
2.3 Ph©n lo¹i vµ ®¸nh gi¸ nguyªn vËt liÖu thùc tÕ t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn
Thanh Ho¸.................................................................................................................. 29
2.3.1. Ph©n lo¹i nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty...............................................................29
2.3.2. §¸nh gi¸ nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty...............................................................29
2.4. C«ng t¸c qu¶n lý nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh
Ho¸.............................................................................................................................. 30
2.5.Nhiệm vụ kế to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸
..................................................................................................................................... 33
2.6. KÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.........34
2.6.1. T¹i kho:.............................................................................................................. 35
2.6.2. T¹i phßng kÕ to¸n:............................................................................................36
2.7. KÕ to¸n tæng hîp nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.. .38
2.7.1. KÕ to¸n nhËp nguyªn vËt liÖu...........................................................................38
2.7.1.1. Thñ tôc kÕ to¸n nhËp nguyªn vËt liÖu..............................................................38
Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt vËt t, dông cô s¶n phÈm hµng.............................41
Sè lîng......................................................................................................................... 41
2.7.1.2. Tæ chøc kÕ to¸n nhËp nguyªn vËt liÖu............................................................42
Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt vËt t, dông cô s¶n phÈm hµng.............................47
Sè lîng......................................................................................................................... 47
2.7.2. KÕ to¸n xuÊt nguyªn vËt liÖu............................................................................49
2.7.2.1. Thñ tôc xuÊt kho nguyªn vËt liÖu.....................................................................49
2.7.2.2. Tæ chøc kÕ to¸n xuÊt nguyªn vËt liÖu............................................................54
2.8. Ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông nguyªn liÖu, vật liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn
Thanh Hãa.................................................................................................................. 63
2.9- NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn
Thanh Ho¸.................................................................................................................. 63
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
2
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
2.9.1. Nh÷ng u ®iÓm :.................................................................................................63
2.9.2. Mét sè h¹n chÕ..................................................................................................65
Ch¬ng 3: Mét sè ý kiÕn GãP PHÇN hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn liÖu, vËt
liÖu t¹i C«ng ty cæ phÇn qu¶n lý kinh doanh ®iÖn Thanh Ho¸...............................67
3.1.Sù cÇn thiÕt ph¶i hoµn thiÖn kÕ to¸n hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt
liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸...........................................................67
3.2. Phương hướng hoàn thiện c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu ë C«ng ty CP
QLKD §iÖn Thanh Ho¸............................................................................................67
3.3. Mét sè ý kiÕn ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt
liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸..............................................................68
KÕt luËn...................................................................................................................... 72
TÀ I LIỆU THAM KHẢO..........................................................................................73
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
3
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
LỜI MỞ ĐẦU
1.Lý do chän ®Ò tµi :
HiÖn nay, xu híng toµn cÇu ho¸, tù do ho¸ th¬ng m¹i céng víi sù ph¸t
triÓn nh vò b·o cña nÒn kinh tÕ thÞ trêng ®· më ra v« sè c¬ héi cho c¸c thµnh
phÇn kinh tÕ hoµ nhËp vµo tiÕn tr×nh ph¸t triÓn chung cña x· héi. C¸c doanh
nghiÖp muèn tån t¹i vµ ®øng v÷ng trªn thÞ trêng th× lu«n ph¶i ®èi mÆt víi sù
c¹nh tr¹nh gay g¾t cña c¸c ®èi thñ trong vµ ngoµi níc, phæ biÕn lµ cuéc ch¹y ®ua
vÒ chÊt lîng vµ gi¸ c¶. Ph¶i s¶n xuÊt ra c¸c mÆt hµng cã chÊt lîng tèt, gi¸ thµnh
h¹ míi ®ñ søc hÊp dÉn ngêi tiªu dïng. Muèn vËy, Nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp
ph¶i lu«n quan t©m tíi tÊt c¶ c¸c kh©u trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Ph¶i lùa chän
ph¬ng ph¸p tèi u víi chi phÝ thÊp nhÊt cã thÓ ®îc.
Chi phÝ nguyªn vËt liÖu lµ mét trong nh÷ng yÕu tè chi phÝ c¬ b¶n cña qu¸
tr×nh s¶n xuÊt vµ thêng chiÕm tû träng lín trong tæng chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
còng nh tæng gi¸ thµnh s¶n phÈm cña doanh nghiÖp. V× vËy muèn h¹ gi¸ thµnh
s¶n phÈm c¸c doanh nghiÖp ph¶i qu¶n lý tèt nguyªn vËt liÖu tr¸nh t×nh tr¹ng
cung cÊp thiÕu g©y ngõng trÖ s¶n xuÊt, hoÆc cung cÊp thõa dÉn ®Õn t×nh tr¹ng
l·ng phÝ, ø ®äng vèn.
Trong ®iÒu kiÖn ®ã, c«ng t¸c h¹ch to¸n nãi chung vµ c«ng t¸c kÕ to¸n
nguyªn liªu vËt liÖu nãi riªng cµng tá râ vai trß quan träng cña nã ®èi víi viÖc
cung cÊp th«ng tin cho qu¶n trÞ doanh nghiÖp. ViÖc theo dâi vµ cung cÊp th«ng
tin chÝnh x¸c kÞp thêi vÒ t×nh h×nh biÕn ®éng nguyªn vËt liÖu sÏ gióp cho qu¸
tr×nh s¶n xuÊt ®îc diÔn ra liªn tôc, n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña
doanh nghiÖp, mÆt kh¸c cßn gióp c¸c nhµ qu¶n lý ®a ra c¸c biÖn ph¸p tiÕt kiÖm
chi phí s¶n xuÊt nh»m h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm.
NhËn thøc ®îc tÇm quan träng ®ã, cïng víi sù kh¶o s¸t, nghiªn cøu t×nh
h×nh thùc tÕ t¹i C«ng ty CP QLKD ®iÖn Thanh Ho¸ vµ ®îc sù híng dÉn nhiÖt
t×nh cña c« gi¸o híng dÉn Đinh Thị Phi Nga , em ®· quyÕt ®Þnh chän ®Ò tµi cho
chuyªn ®Ò tèt nghiÖp lµ“ Thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty
Cæ phÇn Qu¶n lý Kinh doanh §iÖn Thanh Ho¸”
2. Môc tiªu nghiªn cøu:
Thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu tõ ®ã ®a ra mét sè gi¶i ph¸p chñ
yÕu nh»m gãp phÇn hoµn thiÖn kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu t¹i C«ng ty CP
QLKD §iÖn Thanh Hãa
3.§èi tîng nghiªn cøu vµ ph¹m vi nghiªn cøu:
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
4
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
§èi tîng nghiªn cøu: KÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD
§iÖn Thanh Ho¸.
- Ph¹m vi nghiªn cøu: Sæ s¸ch, sè liÖu kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu t¹i
C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ quý IV n¨m 2013.
4. Ph¬ng ph¸p nghiªn cøu:
- Ph¬ng ph¸p nghiªn cøu lý luËn:
+ Tham kh¶o c¸c tµi liÖu, c¸c nguyªn t¾c, c¸c chuÈn mùc kÕ to¸n hiÖn
hµnh.
- Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n:
+ Ph¬ng ph¸p tæng h¬p vµ c©n ®èi
+ Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸
+ Ph¬ng ph¸p chøng tõ kÕt to¸n dïng ®Ó thu thËp th«ng tin.
+ Ph¬ng tµi kho¶n kÕ to¸n: Dïng ®Ó hÖ thèng ho¸ th«ng tin
- Ph¬ng ph¸p ph©n tÝch ®¸nh gi¸: T×m hiÓu thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu
vËt liÖu ®Ó ph©n tÝch vµ ®a ra nh÷ng nhËn xÐt ®¸nh gi¸ vÒ C«ng ty CP QLKD
§iÖn Thanh Ho¸.
5. Bè côc cña ®Ò tµi: Ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn, b¸o c¸o thùc tËp tèt
nghiÖp gåm 3 ch¬ng:
CH¦¥NG 1: Tæng quan vÒ C«ng ty Cæ PhÇn Qu¶n lý Kinh doanh §iÖn
Thanh Hãa.
CH¦¥NG 2: Thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu ë C«ng ty Cæ phÇn
Qu¶n lý Kinh doanh §iÖn Thanh Hãa.
CH¦¥NG 3: Mét sè ý kiÕn gãp phÇn hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn
liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty Cæ phÇn Qu¶n lý Kinh doanh §iÖn Thanh Hãa.
Ch¬ng 1:
Tæng quan vÒ C«ng ty Cæ phÇn qu¶n lý kinh doanh ®iÖn Thanh Ho¸
1.1. Sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸
1.1.1. Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸
- Tªn gäi
: C«ng ty Cæ phÇn Qu¶n Lý Kinh Doanh §iÖn Thanh Ho¸
- Trô së
: 45 Phan Béi Ch©u - Phêng Ba §×nh -TP Thanh Ho¸
- Tªn giao dÞch: Thanh Ho¸ joint stock Company for electricity trading and
management.
GiÊy phÐp ®¨ng ký kinh doanh sè: 2603000113 do së KÕ Ho¹ch Vµ §Çu
T Thanh Ho¸ cÊp ngµy 20 th¸ng 11 n¨m 2003.
- TK: 431101001294 T¹i NH: No&PTNT Thanh Ho¸.
- TK: 50110000009974 T¹i NH: §T&PT Thanh Ho¸.
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
5
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Trường Đại học Điện lực
Khoa KTDN
- §iÖn tho¹i giao dÞch lµ:
(037) 853.474
Fax (037) 721.625
1.1.2. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh
Ho¸ cã ¶nh hëng ®Õn c«ng t¸c kÕ to¸n:
C«ng ty cæ phÇn Qu¶n lý kinh doanh ®iÖn Thanh Ho¸ tiÒn th©n lµ mét
®¬n vÞ trùc thuéc C«ng Ty Cæ PhÇn X©y L¾p §iÖn lùc Thanh Ho¸ (mét c«ng
ty nhµ níc chuyÓn sang c«ng ty cæ phÇn). Thùc hiÖn chñ tr¬ng cña chÝnh
phñ vµ UBND tØnh vÒ viÖc chuyÓn ®æi m« h×nh qu¶n lý kinh doanh ®iÖn
n«ng th«n ®Õn ngµy 25 th¸ng 11 n¨m 2003 bé phËn nµy t¸ch khái C«ng Ty
Cæ PhÇn X©y L¾p §iÖn Lùc Thanh Ho¸, thµnh lËp mét C«ng Ty míi cã tªn
®¨ng ký ®Çy ®ñ lµ C«ng Ty CP Qu¶n Lý Kinh Doanh §iÖn Thanh Ho¸ víi
chøc n¨ng nhiÖm vô chÝnh lµ: tiÕp nhËn tæ chøc qu¶n lý vËn hµnh l íi ®iÖn
0,4KV cña c¸c x· thuéc c¸c huyÖn trong tØnh vµ b¸n ®iÖn ®Õn hé d©n theo
gi¸ trÇn quy ®Þnh cña chÝnh phñ. C«ng ty ®éc lËp vÒ tµi chÝnh cã ®Çy ®ñ t
c¸ch ph¸p nh©n, vèn ®iÒu lÖ ban ®Çu lµ 2 tû ®ång ®Õn n¨m 2006 do qui m«
ho¹t ®éng më réng nhu cÇu vÒ vèn t¨ng cao th«ng qua ®¹i héi cæ ®«ng c«ng
ty ®· t¨ng vèn ®iÒu lÖ lªn møc 6 tû ®ång. Qua h¬n 2 n¨m ho¹t ®éng, m«
h×nh kinh doanh cña c«ng ty ®· mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ x· héi. Hµng n¨m
c«ng ty lu«n hoµn thµnh nghÜa vô nép ng©n s¸ch víi nhµ n íc, t¹o c«ng ¨n
viÖc lµm ®Çy ®ñ cho ngêi lao ®éng ®Æc biÖt lµ gi¶i quyÕt viÖc lµm cho nhiÒu
lao ®éng n«ng th«n, kh¾c phôc t×nh tr¹ng sö dông ®iÖn kÐm hiÖu qu¶, gãp
phÇn xãa ®ãi gi¶m nghÌo cho nh©n d©n c¸c vïng n«ng th«n, phôc vô sù
nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i ho¸ n«ng th«n.
Ngµnh nghÒ kinh doanh:
- X©y l¾p ®êng d©y vµ tr¹m cã cÊp ®iÖn ¸p ®Õn 220KV tõng phÇn ® êng d©y 500KV.
- Qu¶n lý vµ Kinh doanh §iÖn n¨ng (ngµnh nghÒ chñ yÕu)
- T vÊn thiÕt kÕ ®iÖn (®Õn 35kV).
- Kinh doanh vËt t thiÕt bÞ ®iÖn níc.
C«ng ty míi thµnh lËp n¨m 2003 tuy cßn non trÎ song ®éi ngò c¸n bé
c«ng nh©n viªn chñ chèt ®Òu lµ nh÷ng c¸n bé ®· c«ng t¸c l©u n¨m cña C«ng
ty CP X©y L¾p §iÖn Lùc Thanh Ho¸, ®· tham gia x©y dùng c¸c c«ng tr×nh
lín trong vµ ngoµi TØnh nªn rÊt am hiÓu vÒ ngµnh ®iÖn:
Gi¸m ®èc C«ng ty: ¤ng NguyÔn V¨n Xuyªn. Nguyªn lµ Phã gi¸m
®èc C«ng ty CP x©y l¾p §iÖn Thanh Ho¸.
3 Phã Gi¸m ®èc nguyªn lµ TrÞnh B¸ ¸nh. KÕ to¸n tr ëng C«ng ty CP
x©y l¾p §iÖn Thanh Ho¸.¤ng NguyÔn V¨n Hoanh, «ng NguyÔn Nh Triªu.
C¸c trëng, phã phßng vµ c¸n bé kü thuËt, c«ng nh©n kü thuËt cña
C«ng ty ®· kinh qua nhiÒu n¨m trong lÜnh vùc x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh §iÖn.
6
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty CP QLKD
§iÖn Thanh Ho¸
1.2.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty CP
QLKD §iÖn Thanh Ho¸
C«ng Ty Cæ phÇn Qu¶n Lý Kinh Doanh §iÖn Thanh Ho¸ tæ chøc bé m¸y
qu¶n lý theo kiÓu tham mu trùc tuyÕn chøc n¨ng, nghÜa lµ c¸c phßng ban tham
mu trùc tuyÕn cho gi¸m ®èc theo tõng chøc n¨ng nhiÖm vô cña m×nh, gióp gi¸m
®èc ®Ò ra c¸c quyÕt ®Þnh qu¶n lý phï hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ vµ cã lîi cho c«ng
ty.
- §¹i héi cæ ®«ng: Lµ c¬ quan cã thÈm quyÒn cao nhÊt cña c«ng ty vµ tÊt
c¶ c¸c cæ ®«ng cã quyÒn bá phiÕu ®Òu ®îc tham dù. §¹i héi cæ ®«ng thêng niªn
®îc tæ chøc mçi n¨m mét lÇn. §¹i héi cæ ®«ng th«ng qua c¸c quyÕt ®Þnh thuéc
thÈm quyÒn b»ng h×nh thøc biÓu quyÕt t¹i cuéc häp hoÆc lÊy ý kiÕn b»ng v¨n
b¶n. QuyÕt ®Þnh cña ®¹i héi cæ ®«ng ®îc th«ng qua t¹i cuéc häp khi ®îc sè cæ
®«ng ®¹i diÖn Ýt nhÊt 51% tæng sè phiÕu biÓu quyÕt cña tÊt c¶ c¸c cæ ®«ng dù
häp chÊp thuËn.
- Héi ®ång qu¶n trÞ (H§QT) do ®¹i héi cæ ®«ng bÇu ra lµ c¬ quan cã ®Çy
®ñ quyÒn h¹n ®Ó thùc hiÖn tÊt c¶ c¸c quyÒn nh©n danh c«ng ty trõ nh÷ng thÈm
quyÒn thuéc vÒ ®¹i héi cæ ®«ng. H§QT quyÕt ®Þnh kÕ ho¹ch ph¸t triÓn s¶n xuÊt
kinh doanh vµ ng©n s¸ch hµng n¨m cña c«ng ty, x¸c ®Þnh c¸c môc tiªu ho¹t ®éng
vµ môc tiªu chiÕn lîc trªn c¬ së c¸c môc ®Ých chiÕn lîc do ®¹i héi cæ ®«ng th«ng
qua, triÖu tËp häp ®¹i héi cæ ®«ng bÊt thêng, c¬ cÊu tæ chøc lËp quy chÕ qu¶n lý
néi bé cña c«ng ty. H§QT th«ng qua nghÞ quyÕt b»ng biÓu quyÕt t¹i cuéc häp,
lÊy ý kiÕn b»ng v¨n b¶n hoÆc h×nh thøc kh¸c, mçi thµnh viªn héi ®ång qu¶n trÞ
cã mét phiÕu biÓu quyÕt.
- Ban gi¸m ®èc: bao gåm gi¸m ®èc vµ ba phã gi¸m ®èc do H§QT bæ
nhiÖm. Gi¸m ®èc thùc hiÖn c¸c nghÞ quyÕt cña H§QT vµ ®¹i héi cæ ®«ng, ®iÒu
hµnh mäi ho¹t ®éng hµng ngµy cña c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc H§QT vµ ®¹i
héi cæ ®«ng vÒ thùc hiÖn quyÒn vµ nhiÖm vô ®îc giao. Gi¸m ®èc lµ ngêi ®¹i diÖn
tríc ph¸p luËt cña c«ng ty, cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn c¸c quyÕt ®Þnh cña
H§QT, c¸c kÕ ho¹ch kinh doanh vµ c¸c ph¬ng ¸n cña c«ng ty.
- Ban kiÓm so¸t: Do ®¹i héi cæ ®«ng bÇu ra, cã nhiÖm vô kiÓm tra tÝnh
trung thùc hîp lý, hîp ph¸p trong qu¶n lý ®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh cña
c«ng ty. Thêng xuyªn th«ng b¸o víi H§QT vÒ kÕt qu¶ ho¹t ®éng, tham kh¶o ý
kiÕn cña H§QT tríc khi tr×nh b¸o c¸o, kÕt luËn vµ kiÕn nghÞ lªn ®¹i héi cæ ®«ng.
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
7
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
- KÕ to¸n trëng: Do H§QT bæ nhiÖm chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc,
H§QT vµ ph¸p luËt vÒ mäi c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n trong c«ng ty. Gióp gi¸m
®èc chØ ®¹o diÒu hµnh toµn bé c¸c ho¹t ®éng qu¶n lý tµi chÝnh trong c«ng ty.
*Chøc n¨ng nhiÖm vô cña c¸c phßng ban:
- Phßng Tµi ChÝnh KÕ To¸n: Gi¸m s¸t vÒ mÆt tµi chÝnh trong qu¸ tr×nh s¶n
xuÊt kinh doanh, qu¶n lý vËt t, tµi s¶n tiÒn vèn theo quy ®Þnh. Thùc hiÖn nhiÖm
vô in Ên ho¸ ®¬n thu tiÒn ®iÖn, theo dâi qu¶n lý doanh thu vµ thu n¹p tiÒn ®iÖn.
Thùc hiÖn chÕ ®é thu nép víi ng©n s¸ch nhµ níc, lËp b¸o c¸o quyÕt to¸n kÕt qu¶
ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh quý, n¨m nép c¸c c¬ quan.
- Phßng kÕ ho¹ch: Gi¸m s¸t c¸c ®Þnh møc kinh tÕ, kü thuËt s¶n xuÊt, lËp
kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh th¸ng, quý, n¨m. X©y dùng kÕ ho¹ch chiÕn lîc
®Çu t vµ ph¸t triÓn.
Cïng víi c¸c phßng nghiÖp vô c«ng ty vµ c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc x©y dùng
®ång bé c¸c mÆt kÕ ho¹ch: KÕ ho¹ch sö dông vèn vµ c¸c nguån lùc, kÕ ho¹ch vËt
t - kho tµng - vËn t¶i, kÕ ho¹ch kinh doanh, kÕ ho¹ch ®Çu t c¶i t¹o líi ®iÖn, gi¶m
tû lÖ tæn thÊt ®iÖn n¨ng t¹i c¸c x· c«ng ty ®ang qu¶n lý, kÕ ho¹ch tham gia ®Êu
thÇu vµ thi c«ng c¸c c«ng tr×nh x©y l¾p, kÕ ho¹ch lao ®éng tiÒn l¬ng, kÕ ho¹ch
tiÕp nhËn thªm líi ®iÖn.
ChuÈn bÞ c¸c thñ tôc cho Gi¸m §èc c«ng ty tr×nh Chñ tÞch H§QT c«ng ty
®Ó giao kÕ ho¹ch vµ xÐt duyÖt hoµn thµnh kÕ ho¹ch cña c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc.
Gióp Gi¸m ®èc c«ng ty kiÓm tra vµ tæng hîp t×nh h×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch
vµ ®Ò xuÊt híng gi¶i quyÕt.
Qu¶n lý hîp ®ång kinh tÕ, hîp ®ång mua ®iÖn víi §iÖn Lùc Thanh Ho¸,
hîp ®ång b¸n ®iÖn cho kh¸ch hµng.
Qu¶n lý, giao nhËn, kiÓm so¸t, x¸c nhËn vÒ sè lîng vµ chÊt lîng hµng ho¸
khi xuÊt nhËp kho.
§¸nh gi¸, chän nhµ cung øng vËt t, thiÕt bÞ.
- Phßng Kü ThuËt VËn Hµnh: Qu¶n lý vµ kiÓm tra, híng dÉn c¸c ®¬n vÞ
qu¶n lý vËn hµnh ®iÖn thùc hiÖn theo ®óng c¸c tiªu chuÈn kü thuËt cña c«ng ty
nãi riªng vµ cña nghµnh ®iÖn nãi chung. §¶m b¶o vËn hµnh an toµn, gi¶m tû lÖ
tæn thÊt ®iÖn n¨ng, kh«ng ngõng n©ng cao chÊt lîng ®iÖn phôc vô nh©n d©n.
Qu¶n lý vµ theo dâi hå s¬ vËn hµnh cña c¸c tæ QLVH: S¬ ®å líi ®iÖn, c¸c
lé xuÊt tuyÕn, c«ng suÊt phô t¶i, c¸c hé s¶n xuÊt dÞch vô....
ChØ ®¹o, xö lý kh¾c phôc sù cè.
ThiÕt kÕ, lËp dù to¸n ®Çu t, thi c«ng c¶i t¹o líi ®iÖn t¹i c¸c x· c«ng ty ®ang
qu¶n lý vµ c¸c c«ng tr×nh ®Êu thÇu bªn ngoµi. LËp h¹n møc vËt t c¸c c«ng tr×nh
thi c«ng vµ tÝnh gi¸ trÞ hoµn c«ng.
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
8
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
HuÊn luyÖn, s¸t h¹ch ®Ò nghÞ gi¸m ®èc cÊp thÎ an toµn cho c«ng nh©n
®Þnh kú hµng n¨m. KiÓm tra ®ét xuÊt c«ng t¸c an toµn, c«ng t¸c qu¶n lý vËn
hµnh cña c¸c tæ qu¶n lý ®iÖn, tæ chøc «n luyÖn vµ thi n©ng bËc hµng n¨m.
- Phßng Tæ Chøc Hµnh ChÝnh: Gióp gi¸m ®èc thùc hiÖn ®óng c¸c chÕ ®é
chÝnh s¸ch cña Nhµ níc ®èi víi ngêi lao ®éng, b¶o vÖ quyÒn lîi cho ngêi lao
®éng. X©y dùng c¸c ®Þnh møc lao ®éng vµ ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng, tuyÓn dông lao
®éng cho c«ng ty. §ång thêi phô tr¸ch vÒ m¶ng hµnh chÝnh cña c«ng ty.
S¬ ®å 2.1
s¬ ®å bé m¸y qu¶n lý ë c«ng ty cp qlkd ®iÖn thanh ho¸
§¹i Héi cæ ®«ng
H§QT
gi¸m ®èc c«ng ty
phã gi¸m ®èc
phßng
kÕ ho¹ch
XN
QU¶N
Lý
DOANH §IÖN I
KINH
Phßng
Tµi ChÝnh-KÕ To¸n
XN qu¶n lý kinh doanh ®iÖn II
phßng
tæ chøc - hµnh chÝnh
XN X©y l¾p
Phßng Kü ThuËt-VËn Hµnh
Ghi chú:
Quan hÖ chØ ®¹o
1.2.2. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty CP QLKD §iÖn
Thanh Ho¸
Næi bËt trong ®Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng Ty lµ h×nh
thøc tËp trung. C«ng ty hiÖn cã 3 xÝ nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh ®Òu cã v¨n
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
9
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
phßng ®ãng t¹i trô së 45 Phan Béi Ch©u-TP Thanh Ho¸: XÝ nghiÖp Qu¶n Lý
Kinh doanh ®iÖn I, XÝ nghiÖp Qu¶n Lý Kinh Doanh ®iÖn II, XÝ NghiÖp X©y L¾p
§iÖn. Trong tõng xÝ nghiÖp l¹i tæ chøc c¸c tæ s¶n xuÊt kinh doanh phï hîp víi tõng
chøc n¨ng nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ. T¹i 2 xÝ nghiÖp qu¶n lý ®iÖn
th× tæ chøc thµnh c¸c tæ qu¶n lý vËn hµnh líi ®iÖn, tæ c¶i t¹o, tæ treo th¸o c«ng t¬..,
t¹i xÝ nghiÖp x©y l¾p ®iÖn th× tæ chøc thµnh c¸c tæ thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn.
* NhiÖm vô cña c¸c xÝ nghiÖp:
- ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc Gi¸m ®èc vÒ viÖc qu¶n lý an toµn líi ®iÖn vµ tû lÖ
tæn thÊt.
- Lùa chän lao ®éng cã tay nghÒ vµ tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cao.
- Gi¸m s¸t nh©n c«ng vµ ph©n phèi thu nhËp cho ngêi lao ®éng mét c¸ch
trung thùc vµ ®óng kú.
- Quan t©m trùc tiÕp ®Õn ®êi sèng vµ ®¶m b¶o an toµn lao ®éng cho c¸n bé,
c«ng nh©n viªn trong c¸c c«ng t¸c qu¶n lý ®iÖn còng nh thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn.
- Lu«n lu«n ph¶i ®¶m b¶o thi c«ng c¸c c«ng tr×nh cã chÊt lîng cao.
* C¸c tæ cã nhiÖm vô nh sau:
- Tæ Qu¶n lý ®iÖn: Cã nhiÖm vô qu¶n lý líi ®iÖn do c«ng ty bµn giao, ®Þnh
kú ph¸t quang hµnh lang líi ®iÖn, ch¨m sãc ®êng d©y cho s¹ch sÏ gi¶m tæn thÊt
vÒ mÆt kü thuËt. §Õn kú chèt c«ng t¬ theo lÞch quy ®Þnh chuyÓn vÒ c«ng ty in
ho¸ ®¬n råi thu tiÒn ®iÖn nép vÒ c«ng ty, vµ ®iÒu quan träng nhÊt lµ ph¶i chÞu
tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp vÒ tû lÖ tæn thÊt líi ®iÖn do tæ qu¶n lý.
- Tæ c¶i t¹o: cã nhiÖm vô nhËn c¸c c«ng tr×nh c¶i t¹o líi ®iÖn thuéc xÝ
nghiÖp m×nh qu¶n lý víi chÊt lîng tèt nhÊt, thêi gian thi c«ng nhanh nhÊt ®Ó
gi¶m tæn thÊt ®iÖn n¨ng.
- Tæ treo th¸o c«ng t¬: cã nhiÖm vô treo th¸o c«ng t¬ t¹i c¸c líi ®iÖn cã
nhu cÇu thay thÕ c«ng t¬ cò, háng vµ ch¹y kh«ng chÝnh x¸c gãp phÇn lµm gi¶m
tæn thÊt ®iÖn n¨ng.
- Tæ thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn: cã nhiÖm vô thi c«ng c¸c c«ng tr×nh ®iÖn do
c«ng ty nhËn thÇu ®¶m b¶o chÊt lîng thi c«ng tèt víi thêi gian thi c«ng nhanh.
1.2.3. §Æc ®iÓm quy tr×nh kinh doanh vµ quy tr×nh c«ng nghÖ thi c«ng c«ng
tr×nh ®iÖn
§Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty lµ qu¶n lý ®iÖn t¹i c¸c huyÖn
trong tØnh bªn c¹nh ®ã cßn tham gia x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh ®iÖn cã ®Þa ®iÓm thi
c«ng kh¸c nhau réng kh¾p trong vµ ngoµi tØnh.
Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ®îc chia thµnh 2 m¶ng: Qu¶n
lý kinh doanh ®iÖn vµ x©y l¾p c«ng tr×nh ®iÖn vµ ®îc theo dâi riªng biÖt ®Ó x¸c
®Þnh kÕt qu¶ riªng.
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
10
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
- Quy tr×nh kinh doanh ®iÖn: Khi c«ng ty tiÕp nhËn líi ®iÖn do ®Þa ph¬ng
bµn giao l¹i sÏ nhanh chãng cïng §iÖn Lùc Thanh Ho¸ thóc ®Èy viÖc kh¶o s¸t tû
lÖ sö dông ®iÖn môc ®Ých kh¸c vµ ký hîp ®ång mua b¸n ®iÖn ®ång thêi thanh lý
hîp ®ång mua ®iÖn cò cña ®Þa ph¬ng. §iÖn Lùc Thanh Ho¸ sÏ b¸n ®iÖn cho
C«ng ty t¹i c«ng t¬ tæng ®Æt t¹i tr¹m biÕn ¸p, ®Þnh kú 1 th¸ng 2 lÇn vµo gi÷a
th¸ng vµ cuèi th¸ng c«ng nh©n trùc t¹i tæ ®iÖn sÏ cïng c«ng nh©n cña chi nh¸nh
®iÖn chèt t¹i mÆt m¸y ®a sè liÖu vµo biªn b¶n chèt chuyÓn vÒ XÝ nghiÖp chñ
qu¶n sau ®ã tËp hîp sè liÖu chuyÓn lªn C«ng ty tr¶ tiÒn mua ®iÖn. C«ng ty mua
®iÖn t¹i c«ng t¬ tæng víi gi¸ bËc thang sau ®ã uû quyÒn cho c¸c xÝ nghiÖp qu¶n
lý th«ng qua c¸c tæ ®iÖn trùc tiÕp qu¶n lý t¹i ®Þa ph¬ng. C¸c tæ ®iÖn ®îc thay mÆt
c«ng ty qu¶n lý vµ b¸n ®iÖn ®Õn c«ng t¬ cña tõng hé d©n theo gi¸ bËc thang quy
®Þnh cña chÝnh phñ. Tæ ®iÖn sÏ lµm thñ tôc ký hîp ®ång ®Õn tõng hé d©n vµ hµng
th¸ng ®óng lÞch c«ng ty quy ®Þnh tiÕn hµnh chèt c«ng t¬ chuyÓn sè liÖu vÒ c«ng
ty in ho¸ ®¬n vµ thu tiÒn ®iÖn.
- Quy tr×nh s¶n xuÊt thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn: Do qui m« c«ng tr×nh lín,
s¶n phÈm mang tÝnh ®¬n chiÕc, chu kú s¶n xuÊt dµi, quy tr×nh c«ng nghÖ phøc
t¹p chñng lo¹i yÕu tè ®Çu vµo ®a d¹ng, ®ßi hái ph¶i cã nguån vèn ®Çu t lín. Yªu
cÇu ®Æt ra lµ ph¶i x©y dùng nªn gi¸ dù to¸n, dù to¸n thiÕt kÕ, dù to¸n thi c«ng. V×
®Þa ®iÓm thi c«ng kh¸c nhau nªn t¹i xÝ nghiÖp x©y l¾p ®iÖn ®îc tæ chøc thµnh c¸c
tæ thi c«ng, ®éi trëng chÞu tr¸ch nhiÖm chØ huy c«ng trêng, theo dâi lao ®éng,
thay mÆt c«ng ty tuyÓn dông lao ®éng thêi vô, lËp b¶ng chÊm c«ng..
Khi tróng thÇu 1 c«ng tr×nh, C«ng ty sÏ lªn b¶ng kho¸n kho¸n gän cho xÝ
nghiÖp th«ng qua " Hîp ®ång giao kho¸n". Theo ®ã ®¬n vÞ thi c«ng chñ ®éng
mua vËt liÖu cã gi¸ trÞ thÊp mang tÝnh chÊt lµ tµi nguyªn t¹i ngay ®Þa ®iÓm thi
c«ng, cßn vËt t cã gi¸ trÞ lín th× c«ng ty sÏ tæ chøc mua vµ cÊp xuèng ®¬n vÞ thi
c«ng.
S¬ ®å 2.2
S¬ ®å quy tr×nh kinh doanh ®iÖn t¹i
§iÖn Lùc Thanh Ho¸
C«ng
cæ phÇn
Qu¶n
Lý Kinh Doanh §iÖn Thanh Ho¸
(B¸nty®iÖn
t¹i c«ng
t¬ tæng)
B¸n ®iÖn
C.Ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸
(Mua ®iÖn t¹i c«ng t¬ tæng)
Mua ®iÖn
C¸c Tæ QLVH ®iÖn
(B¸n ®iÖn t¹i c«ng t¬ cña tõng hé)
C¸c xÝ nghiÖp QLKD ®iÖn
B¸n
Mua
Đỗ Thị Kh¸ch
Như Quỳnh
Lớpdông
D6LT-KT28
hµng– sö
®iÖn
(Mua ®iÖn t¹i c«ng t¬ cña tõng hé)
11
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
®iÖn
®iÖn
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
12
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
S¬ ®å 2.3
S¬ ®å kh¸i qu¸t quy tr×nh c«ng nghÖ
thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn
ChuÈn bÞ thi c«ng (nhËn mÆt
b»ng, tËp kÕt vËt t, thiÕt bÞ,
l¸n tr¹i t¹m thêi)
Thi c«ng phÇn h¹ tÇng
(®óc mãng cét, dùng cét..)
Hoµn thiÖn (®¸nh sè cét,
®ãng ®iÖn ®a vµo sö dông)
Thi c«ng phÇn thîng tÇng
(KÐo d©y, l¾p xµ sø..)
S¬ ®å 2.4
S¬ ®å kh¸i qu¸t quy tr×nh tæ chøc thi c«ng
C«ng tr×nh ®iÖn
Kh¶o s¸t
ThiÕt kÕ
LËp dù to¸n
B¶o
hµnh
s¶n phÈm
Bµn giao
thanh to¸n
Thi c«ng
x©y dùng
1.3.§Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh
Ho¸
1.3.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸
Phßng TCKT c«ng ty gåm 13 ngêi: KÕ to¸n trëng, phã phßng, bèn c¸n bé
kÕ to¸n, b¶y c¸n bé nh©n viªn in ho¸ ®¬n, thñ quü, thñ kho.
Mçi mét nh©n viªn trong bé m¸y kÕ to¸n phô tr¸ch mét phÇn hµnh kÕ to¸n
nhÊt ®Þnh. Mçi mét ngêi ®Òu cã chøc n¨ng vµ nhiÖm vô riªng. Cô thÓ lµ:
- KÕ to¸n trëng kiªm trëng phßng Tµi ChÝnh KÕ To¸n: KÕ to¸n tæng hîp,
tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt, tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, theo dâi quü l¬ng vµ quyÕt
13
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
to¸n giao kho¸n chi phÝ cho c¸c xÝ nghiÖp: C¨n cø vµo c¸c chi phÝ ph¸t sinh trong
th¸ng ®Ó tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, tÝnh ph©n bæ tiÒn l¬ng, trÝch BHXH trong th¸ng. ChÞu tr¸ch nhiÖm tæng hîp lËp b¸o c¸o ®Þnh kú
th¸ng, quý, n¨m. Phô tr¸ch chung, chÞu tr¸ch nhiÖm híng dÉn, chØ ®¹o, kiÓm tra
c«ng viÖc cña kÕ to¸n viªn trong phßng. Cã nhiÖm vô lËp c¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh,
s¶n xuÊt kinh doanh, kÕ ho¹ch tÝn dông ng©n hµng hµng n¨m. KÕ to¸n trëng chÞu
sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña gi¸m ®èc.
- KÕ to¸n thanh to¸n vµ theo dâi c¸c kho¶n vèn b»ng tiÒn: Theo dâi cËp
nhËt thu chi tiÒn mÆt hµng ngµy, t×nh h×nh thanh to¸n chi phÝ, t¹m øng, t¨ng
gi¶m tiÒn göi, c¸c kho¶n tiÒn vay, kÕ ho¹ch tr¶ nî ng©n hµng. §ång thêi kiªm kÕ
to¸n tiÒn l¬ng.
- KÕ to¸n vËt t vµ TSC§: H¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp NhËp-XuÊt-Tån
c¸c kho nguyªn nhiªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô, hµng ®ang ®i trªn ®êng vµ theo
dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§, trÝch khÊu hao TSC§ hµng th¸ng.
- KÕ to¸n c«ng nî vµ theo dâi doanh thu, kÕt qu¶ kinh doanh: theo dâi
c«ng nî ph¶i thu cña ngêi mua, vµ c«ng nî ph¶i tr¶ x¸c ®Þnh doanh thu vµ kÕt
qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, hµng th¸ng lËp b¸o c¸o tr×nh l·nh ®¹o c«ng ty.
- Phã phßng: phô tr¸ch bé phËn in ho¸ ®¬n chÞu tr¸ch nhiÖm híng dÉn, chØ
®¹o vµ kiÓm tra c«ng viÖc cña c¸c nh©n viªn in ho¸ ®¬n. Cã nhiÖm vô lËp b¸o
c¸o doanh thu, tÝnh tû lÖ tæn thÊt tr×nh l·nh ®¹o.
- Bèn nh©n viªn in ho¸ ®¬n: chÞu tr¸ch nhiÖm in ho¸ ®¬n tiÒn ®iÖn, chuyÓn
sè liÖu doanh thu sang phã phßng tæng hîp lµm b¸o c¸o, theo dâi t×nh h×nh biÕn
®éng sè hé sö dông ®iÖn phôc vô c«ng t¸c qu¶n trÞ.
- Thñ quü: Lµ ngêi chuyªn thu tiÒn, chi tiÒn khi cã c¸c nghiÖp vô liªn
quan tíi tiÒn mÆt ph¸t sinh, hµng ngµy lËp sæ quü tiÒn mÆt vµ ®èi chiÕu sæ tån
quü víi kÕ to¸n thanh to¸n, kÕt hîp víi kÕ to¸n thanh to¸n tiÕn hµnh kiÓm kª quü
hµng th¸ng vµ khi cã lÖnh ®ét xuÊt.
- Thñ kho: ChÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý kho vËt t c«ng ty, nhËp, xuÊt vËt t khi
cã phiÕu nhËp, xuÊt. Hµng ngµy lËp thÎ kho vµ ®èi chiÕu víi kÕ to¸n vËt t, cïng
kÕ to¸n vËt t tiÕn hµnh kiÓm kª vµo cuèi kú hoÆc khi cã lÖnh kiÓm kª.
- Nh©n viªn kÕ to¸n thèng kª KÕ
do to¸n
xÝ nhiÖp
qu¶n lý: Cã nhiÖm vô theo dâi
trëng
(KÕvÒ
to¸n
hîp)
ghi chÐp mäi ho¹t ®éng cña xÝ nhiÖp
laotæng
®éng,
tæng hîp c¸c sè liÖu ®Ó quyÕt
to¸n chi phÝ nhËn kho¸n, chia l¬ng cho c«ng nh©n viªn trong xÝ nghiÖp.
S¬ ®å 2.5
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty
KÕ to¸n thanh to¸n,
vèn b»ng tiÒn
KÕ to¸n c«ng
nî, doanh thu
KÕ to¸n vËt t,
TSC§
14
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Nh©n viªn kÕ to¸n thèng
kª bè trÝ t¹i c¸c xÝ nghiÖp
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
Quan hÖ chØ ®¹o
Quan hÖ cung cÊp sè liÖu
XuÊt ph¸t tõ nhËn thøc vÒ t¸c dông cña viÖc øng dông khoa häc kü thuËt,
c«ng ty ®· ®a phÇn mÒm kÕ to¸n ACsoft vµo sö dông. PhÇn mÒm nµy cho phÐp
ngêi qu¶n lý cã thÓ ph©n c«ng chøc n¨ng, nhiÖm vô cho tõng nh©n viªn kÕ to¸n
th«ng qua chøc n¨ng ph©n quyÒn. VÝ dô ph©n c«ng cho nh©n viªn NguyÔn H÷u
T©n phô tr¸ch kÕ to¸n VËt t-TSC§, c¸ch lµm nh sau:
- Chän menu “HÖ thèng” b»ng c¸ch kÝch chuét tr¸i hoÆc Ên phÝm Enter
sau ®ã vµo menu “Qu¶n Lý HÖ Thèng” chän tiÕp menu “Qu¶n lý ngêi sö dông”
råi vµo menu “Khai b¸o ngêi sö dông vµ ph©n quyÒn ". Trªn mµn h×nh khai b¸o
kÝch chuét vµo nót “Thªm NSD” råi tiÕn hµnh nhËp d÷ liÖu tuÇn tù nh sau:
Trong khung th«ng tin ngêi sö dông khai b¸o nh sau:
+ T¹i « Hä Tªn: NguyÔn H÷u T©n
+ T¹i « Chøc Vô: KTVT-TSC§
+ MËt khÈu: NhËp mËt khÈu bÊt kú gi¶ sö lµ A3 (MËt khÈu nµy chØ cho
phÐp ngêi ®îc ph©n quyÒn vµ ngêi ph©n quyÒn truy cËp vµo phÇn kÕ to¸n vËt t vµ
tµi s¶n cè ®Þnh).
Còng trong khung th«ng tin ngêi sö dông, phÇn sö dông c¸c phÇn hµnh cã
liÖt kª c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n nh:
+ KÕ to¸n chi tiÕt
+ KÕ to¸n tæng hîp
+ Sæ chi tiÕt
+ Sæ tæng hîp
+ T×m kiÕm d÷ liÖu
+ HÖ Thèng
+ Trî gióp
Khi muèn ph©n quyÒn cho kÕ to¸n phÇn hµnh ngêi qu¶n lý sÏ tÝch vµo c¸c
« ®ã vµ giíi h¹n quyÒn sö dông cho kÕ to¸n b»ng c¸ch tÝch vµo « “Toµn quyÒn sö
dông” hoÆc “Truy nhËp 1 phÇn”. Sau ®ã kÝch chuét tr¸i vµo « “X¸c nhËn” ®Ó kÕt
thóc khai b¸o, nÕu sai mµ muèn huû th× kÝch chuét tr¸i vµo « “Huû bá”.
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
15
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Trường Đại học Điện lực
Khoa KTDN
- Cuèi cïng kÝch chuét vµo nót “NhËn” ®Ó kÕt thóc khai b¸o.
TiÕp theo sÏ tiÕn hµnh ph©n quyÒn cho ngêi sö dông b»ng c¸ch di chuyÓn
con trá ®Õn vÞ trÝ tªn nh©n viªn NguyÔn H÷u T©n råi kÝch chuét vµo « “Ph©n
quyÒn”, chän cét “Chøc n¨ng kh«ng ®îc sö dông ”, kÝch chuét ®Ó ®¸nh dÊu
phÇn kÕ to¸n “Hµng ho¸, Nguyªn vËt liÖu”, “Tµi s¶n cè ®Þnh”, “KÕ to¸n tµi
kho¶n ngoµi b¶ng” sau ®ã kÝch vµo « “Thªm quyÒn” vµ « “ X¸c NhËn”.
Chøc n¨ng ph©n quyÒn trong phÇn mÒm ACsoft gióp kÕ to¸n trëng cã thÓ
kiÓm tra c«ng viÖc cña tõng nh©n viªn vµ x¸c ®Þnh ®îc cô thÓ tr¸ch nhiÖm thuéc
vÒ ngêi nµo khi x¶y ra sai sãt. ViÖc ph©n quyÒn rÊt ®a d¹ng nh:
- QuyÒn ®îc truy nhËp tíi c¸c menu
- QuyÒn ®îc nhËp mét sè lo¹i chøng tõ nhÊt ®Þnh
- QuyÒn ®îc söa, xo¸ chøng tõ
- QuyÒn ®îc in mét sè sæ s¸ch, b¸o c¸o kÕ to¸n
- BÞ h¹n chÕ chØ ®îc nhËp liÖu cho mét sè bé phËn nhÊt ®Þnh...
1.3.2. Tæ chøc vËn dông h×nh thøc kÕ to¸n, s¬ ®å h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng
ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸
1.3.2.1. H×nh thøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty:
XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty,
C«ng ty ®· ¸p dông ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn ®Ó h¹ch to¸n vµ theo h×nh
thøc nhËt ký chung trªn phÇn mÒm kÕ to¸n ACsoft. H×nh thøc NhËt ký chung
®¬n gi¶n vµ rÊt phï hîp víi viÖc sö dông phÇn mÒm m¸y vi tÝnh.
HÖ thèng sæ kÕ to¸n ë C«ng ty bao gåm: Sæ nhËt ký chung, sæ c¸i tµi
kho¶n, c¸c sæ chi tiÕt, sæ tæng hîp tµi kho¶n, c¸c lo¹i b¶ng kª, c¸c b¶ng ph©n bæ.
Trong c«ng t¸c kÕ to¸n NVL, c«ng ty sö dông sæ nhËt ký chung, sæ c¸i vµ c¸c sæ
chi tiÕt c¸c TK 152, tê kª chi tiÕt c¸c tµi kho¶n, liªn quan. Ngoµi c¸c sæ s¸ch
theo ®óng chÕ ®é cña nhµ níc C«ng ty cßn yªu cÇu lËp thªm c¸c b¶ng biÓu kh¸c
®Ó c«ng t¸c kÕ to¸n qu¶n lý chÆt chÏ h¬n.
HiÖn nay C«ng ty ®ang sö dông h×nh thøc h¹ch to¸n lµ NhËt ký chung, vµ
thùc hiÖn hÖ thèng sæ kÕ to¸n theo quyÕt ®Þnh sè 15/2006/Q§-BTC vµ söa ®æi
theo TT 45/2013/TT-BTC, TT 206/2009/TT-BTC nh sau:
- Sæ c¸i
- MÉu S02c1 - DNN
- Sæ quü tiÒn mÆt
- MÉu S05a - DNN
- Sæ tiÒn göi ng©n hµng
- MÉu S06 - DNN
- Sæ chi tiÕt vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸ - MÉu S07 - DNN
- Sæ kho
- MÉu S09 - DNN
- Sæ tµi s¶n cè ®Þnh
- MÉu S10 - DNN
- Sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ngêi mua ( Ngêi b¸n )
- MÉu S13 - DNN
- Sæ chi tiÕt tiÒn vay
- MÉu S16 - DNN
16
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
- Sæ chi tiÕt b¸n hµng
- MÉu S17 - DNN
- Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
- MÉu S18 - DNN
- Sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n
- MÉu S20 - DNN
- Sæ theo dâi chi tiÕt nguån vèn kinh doanh
- MÉu S24 - DNN
- Sæ theo dâi thuÕ GTGT
- MÉu S26 - DNN
Niªn ®é kÕ to¸n: Quy ®Þnh tõ 1/1 ®Õn 31/12 hµng n¨m.
Kú h¹ch to¸n: H¹ch to¸n theo tõng th¸ng.
1.3.2.2. S¬ ®å h¹ch to¸n vµ xö lý d÷ liÖu trªn m¸y vi tÝnh:
§¬n vÞ tiÒn tÖ : VN§
PhÇn mÒm ACsoft cho phÐp b¶o mËt b»ng mËt khÈu vµ ph©n quyÒn truy
cÊp cËp nhËt chi tiÕt. PhÇn mÒn kÕ to¸n ACsoft C«ng ty ¸p dông ®îc thiÕt kÕ xö
lý d÷ liÖu trùc tiÕp, nghÜa lµ c¸c d÷ liÖu ®îc cËp nhËp vµ lu gi÷ trong mét tÖp d÷
liÖu duy nhÊt, tõ tÖp d÷ liÖu nµy ch¬ng tr×nh cho phÐp ®a ra c¸c lo¹i sæ tæng hîp,
sæ chi tiÕt vµ b¸o c¸o kÕ to¸n theo h×nh thøc kÕ to¸n mµ C«ng ty ¸p dông vµ ®·
Bíc chuÈn
cµi ®Æt s½n trong m¸y.
ChøngbÞ tõ ph¸t sinh hµng ngµy ®îc m· ho¸ vµ cËp nhËt
- Chän lo¹i sæ, b¸o c¸o cÇn in
trong nh÷ng menu- cô
thÓ,bÞhÖc¸cthèng
sæ chi
tiÕt tÝnh,
®îc m¸y
lu gi÷
ChuÈn
®iÒu kiÖn
vÒ m¸y
in trong m¸y, hÖ thèng sæ
tæng hîp cã thÓ ®îc in ra khi cÇn thiÕt.
Quy tr×nh h¹ch to¸n, xö lý chøng tõ, lu©n chuyÓn chøng tõ, cung cÊp
th«ng tin kinh tÕ cña c«ng ty ®Òu ®îc thùc hiÖn trªn m¸y. ViÖc nµy gióp c¸c nh©n
viªn phßng kÕ to¸n gi¶m nhÑ ®îc c«ng viÖc vµ thùc hiÖn cung cÊp th«ng tin sè
liÖu nhanh vµ kÞp thêi. D÷ liÖu ®Çu vµo
- CËp nhËt, h¹ch to¸n ban ®Çu
Sè liÖu cËp nhËt ë- M¸y
c¸c tÝnh
ph©ntù hÖ
®îc
ë ph©n hÖ cña m×nh ngoµi ra cßn
®éng
thulu
nhËp
(kÕ to¸n viªn nhËp)
chuyÓn c¸c th«ng tin cÇn thiÕt sang c¸c ph©n hÖ kh¸c tuú theo tõng trêng hîp cô
thÓ vµ chuyÓn sang ph©n hÖ kÕ to¸n tæng hîp ®Ó lªn c¸c sæ s¸ch kÕ to¸n, c¸c b¸o
c¸o tµi chÝnh, b¸o c¸o qu¶n trÞ, chi phÝ vµ gi¸ thµnh.
M¸y vi tÝnh xö lý
Th«ng tin d÷ liÖu
Vµ ®a ra
S¬ ®å: 1.6
S¬ ®å h¹ch to¸n vµ xö lý d÷ liÖu trªn m¸y vi tÝnh
b¸o c¸o tµi chÝnh
- B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
- B¸o c¸o kÕt qu¶ H§ SXKD
- B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ
- B¸o c¸o TH thùc hiÖn c¸c kho¶n
ph¶i nép NS
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
C¸c sæ kÕ to¸n
- Sæ nhËt ký chung
- Sæ c¸i tµi kho¶n
- Sæ chi tiÕt tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng...
- ThÎ kho, tê kª vµ b¶ng kª chi tiÕt
- B¸o c¸o tæng hîp nhËp, xuÊt tån vËt t, TP
- Sæ chi tiÕt c«ng nî, b¸o c¸o tæng hîp sè d c«ng nî
- B¸o c¸o chi tiÕt vµ tÝnh gi¸ thµnh SP
- Sæ khÊu hao TSC§, b¸o c¸o t¨ng gi¶m TSC§
- B¸o c¸o vÒ nguån vèn vµ c¸c lo¹i b¸o c¸o kh¸c
- Vµ c¸c lo¹i b¸o c¸o kh¸c
17
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
1.3.3. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n t¹i C«ng ty
HÖ thèng TKKT cña C«ng ty ®îc thùc hiÖn theo quyÕt ®Þnh 15/2006/Q§BTC ban hµnh ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng Bé Tµi ChÝnh:
C¸c tµi kho¶n thêng sö dông t¹i C«ng ty:
+ TK 111 ‘TiÒn mÆt’
+ TK 112 ‘TiÒn göi ng©n hµng’
+ TK 131 ‘Ph¶i thu cña kh¸ch hµng’
+ TK 133 ‘ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ’
+ TK 153 ‘C«ng cô dông cô’
+ TK 154 ‘Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang’
+ TK 156 ‘Hàng hãa ’
+ TK 211 ‘Tài s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh’
+ TK 214 ‘Hao mßn TSC§’
+ TK 311 ‘Vay ng¾n h¹n’
+ TK 331 ‘Ph¶i tr¶ ngßi b¸n’
+ TK 333 ‘ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ níc’
+ TK 334 ‘Ph¶i tr¶ ngêi lao ®éng’
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
18
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
+ TK 411 ‘Nguån vèn kinh doanh’
+ TK 421 ‘Lîi nhuËn cha ph©n phèi’
+ TK 511 ‘Doanh thu b¸n hàng và cung cÊp dÞch vô’
+ TK 521 ‘C¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu’
+ TK 632 ‘Gi¸ vèn’
+ TK 635 ‘Chi phÝ tài chÝnh’
+ TK 642 ‘Chi phÝ qu¶n lý kinh doanh’
+ TK 821 ‘Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp’
+ TK 911 ‘X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh’
1.3.4. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh t¹i C«ng ty
C«ng ty thêng lËp b¸o c¸o tµi chÝnh Quý, n¨m. Gåm c¸c lo¹i b¸o c¸o sau:
- B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
- B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
- B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ
- ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh
N¬i göi b¸o c¸o tµi chÝnh:
+ Côc thèng kª
+ Së KÕ ho¹ch - §Çu t
+ Côc thuÕ
+ Ng©n hµng giao dÞch
1.3.5. Tæ chøcvËn dông chøng tõ kÕ to¸n
ViÖc tæ chøc chøng tõ kÕ to¸n cña C«ng ty ®îc thùc hiÖn theo ®óng néi
dung, ph¬ng ph¸p lËp, ký chøng tõ theo quy ®Þnh cña luËt kÕ to¸n hiÖn hµnh vµ
c¸c v¨n b¶n ph¸p luËt kh¸c cã liªn quan.
1.3.5.1. HÖ thèng biÓu mÉu chóng tõ kÕ to¸n sö dông trong C«ng ty:
- ChØ tiªu tiÒn tÖ: phiÕu thu, phiÕu chi, ®Ò nghÞ t¹m øng, b¶ng kª thu – chi
tiÒn....
- Chi tiªu hµng tån kho: phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, biªn b¶n kiÓm kª
hµng ho¸...
- ChØ tiªu Lao ®éng tiÒn l¬ng: b¶ng chÊm c«ng, b¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng,
tiÒn thëng, b¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ BHXH...
- ChØ tiªu b¸n hµng: phiÕu b¸o gi¸, hîp ®ång söa ch÷a, biªn b¶n thanh lý
hîp ®ång söa ch÷a, ho¸ ®¬n GTGT...
- ChØ tiªu TSC§: biªn b¶n giao nhËn TSC§, biªn b¶n thanh lý TSC§, biªn
b¶n kiÓm kª TSC§, b¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§...
- Vµ c¸c lo¹i chøng tõ kh¸c...
1.3.5.2. Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n:
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
19
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Khoa KTDN
Trường Đại học Điện lực
TÊt c¶ c¸c chøng tõ do doanh nghiÖp lËp hoÆc tõ bªn ngoµi chuyÓn ®Õn
®Òu t¹p trung vµo bé phËn kÕ to¸n ®Ó kiÓm tra vµ x¸c minh tÝnh chÝnh x¸c, tÝnh
hîp ph¸p hîp lÖ cña nh÷ng chøng tõ sau ®ã tiÕn hµnh ph©n lo¹i, s¾p xÕp ®Þnh
kho¶n vµ ghi sæ kÕ to¸n. Hµng th¸ng sau khi ®îc ph©n lo¹i vµ ghi sæ xong, kÕ
to¸n trëng tiÕn hµnh kiÓm tra l¹i mét lÇn n÷a vµ ®a vµo lu tr÷ b¶o qu¶n.
VÝ dô :
S¬ ®å tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ liªn quan ®Õn b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt
qu¶
PhiÕu b¸o gi¸
Hîp ®ång söa ch÷a
PhiÕu xuÊt kho
Biªn b¶n thanh lý
hîp ®ång
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuèi kú
Ho¸ ®¬n GTGT
1.3.6. C¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh
Ho¸.
C¸c
cã ®èi
liªnvíi
quan
GiÊy hÑn thanh
1.3.6.1. ChÝnh s¸ch
kÕsæ
to¸n
hµng tån kho
ttttto¸ntoánto¸n
- Nguyªn t¾c ghi nhËn hµng tån kho: ghi nhËn theo gi¸ gèc.
- Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ hµng tån kho: theo ph¬ng ph¸p ®Ých danh.
- Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn.
1.3.6.2. Nguyªn t¾c ghi nhËn doanh thu
Nguyªn t¾c vµ ph¬ng ph¸p ghi nhËn doanh thu:
- Doanh thu b¸n hµng: ghi nhËn theo gi¸ tri thùc tÕ xuÊt ho¸ ®¬n b¸n hµng.
- Doanh thu cung cÊp dÞch vô.
- Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh: ghi nhËn doanh thu theo chuÈn mùc 14.
1.3.6.3. Nguyªn t¾c ghi nhËn vµ khÊu hao TSC§: khÊu hao theo ph¬ng ph¸p ®êng th¼ng.
Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28
20
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
- Xem thêm -